Касым-Жомарт Токаев:

«Тема налоговой реформы, конечно, актуальная, и дискуссии по данному вопросу вполне оправданны, но не настолько, чтобы сеять панические настроения среди граждан. Подобного рода реформы проводятся во многих странах. Например, в России НДС недавно был поднят до 22%. Наша реформа – не рядовая «фискальная кампания», а перезагрузка налоговой системы. Ее главная задача – обеспечение устойчивого экономического роста. Правительству было поручено подготовить прозрачный, понятный Налоговый кодекс. Как кабмин справился с этой задачей, мы увидим уже в этом году».

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Налог на транспорт: долгожданные скидки для старых авто

​Для владельцев легковых автомобилей с 2026 года начали действовать понижающие коэффициенты в зависимости от «возраста» машины:
​Для авто старше 10 лет налог снижается на 30% (коэффициент 0,7).
​Для авто старше 20 лет налог снижается на 50% (коэффициент 0,5).
​Важно: скидка не касается машин с объемом двигателя свыше 4 000 куб. см, переоформленных после 31 декабря 2013 года.

​Налог на роскошь: акциз 10% на дорогие товары

​Официально введен дополнительный акциз в размере 10% на товары премиум-сегмента. Под него подпадают: легковые автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге, яхты и суда дороже 100 млн тенге, а также элитный алкоголь (дороже 500 тыс. тенге за литр) и сигары стоимостью более 10 тыс. тенге за штуку.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Расчет для физического лица по договору ГПХ (резидент РК)

​При работе по договору ГПХ на сумму 1 000 000 тенге удержания и налоги составят:
​ОПВ (пенсионные взносы): 100 000 тенге (10% от дохода).
​ВОСМС (медстрахование): 20 000 тенге (2% от дохода).
​СО (соцотчисления за счет заказчика): 45 000 тенге (рассчитываются как 5% от дохода за минусом ОПВ).
​ИПН (подоходный налог): 75 025 тенге (рассчитывается как 10% от суммы: Доход 1 000 000 - ОПВ 100 000 - ВОСМС 20 000 - СО 45 000 - Базовый вычет 129 750*).

​*Примечание: Согласно новому кодексу 2026 года, для исполнителей ГПХ предусмотрен базовый налоговый вычет в размере 30 МРП (129 750 тенге) и вычет по социальным отчислениям.

​Итого к выплате «на руки»: 804 975 тенге.

​Расчет для сотрудника-нерезидента (иностранец без ВНЖ)

​Если вы нанимаете нерезидента с окладом 1 000 000 тенге, расчет будет зависеть от страны проживания и наличия международного договора, но стандартная схема выглядит так:
​
ИПН (подоходный налог): 100 000 тенге (нерезиденты обычно не имеют права на налоговые вычеты, поэтому налог берется по ставке 10% от всей начисленной суммы).
​ОПВ (пенсионные взносы): 100 000 тенге (удерживаются, если нерезидент является гражданином страны ЕАЭС).
​ВОСМС (медстрахование): 20 000 тенге (удерживаются с граждан ЕАЭС или при наличии договора страхования).
​ООСМС (медстрахование за счет работодателя): 30 000 тенге (3% от оклада).
​Социальный налог (за счет работодателя): 60 000 тенге (фиксированная ставка 6% в 2026 году).
​Итого к выплате «на руки»: 780 000 тенге (если удерживаются ОПВ и ВОСМС) или 900 000 тенге (если удерживается только ИПН).

​Обратите внимание: Для нерезидентов крайне важно проверять статус (ЕАЭС или иные страны), так как это напрямую влияет на обязательство по уплате соцплатежей.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Срок перехода на СНР: дедлайн до 28 февраля

​КГД напомнил, что для предпринимателей установлен переходный период. Чтобы остаться на «упрощенке» или перейти на новый режим для самозанятых, необходимо подать уведомление до 28 февраля 2026 года. Если этого не сделать, с 1 марта система автоматически переведет вас на общеустановленный режим (ОУР) ретроспективно — с 1 января.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Отмена сертификатов CT-KZ и индустриальных сертификатов

​С 1 января 2026 года в Казахстане официально прекращено действие сертификатов CT-KZ. Вместо них запущен Реестр казахстанских товаропроизводителей. Теперь для участия в госзакупках и получения льгот бизнесу необходимо числиться в этом электронном реестре, что должно упростить подтверждение статуса отечественного производителя.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Освобождение ИП от бухгалтерского учета: Новые пороги

​Опубликованы правила ведения налогового учета для ИП. С 2026 года индивидуальные предприниматели на «упрощенке» имеют право официально не вести бухгалтерский учет, если их годовой доход не превышает 135 000 МРП (свыше 580 млн тенге). При этом обязанность по хранению первичных документов и ведению налоговых регистров сохраняется в полном объеме.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

ГПХ: Отмена нижнего предела по соцотчислениям

​С 1 января 2026 года вступила в силу норма, упрощающая расчеты по договорам гражданско-правового характера. При исчислении социальных отчислений (СО) отменен минимальный порог обложения. Теперь СО рассчитываются от фактического дохода, при этом сохраняется только верхний предел — не более 7 МЗП (595 000 тенге) от одного налогового агента.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Приостановка блокировок по ОСМС для самозанятых

Министерство здравоохранения подтвердило, что в течение всего 2026 года к самозанятым гражданам (плательщикам единого платежа или работающим через платформы) не будет применяться мера по приостановке расходных операций по банковским счетам при наличии задолженности по взносам ОСМС свыше 6 МРП. Это сделано для плавного вхождения микробизнеса в новую систему.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

ОСМС для самозанятых: Акиматы берут обязательства на себя

​Министерство здравоохранения уточнило порядок работы с ОСМС в 2026 году. Взносы за официально зарегистрированных безработных и социально уязвимые слои населения теперь будут вносить местные акиматы. Для самозанятых на специальных режимах (через интернет-платформы) взносы будут удерживаться операторами платформ автоматически. Важно: блокировка счетов при задолженности по ОСМС свыше 6 МРП не будет применяться к самозанятым в текущем году.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Цифровизация контроля: Пилот по предзаполнению 300.00 формы

​КГД запустил в пилотном режиме сервис автоматического предзаполнения декларации по НДС. Система сама подтягивает данные из ИС ЭСФ и электронных счетов-фактур. Бухгалтерам рекомендуется проверить корректность данных в личном кабинете, так как в случае расхождений система будет сигнализировать о рисках камерального контроля.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В Казахстане хотят пересчитать налог на имущество

Экономический анализ показывает, что в Казахстане, возможно, стоило бы по-новому подойти к расчету налога на имущество. Такой вывод можно сделать после ознакомления с исследованием, размещенном на сайте Азиатского банка развития (АБР), в котором приняли участие эксперты института экономических исследований при минэкономики, а также представители КГД и минфина.

В Казахстане ориентировочная стоимость недвижимости значительно ниже ее рыночной стоимости, что подрывает точность налогообложения имущества. Для устранения этого несоответствия рекомендуется провести комплексную инвентаризацию жилищного фонда на местном уровне, чтобы обеспечить актуальную оценку существующих объектов недвижимости. Привлечение профессиональных оценочных компаний может дополнительно усилить процесс налогообложения недвижимости, обеспечив более точную оценку и переоценку ориентировочной стоимости объектов.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

С 1 января 2026 года в Казахстане кардинально изменился подход к взысканию долгов. Теперь налоговая не блокирует счета «за один тенге» — всё зависит от суммы задолженности и типа платежа.

​Ниже представлена пошаговая инструкция, как действовать в новых условиях, чтобы избежать блокировки счетов.

​Памятка: Как избежать блокировки счетов в 2026 году

​1. Знайте свои «безопасные» пороги

​Теперь меры взыскания применяются дифференцированно:

​До 20 МРП (до 86 500 тенге): Счета не блокируются. Налоговая присылает только извещение (мягкая форма). Вам начисляется пеня, но вы можете продолжать работать.

​От 20 до 45 МРП (86 500 – 194 625 тенге): Направляется уведомление. Если его не исполнить, счета будут блокированы, и выставят инкассовое распоряжение.

​Свыше 45 МРП (свыше 194 625 тенге): Самая опасная зона. Применяются все меры: блокировка счетов, опись имущества и взыскание за счет дебиторов.

​Важно по соцплатежам: Для задолженности по ОПВ, СО и ОСМС порог блокировки ниже — 6 МРП (25 950 тенге). Если долг меньше этой суммы, блокировка не применяется.

​2. Различайте «Извещение» и «Уведомление»
​В 2026 году это критически разные документы:

​Извещение: Носит информационный характер. Получили — просто оплатите долг и пеню, когда появится возможность.

​Уведомление: Это юридическое требование. У вас есть 30 рабочих дней на его исполнение или обжалование. Игнорирование уведомления автоматически ведет к блокировке счетов по истечении срока.

​3. Используйте право на отсрочку без залога
​Если сумма долга существенна, но не превышает 1 500 МРП (6 487 500 тенге), вы имеете право на рассрочку по налогам без предоставления залога. Это новая норма 2026 года для поддержки бизнеса, оказавшегося в трудной ситуации.

​4. Что делать, если счет всё же заблокирован?
​Проверьте сумму в распоряжении: С 2026 года блокировка должна накладываться только в пределах суммы долга, а не на весь счет (если банк технически это поддерживает).

​Проверьте тип платежа: Вы всё равно имеете право проводить со счета платежи по зарплате, алиментам и налогам даже при наличии блокировки по другим обязательствам.

​Погасите задолженность: После оплаты через кабинет налогоплательщика или банковское приложение, отзыв распоряжения теперь происходит быстрее (в рамках новой системы ИСНА — до 15-30 минут вместо нескольких дней).

​5. Главный риск февраля 2026 года
​Самая частая причина блокировок в ближайший месяц — неподача уведомления о выборе режима. Если вы до 28 февраля не подтвердите свой СНР, вас переведут на ОУР. Это приведет к доначислению НДС и подоходного налога за январь-февраль, что мгновенно выведет ваш долг за порог 45 МРП и приведет к блокировке счетов в марте.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Новые штрафы за чеки ККМ

​Введены штрафы за отсутствие в чеках контрольно-кассовых машин средств идентификации (маркировки товаров). За первое нарушение выносится предупреждение, за повторное в течение года — штраф от 20 до 40 МРП в зависимости от категории бизнеса.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

С 1 января 2026 года перечень видов деятельности, которым запрещено применять специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации, был значительно пересмотрен и расширен. В него вошли 44 категории, охватывающие 185 кодов ОКЭД.

​Ниже представлен актуальный список ограничений:

​Виды деятельности, не имеющие права на «упрощенку» в 2026 году:

​Профессиональные и интеллектуальные услуги: деятельность в области бухгалтерского учета, аудита, налогового консультирования, юридические услуги (адвокаты, нотариусы), консультационные и маркетинговые услуги.

​Финансовый и страховой сектор: банковская и страховая деятельность, работа страховых брокеров и агентов, деятельность ломбардов, финансовый лизинг, микрофинансовая деятельность.

​Недвижимость и строительство: строительство жилых и нежилых зданий (включая разработку проектов), покупка и продажа многоквартирных и частных домов, операции с жилым фондом.

​Аренда и субаренда: аренда и эксплуатация торговых рынков, крупных стационарных торговых объектов (категорий 1 и 2), а также субаренда площадей на их территории.

​Производство и топливо: производство и оптовая реализация любой подакцизной продукции (алкоголь, табак), реализация бензина, дизельного топлива и мазута (за исключением розничной продажи сжиженного газа).

​Недропользование и металлы: добыча любых полезных ископаемых (кроме старательства по лицензии), деятельность по сбору, хранению и реализации лома цветных и черных металлов.

​Транспорт и логистика: деятельность грузового железнодорожного транспорта, деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющегося расписанию.

​Специфические услуги: охранная деятельность, проведение лотерей, игорный бизнес (казино, пари), деятельность с радиоактивными материалами, оборот оружия и патронов.

​Цифровая индустрия: деятельность по цифровому майнингу.

​Прочее: деятельность некоммерческих организаций, участников СЭЗ и «Астана Хаб», а также деятельность в рамках договоров о совместной деятельности.

​Важное напоминание: Если ваш основной или вторичный ОКЭД попадает в этот список, вы обязаны перейти на общеустановленный режим (ОУР) или рассмотреть возможность применения режима Розничного налога (если он сохраняется для вашего вида деятельности).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Реформа взыскания задолженности: Порог в 20 МРП

В новом Налоговом кодексе закреплен принцип «предельного размера долга». С января 2026 года, если сумма налоговой задолженности не превышает 20 МРП (86 500 тенге), налоговые органы не имеют права блокировать счета или выставлять инкассовые распоряжения. В этом случае применяется только начисление пени и отправка извещения в личный кабинет. Блокировка и опись имущества теперь возможны только при долге свыше 45 МРП.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Систематическая деятельность: Новое определение предпринимательства

Внесено важное уточнение в понятие предпринимательской деятельности. С 2026 года деятельность признается систематической (и требует регистрации ИП), если физическое лицо оказывает услуги или выполняет работы на возмездной основе более двух раз в год. Ранее это правило касалось только продажи товаров, теперь оно распространяется на любые услуги (консультации, дизайн, ремонт и т.д.).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Масштабные льготы для лиц с инвалидностью

В рамках «социального прорыва» нового кодекса значительно увеличен налоговый вычет для лиц с инвалидностью I и II групп. Теперь размер годового вычета составляет 5 000 МРП (21 625 000 тенге). На практике это означает, что большинство граждан этой категории полностью освобождаются от уплаты ИПН с заработной платы.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Временный ввоз товаров из ЕАЭС: Установлены сроки

Впервые на законодательном уровне закреплен предельный срок временного ввоза и вывоза товаров внутри ЕАЭС — не более 24 месяцев. Если товар не будет вывезен обратно (или ввезен) в течение двух лет, налоговое обязательство (НДС на импорт) будет считаться возникшим с даты первоначального пересечения границы с начислением соответствующей пени.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat