Как учитывать баллы и скидки в налоговом учете, при реализации товаров на маркетплейсах.

Коллеги, ФНС нам обещала и выпустила очень хорошее письмо 🎉

Письмо от 02.09.26 № СД-35-3/11693@
О применении НДС, налога на прибыль организаций и налога в связи с применением УСН при предоставлении скидок и премий на маркетплейсах.
 
Давайте изучать.
В письме ФНС рассказала, как учитывать баллы продавцу и маркетплейсу в налоговом учете:
 
➡️ Если поручение на применение скидок дает продавец, при реализации товаров на маркетплейсе для определения доходов по УСН, налогу на прибыль и исчисления НДС он должен учитывать стоимость товаров, по которой они были реализованы покупателям, то есть берем именно ту сумму, на которую выбит кассовый чек, либо сумма в УПД (реализация ЮЛ).

➡️ Начисление продавцу условных единиц (баллов) и их использование для получения скидки на услуги маркетплейса по своей экономической и правовой сути отражают внутренний механизм калькуляции вознаграждения маркетплейса как агента и не являются для продавца выручкой или другим поступлением в натуральной форме.

➡️ Маркетплейс в целях определения доходов по налогу на прибыль и исчисления НДС должен учитывать стоимость реализации услуг, сформированную после применения скидки на его услуги (эквивалентной количеству баллов), то есть итоговую (фактическую) стоимость вознаграждения, рассчитанную по установленному договором алгоритму.
 
Хоть в этом вопросе поставили точку 🥳

🔻🔻🔻
Рузанна о налогах просто и доступно. Подписаться

📱 Мой канал в МАКС
📱 Чат бухгалтеров в МАКС
📱 Я в ВК

Нужно ли восстанавливать НДС по товарам, уничтоженным при атаке БПЛА

Письмо МФ от 01.09.2026 № 03-07-11/76470.

В своем письме Минфин ссылается на судебную практику и разъясняет:

➡️ Выбытие товаров в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, объектом налогообложения НДС не является.

➡️ При утрате налогоплательщиком товаров в результате чрезвычайных ситуаций, в том числе атак БПЛА, суммы НДС, ранее правомерно принятые им к вычету в отношении этих товаров, восстановлению не подлежат.

➡️ Убытки, полученные налогоплательщиком в результате чрезвычайных ситуаций (включая затраты, связанные с ликвидацией последствий атак БПЛА), признаются в составе внереализационных расходов того отчетного (налогового) периода, в котором произошел факт уничтожения товарно-материальных ценностей (п. 2 ст. 265 НК).

🔻🔻🔻
Рузанна о налогах просто и доступно. Подписаться

📱 Мой канал в МАКС
📱 Чат бухгалтеров в МАКС
📱 Я в ВК

На днях я разговаривала с коллегой, которая сделала небольшой перерыв в профессии…
Она выгорела, ушла и открыла небольшой бизнес, не связанный с бухучетом и налогами.
Уверена, многих посещало такое желание. Я тоже хотела открыть пекарню 😂

Сейчас она решила вернуться в профессию, душа требует обратно).
Но внутри страх возвращаться: много изменений, чувство, что ты ничего не знаешь и не сможешь, что всё забыла. С чего начать? Куда бежать?

Конечно, я пригласила её в наш Бизнес-клуб. Такой поддержки, как в нашем клубе, нет нигде: не только в профессиональном плане, но и в моральном, что немаловажно в такой ситуации.

Кстати, коллеги из «Т-Бизнес секретов» запустили спецпроект для начинающих бухгалтеров, где делятся базой знаний, чтобы помочь бухгалтерам на старте. Как раз таким коллегам будет очень полезно! Знания всегда придают уверенности.

Меня пригласили принять участие в данном проекте, делюсь с вами темой, которую я разобрала ⤵️

Коллеги, давайте обсудим этот момент.
Мы с вами отправили Уведомление об исчисленных суммах налога по сроку 25.09.
По клиентам, которым положены меры поддержки, по основанию «WB-продавцы» пришла ошибка, которую требуется уточнить.
 
➡️ Налоговая не ждет от уведомлений по тем налогам и взносам, по которым предоставлена отсрочка, рассрочка, согласно Постановлению Правительства от 25.08.2026 № 1074.
В Уведомления не включаем:
- страховые взносы за сотрудников (налоговики возьмут суммы из РСВ и распределят на ЕНС по срокам, согл. Постановлению);
- НДФЛ предпринимательский (для ИП на ОСНО);
- авансовые платежи по УСН.
 
Включаем в Уведомления, как и ранее:
- НДФЛ агентский.
 
➡️ Как я исправила данную ошибку по поданному уведомлению:
Подала новое уведомление, в котором две строки:
- продублировала еще раз НДФЛ с данными за период с 01.09.26 по 22.09.26;
- взносы за сотрудников за Август поставила – 0,00 р.
Все принято без ошибок.
 
❗️Если вы еще не успели подать уведомление, просто не нужно включать в него взносы за сотрудников за Август.

🔻🔻🔻
Рузанна о налогах просто и доступно. Подписаться

📱 Мой канал в МАКС
📱 Чат бухгалтеров в МАКС
📱 Я в ВК

Правительство расширило меры поддержки для пострадавших селлеров.

Ранее Правительство утвердило ряд мер поддержки для пострадавших продавцов РВБ.

Теперь аналогичные меры поддержки установлены для продавцов маркетплейса «Озон».
Постановление от 30.09.2026 № 1277.

➡️ Право на продление на 12 месяцев сроков уплаты НДС, налога на прибыль, налога при УСН, НПД, НДФЛ для ИП, авансовых платежей по налогам и страховых взносов, подлежащих уплате в период с августа 2026 года по июль 2027 года. Погашение задолженности осуществляется в течение года равными долями, начиная со следующего месяца после наступления срока уплаты платежей.
➡️ Для пострадавших продавцов до конца 2026 года приостанавливаются выездные налоговые проверки и проверки правильности исчисления и своевременности уплаты страховых взносов.
➡️Предельные сроки направления требований об уплате задолженности и вынесения решений о ее взыскании продлеваются на шесть месяцев.

К лицам, имеющим право на получение поддержки, относятся лица, имеющие действующий договор с ООО «Интернет Решения» и соответствующие одному из условий:

• продавец понес ущерб начиная с августа 2026 г. и зарегистрирован с 01.12.2025 г.;
• расчетная сумма ущерба начиная с августа 2026 г. превышает 5% годового дохода, учитываемого при налогообложении (для тех, кто зарегистрирован до 01.12.2025 г.).

✅Перечень пострадавших продавцов ежемесячно, не позднее 5-го числа, будет направлять Озон в ФНС.

✅Первый перечень направляется в ФНС в течение 2 календарных дней со дня опубликования постановления.

✅В случае если продавец получил ущерб в результате атак на объекты группы «Интернет Решения» и на объекты группы «РВБ», учитывается совокупный ущерб.

🔻🔻🔻
Рузанна о налогах просто и доступно. Подписаться

📱 Мой канал в МАКС
📱 Чат бухгалтеров в МАКС
📱 Я в ВК

Маркетплейс Ozon подключился в качестве оператора электронной площадки к информационному обмену с налоговыми органами в рамках автоУСН 🔄

У продавцов на Ozon, применяющих автоУСН, появилась возможность автоматически передавать в налоговые органы информацию о взаиморасчетах, необходимых для расчета налога, в личном кабинете Ozon.

❗️Данные передаются только с согласия продавца, который проверяет расчеты до отправки и имеет возможность отключить автопередачу.

✅ Теперь взаимозачет на основе удержанных из выручки продавца вознаграждений, услуг площадки, возвратов и других расходов рассчитывается автоматически.

Участие операторов электронных площадок в информационном обмене в рамках автоУСН является одним из инструментов повышения уровня автоматизации взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами.

#информационный_обмен #автоусн