Социально значимые товары не будут облагаться НДС

В проекте нового Налогового кодекса по предложению депутатов сохранены следующие налоговые ставки:

➣ социально-значимые продукты питания, книгопечатание, археология освобождаются от уплаты НДС;

➣ в социальной сфере, в здравоохранении Правительством будет определен социальный список медикаментов освобожденных от НДС. НДС 10% будут обложены только платные медицинские услуги;

➣ КПН в социальной сфере будет увеличиваться поэтапно – 5% с 2026 года и 10% с 2027 года;

➣ по специальному налоговому режиму будет введен не разрешительный, а не запретительный список. Все, что не запрещено – будет разрешено;

➣ для сельхозтоваропризводителей сохраняется льготная ставка «минус 70%»;

➣ для обрабатывающей промышленности будет сохранена ставка КПН 20%;

➣ НДС будут обложены также банковские операции. Агентство по защите конкуренции совместно с Правительством проведет анализ обоснованности текущих расценок для предупреждения роста цен.

t.me/prg_jur

❇️ Ну что ж сегодня мы увидели каким видит правительство наш новый налоговый кодекс.

❇️ Проект налогового кодекса с обновлением был принят Мажилисом в первом чтении.

❇️ Предлагаю это обсудить замечательным пабликом @nalogialmaty и их фронтменом @gorgeouskat на налоговом форуме.

✅ 23 апреля в Алматы и

✅ 29 апреля в Астане

От того самого человека, который «ошибался» дважды — но всё сбылось.

Когда обещали НДС в 20% — я сказал:
«Скорее всего, будет 16%». Просто отвлекающий манёвр.
Когда пугали снижением порога по НДС с 15 млн — я сказал:
«Будет 30–50 млн». Стало 40. Удивительно, да?

⸻

Теперь — третья серия налогового сериала:
🎭 Нам подсовывают шоу про запрет вычетов для упрощенцев.
Все спорят, шумят, возмущаются…

⸻

Но если правительство слишком демонстративно закручивает гайки 🔧 — это почти всегда уловка.

У такой тактики двойная цель:
1️⃣ Уберут «страшную» норму — и все выдохнут, не заметив, что настоящая мина уже в проекте.
2️⃣ Или и «гайки» останутся, и «мина» проскользнёт в финальный текст.

⸻

💣 А настоящая мина — в налоговом администрировании.

Вот пример:
📜 В проекте нового Налогового кодекса:
Если началась налоговая проверка — срок давности ставится на паузу.
⏸️ Счётчик просто перестаёт тикать.

⸻

🇷🇺 Это чисто российская норма.
У них — от Хабаровска до Калининграда встречка идёт через полстраны.
🇰🇿 А у нас?
От Усть-Каменогорска до Шымкента — быстрее, чем по Москве на такси.

⸻

⏳ Теперь любую проверку можно будет «тянуть» до бесконечности.
⚠️ Срок давности — это защита бизнеса.
У нас её хотят отменить тихо, без обсуждений.

⸻

Так что если что-то активно “крутят” на виду —
ищите, что взрывоопасное прячут за спиной.

#налоги #Казахстан #НалоговыйКодекс #НДС #упрощенка #реформа #бизнес #финансы

Отдельно Глава государства высказался по налоговой реформе

– Поручая разработать новый Налоговый кодекс, я поставил задачу перейти к более понятной, стабильной и справедливой налоговой политике. На самом деле мы не ужесточаем налоговую политику, а упорядочиваем ее. Действующий кодекс перегружен многочисленными изменениями, подзаконными актами и исключениями. Кодекс превратился в документ, практическая польза которого, из-за сложности чтения и понимания, справедливо оспаривается и предпринимателями, и государственными служащими. Большое количество льгот и налоговых режимов создает преимущества для одних предпринимателей и вызывает обоснованное недовольство у других. Изначально налоговые послабления были рассчитаны на поддержку определенных отраслей экономики и категорий бизнеса. Но на практике это привело к злоупотреблениям со стороны недобросовестных предпринимателей, уклонению от уплаты налогов, дроблению бизнеса. Такую ситуацию мы терпеть не можем, и Казахстан не может превращаться в сплошную офшорную зону. Все это усложнило налоговое администрирование, привело к несправедливому распределению налоговой нагрузки. В настоящее время Парламентом рассматривается принципиально новый Налоговый кодекс. Документ должен обеспечить баланс между интересами бизнеса и государства, стимулировать предпринимателей к добросовестной уплате налогов. Дополнительные налоговые поступления позволят увеличить бюджет развития, построить новые школы, больницы и другие социальные объекты. Прозрачная и стабильная налоговая система укрепит инвестиционный потенциал страны. Она будет способствовать улучшению благосостояния граждан, росту экономики и развитию бизнеса. В первую очередь в такие непростые времена необходимо сохранять сплоченность. Народная мудрость гласит: «Ырыс ынтымақты елге барады» («Благополучие должно служить народу»). Важно сосредоточить наши усилия на достижении общих целей, – сказал Касым-Жомарт Токаев.

t.me/aqorda_resmi

📌 Анализ решений Верховного Суда РК по делам №6001-24-00-6ап/1776 и аналогичным спорам ⚖️📚

🔹 Суть дел:
АО «КМК Мунай» оспаривало уведомление налоговых органов о начислении налогов и пени по результатам комплексной налоговой проверки. Основной вопрос — корректность применения трансфертного ценообразования (ТЦО), начисление КПН, рентного налога и платежей по возмещению исторических затрат (ПВИЗ).

🔹 Позиция нижестоящих судов:
Суды первой и апелляционной инстанций частично удовлетворили иск АО «КМК Мунай», признав незаконными некоторые доначисления, включая рентный налог и КПН по ТЦО. В остальной части иска отказали.

🔹 Позиция Верховного Суда:
ВС оставил решения нижестоящих судов без изменения, отклонив кассационные жалобы сторон.

✅ Ключевые выводы ВС:
- Трансфертное ценообразование:
ВС подтвердил правомерность применения дифференциала $6,7 за баррель при экспорте нефти в Китай, указав, что налоговый орган неправомерно использовал другой источник и заниженный дифференциал.
- Рентный налог:
Критерием для начисления является фактическая плотность нефти в месте её добычи, а не на пункте передачи, что делает начисления налогового органа неправомерными.
- Амортизация и ПВИЗ:
Суды правильно признали законным уменьшение амортизационных отчислений и корректировку платежей по возмещению исторических затрат.
- Технологические потери нефти:
ВС подтвердил, что технологические потери нефти обоснованно отнесены налоговым органом к объекту обложения НДПИ, применяя мировую цену.

📌 Почему ВС принял такое решение:
- Применение норм Налогового кодекса и международных стандартов (МСФО).
- Обоснованность доводов сторон, подкреплённых документами и экспертными заключениями.
- Ссылки на предыдущие аналогичные решения ВС по вопросам ТЦО.

📌 Выводы:
ВС РК подтвердил, что при трансфертном ценообразовании налогоплательщики должны применять надлежащие источники информации и обоснованные дифференциалы. Технологические потери также подлежат обложению налогом по мировой цене, что важно учитывать в налоговом планировании.

⚡️🇷🇺 #Россия 🇦🇪 #ОАЭ Генпрокуратура РФ просит изъять в доход государства пять квартир в Дубае, принадлежащих бывшему московскому инспектору ДПС, сообщил генпрокурор Игорь Краснов

Это будет крайне интересный прецедент

📌 Нерезиденты, ведущие бизнес в Казахстане через дочерние компании, могут столкнуться с налоговыми рисками.

В случае, если при регистрации дочерней компании нерезидент получил БИН, указав в заявлении пункт 2В — «осуществление предпринимательской деятельности в Республике Казахстан без регистрации представительства или филиала», он автоматически приобретает статус налогоплательщика в отношении части доходов, которые считаются возникшими у него лично на территории Казахстана.

📄 Это накладывает обязанность по своевременной сдаче налоговой отчетности, вне зависимости от того, началась ли фактическая деятельность.

⚠️ Просрочка в подаче отчетности может привести к признанию такого нерезидента бездействующим налогоплательщиком. В результате:

🚫 Дочерняя компания может быть снята с регистрационного учета по НДС, что способно повлечь существенные финансовые и юридические последствия.

🔍 Рекомендуется с особым вниманием подходить к выбору основания для получения БИН и обеспечивать надлежащее соблюдение налоговых обязательств.

Наблюдаются сложности, с которыми сталкиваются и налогоплательщики и налоговые органы при применении налоговых конвенций, особенно в связи с ратификацией Казахстаном Многосторонней конвенции (MLI) и тестом основной цели.

Мы перевели статью европейского эксперта Блажея Кузнецки, которая рассматривает проблемы, возникающие при юридической реализации и практическом применении MLI и действий 6 БЭПС и отправили ее в Департамент государственных доходов по городу Алматы.

Эта статья размещена на нашем Telegram-канале Проналоги Казахстан.

⚡️ "Уж лучше вы к нам" // 10ААС объяснил почему 🇷🇺 подсанкционные компании могут не судиться в 🇰🇿 Казахстане

26 апреля ⚖️ 10 арбитражный апелляционный суд 🇷🇺 выложил постановление в деле А41-62478/24 ПАО «ТРАНСКОНТЕЙНЕР» vs ТОО KAZ-Z RAIL LOGISTICS, главный вопрос которого – есть ли основания перетащить разрешение экономического спора в 🇷🇺 Россию если по договорной подсудности все споры должны разрешаться по месту нахождения ответчика.

⚖️ АС Московской области определил, что – нет; 🇷🇺 Россию и 🇰🇿 Казахстан связывает международный договор – Соглашение СНГ «О порядке разрешения споров, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности» 1992 года, который имеет приоритет над статьёй 248.1 АПК.

⚖️ 10ААС 🇷🇺 не согласился, отменил определение нижестоящего суда и направил дело на новое рассмотрение туда же. Главные выводы:

✅ препятствия санкционному лицу в доступе к правосудию – основание для неприменения даже международного договора
✅ введение санкций в отношении субъектов хозяйственной деятельности РФ – экстраординарные обстоятельства, которые устанавливают исключение из компетенции по вышеуказанному Соглашению СНГ
✅ выбор сторонами российского права в качестве применимого и завершение рассмотрения по существу дела А41-84557/24 в этом же суде между этими же сторонами и на основании того же договора транспортной экспедиции – дополнительно свидетельствуют в пользу исключительной подсудности дела 🇷🇺 судам

В данном деле суд так толковал препятствия в доступе к правосудию:

1️⃣ отключение российских банков от системы международных платежей SWIFT и СПФС исключает возможность безналичной оплаты государственной пошлины за рассмотрение дела в 🇰🇿 РК
2️⃣ отказ в сотрудничестве юридических фирм на территории 🇰🇿 РК и произвольное увеличение стоимости их услуг за судебное представительство
3️⃣ ссылка ответчика на возможность оплаты госпошлины наличными через представителя непосредственно в РК является дополнительным обременительным условием и свидетельствует о наличии препятствий к доступу истца к правосудию на территории 🇰🇿 РК
4️⃣ обстоятельства наличия препятствий банковской системы иностранных государств для движения безналичных денежных средств хозяйствующих субъектов РФ является общеизвестным и не подлежат доказыванию

#248_1АПК #подсудность #casestudy

Фиаско суда МФЦА!

Благодарю редакцию газеты Время, за возможность высказать свое мнение https://time.kz/articles/zloba/2025/04/28/bolshaya-perezagruzka

❗️Ставка НДС определена в размере 16%

Депутаты Мажилиса приняли во втором чтении новый Налоговый кодекс и сопутствующие поправки.

Первоначально предложенная Правительством ставка 20% снижена до 16%. Повышен порог обязательной регистрации по НДС с 15 млн до 40 млн тенге. Вводятся пониженные ставки НДС на медикаменты и медицинские услуги: 5% с 2026 года и 10% с 2027 года.

От НДС освобождаются товары и услуги в рамках ГОБИР, ОСМС, лечения орфанных и социально значимых заболеваний. Предусмотрено освобождение от НДС социально значимых продовольственных товаров и книг отечественного издания, услуг по изданию книг в печатном виде. В целях поддержки с/х товаропроизводителей увеличен размер НДС, дополнительно относимого в зачёт, с 70% до 80%.

В рамках реформы упрощённой декларации введён запретительный перечень видов деятельности вместо разрешительного. Установлена единая ставка 4% с возможностью корректировки маслихатами до ±50% для учёта региональной специфики. Расширено применение специального налогового режима на операции между бизнесом.

Ставка КПН для игорного бизнеса и банков повышена до 25%, при этом для банков по доходам от кредитования субъектов предпринимательства – ставка сохранена на уровне 20%.
Вводится прогрессивная шкала ИПН:
– по заработной плате: 10% на доходы до 8500 МРП (до 33,5 млн тенге в год), 15% – свыше;
– по доходам в виде дивидендов: 5% до 230 000 МРП (почти до 1 млрд тенге), 15% – свыше;
– по доходам физических лиц-нерезидентов: до 600 000 МРП – 10%, свыше 600 000 МРП – 17%.

Такая структура позволяет не повышать налоговую нагрузку на граждан с низким и средним доходом, сохраняя при этом справедливость и пропорциональность налогообложения.

t.me/prg_jur

📌 Аналитика судебного акта Верховного Суда РК (№6001-24-00-6ап/3372 от 27.02.2025)

🔹 Суть дела:
ТОО «КДЛ ОЛИМП» оспорило приказ и предписание Комитета госдоходов и ДГД по городу Астане о назначении внеплановой налоговой проверки после мониторинга крупных налогоплательщиков. Основной вопрос – соблюдение процедуры назначения проверки.

🔹 Позиция нижестоящих судов:

* Первая инстанция отказала в иске, посчитав, что процедура мониторинга была соблюдена, а лабораторные исследования не относятся к медицинской помощи, освобождаемой от КПН.
* Апелляция отменила решение и удовлетворила иск, указав на нарушение налоговыми органами процедуры заслушивания (ст. 73-74 АППК).

🔹 Позиция Верховного Суда:
ВС оставил решение апелляции в силе, отклонив жалобы налоговых органов и прокурора.

✅ Ключевые выводы Верховного Суда:
1️⃣ Обязательность процедуры заслушивания:
ВС подчеркнул, что назначению внеплановой налоговой проверки должна предшествовать обязательная процедура заслушивания налогоплательщика (ст. 73-75 АППК).

2️⃣ Нарушение процедуры налоговым органом:
ВС установил, что Комитет госдоходов не провёл обязательную процедуру заслушивания перед вынесением приказа, что делает назначение проверки незаконным, независимо от компетенции органа.

3️⃣ Толкование сомнений в пользу налогоплательщика:
Согласно ст. 12 АППК, все неясности и процессуальные нарушения должны трактоваться в пользу налогоплательщика, что и было применено Верховным Судом.

📌 Причины решения ВС:

* Несоблюдение Комитетом обязательной процедуры заслушивания по АППК.
* Принцип защиты доверия налогоплательщиков к действиям госорганов.
* Приоритет процессуальной чистоты при назначении проверок.

📌 Выводы:
Решение ВС РК подчёркивает важность строгого соблюдения процедурных требований налоговыми органами при назначении внеплановых проверок. Процессуальные ошибки автоматически ведут к признанию проверки незаконной, защищая тем самым права налогоплательщиков от административного произвола.

Великобритания вводит новые правила для криптоактивов

Правительство Великобритании опубликовало новые правила для услуг с криптоактивами, чтобы повысить доверие инвесторов и поддержать инновации, борясь с недобросовестными участниками рынка.

Фирмы, предлагающие услуги по работе с криптоактивами, такими как Bitcoin и Ethereum, будут подчиняться новым правилам, согласно которым, криптобиржи, трейдеры и посредники будут включены в отдельную систему контроля, что позволит пресечь деятельность недобросовестных игроков и одновременно поддержать законные инновации. Криптовалютные компании, имеющие клиентов в Великобритании, также должны будут соответствовать четким стандартам прозрачности, защиты прав потребителей и операционной устойчивости - как и компании, работающие в сфере традиционных финансов.

Мы перевели на русский язык отчет о борьбе с нарушением конвенции и тритишопингом, который содержит много интересных примеров.

Этот отчет на 266 страницах мы направляем в департамент государственных доходов города Алматы.

Все желающие могут ознакомиться с ним здесь нашем Telegram-канале в закреплениях