Вновь мое интервью по вопросу всеобщего декларирования и его налогового администрирования. Как ожидалось налоговой органы несмотря на требования закона закрывали банковских счётах всем физическим лицам подряд.

Именно поэтому нужно отменять третий этап всеобщей декларирования (петиция в закрепах).

Меры налогового принуждения не подготовлены для простых физических лиц, а налоговые органы благополучно применяют.

Традиционная рубрика практики разрешения налоговых органов Верховного Суда. Позиция налоговых органов
Налоговые органы (РГУ «Управление государственных доходов по городу Атырау») выставили уведомления об устранении нарушений №1510Q8200001 и №1510Q8800002, ссылаясь на судебное решение о признании недействительной перерегистрации контрагента истца – ТОО «Сайбаз».

Основные аргументы налоговых органов:

Сделки между ТОО «Сазанкурак» и ТОО «Сайбаз» недействительны, так как контрагент (ТОО «Сайбаз») был признан недействительным решением суда.
Заявленные истцом суммы (в зачет по НДС и в вычеты по КПН) не могут быть признаны законными, поскольку, по мнению налоговых органов, ТОО «Сайбаз» не осуществляло реальной хозяйственной деятельности.
Доводы суда
Фактическое исполнение сделки. Суд признал, что ТОО «Сазанкурак» предоставило надлежащие и достоверные доказательства, подтверждающие выполнение условий сделки с ТОО «Сайбаз» до признания его перерегистрации недействительной. Представлены счета-фактуры, акты приемки, накладные, платежные поручения и акты списания товаров.

Применение налогового законодательства. В соответствии с пунктом 5 статьи 96 Налогового кодекса РК, налогоплательщик вправе доказать фактическое получение товаров, работ или услуг в судебном порядке. Суд указал, что:

Истец имел право включить в зачет суммы НДС и отнести на вычеты по КПН расходы, связанные с контрагентом, несмотря на признание последнего недействительным.
Отсутствие причастности руководителя ТОО «Сайбаз» к регистрации организации не влияет на право истца использовать налоговые вычеты, если факт реального получения товаров подтвержден.
Отсутствие доказательств фиктивности. Налоговые органы не представили дополнительных доказательств, указывающих на фиктивность сделок между ТОО «Сазанкурак» и ТОО «Сайбаз».

Вывод суда
Судебная коллегия не нашла оснований для отмены судебных актов первой и апелляционной инстанций. Нормы материального и процессуального права были применены правильно, а фактические обстоятельства установлены верно. Кассационная жалоба налоговых органов оставлена без удовлетворения.

Общие выводы
Суд продемонстрировал лояльный подход к защите прав налогоплательщика, опираясь на реальные хозяйственные операции и предоставленные доказательства. Данный случай подтверждает, что даже при наличии недействительных контрагентов ключевым фактором является доказательство реальности сделок и их экономического содержания.

Презентованы методические рекомендации по рассмотрению административных дел

◾ С 1 июля 2021 года введен в действие Административный процедурно-процессуальный кодекс Республики Казахстан (АППК).

◾ Кодекс изменил порядок рассмотрения обращений граждан в административные органы и порядок обжалования действий и бездействия органов власти.

◾ За этот период судами административной юрисдикции выработаны правовые позиции по различным категориям споров – в сфере налоговых и таможенных правоотношений, государственных закупок, взаимодействия с местными исполнительными органами и другие.

◾ Сформирована практика применения новых принципов АППК, сложилась стабильная судебная практика и подходы по различным категориям административных дел.

◾ Судьями коллегии по административным делам и административного суда столицы данный опыт собран в единые Методические рекомендации по рассмотрению отдельных категорий административных дел.

◾ 11 декабря 2024 года в суде города Астаны прошла презентация Методических рекомендаций.

◾ В мероприятии приняли участие судьи, представители центральных и местных государственных органов, адвокаты.

◾ Презентуя работу, председатель судебной коллегии по административным делам Дамир Абдугалиев подчеркнул, что методические рекомендации разработаны в целях обеспечения единообразного подхода к вопросу подготовки дел к судебному разбирательству с учетом особенностей правового регулирования отдельных категорий споров.

◾ Применение и изучение Методических рекомендаций приведет к формированию единообразной судебной практики и прогнозируемому рассмотрению обращений граждан и бизнеса.

◾ Рекомендации содержат конкретные примеры из судебной практики и порядок применения норм как материального, так и процессуального законодательства.

◾ Участники мероприятия поблагодарили судейский корпус за проведенную работу и высказали мнение об успешной реализации административной юстиции в Казахстане.

◾ Методические рекомендации размещены в свободном доступе на сайте суда г.Астаны.

Пресс-служба суда г.Астаны

📌 Какие сведения о доходах обяжут публиковать госслужащих, депутатов и судей с 2025 года

С 1 января 2025 года вводится в действие п.9 ст.11 ЗРК «О противодействии коррупции», согласно которому, начиная с 2025 года, политические госслужащие, административные государственные служащие корпуса «А», депутаты Парламента, Уполномоченный по правам человека, судьи, лица, исполняющие управленческие функции в субъектах квазигоссектора, и их супруги будут обязаны до 31 декабря 2025 года и после этого ежегодно опубликовывать сведения, отраженные в их декларациях о доходах и имуществе.

Поэтому Антикор подготовил проект приказа «Об утверждении перечня сведений из декларации о доходах и имуществе, подлежащих опубликованию».

Какие сведения подлежат публикации:
➣ информация о доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно;
➣ информация о приобретенном и (или) безвозмездно полученном имуществе (в т.ч. денег) в течение отчетного налогового периода, в т.ч. за пределами РК;
➣ информация об отчуждении и (или) безвозмездно переданном имуществе (в т.ч. денег), в т.ч. за пределами РК;
➣ информация о деньгах на банковских счетах в иностранных банках за пределами РК;
➣ информация об имуществе (вид, страна и количество), имеющемся по состоянию на 31 декабря.

👓 Проект размещен на портале “Открытые НПА” до 27.12.2024г.

t.me/prg_jur

Сага о мобильных переводах не теряет своей актуальности. https://24.kz/ru/news/economyc/item/684495-nalogoviki-rasskazali-kogo-mogut-proverit

Слайды которые представили разработчики проекта налогового кодекса для экспертной группы мажилиса парламента Казахстана.

🇺🇸В США вынесен первый приговор за уклонение от уплаты налогов за операции с криптовалютой.

Житель Остина, штат Техас, был приговорён к двум годам лишения свободы за то, что занизил прибыль от продажи биткоинов. Это стало первым уголовным делом об уклонении от уплаты налогов, полностью связанным с криптовалютой.

Минюст США отмечает, что обвиняемый был одним из первых инвесторов в биткоин, купив его ещё в 2011 году. В 2015 году он использовал криптовалютную биржу Coinbase для покупки 1366 биткоинов. В октябре 2017 года он продал 640 биткоинов и использовал вырученные средства для покупки дома в Парк-Сити, штат Юта.

Однако обвиняемый солгал своему бухгалтеру, представив ложную информацию о доходах и убытках от продажи биткоинов. Он утверждал, что приобрёл биткоины по более высокой цене, чем на самом деле. По данным Минюста, в его декларации о доходах за 2017 год была указана «существенно завышенная» стоимость. В мае 2014 года он также написал в блоге о миксерах, которые он использовал для сокрытия прироста капитала.

Очень интересный случай
избежания налогообложения доходов физическим лицом в области именно международного налогообложения, при условии что если фигурант данного дела не проживает постоянно в России.

Құрметті достар,
Бүгін біз Қазақстанның Тәуелсіздік күнін – Отанымыздың бостандығы, бірлігі және мақтанышы мерекесін атап өтудеміз. Осы маңызды күні сіздерді, жақындарыңызды және барша ел тұрғындарын 16 желтоқсан мерекесімен шын жүректен құттықтаймыз!

Бізге ата-бабаларымыздан дарылған тәуелсіздік Қазақстанның өркендеуі, тұрақтылығы және сенімді дамуы үшін берік тұғыр болсын. Біз сіздердің қолдауларыңыз бен сенімдеріңізді жоғары бағалаймыз, себебі дәл сіздердің арқаларыңызда біздің қауымдастық күшейіп, ынтымақ артып келеді.

Біз сіздерге үнемі уақтылы, өзекті және шынайы ақпарат жеткізіп, маңызды оқиғалардан хабардар етіп отыруға уәде береміз. Біз сіздердің мүдделеріңізді қорғап, желідегі қауіпсіздігіңізді қамтамасыз ете отырып, ақпарат тасқынында дұрыс бағыт алуға көмектесеміз.

Баршаңызға бақыт, береке және бейбіт аспан тілейміз! Тәуелсіздік күні құтты болсын! Дорогие друзья,
Сегодня мы отмечаем День независимости Казахстана – праздник свободы, единства и гордости за нашу Родину. В этот важный день мы хотим поздравить вас, ваших близких и всех жителей страны с 16 декабря!

Пусть независимость, дарованная нам нашими предками, станет прочным фундаментом для процветания, стабильности и уверенного развития Казахстана. Мы ценим вашу поддержку и доверие, ведь именно благодаря вам наше сообщество становится сильнее и сплочённее.

Обещаем продолжать своевременно предоставлять вам самую актуальную и достоверную информацию, чтобы вы всегда были в курсе важных событий. Мы будем защищать ваши интересы, заботиться о вашей безопасности в сетевом пространстве и помогать ориентироваться в потоке новостей.

Счастья, благополучия и мирного неба над головой! С Днём независимости!

На всех платформах включая телеграмм, в записи можно посмотреть Instagam https://www.instagram.com/salyqtez_info/profilecard/?igsh=dnRmZDZ0aGFvcGVi & Youtube https://youtube.com/@salyqtez?si=cY7Hjg74V4ugbOqi

Вопросы всеобщего декларирования продолжаются. Благодарю журналистов Digital business за то что предоставили возможность рассказать о превратностях ежегодно сдачи декларации по форме 270 для третьего этапа. https://digitalbusiness.kz/2024-12-14/uznali-kak-ip-ne-oshibitsya-pri-zapolnenii-deklaratsii-po-forme-270/amp/

📄 Верховный Суд подтвердил нарушения при проверке возврата НДС и отменил уведомления налогового органа

🔍 Дело ТОО «Standart Petroleum» против Департамента госдоходов по Мангистауской области стало очередным примером того, как налоговые органы не всегда соблюдают процедурные требования при проверках, что может привести к отмене их решений.

📌 Суть спора:
Компания оспаривала уведомления о результатах налоговой проверки №85 от 16 ноября 2022 года и №127 от 14 февраля 2023 года, в которых налоговый орган отказал в возврате НДС. Департамент ссылался на нарушения, выявленные в ходе анализа данных, в том числе на основании отчета «Пирамида». Однако суды первой и апелляционной инстанций признали действия Департамента незаконными и отменили оспариваемые уведомления.

🔎 Доводы налогового органа:
1️⃣ Невозможность подтвердить достоверность НДС из-за отсутствия ответов на запросы встречных проверок.
2️⃣ Нарушения, выявленные по отчету «Пирамида», который фиксирует цепочку расчетов между поставщиками и налогоплательщиком.
3️⃣ Утверждение, что процедура возврата НДС не была соблюдена со стороны компании.

⚖️ Решение Верховного Суда:
Суд кассационной инстанции отказал в удовлетворении жалобы налогового органа, поддержав решения нижестоящих судов. Внимание было акцентировано на процедурных нарушениях, допущенных налоговым органом, которые привели к отмене уведомлений.

📍 Основные процедурные ошибки налогового органа:
1️⃣ Анализ данных по поставщикам следующих уровней: Налоговый орган вышел за рамки своих полномочий, проанализировав цепочку поставщиков, с которыми у истца отсутствовали прямые взаиморасчеты. Закон требует ограничиваться непосредственными поставщиками налогоплательщика.
2️⃣ Несвоевременное направление запросов: Большая часть запросов была отправлена непосредственно перед завершением проверки. Это привело к тому, что ответы не успели поступить к моменту составления акта проверки.
3️⃣ Неполное отражение полученных данных: Ряд ответов, которые подтверждали устранение нарушений или отсутствие нарушений со стороны поставщиков, не были учтены в итоговом акте проверки.
4️⃣ Отсутствие приложений к актам: В нарушение п.6 ст.158 Налогового кодекса налоговый орган не приложил к актам проверки ответы на запросы и сопутствующую переписку.

🧩 Особый акцент суда:
Суд отметил, что отмена уведомлений связана только с процедурными нарушениями. Обязательства по возврату НДС на Департамент не возложены. Однако налоговый орган должен повторно провести проверку с учетом всех требований законодательства и исправить допущенные ошибки.

📢 Что это значит для бизнеса?
✅ Решение подтверждает, что налоговые органы должны строго соблюдать процессуальные нормы. Любые нарушения могут стать основанием для отмены результатов проверок, даже если сама проверка выявила нарушения.
✅ Бизнес имеет право оспаривать результаты проверок и требовать соблюдения процедурных гарантий.

📊 Вывод:
Налогоплательщики должны внимательно следить за тем, как проводится проверка и оформляются ее результаты. Процедурные ошибки со стороны налоговых органов не должны оставаться без внимания.

🤔 Как считаете, приведет ли это решение к повышению прозрачности налоговых проверок? Делитесь своими мыслями в комментариях! 💬

#НДС #налогиправо #ВерховныйСуд #процедуры #налоговыепроверки #бизнесиНДС #юристы #казахстан