Блогеры задолжали государству более 53 млрд тенге

КГД стал направлять им уведомления о занижении доходов. Посты от ряда блогеров, где они недоумевали этому обстоятельству, появились в соцсетях. В КГД прокомментировали ситуацию, сообщив, что органы госудоходов постоянно проводят налоговое администрирование физических лиц, включая инфлюенсеров (блогеров) на предмет полноты исполнения ими налоговых обязательств.

"По итогам сопоставления данных, полученных из различных источников информации со сведениями представленных налоговых деклараций установлены расхождения по 594 лицам на 53,3 млрд тенге, в результате с 13 по 14 февраля текущего года направлены уведомления камерального контроля по нарушению "занижение доходов", - рассказали в комитете.

В Комитете госдоходов пояснили, что для исполнения уведомления необходимо представить дополнительную налоговую отчетность с уплатой самостоятельно начисленных налогов. В случае несогласия – представить пояснение.

Срок исполнения уведомления составляет 30 рабочих дней.

t.me/zakonkz

Поздравляем нашего коллегу Сахапова Рафаила с блестяще одержанной победой в суде Анализ судебного акта Верховного Суда РК от 28.01.2025 г. (№6001-24-00-6ап/1706)

1. Суть дела

ТОО «Мегаэлектрон» оспаривало уведомление налогового органа (Департамента госдоходов по Жамбылской области) о доначислении налогов (КПН и НДС) на сумму 8 787 446 тенге по итогам внеплановой тематической проверки.

🔹 Основание проверки: связь ТОО «Мегаэлектрон» с ТОО «Алматы Сеть СтройСервис», которое находилось под досудебным расследованием за выписку счетов-фактур без фактического выполнения работ.
🔹 Вывод налогового органа: раз контрагент не имел активов и персонала, то все сделки с ним фиктивны, а расходы ТОО «Мегаэлектрон» по этим сделкам не подлежат вычету.

---

2. Позиция местных судов

🛑 Суд первой инстанции отказал в удовлетворении иска.
🛑 Апелляция оставила это решение в силе.

📌 Основные аргументы судов:
- В отношении контрагента возбуждено уголовное дело.
- У него не было активов и работников, что делает сделки сомнительными.
- Отсутствие доказательств выполнения работ.

🔹 Вывод судов: налоговый орган правомерно исключил расходы из вычетов.

---

3. Позиция Верховного Суда

⚖️ ВС РК отменил решения нижестоящих судов и удовлетворил иск ТОО «Мегаэлектрон», указав на грубые процессуальные ошибки.

🔹 Основные ошибки местных судов

1️⃣ Нет судебного приговора, подтверждающего фиктивность сделки
📌 Фиктивность счета-фактуры должна быть подтверждена судом (ст. 216 УК РК).
📌 Возбуждение уголовного дела само по себе не означает, что сделка была мнимой.
📌 Ни один суд не признал сделку фиктивной, а значит, налоговый орган не мог исключить расходы.

2️⃣ Презумпция добросовестности налогоплательщика
📌 Бремя доказывания лежит на налоговом органе, а не на компании.
📌 ТОО «Мегаэлектрон» представило все первичные документы: договор, счета-фактуры, акты выполненных работ, платежные поручения.
📌 Если налоговый орган считает сделку фиктивной, он должен это доказать, а не просто ссылаться на уголовное дело контрагента.

3️⃣ Игнорирование принципа преюдиции
📌 Суды не могут самостоятельно признавать сделки фиктивными, если нет соответствующего судебного акта (ст. 76 ГПК, ст. 119 АППК).
📌 Признание сделки фиктивной возможно только через судебный приговор или постановление о прекращении уголовного дела по нереабилитирующим основаниям.

---

4. Итоговое решение Верховного Суда

✅ Решения нижестоящих судов отменены.
✅ Иск ТОО «Мегаэлектрон» удовлетворен.
✅ Уведомление налогового органа признано незаконным и отменено.
✅ С налогового органа взысканы судебные расходы в пользу компании.

---

5. Ссылка на Нормативное постановление ВС РК

📌 Верховный Суд в своем решении опирался на Нормативное постановление ВС РК №9 от 22.12.2022 г.
📌 В нем разъясняется, что признание счета-фактуры фиктивным возможно только на основании вступившего в силу судебного акта.
📌 Если налоговые органы не могут доказать фиктивность сделки в судебном порядке, они не вправе исключать расходы налогоплательщика из вычетов.

---
Выводы

⚖️ Решение ВС РК укрепляет защиту налогоплательщиков от необоснованных налоговых претензий.
📌 Налоговые органы не могут автоматически считать сделки фиктивными, если нет судебного подтверждения.
📌 Бизнес вправе рассчитывать на презумпцию добросовестности, а налоговики обязаны доказывать фиктивность сделок.
📌 Формируется судебная практика, ограничивающая неправомерные доначисления налогов без реальных доказательств.

#налоги #судебнаяпрактика #налоговыеспоры #ВерховныйСудРК

🚨 Признаться, меня удивляет!
Налоговые органы получили сведения о движении на наших частных банковских счетах – и это вызывает вопросы!

📜 Согласно Приказу Минфина №323 от 29.03.2022
операции на счетах физических лиц могут признаваться доходом от предпринимательской деятельности при соблюдении определённых критериев:

- ⚖️ Лица на ответственных государственных должностях и их супруги
- ⚖️ Лица, уполномоченные на выполнение государственных функций и их супруги
- ⚖️ Лица, приравненные к вышеуказанным и их супруги
- ⚖️ Лица, обязанные представлять декларации согласно Конституционному закону и законам РК о выборах, противодействии коррупции, банковской деятельности, страховании, рынке ценных бумаг и пр.

❗️ Важно!
Простые индивидуальные предприниматели и физические лица в этот перечень по идее не должны попадать.

🔍 Как происходит процесс?
1. КГД формирует список по состоянию на 31 декабря отчетного года (не позднее 15 января следующего года).
2. Затем КГД направляет запросы в банки для получения необходимых сведений.
3. Банки и организации передают информацию в Комитет в зашифрованном виде.

🤔 Вопрос остаётся:
Почему сведения о счетах наших блогеров, которые не попадают в данный перечень, оказались в распоряжении налоговых органов? Это явно требует разъяснений!

#налоги #банки #КГД #прозрачность

Поделился мнением по кричащей теме блогеров https://cmn.kz/nalogovyj-kapkan-otkuda-u-blogerov-dolgi-na-milliardy-i-kak-ih-osporit/

❗️В Мажилис Парламента внесен пакет поправок в проект Налогового кодекса

Изменения направлены на совершенствование налогового администрирования.

Основные поправки включают:
➤ Снижение порога для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС – с 20 000 МРП (78,6 млн тенге) до 3 800 МРП (15 млн тенге).
➤ Повышение ставки НДС – с 12% до 16%, при этом для отдельных отраслей устанавливается пониженная ставка 10%.
➤ Ограничение применения специального налогового режима упрощенной декларации – он будет доступен исключительно для сегмента B2C (бизнес для конечных потребителей).

t.me/prg_jur

Кто еще может получить "письма счастья" от налоговой в Казахстане https://www.nur.kz/nurfin/fines-and-taxes/2222028-kto-eshche-mozhet-poluchit-pisma-schastya-ot-nalogovoy-v-kazahstane/?utm_source=nurmobileapp&utm_medium=article_share&utm_campaign=share_button

👋 САМЫЙ КРУПНЫЙ ВЗЛОМ КРИПТОБИОЖИ

Хакеры взломали один из холодных кошельков Bybit и вывели $1,46 млрд — криптобиржа заявила, что компенсирует потери.

Глава криптобиржи Бэн Чжоу подтвердил взлом одного холодного кошелька. Остальные кошельки, в том числе горячие, «в порядке». По его словам, криптоплатформа сохраняет платежеспособность и в состоянии покрыть потери из собственных средств. Активы клиентов «обеспечены в соотношении 1 к 1».

Это одна из крупнейших, а, возможно, и самая крупная атака на централизованную криптобиржу — «в долларовом выражении». Так, в 2018 году хакеры похитили с биржи Coincheck $534 млн, по тогдашним курсам. С обменника Mt.Gox вывели $470 млн, а с FTX украли $415 млн.

Bybit официально зарегистрирована в Казахстане и имеет тут лицензию в юрисдикции МФЦА.

#крипта @FINANCEkaz

Традиционная рубрика анализ судебной практики разрешения Верховным Судом РК от 23.01.2025 г. (№6001-24-00-6ап/1612)
1. Суть дела

ТОО «Служба безопасности «Форпост» оспаривало уведомление налогового органа (УГД по городу Атырау) об устранении нарушений, выявленных в ходе камерального контроля.

🔹 Основание уведомления: выявленные налоговыми органами нарушения в отчетности компании.
🔹 Вывод налогового органа: компания должна устранить выявленные нарушения, поскольку камеральный контроль выявил ошибки или несоответствия.

---
2. Позиция местных судов

🛑 Суд первой инстанции отказал в удовлетворении иска.
✅ Апелляционный суд отменил это решение и удовлетворил иск ТОО «Форпост», указав на нарушение сроков направления уведомления.

📌 Основные аргументы апелляционной инстанции:
- Налоговый орган направил уведомление с нарушением срока (более 10 рабочих дней после выявления нарушений).
- Пропуск срока делает уведомление незаконным, так как не соблюден порядок его вынесения.
- Несоблюдение процедурных требований является основанием для признания уведомления незаконным.

🔹 Вывод суда: налоговый орган нарушил законные сроки → уведомление незаконно → иск удовлетворен.

---

3. Позиция Верховного Суда

⚖️ ВС РК оставил в силе решение апелляционной инстанции и отклонил кассационную жалобу налогового органа, подтвердив процессуальные нарушения.

🔹 Основные ошибки налогового органа

1️⃣ Пропуск установленного срока для направления уведомления
📌 Согласно подп. 10) п. 2 ст. 114 Налогового кодекса РК, уведомление по результатам камерального контроля должно быть направлено в течение 10 рабочих дней с момента выявления нарушения.
📌 Налоговый орган не доказал, когда именно были выявлены нарушения.
📌 Суд установил, что уведомление направлено с нарушением срока, что делает его незаконным.

2️⃣ Несоблюдение административных процедур
📌 АППК обязывает налоговый орган соблюдать строгие процессуальные сроки.
📌 Нарушение этого срока приводит к отмене административного акта (ст. 6 и 84 АППК).
📌 Любые сомнения в законности акта должны толковаться в пользу налогоплательщика (ст. 12 АППК).

3️⃣ Отсутствие оснований для пересмотра судебных актов
📌 Верховный Суд отметил, что кассационная жалоба не содержала новых доводов, которые могли бы изменить решение апелляционного суда.
📌 Суд не нашел оснований для отмены или изменения судебного акта.

---

4. Итоговое решение Верховного Суда

✅ Решение апелляционного суда оставлено в силе.
✅ Иск ТОО «Форпост» удовлетворен, уведомление налогового органа признано незаконным.
✅ Кассационная жалоба налогового органа отклонена.

---

5. Значение решения ВС РК

📌 Подтверждено, что налоговые органы обязаны соблюдать процедурные сроки при вынесении уведомлений.
📌 Пропуск срока делает административный акт незаконным вне зависимости от содержания.
📌 Создан судебный прецедент, который ограничивает возможность налоговых органов затягивать процесс вынесения уведомлений.
📌 Формируется практика защиты налогоплательщиков от процессуальных злоупотреблений со стороны налоговых органов.

---

Выводы

⚖️ Решение ВС РК подтверждает важность соблюдения процессуальных сроков в налоговых спорах.
📌 Налоговые органы не могут игнорировать установленные законом сроки, иначе их решения будут признаны недействительными.
📌 Суды должны учитывать нарушения административных процедур, даже если налоговый орган настаивает на законности своих требований.
📌 Налогоплательщики имеют право оспаривать налоговые акты, если в их вынесении были допущены процессуальные ошибки.

#налоги #судебнаяпрактика #налоговыеспоры #ВерховныйСудРК

На фоне ужесточения условий для ведения бизнеса и особую роль начинает играть именно административная юстиция в помощи зашиты интерн та предпринимателя. Сегодня 25 февраля поревели апелляционное слушание в Алматинском городском суде, в котором председатель коллеги Байгелов вынес решение о немедленном исполнении судебного акта по возврату налога на добавленную стоимость. Несмотря на то, что ДГД будет оспаривать это решение в Верховном суде, затягивая процесс, сам судебный акт будет приведен в исполнение согласно статьи 244 ГПК. Мы выражаем благодарность Алматинскому городскому суду и лично председателю Байгелову Меирбеку за справедливость и непредвзятость.

#Repost @press_kyzmet_kgd with @use.repost
・・・
🔰Налоги и иностранные счета: как казахстанцы вернули в бюджет 5,4 млрд.тенге?

💠Ежегодно компетентные органы стран-участниц ОЭСР обмениваются данными о счетах физических и юридических лиц, а также бенефициарных собственников, в рамках Единого стандарта автоматического обмена (CRS).

Благодаря обмену данными в бюджет Казахстана поступило 5,4 млрд тенге.

💠Комитет государственных доходов Министерства финансов РК провел проверку более 2-х тысяч резидентов Казахстана на основе информации, полученной от налоговых органов иностранных государств. В результате 1 602 казахстанца уплатили ИПН на сумму 5,4 млрд.тенге.

Наибольшие суммы от полученных доходов в том числе в виде дивидендов и вознаграждений приходится на такие страны как Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, Китайская Народная Республика, Турция и др.

💠Отметим, что на сегодня суммы денег на банковских счетах наших граждан, открытых в офшорных юрисдикциях, составляет 1,4 млрд.тенге.

Наибольшие суммы приходятся на такие страны как Республика Панама 1,2 млрд.тенге, Вануату 0,2 млрд.тенге, Сан-Марино 0,1 млрд.тенге и др.

💠Казахстан продолжает расширять географию сотрудничества в рамках CRS. Если в 2021 году обмен данными осуществлялся с 51 юрисдикцией, то в 2024 году их число достигло 89, в т.ч. 26 офшорных стран. Этот механизм, разработанный ОЭСР, служит важным инструментом в борьбе с нелегальным выводом капитала и помогает эффективно администрировать налоги с доходов казахстанцев, имеющих счета за рубежом.

💠Таким образом, Казахстан укрепляет международное сотрудничество в сфере налоговой прозрачности, что способствует увеличению бюджетных поступлений.

#ҚРҚММКК #КГДМФРК #САЛЫҚТАР #НАЛОГИ #кеден

Блогеры под прицелом тяжелой артиллерии? Фискальные органы и вопросы законности проверки

Сегодня вопросы налоговой проверки блогеров вновь оказываются в центре внимания. Сегодня один депутат публично критиковал представителей блогерского сообщества, утверждая, что они ведут «легкий образ жизни» и зарабатывают деньги без серьезных вложений. Однако, прежде чем осуждать блогеров за уклонение от налогов, стоит обратить внимание на то, как работают сами фискальные органы.

Как закон регулирует сбор информации?

Согласно 24‑й статье Налогового кодекса, банки обязаны предоставлять уполномоченным органам сведения о платежах, поступающих на текущие счета. Закон предусматривает два ключевых сценария для индивидуальных предпринимателей:

• Подпункт 19. Банки должны по запросу уполномоченного органа предоставлять информацию о суммарных платежах за календарный год, если платежи были осуществлены с использованием специального оборудования для карточных и мобильных платежей.

• Подпункт 21. Банки обязаны ежемесячно передавать данные по платежам для предпринимателей, использующих специальное мобильное приложение и работающих по коммерческому счету в рамках определённых налоговых режимов.

Вопросы законности передачи данных

Интересен тот факт, что в списки переданных данных вошли также сведения о супругах блогеров. По нормам статьи 23, для передачи информации требуется, чтобы предприниматель привлёк не менее 100 переводящих лиц в течение трёх месяцев. Супруги же не являются индивидуальными предпринимателями, и их данные должны оставаться вне сферы проверки.

Прежде чем критиковать блогеров за их налоговую дисциплину, депутату стоит разобраться в тонкостях работы налоговых органов. Если сведения собираются с нарушениями – вопрос, кто на самом деле нарушает закон? Ответ очевиден: для законного контроля необходимо, чтобы фискальные органы и банки соблюдали установленные нормы, а не передавали информацию, полученную сомнительным путём.

Такой анализ подчеркивает: перед тем как выступать с резкой критикой, важно изучить весь механизм работы системы и задаться вопросом – а правильно ли работают сами сборщики налогов?

КГД по выданным чекам ККМ отбирает налогоплательщиков для дальнейшей налоговой проверки

Уже выявлено 260 тыс. налогоплательщиков, которые на протяжении длительного времени выдавали всего один чек в день и (или) неизменно фиксировали одинаковую сумму выручки.

В 2023 году выявлены существенные расхождения в оборотах 82,2 тыс. налогоплательщиков, которые не отразили в налоговых отчетностях поступления через платежные карточки (POS-терминалы) и мобильные платежи (QR-платежи) на сумму более 1 триллиона тенге.

Для самостоятельного устранения нарушений в адрес вышеуказанных налогоплательщиков направлены уведомления камерального контроля (срок исполнения 20-26 марта текущего года).

В КГД напомнили, что в КоАП установлена ответственность за нарушение требований по применению ККМ. За первое нарушение - предупреждение, а за повторное - штраф в размере от 15 до 50 МРП (от 58 980 до 196 600 тенге).

t.me/prg_jur

❗️Порог по НДС снижают до 3800 МРП, ставку МРП увеличивают до 16%: поправки внесли в проект нового Налогового кодекса

В ИС “Параграф” доступна Сравнительная таблица по внесению изменений и дополнений в проект Налогового кодекса.

Что предлагается:

➣ Для постановки на регистрационный учет плательщика НДС предельный порог снижают с 20 тыс. МРП до 3800 МРП.
➣ Ставку НДС повышают с 12% до 16%.
➣ От НДС освобождают средства массовой информации и агропромышленный комплекс.
➣ Пониженную ставку НДС в размере 10% установят для фарминдустрии, медицинских услуг и социально значимых продовольственных товаров.
➣ Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации смогут применять ИП и юридические лица-резиденты РК (есть исключения), соответствующие следующим условиям:
✔️ предельный доход за календарный год не превышает 600 000 МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года;
✔️ осуществляют исключительно виды деятельности по реализации товаров, работ и услуг физическим лицам (не являющимся ИП), определенных Правительством РК для целей применения данного режима.

t.me/prg_jur

Ряду отраслей в Казахстане предлагают установить ставку НДС в 10%

В проекте, который поступил в Парламент, эта ставка предложена для сферы здравоохранения.

Во время обсуждений на различных площадках и встречах с бизнесом озвучены инициативы по снижению НДС на продукты питания и другие категории товаров.

В материалах, распространенных пресс-службой Мажилиса, сказано, что «для стимулирования развития промежуточная ставка в 10% рассматривается для ряда других отраслей, таких как туризм, IT, креативная индустрия, производство продуктов питания».

t.me/prg_jur