This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
👍6🔥3❤2👏2
Очередная подборка налоговых рисков, выявленных и описанных в отчетах по инициативному налоговому аудиту с 4 по 10 ноября 2024.
🔻 Доначисление налога на прибыль по основным средствам, ошибочно учтенным в составе материально-производственных запасов.
Кратко суть риска:
На счете 10 "Материалы" ошибочно учтены активы, соответствующие критериям учета в составе внеоборотных активов.
Последствия:
- Занижена стоимость объектов основных средств, учитываемых на 01 счете
- Искажены данные бухгалтерской отчетности
- Завышены расходы в целях исчисления налога на прибыль.
🔻 Снятие с расходов в целях исчисления налога на прибыль затрат на списание экономически необоснованных материальных ценностей.
Кратко суть риска:
Организацией принимаются в расходы материально-производственные запасы, экономическая необходимость в которых отсутствует.
🔻 Доначисление НДС со стоимости товаров, переданных безвозмездно.
🔻 Доначисление налога на прибыль на расходы будущих периодов, списанных преждевременно.
Кратко суть риска:
Выявлены случаи единовременного списания на издержки обращения расходов будущих периодов.
Завышены расходы организации, что привело к искажению показателей бухгалтерской отчетности и базы по налогу на прибыль.
🔻 Доначисление налога на прибыль на расход давальческого сырья, передача и списание которого оформлено ненадлежащим образом.
Кратко суть риска:
Списание давальческих материалов в расходы производится единовременно в момент передачи материалов в переработку и не подтверждается Отчетом об использовании давальческих материалов.
🔻 Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые договоры.
Кратко суть риска:
Выявлено, что отношения сторон договора с самозанятыми фактически складываются как трудовые.
@taxrisk
#taxrisk
🔻 Доначисление налога на прибыль по основным средствам, ошибочно учтенным в составе материально-производственных запасов.
Кратко суть риска:
На счете 10 "Материалы" ошибочно учтены активы, соответствующие критериям учета в составе внеоборотных активов.
Последствия:
- Занижена стоимость объектов основных средств, учитываемых на 01 счете
- Искажены данные бухгалтерской отчетности
- Завышены расходы в целях исчисления налога на прибыль.
🔻 Снятие с расходов в целях исчисления налога на прибыль затрат на списание экономически необоснованных материальных ценностей.
Кратко суть риска:
Организацией принимаются в расходы материально-производственные запасы, экономическая необходимость в которых отсутствует.
🔻 Доначисление НДС со стоимости товаров, переданных безвозмездно.
🔻 Доначисление налога на прибыль на расходы будущих периодов, списанных преждевременно.
Кратко суть риска:
Выявлены случаи единовременного списания на издержки обращения расходов будущих периодов.
Завышены расходы организации, что привело к искажению показателей бухгалтерской отчетности и базы по налогу на прибыль.
🔻 Доначисление налога на прибыль на расход давальческого сырья, передача и списание которого оформлено ненадлежащим образом.
Кратко суть риска:
Списание давальческих материалов в расходы производится единовременно в момент передачи материалов в переработку и не подтверждается Отчетом об использовании давальческих материалов.
🔻 Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые договоры.
Кратко суть риска:
Выявлено, что отношения сторон договора с самозанятыми фактически складываются как трудовые.
@taxrisk
#taxrisk
🔥13👍12❤7⚡1
НДС Общепит.pdf
228.6 KB
Сможет ли общепит на УСН не платить в 2025 году НДС, если выручка больше 60 млн руб.?
Да. Организация, применяющая с 1.01.2025 года УСН вправе в отношении оказываемых услуг общественного питания применять освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное пп.38 п.3 ст.149 НК РФ.
Основание: Письмо Минфина от 29.08.2024 г. N 03-07-07/81842
Полный текст в приложении к посту.
Да. Организация, применяющая с 1.01.2025 года УСН вправе в отношении оказываемых услуг общественного питания применять освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное пп.38 п.3 ст.149 НК РФ.
Основание: Письмо Минфина от 29.08.2024 г. N 03-07-07/81842
Полный текст в приложении к посту.
🔥26❤5👏3⚡1💯1
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
В каком случае на УСН применяется ставка НДС 0%?
Разбираю в видео.
Разбираю в видео.
❤28👍16🔥5❤🔥3⚡1🥰1👌1
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍25🤣10❤6🔥4🥰4👏2
А что, если мы бизнес переведем с ООО на ИП в 2025 и снизим тем самым налоговую нагрузку?
Если убрать все "надо смотреть и считать показатели нагрузки конкретно в вашей ситуации", то принимая такое решение первое, о чем стоит задуматься собственнику - это то, что физлицо отвечает по долгам ИП всем своим имуществом.
Об этом нелишний раз напомнил Минфин в Письме от 17.10.2024 г. N 03-02-08/100947
Как отмечено Пленумом ВС РФ от 17.11.2015 года N 50 ст.24 ГК РФ закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса ИП и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как ИП.
Таким образом, не имеет значения то, для каких целей физическим лицом, имеющим статус ИП, открыт счет в кредитной организации. Денежные средства, находящиеся на любом из его счетов, могут быть предметом исполнительного производства как по требованиям, связанным с осуществлением им предпринимательской деятельности, так и по иным требованиям.
Если убрать все "надо смотреть и считать показатели нагрузки конкретно в вашей ситуации", то принимая такое решение первое, о чем стоит задуматься собственнику - это то, что физлицо отвечает по долгам ИП всем своим имуществом.
Об этом нелишний раз напомнил Минфин в Письме от 17.10.2024 г. N 03-02-08/100947
Как отмечено Пленумом ВС РФ от 17.11.2015 года N 50 ст.24 ГК РФ закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса ИП и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как ИП.
Таким образом, не имеет значения то, для каких целей физическим лицом, имеющим статус ИП, открыт счет в кредитной организации. Денежные средства, находящиеся на любом из его счетов, могут быть предметом исполнительного производства как по требованиям, связанным с осуществлением им предпринимательской деятельности, так и по иным требованиям.
💯20🔥5👍4❤3⚡2❤🔥2👌2
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Хотим прибыль текущего года уменьшить на убытки прошлых лет. Что важно учесть при этом?
На основании ст.283 НК РФ и судебной практики разбираю 4 правила признания убытков на ОСНО.
На основании ст.283 НК РФ и судебной практики разбираю 4 правила признания убытков на ОСНО.
🔥23👍15❤5🥰5⚡1👌1
Еще в июле этого года ФНС выпустила письмо, в котором описала ряд признаков дробления бизнеса на примерах из судебной практики.
20.11 в 11:00 мск мы с вами разберем эти признаки, а также:
1️⃣ На что обращают внимание проверяющие при доказывании дробления
2️⃣ Как исключить признаки дробления и доказать деловую цель бизнеса
3️⃣ Примеры доказывания деловой цели и самостоятельное проведение теста на дробление бизнеса
4️⃣ Когда и по каким признакам франшизу (договор коммерческой концессии) переквалифицируют в дробление
И, конечно, амнистия за дробления - осталось 1,5 месяца, чтобы принять решение о дальнейших шагах.
20.11 в 11:00 мск. Бесплатное участие✍️ ЗДЕСЬ
20.11 в 11:00 мск мы с вами разберем эти признаки, а также:
И, конечно, амнистия за дробления - осталось 1,5 месяца, чтобы принять решение о дальнейших шагах.
20.11 в 11:00 мск. Бесплатное участие
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥11❤8👍4❤🔥2⚡1👏1
Методические материалы наши и ФНС, которыми делились с Вами в октябре - ноябре:
📇 Учетная политика для целей налогообложения 2025
📇 Сроки уплаты налогов в 2025.
📇 Методические рекомендации по НДС на УСН
📇 Методическими рекомендациями ФНС по применению налоговой амнистии дробления бизнеса
Делитесь с коллегами🚀 , пока они доступны в нашем канале.
@taxrisk
#taxcheck
Делитесь с коллегами
@taxrisk
#taxcheck
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥30❤12👍8🙏3💯2❤🔥1⚡1🥰1🎉1
17 ноября. Время подводить итоги прошедшей недели и планировать новую. Не смотря на время 😁
🔻Получила приглашения принять участие в ноябре:
- Заседание Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам касательно вопросов налогообложения регионов
- Заседании Комитета ТПП по Энергетической стратегии и развитию ТЭК касательно вопросов налогообложения в данной отрасли
- Форум Уполномоченного по защите прав предпринимателей в г.Москве "Роль бизнеса в реализации нацпроектов и стратегий развития"
🔻За эту неделю наш телеграмм вырос на 400 подписчиков и теперь нас больше 11.000 человек🔥 . Спасибо за доверие!
🔻20.11 проводим практикум Дробление бизнеса глазами ФНС России: разбираем варианты схем и их последствия
🔻21.11 проводим вебинар Бухучет командировок 2024-2025. Налоговые тонкости, риски и частые ошибки.
совместно с компанией SmartWay
🔻22.11 выходит подкаст с Дмитрием Трофимовым, управляющим директором департамента корпоративного бизнеса Сбербанка
🔻23.11 проводим Деловой завтрак в Novotel Москва Сити "Налоговая реформа, планирование и контроль 2025". Осталось меньше 30 мест.
🔻По направлению работы с партнерами:
Обсуждаем запись подкастов с ТОП-менеджерами Деловой Среды (Сбербанк) и SmartWay.
На ноябрь - февраль запланированы совместные мероприятия с компаниями Моё дело, Деловая среда, СДМ банк, SmartWay, Фокус, Точка Банк, Контур, Энтера
🔻29.11 планируем съемки подкастов с Александрой Гречко, руководителем направления президентской платформы АНО "Россия страна возможностей" и Юлией Васильцовой, основателем и генеральным директором группы компаний “СПЕКТР-ПАК”.
🔻5-6.12 выступаем на конференции Klerk "Перезагрузка-2025: глобальные изменения налоговой системы и бухгалтерский аутсорсинг"
🔻9.12 планируем съемку подкаста c Натальей Быковой, Руководителем ОЦО Т2
На этой неделе к нашей команде присоединилось 5 новых сотрудников, включая Налогового консультанта и аудитора 🤗. Продолжаем искать Методолога по учету и налогообложению в Отдел обучения.
О чем писала дневнике:
🖌 Выбирайся из текучки как из болота и помни про свою большую цель.
🖌 В зависимости от желаемого результата подбирай правильные действия. Как нет смысла пилой забивать гвозди, так нет смысла делать бестолковые действия, не ведущие к цели.
@taxrisk
#taxevent
🔻Получила приглашения принять участие в ноябре:
- Заседание Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам касательно вопросов налогообложения регионов
- Заседании Комитета ТПП по Энергетической стратегии и развитию ТЭК касательно вопросов налогообложения в данной отрасли
- Форум Уполномоченного по защите прав предпринимателей в г.Москве "Роль бизнеса в реализации нацпроектов и стратегий развития"
🔻За эту неделю наш телеграмм вырос на 400 подписчиков и теперь нас больше 11.000 человек
🔻20.11 проводим практикум Дробление бизнеса глазами ФНС России: разбираем варианты схем и их последствия
🔻21.11 проводим вебинар Бухучет командировок 2024-2025. Налоговые тонкости, риски и частые ошибки.
совместно с компанией SmartWay
🔻22.11 выходит подкаст с Дмитрием Трофимовым, управляющим директором департамента корпоративного бизнеса Сбербанка
🔻23.11 проводим Деловой завтрак в Novotel Москва Сити "Налоговая реформа, планирование и контроль 2025". Осталось меньше 30 мест.
🔻По направлению работы с партнерами:
Обсуждаем запись подкастов с ТОП-менеджерами Деловой Среды (Сбербанк) и SmartWay.
На ноябрь - февраль запланированы совместные мероприятия с компаниями Моё дело, Деловая среда, СДМ банк, SmartWay, Фокус, Точка Банк, Контур, Энтера
🔻29.11 планируем съемки подкастов с Александрой Гречко, руководителем направления президентской платформы АНО "Россия страна возможностей" и Юлией Васильцовой, основателем и генеральным директором группы компаний “СПЕКТР-ПАК”.
🔻5-6.12 выступаем на конференции Klerk "Перезагрузка-2025: глобальные изменения налоговой системы и бухгалтерский аутсорсинг"
🔻9.12 планируем съемку подкаста c Натальей Быковой, Руководителем ОЦО Т2
На этой неделе к нашей команде присоединилось 5 новых сотрудников, включая Налогового консультанта и аудитора 🤗. Продолжаем искать Методолога по учету и налогообложению в Отдел обучения.
О чем писала дневнике:
@taxrisk
#taxevent
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥27👍7❤🔥3⚡1❤1🎉1
Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
Поэтому, обратите внимание, что при непропорциональном распределении дивидендов на выплаты, которые превышают доход, пропорциональный доле участия в компании, действует прогрессивная шкала НДФЛ до 22%, а не до 15% (предусмотренная для дивидендов).
@taxrisk
#taxinfo
Поэтому, обратите внимание, что при непропорциональном распределении дивидендов на выплаты, которые превышают доход, пропорциональный доле участия в компании, действует прогрессивная шкала НДФЛ до 22%, а не до 15% (предусмотренная для дивидендов).
@taxrisk
#taxinfo
🔥15👍8❤5💯5🥰2⚡1
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
❤11👍4🔥3🥰1
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤13⚡7👍5🔥3❤🔥2👏1
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍21😁11🤣7❤3❤🔥1
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Компания на ОСНО занималась оптовыми поставками колбасной и мясной продукции. Заключила договор франчайзинга с 57 ИП на спецрежимах.
Как и следовало ожидать - претензии в дроблении и доначисления на 200 млн. руб.
ОДНАКО
Компания смогла доказать отсутствие дробления через аргументы:
🔻Договоры концессии не зарегистрировали, но это не значит, что они ничтожны. Все обязательства по этим договорам стороны выполняли.
🔻У предпринимателей был свой персонал для розничной торговли, они самостоятельно несли расходы по аренде торговых площадей. Все операции отражали в отчетности, платили налоги.
🔻Транзитных движений по счетам не было, деньги на счета физических лиц, учредителей не выводили.
Основание: Постановление АС Поволжского округа от 05.08.2024 № А57-7217/2023
Что еще важно учитывать, подписывая договор коммерческой концессии:
Зарегистрировать товарный знак, договоры коммерческой концессии регистрировать в Роспатенте, разработать ноу-хау или секрет производства, создать стандарты работы, описать бизнес-процессы и финансовые модели, разработать стратегию развития франшизы, ввести платежи в виде паушального взноса и роялти на рыночных условиях, обеспечить самостоятельность франчайзи.
Как и следовало ожидать - претензии в дроблении и доначисления на 200 млн. руб.
ОДНАКО
Компания смогла доказать отсутствие дробления через аргументы:
🔻Договоры концессии не зарегистрировали, но это не значит, что они ничтожны. Все обязательства по этим договорам стороны выполняли.
🔻У предпринимателей был свой персонал для розничной торговли, они самостоятельно несли расходы по аренде торговых площадей. Все операции отражали в отчетности, платили налоги.
🔻Транзитных движений по счетам не было, деньги на счета физических лиц, учредителей не выводили.
Основание: Постановление АС Поволжского округа от 05.08.2024 № А57-7217/2023
Что еще важно учитывать, подписывая договор коммерческой концессии:
Зарегистрировать товарный знак, договоры коммерческой концессии регистрировать в Роспатенте, разработать ноу-хау или секрет производства, создать стандарты работы, описать бизнес-процессы и финансовые модели, разработать стратегию развития франшизы, ввести платежи в виде паушального взноса и роялти на рыночных условиях, обеспечить самостоятельность франчайзи.
🔥18👍5❤4❤🔥3🥰1
Могут ли ИП на УСН Д-Р отражать в КУДИР неуплаченные страховые взносы?
Anonymous Quiz
43%
Нет. Нельзя отражать взносы, которые еще не уплачены
53%
Да. Доходы можно уменьшать без фактической уплаты СВ на момент уменьшения
4%
Как в этом всем разобраться? 🤯
❤14🤔6👍3👏2⚡1
Светлана Беляева | АФиНА
Могут ли ИП на УСН Д-Р отражать в КУДИР неуплаченные страховые взносы?
В 2024 ИП на УСН Доходы уменьшают сумму налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст.430 НК РФ.
Основание: ст.346.21 НК РФ
С 2025 ИП на УСН Д-Р, при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период вправе учитывать в составе расходов сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 НК РФ, что предусматривает при определении налоговой базы уменьшение полученных доходов на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
Основание: ст.346.17 НК РФ (в редакции ФЗ от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
Основание: ст.346.21 НК РФ
С 2025 ИП на УСН Д-Р, при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период вправе учитывать в составе расходов сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 НК РФ, что предусматривает при определении налоговой базы уменьшение полученных доходов на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
Основание: ст.346.17 НК РФ (в редакции ФЗ от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
🔥14👍8❤4❤🔥2⚡1👏1💯1
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
⚡6❤🔥3🔥2❤1👍1😍1