Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН?

Возвращаюсь к вопросам, которые вы задавали на одном из наших эфиров по нюансам УСН ⤵️
 
Компания приобрела основные средства до перехода на УСН. Как списать остаточную стоимость после такого перехода?
 
Если компания на УСН применяет объект "Доходы минус Расходы», она вправе списать остаточную стоимость ОС при выполнении следующих условий:

✨ Основное средство оплачено (неважно, когда прошла оплата до перехода на УСН или после)

✨ Основное средство предназначено для использования в деятельности, которая может приносить доход в рамках УСН

✨ Основное средство введено в эксплуатацию

✨ Право собственности на ОС перешло к компании до перехода на УСН.

На УСН с объектом "доходы" учесть в расходах стоимость ОС, нельзя.
 
 
Правила списания
Принятие в расходах остаточной стоимости основного средства зависит от его срока полезного использования (СПИ).

ВАЖНО❗️Сколько фактически эксплуатировалось ОС и сколько осталось до конца срока полезного использования, значения не имеет.
 
СПИ ОС - до 3х лет

Списываем в течение первого календарного года

Расход признаём на последнее число каждого квартала в течение года равными долями
 
СПИ ОС - от 3х ло 15и лет

Списываем в течение I календ. года – 50% стоимости, в течение II календ года – 30% стоимости, в течение III календ года – 20% стоимости.

Расход признаём в последний день каждого отчетного периода равными долями
 
СПИ ОС - свыше 15и лет

Списываем в течение 10 лет.

Расход признаём на последнее число каждого квартала равными долями

Как посчитать остаточную стоимость ОС на дату перехода?
 
Остаточная стоимость =
Первоначальная стоимость – Амортизация за период применения ОСНО
 
НДС, принятый к вычету по ОС, при переходе на УСН необходимо восстановить в общем порядке для таких объектов.

Восстановленный НДС включается в прочие расходы по налогу на прибыль за год, который предшествует переходу на УСН.

Разобрать на эфире правила учета ОС, приобретённых на УСН❓

Обсуждаем с участниками наших курсов в Tax Group вопросы мотивации 😂

А вы как мотивируете себя на работу, учебу и пр.❓

Продолжение темы эфира можно почитать у нас в блоге на сайте:

Банковский светофор: от блокировки счетов до ликвидации компании и потери доступа к средствам на счете

А также:

✨ Взаимозависимые лица: как соблюдать безопасные границы?

✨ Требования от налоговой инспекции: пошаговый разбор действий

✨ 110 компаний захотели присоединиться к налоговому мониторингу

Читать здесь:
https://belyaeva.biz/pl/blog

А еще за последние 30 дней в нем появились статьи:

✨ Проверка контрагентов: как правильно проявить должную осмотрительность?

✨ Электронный документооборот в перевозках

✨ Оперативная помощь от ФНС: разблокировка счета

✨ 7 ошибок при списании безнадежной дебиторки в налоговом учете

✨ 5 схем дробления из свежей практики Верховного суда

✨ Список бесплатных ресурсов для проверки контрагентов

✨ Регистрация в низконалоговом регионе: нюансы

✨НДС при списании кредиторской задолженности

✨ Верховный суд разрешил штрафовать дважды

✨ Когда бухгалтеру на аутсорсе (а также ИП и компании) нужна лицензия?

✨ Топ-10 частых налоговых ошибок предпринимателей и их последствия

Завтра 21 сентября в 11:00 мск разберем

✨ Примеры схем оптимизации с использованием ПСН: законные и такие, что лучше не использовать

✨ 5 ошибок бизнеса при оптимизации с помощью ПСН и как их не допустить

✨ Судебная практика по ПСН

Оптимизация расходов на персонал и исполнителей: налоговые последствия и риски

22 сентября в 11:00 мск, 1,5-2 часа

Разберём где граница между законным методом оптимизации и необоснованной налоговой выгодой.

✨ Трудовой, ГПХ или самозанятый?

✨ На что обратить внимание при заключении ученического договора?

✨ Компенсации: нюансы учета

✨ Грубые ошибки при оформлении премий

✨ Как обосновывать расходы на нормальные условия труда?

✨ Подарки, материальная помощь и пр.: где границы допустимого?

Зарегистрироваться ⬇️
https://belyaeva.biz/webinar22092022

Через 10 мин начинаем вебинар по Налоговой оптимизации расходов на персонал и исполнителей.

https://belyaeva.biz/webinar22092022

Может ли ИП на ПСН привлекать субподрядчиков?

По мнению Минфина - может, если субподрядчики физические лица. Привлекать в качестве субподрядчиков ИП и ЮЛ нельзя.

По этой теме во вчерашнем эфире было много вопросов. Давайте разберем подробнее.

Как нельзя делать❓

1️⃣ ИП самостоятельно не выполняет работы, а привлекает субподрядчиков - организации или ИП.

По своей сути такая деятельность признается посреднической. А посредническая деятельность не входит в список ПСН.

Пример, ИП на ПСН получал заказы и передавал их для исполнения взаимозависимому ООО.

2️⃣ ИП заключает договоры с организациями / ИП для совместного оказания услуг, так как лимит по выручке (работникам) не позволяет оставаться на ПСН.

Такая деятельность может быть признана дроблением.

Пример, Постановление АС Пензенской области от 22 марта 2021 года по Делу А49-10359/2020
"Глава 26.5 НК РФ не предусматривает возможности привлечения по договорам субподряда юридических лиц или индивидуальных предпринимателей при применении ПСН”

Как работать безопасно❓

1️⃣ Работу для заказчика сторонние ИП и ООО выполняют самостоятельно.

Таким образом каждый делает свой блок работы, при этом все исполнители действуют независимо и самостоятельно.

2️⃣ Субподрядчики - физические лица, которые работают по договору ГПХ.

Кроме того с физическими лицами на ПСН можно заключать трудовые договоры или договоры с самозанятыми.

Среднесписочная численность исполнителей по трудовым договорам и ГПХ не должна превышать 15 человек.

Что еще❓

НК РФ не содержит прямого запрета на привлечение субподрядчиков, если ИП применяет ПСН. Поэтому ИП может проигнорировать рекомендации Минфина.

Более того, имеются письма, которые прежде не содержали подобные запреты: Письмо Минфина от 02.03.2017 № 03-11-11/12142. 

Небольшие рекомендации для таких ИП:

✨Субподрядчики ИП / ООО выполняют только часть заказа.

✨ Оплата услуг субподрядчика производится по рыночным ценам

✨Целью договора с субподрядчика является экономическая деятельность, а не налоговая выгода.

Налоговый учёт, оптимизация, ошибки по расчетам с сотрудниками и исполнителями.

А именно:
- подарки
- материальная помощь
- премии
- компенсации
- ученические договоры
- расчёты с самощанятыми и физлицами по договору ГПХ

можно посмотреть сегодня по ссылке:

https://belyaeva.biz/webinar22092022_video

Отличного дня!