Непропорциональные дивиденды: какая выплата не считается дивидендами

Зачастую собственники бизнеса уверены, что прибыль можно распределить между участниками в любых пропорциях, если все с этим согласны. С точки зрения корпоративного законодательства это действительно возможно.

Но для целей налогообложения дивидендами признается только та часть прибыли, которая распределена пропорционально долям участников в уставном капитале.

Если одному из участников выплатили сумму больше, чем соответствует его доле, то:

🔹часть выплаты в пределах его доли будет считаться дивидендами

🔹сумма сверх этой доли для целей налогообложения признается иным доходом, а не дивидендами

Кто платит налог?

Если получатель - компания, то общество удерживает налог только с суммы, которая признается дивидендами. Доход, выплаченный сверх пропорциональной доли, организация-получатель должна облагать налогом самостоятельно по правилам своей системы налогообложения.

Например, если нет льгот, то плательщики налога на прибыль будут уплачивать налог по ставке 25%, компании на УСН - по ставке 6% или 15% в зависимости от объекта налогообложения.

Если получатель - физическое лицо, ситуация иная. Независимо от того, признается выплата дивидендами или иным доходом от участия в обществе, налоговым агентом остается сама компания, которая выплачивает доход. Она обязана исчислить, удержать и перечислить НДФЛ по следующим ставкам:

🔹13%, если сумма дохода не более 2,4 млн. руб.

🔹15% с дохода от долевого участия, превышающего 2,4 млн. руб.

Оксана наша студентка. Приехала в Москву из Владивостока по делам, а заодно заехала к нам в офис, чтобы лично встретиться ❤️

Обсудили впечатления Оксаны о курсе «Налоговый консультант». А также поговорили о сотрудничестве - у Оксаны большой опыт работы в ВЭД.

Еще поймала себя на мысли, что таких встреч надо проводить больше - в кругу студентов или в формате очного клуба, но чтобы не про налоги, а про поддержку, развитие, мотивацию. Что думаете? - набросайте идей.

06.07.26 Планируем новую неделю

07-08 июля. Проведу Интенсив ➡️ «Расчеты с сотрудниками, исполнителями и учредителями: учет, оптимизация и риски в 2026»

15 июля. Проведу Практикум «НДС 2026: где компании допускают ошибки?»

Готовлюсь к поездке в Екатеринбург - запишем серию подкастов с Уральским Банком Реконструкции и Развития и компанией Контур. Проведем совместный вебинар с Финлид.

Всем отличного рабочего дня и продуктивной недели ❤️

До 10 июля можно оставить заявку на консультацию по ссылке в посте ⬆️ и получить скидку 35% на услуги структурирования бизнеса.

Кому актуально? - например, компаниям, которые до сих пор дробятся и ждут ВНП.

🗣Видео сегодняшнего эфира на РБК в программе "День. Главное" с моим участием

Обсудили:

🔻 Преимущества и недостатки АУСН и УСН с точки зрения бизнеса?

🔻 Логику Минфина в по возврату на УСН с АУСН в течение календарного года.

🔻 Какие ожидания о дальнейшей судьбе АУСН

Можно также посмотреть по ссылке ➡️ ЭФИР НА РБК

❓ Платят ли ИП НДС при продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности

Здравствуйте! Я Светлана Беляева, основатель и руководитель академии финансов и налогов «АФИНА» @taxrisk.

Физлицам со статусом ИП налог при такой реализации не исчисляется. Но есть исключения:

1. Если недвижимость сдавалась в аренду и приносила доход.
2. Если объект числился в учете ИП как объект основных средств.
3. Если один из видов деятельности ИП — покупка, продажа или сдача в аренду недвижимости.
4. Если есть доказательства, что цель реализации — это извлечение выгоды.

📌 В видео для Т-Бизнес секретов рассказываю подробности.

@bs_accounting | @taxrisk