Дистанционщик потребовал доплату за сверхурочные часы и за работу водителем. Что сказал суд?

Суть спора:

Региональный представитель (дистанционный сотрудник) решил, что компания должна ему доплатить сверхурочные за время в пути к клиентам до начала рабочего дня и после (до 9:00 и после 18:00) и за встречи в обеденный перерыв (с 13:00 до 14:00), а также доплату за совмещение своей должности с работой водителя (выезд к клиентам на своем личном автомобиле).

К сведению: компания предоставляла сотруднику топливную карту и компенсировала амортизацию автомобиля.

Что решил суд? – Суды трех инстанций встали на сторону работодателя:

- приказы о привлечении сотрудника к сверхурочной работе за пределами установленной ему нормы рабочего времени работодателем не издавались;

- сотрудник не направлялся по поручению работодателя в период до 9 часов и после 18 часов, а также в обеденное время;

- сотрудник самостоятельно контролировал рабочее время, под постоянным контролем работодателя не находился, работа за пределами установленной нормы рабочего времени ему не поручалась;

- использование личного автомобиля для выезда к клиентам и исполнения трудовых обязанностей не является совмещением профессий (должностей);

- работодатель не поручал сотруднику выполнять работу водителя, используя личный транспорт, работник исполнял свои должностные обязанности, за что ему компенсировалась амортизация и расходы на топливо, а не должностные обязанности водителя;

- в штатном расписании компании должность водителя не предусмотрена;

- обстоятельства возложения на сотрудника дополнительной работы водителя не установлены.

Основание: Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 09.06.2026 г. № 88-14485/2026

Компания на УСН «Доходы минус расходы» + НДС 5% получает денежные средства от продажи товаров от маркетплейса. Нужно ли выставлять маркетплейсу счета-фактуры на данные суммы?

🔸 Когда счет-фактуру выставлять не нужно?

Если товары продаются физическим лицам или бизнесу, который не является плательщиком НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Допускается сформировать справку по розничным продажам (если покупатели только физлица) или сводный счет-фактуру за определенный период (например, месяц) и зарегистрировать документ в книге продаж. Также можно зарегистрировать в книге продаж сводный отчет от маркетплейса с итоговыми данными по операциям.

🔸 Когда счет-фактуру выставлять нужно?

Если покупатель – плательщик НДС, то счет-фактура выставляется. При этом порядок оформления зависит от условий договора с маркетплейсом:

- Если маркетплейс действует от своего имени, то он сам выставляет счет-фактуру конечному покупателю от своего имени. Компании нужно получить от маркетплейса копию этого документа и на ее основании оформить счет-фактуру для маркетплейса и зарегистрировать его в книге продаж;

- Если маркетплейс действует от имени продавца, то счет-фактура оформляется продавцом самостоятельно от своего имени в общем порядке. Иногда маркетплейс сам формирует УПД-1 от имени продавца и передает его ему. В этом случае продавец регистрирует этот документ в своей книге продаж.

🎁 Чек-лист «Что проверить в учете основных средств в 2026»

Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰

48 методичек уже в ➡️ MAX.

Планируется выделение торговли импортным товаром через маркетплейсы на отдельное юридическое лицо на УСН. Какие риски?

Выделение торговли импортными товарами через маркетплейсы на отдельное юридическое лицо, применяющее УСН, само по себе не является нарушением.

Но такая реструктуризация требует оценки с точки зрения рисков дробления бизнеса.

В первую очередь необходимо провести проверку по основным маркерам риска дробления. Важно ответить на несколько вопросов.

🔻Есть ли единый бенефициар или взаимозависимые собственники?

🔻Какая реальная деловая цель выделения нового юридического лица? Например, разделение направлений деятельности, снижение операционных рисков, работа с разными каналами продаж, привлечение инвестиций

🔻Будут ли компании вести самостоятельную хозяйственную деятельность?

🔻Есть ли пересечение по сотрудникам, руководителям, складам, офисам, оборудованию, IP-адресам, сайтам, телефонам, расчетным счетам?

🔻Используются ли общие поставщики, ресурсы, логистика, бухгалтерия?

🔻Являются ли компании финансово самостоятельными или денежные потоки фактически централизованы?

🔻Не приведет ли разделение исключительно к сохранению права на применение УСН или снижению налоговой нагрузки?

Если в ходе проверки большинство ответов указывает на наличие общих ресурсов, единого управления и отсутствия самостоятельной деловой цели, то существует высокий риск того, что налоговый орган расценит такую структуру как схему дробления бизнеса.

Поэтому до реализации проекта рекомендуется провести полноценный чек-лист по признакам дробления, оценить все фактические обстоятельства и при необходимости изменить модель работы таким образом, чтобы каждая компания действительно вела самостоятельную деятельность и имела экономически обоснованную цель создания. Это позволит существенно снизить налоговые риски.

Вправе ли налоговая инспекция истребовать у налогоплательщика регистры бухгалтерского учета в рамках камеральной проверки декларации по НДС?

Суть спора:

Компания направила в ИФНС уточненную декларацию по НДС и заявила налоговый вычет. Инспекция в ходе камеральной проверки потребовала представить регистры бухучета, подтверждающие принятие к учету приобретенных товаров, работ и услуг.
Компания отказалась предоставлять документы, так как требования налогового органа сформулированы в отсутствие на то правовых оснований.

Что решил суд? – поддержал аргументы ФНС:

🔻 перечень документов, которые налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов по НДС, предусмотренный ст. 172 НК РФ, не является закрытым и налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика необходимые документы, подтверждающие добросовестное соблюдение налогоплательщиком предусмотренных налоговым законодательством требований для получения налоговых вычетов по НДС (документы бухгалтерского учета, регистры, иные документы);

🔻 в силу п. 1 ст. 93 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы;

🔻 отказ проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную ст. 126 НК РФ;

🔻 ст. 88 НК РФ предусматривает порядок проведения камеральной налоговой проверки, устанавливая в том числе право налогового органа истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к конкретным операциям.

Основание: Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.06.2026 г. № Ф07-4962/2026 по делу № А66-15569/2025

Баллы OZON - это доход?

Неожиданное решение налоговой 🤔

Налоговый дайджест 25.07- 31.07 - свежая подборка новостей для Вас

🔻 СПОТ: новые разъяснения ФНС

🔻 Коэффициент 2 для НМА: позиция Минфина

🔻 Резерв по сомнительным долгам: изменения с 2026 года

🔻 Реорганизация: налоговые риски

🔻 Должная осмотрительность: как выиграть спор с ИФНС

🔻 Отсутствие должной осмотрительности: цена налоговых ошибок

О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит

Налог на бороду - как это было?

Можно ли официально работать бухгалтером на двух полных ставках, если одна из них – удаленная?

Если одна работа является основной, то по совместительству нельзя работать на полную ставку.

Статья 284 ТК РФ устанавливает ограничение на продолжительность рабочего времени при работе по совместительству:

🔻не более 4 часов в день;

🔻не более половины месячной нормы рабочего времени за учетный период.

Исключение - дни, когда сотрудник свободен от основной работы. В такие дни можно работать полный день, но общий месячный лимит все равно сохраняется.

Оформить вторую работу на полную ставку именно как совместительство нельзя, даже если она полностью удаленная и у другого работодателя.

Основание: Информация Роструда от 08.06.2026 г.

Сотрудник не получил документы из гостиницы: что с НДФЛ?

После возвращения из командировки сотрудник не смог представить документы, подтверждающие расходы на проживание: из-за технического сбоя гостиница не направила электронные подтверждения оказанных услуг.

Возникает вопрос: нужно ли начислять НДФЛ на выданный аванс на проживание сотруднику?

Минфин в письме от 25.05.2026 № 03-04-06/43441 напомнил важное правило: если расходы в командировке документально подтверждены, суммы возмещения не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

А если документов по проживанию нет?

Закон предусматривает освобождение от НДФЛ только в пределах лимитов:

- до 700 рублей за каждый день командировки по России;

- до 2 500 рублей за каждый день зарубежной командировки.

При этом сведения о стоимости номера с сайта гостиницы не заменяют первичные документы и сами по себе не подтверждают фактически понесенные расходы. Поэтому, если подтверждающие документы получить не удалось, безопаснее либо дождаться их восстановления, либо применять необлагаемый лимит, установленный НК РФ.

Технический сбой не отменяет требования о документальном подтверждении командировочных расходов. Чем быстрее сотрудник восстановит документы, тем меньше налоговых рисков возникнет у работодателя.

03.08 планируем новую неделю / месяц

⚡️ 06.08 Проведу онлайн-практикум «Дебиторка и кредиторка задолженность: как списать долг, чтобы исключить претензии?»

⚡️ 11.08 Готовим совместный эфир с Т-Банком

⚡️ 13.08 Выступлю на БухФоруме с темой «Налоговое планирование: где заканчивается безопасность и начинаются риски»

Взял отгул и потерял часть зарплаты? - Не спешите с таким выводом.

Ситуация: Сотрудник вышел на работу в выходной день, а отгул решил использовать только в следующем месяце.

Нужно ли уменьшать ему оклад за месяц, в котором он отдыхал?

Минтруд разъяснил: день отдыха за работу в выходной не включается в норму рабочего времени того месяца, в котором он предоставлен (письмо от 18.05.2021 г. № 14-6/ООГ-4466).

Если сотрудник выбрал отгул, а не двойную оплату:

- работа в выходной оплачивается в одинарном размере;
- день отдыха оплате не подлежит;
- оклад за месяц сохраняется полностью, даже если из-за отгула сотрудник фактически отработал на один день меньше.

Кейс из практики:

Сотрудник работал в выходной день в июне, а правом на отгул воспользовался в июле. Несмотря на то, что в июле он отсутствовал один рабочий день, оклад за месяц выплачивается в полном размере.

Оснований уменьшать зарплату нет, поскольку норма рабочего времени в этом месяце уже рассчитывается без учета такого дня отдыха.

Не все риски связаны с налогами. Иногда одно, на первый взгляд, безобидное действие может стоить работы.

Нашла интересное судебное дело, в котором сотрудника уволили за пересылку рабочих файлов на свой личный облачный диск.

Разбираем, почему три судебные инстанции встали на сторону работодателя:

🔻отправка информации на адрес личной электронной почты сотрудника создает условия для ее дальнейшего неконтролируемого распространения;

🔻действия лица, отправившего на внешний (личный) адрес электронной почты конфиденциальную информацию, является разглашением такой информации, независимо от того, имел ли место факт ознакомления третьих лиц с информацией, которую работодатель идентифицировал как коммерческую тайну;

🔻сотрудник нарушил обязательства, предусмотренные трудовым договором, локальными нормативными актами компании о порядке работы с конфиденциальной информацией, что является основаниями для привлечения работника к дисциплинарной ответственности в виде увольнения.

Основание: Определение 3-го КСОЮ от 15.06.2026 г. № 88-10469/2026

Если в компании действует режим коммерческой тайны, пересылка рабочих файлов на личную почту или в облачное хранилище может стать самостоятельным основанием для увольнения - даже если документы никто больше не видел и реального ущерба работодателю не причинено.

Такое увольнение будет законным только при соблюдении работодателем ряда обязательных условий. В частности, он должен:

🔻утвердить положение о коммерческой тайне;

🔻определить перечень конфиденциальной информации;

🔻ознакомить работника с локальными документами;

🔻прямо запретить пересылку таких данных на личные устройства и электронную почту.

Соляной бунт и причем здесь налоги.

Какие еще интересные истории о налогах вы знаете?

ФНС усилила контроль за трансфертным ценообразованием по сделкам крупного бизнеса и расширила его периметр.

Разобрала в видео:

🔻 Какие сделки в зоне налогового риска и что проверить прямо сейчас

🔻 С 2026 г. действует новое основание признания сделок контролируемыми при отсутствии взаимозависимости

🔻 Практический минимум из 4 шагов, чтобы убедиться, что к вашей компании не будет вопросов налоговой

🔻 Финансовый масштаб риска - штраф за непредставление уведомления о контролируемых сделках и за непредставление странового отчёта, национальной или глобальной документации

За бонусные баллы Ozon хотели доначислить налог. Но дело до решения суда так и не дошло.

Иногда налоговый спор заканчивается совсем не судебным решением.

Именно так произошло в деле № А40-740/26-154-2, где предприниматель сумела добиться отмены налоговых доначислений еще до вынесения решения судом.

Суть спора:

ИП на УСН «доходы» не включила в налоговую базу бонусные баллы, начисленные маркетплейсом Ozon по программе лояльности.
 
По итогам камеральной проверки налоговая инспекция посчитала, что стоимость этих баллов должна быть включена в налогооблагаемую базу, и доначислила налог на УСН и штраф по ст. 122 НК РФ.
 
Предприниматель последовательно обжаловала решение:
 
- сначала в УФНС - безрезультатно;
- затем в ФНС России.
 
И именно на этом этапе ситуация кардинально изменилась.
 
Что произошло дальше?
 
Пока спор рассматривался в Арбитражном суде г. Москвы, ФНС России самостоятельно отменила решение инспекции в порядке п. 3 ст. 31 НК РФ.
 
Кроме того, инспекция скорректировала ЕНС предпринимателя, исключив доначисленные суммы налога и штрафа.

Что решил суд?

Арбитражный суд не стал оценивать, являются ли бонусные баллы доходом. Поскольку решение инспекции уже было отменено вышестоящим налоговым органом, а права предпринимателя полностью восстановлены, предмет спора исчез.
 
Производство по делу было прекращено.
 
Основание: Определение АС г. Москвы от 30.07.2026 г. о прекращении производства по делу № 740/26-154-2

Долго * Дорого * …. - надпись над входом в студию Артемия Лебедева

Сегодня сходили на экскурсию и послушали лекции креативного директора и арт-директора студии по приглашению GetCourse.

Еще несколько лет назад я бы сказала «задач очень много, не буду тратить время на такую встречу».

Но сейчас для меня не меньший приоритет - очные коммуникации в своем кругу на предмет «а как у вас это работает?» и поиск идей, которые рождаются при смене обстановки.

А как вы относитесь к очным мероприятиям с коллегами?

Из студии фото не выложу 😉 нельзя.