Семейный бизнес - это не всегда дробление

Сам по себе факт, что супруги, родители и дети ведут предпринимательскую деятельность и имеют несколько ИП, не означает, что ФНС автоматически признает это дроблением бизнеса.

Проблема начинается тогда, когда за несколькими ИП фактически скрывается один бизнес, искусственно разделенный ради налоговой экономии.

А когда семейный бизнес может быть самостоятельным?

- Разные виды деятельности: например, супруг занимается грузоперевозками, а супруга оказывает бухгалтерские услуги. У каждого - свой продукт и своя клиентская база;

- Свои покупатели и договоры: каждый предприниматель самостоятельно привлекает заказчиков и получает выручку за собственные услуги или товары;

- Отдельное управление: у каждого есть свои решения, ответственность, организация работы и экономические риски;

- Собственные ресурсы: раздельные счета, имущество, оборудование, сотрудники или подрядчики - если это соответствует реальной модели бизнеса;

- Самостоятельная экономика: каждый ИП несет свои расходы, формирует цену, получает прибыль и отвечает за результаты своей деятельности;

- Есть деловая причина для разделения: например, разные направления бизнеса действительно требуют разных компетенций, ресурсов, лицензий, рынков или моделей работы.

Что важно

ФНС и суды смотрят не на фамилию владельца и не на то, являются ли предприниматели родственниками - оценивается совокупность обстоятельств: кто управляет бизнесом, кто заключает договоры, кто ищет клиентов, куда поступают деньги, кто несет расходы и риски, как распределяются функции.

🎁 Методичка «Нормируемые расходы по налогу на прибыль»

Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰

48 методичек уже в ➡️ MAX.

Кирпичный налог: как размер стройматериала стал схемой оптимизации.

Продолжаем серию историй о налогах 🔥

🎁 Чек-лист «Налоговые риски займов»

Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰

48 методичек уже в ➡️ MAX.

Обещала поделиться с участниками Интенсива презентацией с БухФорума. Делюсь также со всеми 😉

О, книгу крутую нашла 😅😅

📚 Почему налоговая все чаще приходит к блогерам: от дробления бизнеса до уголовных рисков

Еще несколько лет назад блогерский бизнес часто строился по принципу: есть личный бренд, банковская карта, ИП, налог 6% и больше ничего не нужно. Пока обороты были небольшими, такая модель могла оставаться незаметной. Сегодня ситуация принципиально иная. Крупный блог - это полноценный бизнес с ...

📚 «Я только открылся – какие налоги?» Пошаговый разбор налогов без сложных терминов для начинающих предпринимателей

Открыть ИП сегодня можно буквально за один день. А вот разобраться в налогах оказывается гораздо сложнее. Именно поэтому многие начинающие предприниматели уже в первый год работы сталкиваются с пенями, требованиями налоговой и неожиданными доначислениями. Причина чаще всего одна - незнание базовых ...

Читайте новые статьи в нашем блоге

Минфин разъяснил, когда ТОР может применять льготные ставки по налогу на прибыль

Резидент территории опережающего развития (ТОР) не может начать применять пониженные ставки налога сразу после получения первой прибыли в течение года. Важна прибыль, определенная по итогам всего налогового периода.

Минфин в письме от 22.06.2026 г. № 03-03-05/52779 пояснил: первая прибыль для целей льготы - это положительная разница между доходами и расходами, рассчитанными нарастающим итогом с даты включения компании в реестр резидентов ТОР.

Поэтому если разница между доходами и расходами стала положительной, например, в середине года, льготную ставку впервые применяют по итогам этого налогового периода, а не с месяца, когда компания вышла в плюс.

Льготные ставки действуют (п. 4, 5 ст. 284.4 НК РФ):
- 5 налоговых периодов: в части федерального бюджета;
- 10 налоговых периодов: в части бюджета региона.

Дивиденды могут лишить бизнес льготного тарифа страховых взносов

Если компания применяет пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, то пассивные доходы могут неожиданно сыграть против нее.

Как это может произойти?

Дивиденды учитываются в общей сумме доходов при расчете 70% доли, необходимой для применения льготного тарифа.

Чтобы сохранить тариф 7,6% для выплат работникам сверх 1,5 МРОТ, компания МСП должна выполнять ряд условий. В частности:

🔻 основной вид деятельности компании должен входить в специальный перечень Правительства РФ;

🔻 этот ОКВЭД должен быть указан как основной в ЕГРЮЛ;

🔻 не менее 70% всех доходов должны приходиться на льготный вид деятельности.

В расчет общей суммы доходов включаются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы. А дивиденды относятся к доходам, которые учитываются при расчете этой доли.

Как это работает на практике?

Компания получила за период:

- 10 млн руб. доход от основной льготной деятельности;
- 4 млн руб. дивиденды.

Общая сумма доходов 14 млн руб., доля доходов от льготной деятельности 71,4%. Тариф сохранен.

Но если дивидендов станет, например, 5 млн руб., то доля снизится до 66,7%. И компания рискует потерять право на применение пониженного тарифа страховых взносов.

Таким образом, существенная доля дивидендов в доходах может привести к невозможности применения льготного тарифа страховых взносов.

Основание: Письмо Минфина России от 22.06.2026 г. № 03-15-05/52717