Утро началось с приятных отзывов ❤️

Да, когда я изучала рынок обучения для главных бухгалтеров, очень удивилась, что в основном все программы:
- подготовка к экзамену ИПБР
- подготовка к экзамену ПНК
- отдельные блоки учета

Поэтому мы решили сделать полноценный курс повышения квалификации для главных бухгалтеров с выдачей Дипломов. Планируем, что в будущем в нем появится и блок МСФО.

Сейчас налогообложение и бухучёт, включая все ФСБУ.

Начинаем разбор в ЭФИРЕ 7:
7 ошибок при списании безнадежной дебиторки

А что делать с теми, кто на спецрежимах 🤔

7 ошибок при списании безнадежной дебиторки в налоговом учете

По следам эфира вынесу в этот пост основные тезисы.

Ошибка 1️⃣ Списание безнадежной задолженности в расходы на основании решения суда.

Ст.266 НК РФ устанавливает перечень оснований для списания безнадежной задолженности. И такого основание как решение суда в статье нет.

Основаниями, например, могут быть:

✨ Истечение срока исковой давности по задолженности

✨ Ликвидация должника (но не по всем основаниям)

✨ Постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью установить место нахождения должника, его имущества или в связи с отсутствием имущества для взыскания

✨ Банкротство должника - физического лица.

Ошибка 2️⃣ Списание в расходы неустановленной безнадежной задолженности

При отсутствии документов, подтверждающих основание возникновения (договоры, счета, акты и др) и списания (выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации должника, постановление судебного пристава-исполнителя, истечение срока исковой давности и др.) задолженности, учесть в расходах по налогу на прибыль такую задолженность нельзя.

Ошибка 3️⃣ Списание задолженности на УСН

Любой расход, который признаем по налогу на прибыль должен быть обоснован, документально подтвержден и направлен на получение доходов.

Любой расход, который признаем на УСН должен отвечать тем же признакам, плюс быть в закрытом перечне ст.346.16 НК РФ.

Расхода в виде списания безнадежной задолженности ст.346.16 НК РФ не содержит.

Ошибка 4️⃣ Исключение из ЕГРЮЛ по недостоверным данным

Если компания была ликвидирована в связи с отметкой в ЕГРЮЛ о недостоверных данных, то списать задолженность такого контрагента по основанию "Ликвидация ЮЛ" нельзя.

Ждем истечения срока исковой давности или других оснований.

Ошибка 5️⃣ Подписание акта сверки взаимных расчетов

Срок исковой давности продляется, если должник его признал. Одним из документов, свидетельствующих о признании долга является Акт сверки.

Ошибка 6️⃣ Списание задолженности при наличии встречных обязательств

Ошибка 7️⃣ Списание задолженности, если единственной целью сделки, в результате которой такая задолженность возникла, является получение необоснованной налоговой выгоды.

Здесь анализируем каждую сделку со взаимозависмым лицом и делаем выводы.

PS: После списания безнадежного долга с баланса, он учитывается 5 лет забалансом.

Получить консультацию по налогам:

https://belyaeva.biz/consalt

Коллеги, у меня есть подписчики из Казахстана?

Готовлю материал статьи для Forbes Казахстан, важно ваше мнение узнать.

Откликнитесь, пож., в личку или в комментариях к этому посту.

🗓️ 10 августа.

Как проверить контрагента: судебная практика и разъяснения ФНС

Сегодня разбираем:

Что необходимо оценить при выборе контрагента❓

4 уровня проверки контрагента

Как сформировать досье контрагента❓- 3 группы доказательств

Как разработать политику должной осмотрительности❓

Список бесплатных ресурсов для проверки контрагентов

1️⃣ Выписка из ЕГРЮЛ https://egrul.nalog.ru/index.html с датой формирования.

Важно проверить!

✨ Отсутствие сведений о недостоверности данных

✨ соответствие ОКВЭД условиям договора и др.

2️⃣ Оценить риск банкротства контрагента https://fedresurs.ru

3️⃣ Сервис ФНС "Прозрачный бизнес", чтобы проверить налоговую нагрузку, дисквалификацию руководителя / собственника, в каких организациях собственник еще участвует, численность и др. www.pb.nalog.ru

4️⃣ Сайт Федеральной службы судебных приставов
https://fssp.gov.ru/iss/ip/

В электронном сервисе «Банк данных исполнительных производств» можно узнать, заведено ли в отношении потенциального контрагента исполнительное производство.

5️⃣ Действительность паспорта генерального директора можно проверить в сервисе "Проверка по списку недействительных российских паспортов" на сайте Главного Управления по вопросам миграции МВД России

http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000

6️⃣ На сайте Федеральной антимонопольной службы России можно проверить, не включен ли контрагент в реестр недобросовестных поставщиков.

https://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier/search/results.html

7️⃣ Наличие денежных средств, материалов, производственных мощностей, основных средств можно оценить на основании бухгалтерского баланса
https://bo.nalog.ru

___

Для разработки Политики должной (коммерческой) осмотрительности компании можно оставить заявку здесь

https://belyaeva.biz/consalt

Спасибо нашим клиентам за отзывы ❤️

Международная IT-компания, разрабатывают софт для западных инвестиционных фондов.

На вебинаре разбирали с сотрудниками компании вопросы налогообложения для резидентов-нерезидентов.

_________

Заказать корпоративный тренинг или полноценное обучение можно здесь (Образовательная лицензия №Л035-01298-7700579002):

https://belyaeva.biz/consultation

К вопросу о том чем опасно дробление бизнеса?

867 млн руб. налоговых претензий за "искусственное дробление".

Постоянно возвращаюсь к этой теме на вебинарах, а теперь и на эфирах в этом блоге. Любое дробление, даже на первый взгляд самое безопасное, должно пройти тест и оценено на налоговые риски.

Если не знаете как проверить, обращайтесь к нам. Поможем правильно выстроить структуру бизнеса, покажем налоговые риски, составим расчет и финансовую модель бизнеса.

https://www.kommersant.ru/doc/5492157