ФСБУ против налогоплательщика: как стандарт бухгалтерского учета стал решающим аргументом ФНС в суде

Суть спора:

У компании на счетах учета незавершенных капитальных вложений числилась нефтяная скважина, которая находилась в пробной эксплуатации.

Что сделала ФНС? - посчитала скважину завершенным объектом основных средств, который должен быть введен в эксплуатацию, доначислила налог на имущество, штраф и пени.

Что решил суд? - согласился с доводами налоговой:

- актив признается основным средством по правилам бухгалтерского учета

- нефтяная скважина зарегистрирована в реестре опасных производственных объектов и уже использовалась для добычи нефти

- согласно ФСБУ 26/2020 капитальные вложения по их завершении, то есть после приведения объекта в состояние, пригодное к использованию, считаются основными средствами. В случае фактического начала эксплуатации части объекта до завершения капитальных вложений в целом, организация признает такую часть объектом основных средств

Основание: Постановление Двенадцатого ААС от 10.11.2025 г. № 12АП-5499/2025

Завтра Премия лидеров онлайн-образования GetAward 2026.

Три года подряд мы побеждали в разных номинациях. В 2025 году взяли победу в номинации «Обучение года» в категории «Выбор экспертов».

В 2026 решили не участвовать и впервые еду на премию без волнения 😉 Можно просто расслабиться и получать удовольствие от атмосферы мероприятия.

Буду наблюдать за событием и вручать награды в качестве члена жюри.

Российская компания на территории РФ распространяет билеты на театрально-зрелищные и развлекательные мероприятия, проводимые за пределами РФ: что с НДС?

Согласно пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождаются услуги организаций в сфере культуры и искусства по распространению билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий. Форма билетов должна быть утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности.

Услуги по распространению входных билетов на посещение таких мероприятий являются самостоятельным видом услуг в сфере культуры и искусства.

В связи с этим услуги уполномоченного организатором лица по распространению на территории РФ билетов на театрально-зрелищные и зрелищно-развлекательные мероприятия освобождаются от налогообложения НДС вне зависимости от места фактического проведения этих мероприятий, при соблюдении требований к реализованным билетам как бланкам строгой отчетности, а также наличия у уполномоченного организатором лица соответствующего кода вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов деятельности.

Основание: Письмо Минфина России от 04.05.2026 г. № 03-07-08/37078

Мы на месте 😉

Как вы относитесь к конкурсам?

👍 - люблю испытывать свои силы;)

👌 - не понимаю «зачем»

С Днем России! Мы живем в прекрасной стране! Самой лучшей ❤️

Желаю Вам благополучия и тепла в кругу близких людей. Профессиональных успехов и огромных возможностей!

Минтранс перечислил случаи, когда экспедиторские документы нужно оформлять на бумаге с 1 сентября 2026 г.

🔻у экспедитора или его клиента нет технической возможности через интернет передать контрагенту электронный документ из-за форс-мажора

🔻клиент - иностранное юридическое или физическое лицо

🔻экспедитор работает там, где действуют режимы, например, повышенной готовности или ЧС

🔻услуги связаны с перевозкой грузов для государственных нужд, в т.ч. для обороны страны, безопасности государства и обеспечения правопорядка, а также специальных и воинских грузов

По общему правилу с 1 сентября экспедиторские документы будут составляться в электронной форме и размещать в ГИС ЭПД.

Основание: Приказ Минтранса России от 03.04.2026 г. № 115

Что в новом выпуске Налогового дайджеста 06.06.26-12.06.26?

🔻ЦБ РФ сохранил ограничения по переводу денежных средств
за рубеж для нерезидентов из недружественных стран

🔻ФНС изменила мнение в отношении своих пояснений об
утрате права на пониженный тариф страховых взносов МСП
из приоритетных отраслей

🔻Минтранс перечислил случаи, когда экспедиторские
документы нужно оформлять на бумаге с 1 сентября 2026 г.

🔻Налоговые риски, которые мы выявили в сети клиник при смене главного бухгалтера

🔻Налоговые споры: Как организация "попала" на 291 млн. руб. доначислений
налогов

Какое интересное дело для вас нашли. Думаю, многим будет полезно его изучить.

Вправе ли СФР оштрафовать компанию, если в представленных сведениях допущена опечатка в ФИО сотрудников?

Суть спора:

В рамках проверки факта неуплаты компанией страховых взносов с выплат, заменяющих бесплатную выдачу работникам молока и продуктов питания компании СФР истребовала документы, подтверждающие обоснованность назначения работникам компенсационных выплат. Компания представила запрошенные документы с опечатками в фамилиях работников.

Что сделал СФР? - признал документы, содержащие опечатки, непредставленными и оштрафовал компанию за их непредставление (200 руб. за каждый непредставленный документ).

Что решил суд? – поддержал доводы компании

- непредставленными считаются документы, которые компания отказалась направить в СФР, либо те, которые не поступили в распоряжение фонда в течение 10 дней со дня вручения требования

- представленные компанией документы, содержащие опечатки в фамилии сотрудников, не обладают признаками отказа или уклонения от представления документов

- ошибки не мешают идентифицировать сотрудников компании и не позволяют прийти к выводу, что документы направлены на других лиц

- отсутствуют правовые основания для привлечения организации к ответственности за непредставление документов

Основание: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 20.03.2026 г. № Ф08-1429/2026

Как перестать быть бухгалтером в своем бизнесе и стать собственником и руководителем ❓ - новый аудиоподкаст, меняющий мышление 😉

Рубрика "Вопрос дня"

Возникает ли НДС если российская компания приобрела и реализовала товар на территории иностранного государства?

У каждого нашего студента - своя история. И мы хотим делиться такими историями с вами 😉 Бухгалтер на миллион. 🎙Серия 6

Серия 1 ➡️ ЗДЕСЬ

Серия 2 ➡️ ЗДЕСЬ

Серия 3 ➡️ ЗДЕСЬ

Серия 4 ➡️ ЗДЕСЬ

Серия 5 ➡️ ЗДЕСЬ

Разбираем

Возникает ли НДС если российская компания приобрела и реализовала товар на территории иностранного государства?

Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров на территории РФ. В соответствии со ст. 147 НК РФ местом реализации товара в целях применения НДС признается территория РФ в случае, если в момент начала отгрузки и транспортировки товар находится на территории РФ.

Таким образом, местом реализации товаров, приобретаемых и реализуемых российской организацией на территории иностранного государства, территория РФ не признается и, соответственно, такая реализация не является объектом налогообложения НДС.

Данная операция должна быть отражена в разделе 7 декларации по НДС за тот квартал, в котором произошла реализация. Код операции – 1010811 «Реализация товаров, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации».

Так и думали?

🔥 - да

❤️ - у меня другое мнение

15.06 Планируем новую неделю

⚡️ 15.06 Записываем видео-интервью по налогам для сообщества "Важный вопрос"

⚡️ 17.06 Проведу лекцию по налогам для бизнеса на программе МБА Schoolsmart

⚡️ 19.06 Проведу эфир в MAX

⚡️ 20.06 Старт июньского потока наших курсов

Готовим:

⚡️ 23-24.06 Интенсив "Как поставить налоговый учет и исключить риски в разных отраслях [производство, торговля, стройка, услуги, общепит, маркетплейсы]"

⚡️ 26.06 и 02.07 Cовместные вебинары с Контур Экстерн по налоговому планированию и учету расходов

⚡️ В июле записываем серию подкастов с Уральским Банком Реконструкции и Развития и компанией Контур.

Записали подкаст для сообщества «Важный вопрос». Обсудили:

- Что важно знать о налоговых вычетах? Кто на них имеет право и при каких условиях?

- Какие льготы по налогам есть у физических лиц

- Какую систему
налогообложения лучше выбрать бизнесу? Чем отличаются разные режимы?

Поделюсь записью как только выйдет.

Как на УСН можно уменьшить доход на сумму НДС по старым авансам?

Федеральным законом от 25.04.2026 г. № 104-ФЗ внесены изменения по учету дохода с авансов без НДС для бизнеса, применяющего УСН.

Компании и ИП на УСН вправе при отгрузке уменьшать доход по УСН, полученный в виде аванса до перехода на уплату НДС, на сумму уплаченного НДС. Это касается тех случаев, когда покупатель не доплатил сумму НДС сверх ранее согласованной цены договора. В этом случае сумма налога определяется расчетным путем.

То есть доход с минусом можно показать в книге учета доходов и расходов в том периоде, когда состоялась отгрузка.

Приведу пример:

Компания на УСН в 2025 г. получила от покупателя 100% аванс по договору на сумму 300.000 руб., но НДС не заплатила, так как применяла освобождение. Отгрузка товара состоялась во втором квартале 2026 г., когда компания стала плательщиком НДС по ставке 5%.

Покупатель ничего не доплачивал, поэтому сумму НДС необходимо выделить из прежней цены товара. На дату отгрузки в счет аванса компания исчислила НДС в сумме 14.286 руб. (300.000 х 5/105).

Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить доход по УСН за первое полугодие 2026 г. на сумму НДС 14.286 руб.