2.300 участников уже с нами!

🎁 Методичка «Прямые и косвенные расходы: судебная практика»

Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰

47 методичек уже в ➡️ MAX.

Как определить удельный вес доходов от услуг общепита?

Одним из критериев применения льготы по НДС (освобождение от НДС) составляет показатель удельного веса доходов от льготного вида деятельности на уровне не менее 70% (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Рассмотрим на примере:

По данным регистров налогового учета доходы компании по итогам 2025 г. без учета исчисленных сумм НДС и акцизов составили:
- общая сумма доходов 650 млн. руб.
- сумма доходов от услуг общественного питания 495 млн. руб.

Удельный вес доходов от льготных видов деятельности определяется по следующей формуле: сумма доходов от реализации услуг общепита / общая сумма доходов за период х 100%.

Удельный вес доходов составил 76,15% (495 млн. руб. / 650 млн. руб. х 100%), что соответствует критерию соблюдения доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов от реализации компании не менее 70%.

Таким образом, компания вправе в 2026 г. продолжать применять освобождение от НДС на основании пп. 38 п. 1 ст. 149 НК РФ.

Продолжаем разборы по отраслям?

🔥 - да

👍 - не

Нужно ли включать в доходы баллы Ozon?

По мнению ФНС баллы учитываются в доходах. Пока единой судебной практики по этому вопросу нет. В Арбитражном суде г. Москвы ведется судебное разбирательство по делу № А40-740/2026, исход которого все ждут.

Если суд поддержит ФНС, то бонусы признают доходом и под начисление налогов попадут прошлые периоды. Если суд поддержит бизнес, то будет выработана защитная позиция.

Аргументы против включения баллов в доходы следующие:

🔻 Во-первых, баллы начисляются в ЛК селлера и он не имеет права ими распоряжаться.

🔻 Во-вторых, нет документального подтверждения размера начисленных баллов.

🔻 В-третьих, Ozon баллы в свои доходы не включает.

🔻 И в-четвертых, баллы не имеют денежного эквивалента и не являются товаром.

Если вы получили баллы от Ozon и не хотите спорить, безопаснее включить сумму в налоговую базу. Если готовы к спорам, баллы не учитывайте, но дождитесь решения по делу № А40-740/2026. При решении в пользу ФНС придется все же внести корректировки и учесть доходы.

Если же Ozon сконвертировал остаток неиспользованных баллов в рубли и перевел на ваш счет, эту сумму включайте в доходы по УСН (п. 1 ст. 346.17 НК). Выплата отображается как премия, оформляется первичный документ — акт о сумме премии за расчеты баллами. Акт можно найти в разделе "Финансы" - "Баллы за скидки".

🎁 Методичка «Налоговые риски по агентскому договору: что проверить перед подписанием?»

Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰

47 методичек уже в ➡️ MAX.

Бесплатные обеды для иностранных сотрудников – это валютная операция? Что суд ответил ФНС

Суть спора: На основании проведенного анализа банковских выписок ФНС выявила несоответствие между выплатами денежных средств иностранным сотрудникам через счета в уполномоченных банках и выплаченными им доходами в справках 2-НДФЛ.

Что сделала ФНС? – оштрафовала компанию за нарушение валютного законодательства и осуществление незаконных валютных операций (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ)

Что решил суд? – поддержал доводы компании:

🔻 проведенный ФНС расчет не учитывает, что в справках по НДФЛ сотрудников помимо основного кода вида дохода 2000 (заработная плата) компанией указан код 2510 (оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг или имущественных прав, питания, отдыха, обучения в его интересах) - это доход в натуральной форме, полученный от работодателя на безвозмездной основе не в качестве оплаты его труда, который не удерживается из зарплаты сотрудника, а учитывается в денежном выражении в целях исчисления налога на доходы физических лиц и иных обязательных платежей

🔻 при безвозмездном предоставлении горячего питания (дохода в натуральном виде) и дальнейшем учете стоимости данного питания в целях налогообложения по НДФЛ между резидентом (компанией) и нерезидентом (сотрудником компании) не происходит приобретения или отчуждения валютных ценностей или валюты РФ, также они не используются между ними в качестве средств платежа, что не является по смыслу валютной операцией

Основание: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.11.2025 г. № Ф05-16974/2025 по делу № А40-25845/2025

5, 10, 20 или 30 дней? Шпаргалка по срокам ответа на требования ФНС

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

Документы и сведения должны быть предоставлены со дня получения требования в следующие сроки:

🔻 в течение 30 рабочих дней – при налоговой проверке иностранного лица, подлежащего постановке на учет в ИФНС

🔻 в течение 20 рабочих дней – при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков

🔻 в течение 10 рабочих дней – при налоговой проверке российских организаций и ИП

🔻 в течение 10 рабочих дней – при истребовании документов и сведений в рамках конкретной сделки

🔻 в течение 5 рабочих дней – при встречной налоговой проверке

Если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение установленного срока, то в течение дня, следующего за днем получения требования необходимо письменно уведомить ИФНС о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым они не могут быть представлены, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы.

В течение 2х дней со дня получения такого уведомления руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе на основании этого уведомления продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение.

При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков продление сроков осуществляется не менее чем на 10 дней.

Каким требованиям должен отвечать расход независимо от системы налогообложения - ОСНО, УСН, АУСН? - пишите в комментариях.

А мы разбираем одно из таких требований 😉