🎁 Методичка «Безналоговые способы финансирования компании учредителем»

Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰

48 методичек уже в ➡️ MAX.

Рубрика "Вопрос дня"

ИП получил в течение года 3 патента:

1. Патент на розничную торговлю с января по июнь
2. Патент на тот же вид деятельности с июля по декабрь
3. Патент на услуги по ремонту

Сколько книг "Учета доходов" ему надо вести?

👀 Решите задачу и ответьте на 3 вопроса по налогу на прибыль

В следующей серии сверимся.

Бесплатный заем учредителю: почему это может стоить компании до 35% налога?

На первый взгляд компания просто передает деньги своему учредителю, а тот потом их возвращает. Но на практике есть несколько важных нюансов.

При пользовании беспроцентным займом у учредителя-физлица ежемесячно возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой компания как налоговый агент исчисляет НДФЛ по ставке 35%.

Если заем действительно будет возвращен в установленный договором срок, сама выдача денег не облагается налогом. Для организации это не расход, а для учредителя - не доход.

Риски появляются в других ситуациях:

🔻 Если заем не возвращается длительное время, налоговая может усомниться, что стороны вообще планировали его возвращать;

🔻 Если долг впоследствии прощают, вся сумма прощенного займа для физического лица становится доходом, с которого необходимо уплатить НДФЛ;

🔻 Если выдача займа фактически заменяет выплату дивидендов, инспекция может попытаться переквалифицировать операцию и доначислить налоги.

Например, в деле № А12-678/2025 (решение АС Волгоградской области от 15.08.2025) суд поддержал инспекцию, переквалифицировав многолетний беспроцентный заем директору-учредителю в дивиденды.

На что указал суд?

- по договору учредитель мог получать деньги в любое время и в любом количестве в пределах лимита, а погашать - любыми суммами в любое время;

- заем можно было не возвращать 10 лет;

- учредитель не получал зарплату, у него отсутствовали доходы для погашения займа;

- компания имела прибыль, но дивиденды не выплачивала.

Итог: договор признан формальным, доначислен НДФЛ как с дивидендов + пени + штраф.

Беспроцентный заем - законный инструмент финансирования, но только если он действительно остается займом, а не превращается в скрытую выплату дохода собственнику.

Разбираем

ИП получил в течение года 3 патента:

1. Патент на розничную торговлю с января по июнь
2. Патент на тот же вид деятельности с июля по декабрь
3. Патент на услуги по ремонту

Сколько книг "Учета доходов" ему надо вести?

Если в течение года ИП получил три патента - надо вести три Книги учета доходов

При этом не важно, патенты оформлены на разные виды деятельности или на разные периоды - учет ведется раздельно.

Кроме того, при заполнении титульного листа обязательно указываются:

• номер патента;
• срок, на который он выдан.

Например,

1. Патент на розничную торговлю с января по июнь
2. Патент на тот же вид деятельности с июля по декабрь
3. Патент на услуги по ремонту

В этом случае необходимо вести три самостоятельные Книги учета доходов.

Основание: п. 1, 6 Порядка заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (Приложение № 6 к приказу ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@)

🔥 - я так и думал (а)

👍 - все не так

Можно ли правопреемнику принять к вычету НДС, если счет-фактуру выставили в день исключения компании из ЕГРЮЛ?
 
Налоговая вправе отказать правопреемнику в вычете по НДС.
 
Дело в том, согласно п. 4 ст. 57 ГК РФ, компания считается прекратившей существование с даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРЮЛ.
 
Это означает, что в день появления такой записи юридического лица уже не существует.

Следовательно, если счет-фактура оформлен этой же датой, он выставлен в адрес несуществующей компании, а, значит, с нарушением требований п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ.
 
Результат вполне предсказуем:
 
- счет-фактура признается оформленным ненадлежащим образом;
- правопреемник теряет право на вычет НДС.
 
Если бы продавец выставил счет-фактуру хотя бы днем раньше, ситуация была бы совершенно иной. На эту дату компания еще существовала как самостоятельное юридическое лицо, а после завершения реорганизации право на неиспользованный вычет перешло бы к правопреемнику. Это прямо предусмотрено п. 4 ст. 162.1 и п. 1 ст. 50 НК РФ.

Нужно ли восстанавливать НДС при консервации основных средств?

Перевод основного средства на консервацию не обязывает восстанавливать ранее принятый к вычету НДС.

Согласно п. 3 ст. 256 НК РФ, если объект переводится на консервацию на срок более трех месяцев, он исключается из состава амортизируемого имущества. После расконсервации начисление амортизации продолжается в том же порядке, который действовал до консервации.

При этом важно понимать: консервация не означает, что основное средство перестает использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Следовательно, оснований для восстановления входного НДС в этот момент не возникает.

Ситуация изменится, если после расконсервации объект начинает использоваться в операциях, не облагаемых НДС. В этом случае ранее принятый к вычету налог необходимо восстановить пропорционально остаточной стоимости основного средства (без учета переоценки). Такой порядок предусмотрен п. 3 ст. 170 НК РФ.

Больше ситуаций по восстановлению НДС, а также условия применения, переноса и дробления вычетов НДС, раздельный учет, льготы и многое другое подробно разберем 15 июля в 11.00 мск на бесплатном практикуме

📌 «НДС 2026: где компании допускают ошибки».

Что бы вы добавили к «плюсам» и «минусам» АУСН?

Кому можно не оформлять электронные перевозочные документы по 1 сентября?

С 1.09.2026 г. электронные перевозочные документы (ЭПД) через ГИС ЭПД становятся обязательными для большинства грузоперевозок.

Минюст зарегистрировал приказ Минтранса России от 03.04.2026 № 115, которым утвержден перечень случаев, когда допускается оформление перевозочных документов на бумаге.

В каких ситуациях это возможно?

1. Перевозки для государственных и оборонных нужд

Бумажные документы разрешены при перевозке грузов для нужд государства, обороны, обеспечения безопасности, правопорядка, а также специальных и воинских грузов.

2. Особые режимы

Если перевозка осуществляется на территории, где введены режимы повышенной готовности, чрезвычайного или военного положения либо проводится контртеррористическая операция.

3. Форс-мажор у заказчика

Если заказчик из-за обстоятельств непреодолимой силы не может передать перевозочные документы в электронном виде.

4. Форс-мажор у перевозчика

Если у исполнителя отсутствует техническая возможность оформить и подписать ЭПД через интернет.

5. Заказчик - физическое лицо

Электронные документы не требуются, если перевозку заказывает гражданин для личных, семейных или бытовых нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.

6. Заказчик - иностранное лицо

Исключение также действует, если заказчиком перевозки является иностранная организация или гражданин другого государства.

Безвозмездная передача: когда нужно вести раздельный учет НДС?

Обязанность вести раздельный учет зависит не от самого факта безвозмездной передачи, а от того, совмещает ли компания облагаемые и необлагаемые НДС операции.

При этом для передающей и принимающей сторон правила различаются, поэтому важно правильно определить налоговые обязанности и закрепить порядок ведения раздельного учета в учетной политике.

Если компания передает имущество безвозмездно

Безвозмездная передача признается объектом обложения НДС согласно ст.146 НК РФ.

🔻 Раздельный учет не требуется, если в квартале компания осуществляла только операции, облагаемые НДС

🔻 Раздельный учет обязателен, если одновременно были и операции, освобожденные от НДС. В этом случае при расчете пропорции необходимо учитывать рыночную стоимость безвозмездно переданных товаров, работ или услуг.

Если компания получает имущество безвозмездно

Если компания одновременно ведет облагаемую и необлагаемую НДС деятельность, раздельный учет также сохраняется.

На распределение входного НДС безвозмездное получение товаров (работ, услуг) не влияет, так как передающая сторона не предъявляет НДС со стоимости такой операции, а самостоятельно начисляет и уплачивает налог в бюджет.

У получателя не возникает права на вычет НДС, полученное имущество принимается к учету по стоимости с учетом НДС, начисленного передающей стороной.

Следовательно, входного налога, который нужно распределять между облагаемыми и необлагаемыми операциями, у принимающей стороны не будет.

Материальная помощь при рождении ребенка: когда НДФЛ платить не нужно?

Работодатель вправе выплатить сотруднику материальную помощь в связи с:

• рождением ребенка;
• усыновлением (удочерением);
• установлением опеки.

Чтобы не удерживать НДФЛ, должны соблюдаться следующие условия:

- выплата должна быть единовременной и произведена в течение первого года после рождения, усыновления или установления опеки;

- ее размер не должен превышать 1 000 000 руб. на каждого ребенка.

Если сотрудник работает у нескольких работодателей - льгота применяется у каждого работодателя отдельно.

Это означает, что каждый работодатель вправе выплатить до 1 млн. руб., и такие выплаты не будут облагаться НДФЛ. Главное - чтобы по каждому ребенку общая сумма от одного работодателя не превышала этот лимит.

Пример:

Сотрудник работает в двух организациях:
Работодатель № 1 выплатил 700 000 руб.
Работодатель № 2 выплатил 600 000 руб.
Общая сумма матпомощи составила 1,3 млн. руб., но НДФЛ платить не нужно, поскольку ни один из работодателей не превысил установленный лимит.

Когда возникает налог?

Если один работодатель выплатил более 1 млн. руб., льгота применяется только в пределах этой суммы.

Пример
Работодатель перечислил сотруднику 1 200 000 руб.:
V 1 000 000 руб. освобождается от НДФЛ
Х 200 000 руб. облагаются налогом.

Сумма НДФЛ составит:
200 000 х 13% = 26 000 руб.

Налоговые риски по сделкам с авто - для вас новые статьи в блоге

📚 Почему директор купил автомобиль за бесценок, а налоги заплатила компания?

Разбираем опасные налоговые схемы с имуществом компании.

📚 Автомобиль в бизнесе: три налоговые ловушки, подтвержденные судами

Разбираем претензии налоговой к компаниям по сделкам с автомобилями.

🚀 Изучайте. Комментируйте. Делитесь.