Когда работодатель может не платить взносы с материальной помощи

Суть спора:

Компания на основании коллективного договора выплатила единовременную материальную помощь всем работникам в одинаковом размере по 50 тыс. руб. Взносами на травматизм матпомощь не облагали.

В ходе выездной проверки СФР начислил взносы, пени и штраф. По мнению, СФР, виды материальной помощи, которых нет в пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, облагают взносами в части, превышающей 4 тыс. руб.

Что решил суд? - поддержал доводы компании:

🔻 факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда;

🔻 материальная помощь выплачена в связи с возникновением на территориях Белгородской и Курской областей чрезвычайной ситуации, в отношении которой установлен федеральный уровень реагирования, в целях обеспечения социальной поддержки работников;

🔻 выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не исчисляются исходя из установленных окладов, тарифных ставок, надбавок, трудового стажа и иных критериев, характеризующих трудовую деятельность, не являются оплатой труда работников, в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Таким образом, эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Само по себе отсутствие в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ прямого упоминания о спорных выплатах не имеет самостоятельного правового значения, поскольку их квалификация зависит не от формы или наименования, а зависит от их правовой природы.

Основание: Постановление 19-го ААС от 30.04.2026 г. № 19АП-1189/2026 по делу № А35-7232/2025

🚗 Как возместить сотруднику расходы на использование личного автомобиля в служебной командировке

Здравствуйте! Я Светлана Беляева, основатель и руководитель академии финансов и налогов «АФИНА» @taxrisk.

Чтобы оформить использование личного автомобиля сотрудника в служебных целях, заключают один из двух типов договоров: соглашение об использовании имущества в служебных целях или договор аренды транспорта с экипажем.

По соглашению работодатель платит сотруднику компенсацию, в которую входят затраты:

— на эксплуатацию, например на шиномонтаж или мойку;
— на топливо, масло, тормозную жидкость и другие ГСМ;
— на техобслуживание.

Размер компенсации: 2 400 ₽ в месяц, если объем двигателя менее 2 000 см³, и 3 000 ₽, если более. Работодатель может заплатить больше нормы, но учесть в налоговых расходах получится только эти суммы.

По договору аренды нужно платить сотруднику арендную плату за использование машины и удерживать с нее 13% НДФЛ.

Страховые взносы придется платить при аренде с экипажем. Но в том случае, если в договоре выделена сумма, которая приходится на услуги управления автомобилем.

📌 В видео для Т-Бизнес секретов рассказываю подробности.

@bs_accounting | @taxrisk

Закрыть ИП - это не значит просто перестать работать

Прекращение предпринимательской деятельности требует от налогоплательщика официального оформления закрытия ИП и уплаты страховых взносов.

Пока ИП официально не снят с учета, фиксированные страховые взносы продолжают начисляться.

Что нужно сделать? - Подать заявление по форме № Р26001. Сделать это можно:

- через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»;
- через портал «Госуслуги»;
- через МФЦ;
- лично в налоговом органе по месту регистрации, уплатив госпошлину в размере 160 руб.;
- по почте, отправив заявление ценным письмом с описью вложения (подпись на заявлении должна быть заверена у нотариуса).

Налоговая рассматривает заявление 5 рабочих дней со дня, следующего за днем подачи. На шестой день ФНС выдает лист записи ЕГРИП по форме № Р60009 либо решение об отказе в государственной регистрации.

Физлицу необходимо получить итоговый документ о прекращении ИП во избежание накопления задолженности по фиксированным платежам, которые начисляются до момента официального снятия с учета.

Но на этом обязанности не заканчиваются

Не позднее 15 календарных дней с даты о внесении записи в ЕГРИП о закрытии ИП необходимо уплатить:

🔻 фиксированные страховые взносы: пропорционально периоду работы с начала года до даты закрытия ИП;

🔻 дополнительный взнос 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, полученных с начала года до даты прекращения деятельности.

🔻Если у ИП были сотрудники, страховые взносы за них также необходимо перечислить в течение 15 календарных дней после подачи расчета по страховым взносам.

Как попасть в СМИ❓

Надо ли реагировать на критику в интернет❓

Как малому бизнесу развиваться через PR❓

Где руководителю бухгалтерской компании искать своих клиентов❓

и многие другие вопросы обсудила с Максимом Кассандровым, руководителем отдела по связям с общественностью УБРИР

Ближайшие 2 дня записываем серию подкастов по созданию и развитию бизнеса с руководителями подразделений УБРИР

Следите за выпуском подкаста в этом канале.

4 способа профинансировать компанию без лишних налогов

Когда компании нужны ресурсы, у учредителя есть ряд вариантов профинансировать ее без налоговых последствий. Разберем 4 таких варианта.

1️⃣ Безвозмездная передача денежных средств.

Подходит, если доля участника не менее 50%. Полученные денежные средства не включаются в налоговую базу.

Важно: имущество, полученное таким способом, нельзя передавать третьим лицам в течение года, иначе налог придется заплатить.

2️⃣ Увеличение уставного капитала.

Классика: вклады учредителей в денежной или натуральной форме доходом не признаются.

Налога на прибыль нет, но способ требует нотариального заверения и регистрации в налоговой.

Данный способ используется, если одновременно требуется увеличить размер уставного капитала или изменить структуру участия.

Практический нюанс: при передаче имущества передающая сторона восстанавливает НДС, а принимающая вправе заявить вычет. Но только при наличии документов, подтверждающих восстановление налога. Нет документов - нет вычета.

3️⃣ Вклад в имущество.

Один из самых удобных инструментов:

- не увеличивает размер уставного капитала и доли участников
- не требует регистрации изменений в ЕГРЮЛ
- не облагается налогом на прибыль

Главное - такая возможность должна быть предусмотрена уставом, а операция должна иметь реальную деловую цель. НДС к вычету по полученному имуществу не принимается.

4️⃣ Заем от учредителя.

Самый распространенный вариант финансирования. Полученные денежные средства не увеличивают налоговую базу, а выдача и возврат займа не облагаются НДС.

Не существует универсального способа, который подходит всем компаниям. Выбор инструмента зависит от целей бизнеса, состава участников, налогового режима и дальнейших планов компании.

Какой способ финансирования чаще всего использует ваша компания?

Компания переехала – куда платить транспортный налог?

Компания меняет юридический адрес, а на балансе – целый автопарк.
Платить налог по старому адресу или по новому? Делить между регионами?

Разбираем:

1. Транспортный налог и авансовые платежи по нему платятся по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ).

2. Местом нахождения транспортных средств признается место нахождения компании (или ее обособленного подразделения), на которую зарегистрирован транспорт (пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

3. При изменении места нахождения ТС в течение года налог исчисляется по новому месту нахождения с 1-го числа месяца, следующего за месяцем переезда по ставкам, применяемым в регионе переезда (п. 3.6 ст. 362 НК РФ).

Таким образом, в случае изменения места нахождения компании в течение налогового периода уплата транспортного налога осуществляется по новому месту нахождения организации начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли изменения.

Основание: Письмо ФНС России от 10.07.2026 г. № БС-36-21/5878@ (вместе с письмами Минфина России от 09.07.2026 г. № 03-05-04-04/58958, от 08.07.2026 г. № 03-05-05-04/58651)

Спикер форума — Светлана Беляева, основатель и руководитель «Академии Финансов и Налогов “АФиНА”», руководитель Рабочей группы по налоговым спорам ТПП РФ.

Когда речь заходит о налогах, многие собственники уверены: если бухгалтер хороший, поводов для беспокойства нет.

Но налоговый контроль становится всё более автоматизированным, банки внимательнее следят за операциями, а цена даже небольшой ошибки может оказаться слишком высокой. Поэтому собственнику важно понимать, где находятся ключевые налоговые риски и как ими управлять.

На «Мой Бизнес Форум 2026» Светлана Беляева выступит с темой «Личная налоговая безопасность собственника бизнеса: что важно знать о налоговом контроле, банковских блокировках и недоработках бухгалтерии».

Поговорим о том, какие риски должен контролировать собственник бизнеса и как выстроить систему, которая поможет избежать серьезных последствий.

📅 9–10 сентября 2026 года
📍 Санкт-Петербург, Экспофорум
🎟 Участие бесплатное

Регистрация — по ссылке

Перешли на АУСН в середине года: а что с РСВ?

Ситуация, знакомая многим: компания перешла на АУСН, к примеру, с июля 2026 года. И тут закрадывается тревожная мысль - а РСВ-то сдавать? Каждый квартал? До конца года? Вдруг прилетит штраф за несдачу?

После перехода на АУСН РСВ сдавать не нужно, отчет подается только за период до перехода на спецрежим.

С момента начала применения режима обязанность представлять расчет по страховым взносам прекращается.

Как это выглядит на практике?

Компания перешла на АУСН с 1 июля 2026 г.:
- РСВ необходимо сдать только за первое полугодие 2026 г.;
- РСВ за периоды с июля по декабрь сдавать не нужно.

Про повторную проверку и налоговые риски простого товарищества - читайте новые статьи в нашем блоге

📚 Проверка закончилась? Не расслабляйтесь: ФНС вернулась и доначислила еще 477 млн рублей

📚 «Простое» не значит безопасное: как легальное товарищество превращается в миллионные доначисления

Как оплатить переезд сотрудника без налогов и взносов?

Релокация сотрудников - обычная практика: открыли филиал, усилили команду в регионе, перевели ценного специалиста. И встает вопрос: компенсация переезда - это доход работника со всеми налогами или необлагаемая налогами выплата?

Согласно ст. 169 ТК РФ при переезде сотрудника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить:

🔻 расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);

🔻 расходы по обустройству на новом месте жительства.

Порядок и размеры возмещения расходов при переезде на работу в другую местность сотрудникам работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора.

Эти выплаты являются компенсационными, значит, не облагаются НДФЛ, согласно п. 1 ст. 217 НК РФ и страховыми взносами, согласно пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ в размерах:

🔻 установленных коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора;

🔻 при наличии соответствующих подтверждающих документов (билеты, договоры перевозки, чеки).

Основание: Письмо Минфина России от 24.06.2026 г. № 03-04-06/53740

Не тот, кто первым придумал систему, а тот, кто первым объяснил ее миру.

Кто он Лука Пачоли?

Болезнь сотрудника перед отпуском: почему выплаты встают на паузу?

Типичная ситуация: приказ на отпуск подписан, но за несколько дней до начала отпуска в системе компании появляется открытый больничный лист на сотрудника.

Разбираемся, как действовать по закону и не ошибиться в расчетах.

Сценарий №1: Сотрудник заболел ДО начала отпуска

Если дата в больничном листе стоит раньше, чем дата отпуска, отпускные не выплачиваются.

Согласно ст. 124 ТК РФ, работодатель обязан перенести отпуск на другой срок, если сотрудник временно нетрудоспособен.

Отпуск переносится, значит, оснований для выплаты «отпускных» денег именно сейчас нет. Вместо них сотрудник получит пособие по временной нетрудоспособности.

Порядок действий:

- согласовать с сотрудником новые даты отдыха;
- издать приказ о переносе;
- выплатить отпускные уже перед новыми датами (не позднее чем за 3 дня до их начала).

Сценарий №2: Сотрудник заболел ВО ВРЕМЯ отпуска

Здесь действуют другие правила. Если сотрудник уже ушел отдыхать и заболел, то отпуск продлевается автоматически на количество дней болезни (по согласованию с сотрудником допускается перенос части дней отпуска).

Отпускные остаются у сотрудника, так как они уже были выплачены законно. После выздоровления делается перерасчет (в случае переноса дат отпуска) или просто фиксируется продление отдыха.

Так и делаете?

🔥 - конечно

👍 - не

❤️ - не было таких операций

Запланировали совместные активности на осень и записали подкаст с коллегами из СКБ Контур.

В видео поделилась мыслями по результатам встречи.

А я возвращаюсь в Москву из Екатеринбурга. Море планов и море задач)