Минфин уточнил, как рассчитывать резерв по сомнительным долгам
Согласно п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом.
В письме от 03.07.2026 № 03-03-08/57975 Минфин напомнил, что с 1.01.2025 года при расчете резерва нельзя учитывать задолженность, сформированную за счет курсовых разниц, по которым доходы и расходы для целей налога на прибыль признаются только на дату погашения обязательства.
Что это означает на практике?
🔻 В резерв включается только задолженность, возникшая непосредственно из реализации товаров, работ или услуг;
🔻 Суммы курсовых разниц, которые отражаются в учете до момента исполнения обязательства, в расчет резерва не входят;
🔻 При определении размера сомнительного долга задолженность нужно рассчитывать без учета таких курсовых разниц.
Уже завтра 6 августа в 11.00 мск разберем налоговый учет дебиторской и кредиторской задолженности, порядок списания, ошибки, опасные ситуации и НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности
на практикуме➡️ «Дебиторка и кредиторка: как списать долг, чтобы исключить претензии?»
Согласно п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом.
В письме от 03.07.2026 № 03-03-08/57975 Минфин напомнил, что с 1.01.2025 года при расчете резерва нельзя учитывать задолженность, сформированную за счет курсовых разниц, по которым доходы и расходы для целей налога на прибыль признаются только на дату погашения обязательства.
Что это означает на практике?
🔻 В резерв включается только задолженность, возникшая непосредственно из реализации товаров, работ или услуг;
🔻 Суммы курсовых разниц, которые отражаются в учете до момента исполнения обязательства, в расчет резерва не входят;
🔻 При определении размера сомнительного долга задолженность нужно рассчитывать без учета таких курсовых разниц.
Уже завтра 6 августа в 11.00 мск разберем налоговый учет дебиторской и кредиторской задолженности, порядок списания, ошибки, опасные ситуации и НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности
на практикуме
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤4❤🔥3⚡1👍1🔥1👏1
8_типовых_ошибок_по_учету_дебиторской_и_кредиторской_задолженности.pdf
415 KB
🎁 Методичка «8 типовых ошибок по учету дебиторской и кредиторской задолженности»
Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰
48 методичек уже в ➡️ MAX.
Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰
48 методичек уже в ➡️ MAX.
👍5❤2⚡1❤🔥1🥰1👏1
Светлана Беляева | АФиНА
Рубрика "Вопрос дня" Может ли индивидуальный предприниматель проводить лотереи?
Может ли индивидуальный предприниматель проводить лотереи?
Давайте разберемся.
Лотерея – это игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (оператор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи.
С 2014 г. все лотереи на территории РФ имеют статус государственных. Организаторами таких мероприятий могут выступать только определенные федеральные органы исполнительной власти. К ним относятся ведомства, ответственные за государственную политику и её нормативное регулирование в сфере физической культуры и спорта, а также в сфере бюджетной деятельности.
Следовательно, ИП не имеют права на организацию проведения лотерей.
Давайте разберемся.
Лотерея – это игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (оператор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи.
С 2014 г. все лотереи на территории РФ имеют статус государственных. Организаторами таких мероприятий могут выступать только определенные федеральные органы исполнительной власти. К ним относятся ведомства, ответственные за государственную политику и её нормативное регулирование в сфере физической культуры и спорта, а также в сфере бюджетной деятельности.
Следовательно, ИП не имеют права на организацию проведения лотерей.
❤6⚡1❤🔥1👍1🔥1👏1
ТПП РФ в рамках процедуры оценки регулирующего воздействия направила заключение по проекту приказа ФНС России, устанавливающего требования к информационным системам организаций, к которым налоговым органам предоставляется доступ при проведении налогового мониторинга.
Дала свои комментарии по этому вопросу
📌 На странице ТПП РФ: Требования к информационным системам не должны снижать привлекательность налогового мониторинга
📌 На странице СМИ: Требования к информационным системам не должны снижать привлекательность налогового мониторинга
Дала свои комментарии по этому вопросу
📌 На странице ТПП РФ: Требования к информационным системам не должны снижать привлекательность налогового мониторинга
📌 На странице СМИ: Требования к информационным системам не должны снижать привлекательность налогового мониторинга
⚡4❤2🔥2👏2👍1
Светлана Беляева | АФиНА
Может ли индивидуальный предприниматель проводить лотереи? Давайте разберемся. Лотерея – это игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (оператор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник…
А как же розыгрыши призов?
Розыгрыши призов, как правило, служат рекламным целям, привлекая внимание к магазину или его товарам. При проведении таких мероприятий ИП необходимо руководствоваться Федеральным законом «О рекламе» от 13.03.2006 г. № 38-ФЗ.
Важно соблюдать несколько условий:
- участие должно быть бесплатным либо связано с покупкой рекламируемого товара;
- с участников нельзя взимать отдельную плату за возможность выиграть приз;
- правила проведения акции должны быть понятными и доступными для участников.
Если для участия в розыгрыше необходимо внести деньги, такая акция может быть признана азартной игрой.
Азартная игра - основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры.
А организация азартных игр допускается только в специально созданных игорных заведениях и регулируется Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 244-ФЗ.
Таким образом, если ИП планирует привлечь клиентов с помощью призов, то необходимо проводить именно рекламную акцию, а не лотерею. Даже использование этого термина в рекламных материалах может вызвать вопросы у контролирующих органов.
Перед запуском любой акции стоит проверить ее условия на соответствие требованиям законодательства, чтобы маркетинговая идея не обернулась юридическими и налоговыми рисками.
Основание: Информация ФНС России от 10.06.2026 г.
А как облагаются НДФЛ и взносами подарки, врученные в рамках рекламных акций?
Розыгрыши призов, как правило, служат рекламным целям, привлекая внимание к магазину или его товарам. При проведении таких мероприятий ИП необходимо руководствоваться Федеральным законом «О рекламе» от 13.03.2006 г. № 38-ФЗ.
Важно соблюдать несколько условий:
- участие должно быть бесплатным либо связано с покупкой рекламируемого товара;
- с участников нельзя взимать отдельную плату за возможность выиграть приз;
- правила проведения акции должны быть понятными и доступными для участников.
Если для участия в розыгрыше необходимо внести деньги, такая акция может быть признана азартной игрой.
Азартная игра - основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры.
А организация азартных игр допускается только в специально созданных игорных заведениях и регулируется Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 244-ФЗ.
Таким образом, если ИП планирует привлечь клиентов с помощью призов, то необходимо проводить именно рекламную акцию, а не лотерею. Даже использование этого термина в рекламных материалах может вызвать вопросы у контролирующих органов.
Перед запуском любой акции стоит проверить ее условия на соответствие требованиям законодательства, чтобы маркетинговая идея не обернулась юридическими и налоговыми рисками.
Основание: Информация ФНС России от 10.06.2026 г.
А как облагаются НДФЛ и взносами подарки, врученные в рамках рекламных акций?
❤5👍2⚡1👏1👌1💯1
ФНС проводит налоговый эксперимент в сфере предоставления персонала
11 августа в 13:00 мск совместно с коллегами из Т-Банка и Lamoda проведем вебинар, чтобы лучше разобраться в этой теме.
Думаю, для многих это будет новый неожиданный подход налоговой в части взаимодействия заказчиков, исполнителей и аутстаффинговых компаний.
На вебинаре разберем:
• Как устроен эксперимент ФНС и что именно меняется с 1 сентября
• Кого затронут изменения
• Как изменится схема расчетов и уплаты налогов
• Что компаниям стоит сделать уже сейчас, чтобы подготовиться к изменениям
11 августа в 13:00 мск совместно с коллегами из Т-Банка и Lamoda проведем вебинар, чтобы лучше разобраться в этой теме.
Думаю, для многих это будет новый неожиданный подход налоговой в части взаимодействия заказчиков, исполнителей и аутстаффинговых компаний.
На вебинаре разберем:
• Как устроен эксперимент ФНС и что именно меняется с 1 сентября
• Кого затронут изменения
• Как изменится схема расчетов и уплаты налогов
• Что компаниям стоит сделать уже сейчас, чтобы подготовиться к изменениям
❤8👍3❤🔥1🔥1👏1
Forwarded from О Налогах для Бизнеса. Беляева Светлана
Дайджест 01.08-07.08.pdf
514.5 KB
Налоговый дайджест 01.08- 07.08 - свежая подборка новостей для Вас
🔻 Минфин пояснил, какой бизнес может досрочно отказаться от пониженной ставки НДС на УСН
🔻 Опубликован закон о новых правилах уплаты авансовых платежей по НДФЛ для иностранных работников
🔻 Госуслуги станут официальным каналом направления юридически значимых уведомлений и сообщений
🔻 Риски при смене главного бухгалтера: что важно проверить, чтобы избежать претензий
🔻 Штрафы за нарушение валютного законодательства: выводы для бизнеса на основании решения суда
О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит
🔻 Минфин пояснил, какой бизнес может досрочно отказаться от пониженной ставки НДС на УСН
🔻 Опубликован закон о новых правилах уплаты авансовых платежей по НДФЛ для иностранных работников
🔻 Госуслуги станут официальным каналом направления юридически значимых уведомлений и сообщений
🔻 Риски при смене главного бухгалтера: что важно проверить, чтобы избежать претензий
🔻 Штрафы за нарушение валютного законодательства: выводы для бизнеса на основании решения суда
О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит
❤5🔥3❤🔥2⚡1👍1👏1
Что почитать на выходных? - новые статьи в нашем блоге
📚Как уволенный сотрудник и пост в социальной сети могут обнулить вашу налоговую оптимизацию
📚Зависшая иностранная дебиторка = + 25% налога: почему ФНС больше не верит в санкции
📚Как уволенный сотрудник и пост в социальной сети могут обнулить вашу налоговую оптимизацию
📚Зависшая иностранная дебиторка = + 25% налога: почему ФНС больше не верит в санкции
1🔥6❤🔥1⚡1👍1💯1
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Давно про этот налог не вижу упоминаний, а еще год назад его пытались вернуть.
👍9❤1🔥1🤔1
10.08 Планируем новую неделю
⚡️ 11.08 Совместно с Т-Банк и Lamoda проведем вебинар "ФНС проводит налоговый эксперимент в сфере предоставления персонала"
⚡️ 12.08 Проведу практикум➡️ Основные средства на ОСНО, УСН, АУСН: как поставить учет и исключить налоговые риски в 2026?
⚡️ 13.08 Выступлю на БухФорум с темой «Налоговое планирование 2026: где заканчивается безопасность и начинаются риски», планируется 5.000 онлайн-участников
⚡️ 15.08 Выступлю на Фестивале финансовой грамотности в Зарядье, организованном Финансовым Департаментом Правительства Москвы с темой «Налоговый вычет 2026: сколько можно вернуть налогов»
⚡️ 11.08 Совместно с Т-Банк и Lamoda проведем вебинар "ФНС проводит налоговый эксперимент в сфере предоставления персонала"
⚡️ 12.08 Проведу практикум
⚡️ 13.08 Выступлю на БухФорум с темой «Налоговое планирование 2026: где заканчивается безопасность и начинаются риски», планируется 5.000 онлайн-участников
⚡️ 15.08 Выступлю на Фестивале финансовой грамотности в Зарядье, организованном Финансовым Департаментом Правительства Москвы с темой «Налоговый вычет 2026: сколько можно вернуть налогов»
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
⚡5👍2❤🔥1❤1🔥1👏1💯1
Нет регистрации в ЕГРН = нет налога на имущество?
Компания решила не включать элеватор в объект налогообложения по налогу на имущество организаций. Аргумент казался логичным: элеватор не поставлен на кадастровый учет, права на него в ЕГРН не зарегистрированы, а кадастровый инженер указал на признаки движимого имущества.
Но суды с этим не согласились.
Что оказалось важнее регистрации?
Суды исходили из фактических характеристик объекта. Элеватор был создан:
- на специально возведенном фундаменте;
- по разработанному проекту;
- в результате капитального строительства;
- как комплекс сооружений, прочно связанный с землей.
Поэтому его признали объектом недвижимости и, соответственно, объектом налогообложения по налогу на имущество.
Недвижимость определяется прежде всего по своим объективным свойствам — в частности, по прочной связи с землей и возможности его перемещения без существенного ущерба его назначению. Регистрация права не является обязательным условием для признания объекта недвижимостью.
Заключение кадастрового инженера также не является решающим доказательством. Суд оценивает его вместе с проектной документацией, характеристиками объекта, способом строительства и другими доказательствами.
Основание: п. 5 Тематического обзора, утвержденного Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 № 6А/2026
Компания решила не включать элеватор в объект налогообложения по налогу на имущество организаций. Аргумент казался логичным: элеватор не поставлен на кадастровый учет, права на него в ЕГРН не зарегистрированы, а кадастровый инженер указал на признаки движимого имущества.
Но суды с этим не согласились.
Что оказалось важнее регистрации?
Суды исходили из фактических характеристик объекта. Элеватор был создан:
- на специально возведенном фундаменте;
- по разработанному проекту;
- в результате капитального строительства;
- как комплекс сооружений, прочно связанный с землей.
Поэтому его признали объектом недвижимости и, соответственно, объектом налогообложения по налогу на имущество.
Недвижимость определяется прежде всего по своим объективным свойствам — в частности, по прочной связи с землей и возможности его перемещения без существенного ущерба его назначению. Регистрация права не является обязательным условием для признания объекта недвижимостью.
Заключение кадастрового инженера также не является решающим доказательством. Суд оценивает его вместе с проектной документацией, характеристиками объекта, способом строительства и другими доказательствами.
Основание: п. 5 Тематического обзора, утвержденного Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 № 6А/2026
🔥6❤1⚡1👍1👏1💯1
Б/у оборудование: одна неочевидная деталь, которая превращает выгоду в налоговый риск
Если основное средство уже эксплуатировалось, его можно амортизировать быстрее? - Да, но это работает только при наличии подтверждающих документов.
Что говорит Налоговый кодекс РФ?
Если компания приобрела бывшее в употреблении основное средство, она вправе уменьшить срок полезного использования на период эксплуатации у предыдущего собственника (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Но есть важное условие - необходимо документально подтвердить:
- какой срок полезного использования был установлен прежним собственником;
- сколько месяцев или лет объект фактически эксплуатировался;
- в какую амортизационную группу он был включен.
Обычно такую информацию содержат акты приема-передачи по формам ОС-1 или ОС-1а либо иные первичные документы.
А если документов нет?
В этом случае компания определяет срок полезного использования в общем порядке, как если бы объект был новым:
- срок устанавливается по Классификации основных средств;
- уменьшать его на предполагаемый период эксплуатации нельзя;
- если объекта нет в Классификации, ориентируются на техническую документацию или рекомендации производителя.
Основание: Письма Минфина России от 28.03.2024 г. № 03-03-06/1/27740, от 28.04.2021 г. № 03-03-06/1/32504, от 06.08.2019 г. № 03-03-06/1/59100, от 29.10.2019 г. № 03-03-06/1/83286
Если основное средство уже эксплуатировалось, его можно амортизировать быстрее? - Да, но это работает только при наличии подтверждающих документов.
Что говорит Налоговый кодекс РФ?
Если компания приобрела бывшее в употреблении основное средство, она вправе уменьшить срок полезного использования на период эксплуатации у предыдущего собственника (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Но есть важное условие - необходимо документально подтвердить:
- какой срок полезного использования был установлен прежним собственником;
- сколько месяцев или лет объект фактически эксплуатировался;
- в какую амортизационную группу он был включен.
Обычно такую информацию содержат акты приема-передачи по формам ОС-1 или ОС-1а либо иные первичные документы.
А если документов нет?
В этом случае компания определяет срок полезного использования в общем порядке, как если бы объект был новым:
- срок устанавливается по Классификации основных средств;
- уменьшать его на предполагаемый период эксплуатации нельзя;
- если объекта нет в Классификации, ориентируются на техническую документацию или рекомендации производителя.
Основание: Письма Минфина России от 28.03.2024 г. № 03-03-06/1/27740, от 28.04.2021 г. № 03-03-06/1/32504, от 06.08.2019 г. № 03-03-06/1/59100, от 29.10.2019 г. № 03-03-06/1/83286
👍5⚡4❤4👌2👏1💯1
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
❤3👍1🔥1🥰1
Работодатель исчез, а вы до сих пор числитесь в штате. Уволиться невозможно?
Представьте:
Работодатель - ИП - перестал выходить на связь. Срок действия договора аренды офиса истек – офис закрыт, налоги и страховые взносы за работников больше не перечисляются. Но по трудовому договору вы по-прежнему числитесь сотрудником.
Если работодатель пропал, это не означает, что трудовой договор автоматически прекращается. Пока факт увольнения не оформлен, могут возникать проблемы с новым трудоустройством, получением пособий и подтверждением трудового стажа.
Что делать? 😳
В первую очередь необходимо направить работодателю заявление об увольнении по последнему известному адресу, указанному в ЕГРИП. Если заявление невозможно вручить или предприниматель фактически исчез, решить вопрос можно через суд (ст. 352 ТК РФ).
Именно суд вправе установить факт прекращения трудовых отношений. После вступления решения в силу оно станет основанием для внесения записи об увольнении в трудовую книжку и сведения о трудовой деятельности.
Внести запись в трудовую книжку вправе новый работодатель.
Представьте:
Работодатель - ИП - перестал выходить на связь. Срок действия договора аренды офиса истек – офис закрыт, налоги и страховые взносы за работников больше не перечисляются. Но по трудовому договору вы по-прежнему числитесь сотрудником.
Если работодатель пропал, это не означает, что трудовой договор автоматически прекращается. Пока факт увольнения не оформлен, могут возникать проблемы с новым трудоустройством, получением пособий и подтверждением трудового стажа.
Что делать? 😳
В первую очередь необходимо направить работодателю заявление об увольнении по последнему известному адресу, указанному в ЕГРИП. Если заявление невозможно вручить или предприниматель фактически исчез, решить вопрос можно через суд (ст. 352 ТК РФ).
Именно суд вправе установить факт прекращения трудовых отношений. После вступления решения в силу оно станет основанием для внесения записи об увольнении в трудовую книжку и сведения о трудовой деятельности.
Внести запись в трудовую книжку вправе новый работодатель.
🔥3❤2👍2⚡1👏1💯1👀1
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
⚡3❤🔥2🔥2👍1🥰1
Что_проверить_в_учете_основных_средств_в_2026.pdf
362.2 KB
🎁 Чек-лист «Что проверить в учете основных средств в 2026?»
Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰
48 методичек уже в ➡️ MAX.
Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰
48 методичек уже в ➡️ MAX.
👍4❤🔥2🔥2⚡1👏1
В нашем обучении, есть магия, которая меняет жизнь 😉
А если серьезно, то опыт приобретается с практикой - когда мы сталкиваемся с новыми операциями или смотрим на привычные под новым углом, ошибаемся, анализируем, делаем выводы, осознаем.
Такой опыт закладывается в основу нашей уверенности в завтрашнем дне, новых решений, желания развиваться, понимания как и сколько я могу зарабатывать, видения новых возможностей.
Это отзыв с Курса ➡️ «Главный бухгалтер коммерческой организации»
А если серьезно, то опыт приобретается с практикой - когда мы сталкиваемся с новыми операциями или смотрим на привычные под новым углом, ошибаемся, анализируем, делаем выводы, осознаем.
Такой опыт закладывается в основу нашей уверенности в завтрашнем дне, новых решений, желания развиваться, понимания как и сколько я могу зарабатывать, видения новых возможностей.
Это отзыв с Курса ➡️ «Главный бухгалтер коммерческой организации»
🔥4❤3⚡1❤🔥1👏1💯1