ТПП РФ в рамках процедуры оценки регулирующего воздействия направила заключение по проекту приказа ФНС России, устанавливающего требования к информационным системам организаций, к которым налоговым органам предоставляется доступ при проведении налогового мониторинга.

Дала свои комментарии по этому вопросу

📌 На странице ТПП РФ: Требования к информационным системам не должны снижать привлекательность налогового мониторинга

📌 На странице СМИ: Требования к информационным системам не должны снижать привлекательность налогового мониторинга

А как же розыгрыши призов?
 
Розыгрыши призов, как правило, служат рекламным целям, привлекая внимание к магазину или его товарам. При проведении таких мероприятий ИП необходимо руководствоваться Федеральным законом «О рекламе» от 13.03.2006 г. № 38-ФЗ.
 
Важно соблюдать несколько условий:
 
- участие должно быть бесплатным либо связано с покупкой рекламируемого товара;
 
- с участников нельзя взимать отдельную плату за возможность выиграть приз;
 
- правила проведения акции должны быть понятными и доступными для участников.
 
Если для участия в розыгрыше необходимо внести деньги, такая акция может быть признана азартной игрой.
 
Азартная игра - основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры.
 
А организация азартных игр допускается только в специально созданных игорных заведениях и регулируется Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 244-ФЗ.
 
Таким образом, если ИП планирует привлечь клиентов с помощью призов, то необходимо проводить именно рекламную акцию, а не лотерею. Даже использование этого термина в рекламных материалах может вызвать вопросы у контролирующих органов.
 
Перед запуском любой акции стоит проверить ее условия на соответствие требованиям законодательства, чтобы маркетинговая идея не обернулась юридическими и налоговыми рисками.
 
Основание: Информация ФНС России от 10.06.2026 г.
 
А как облагаются НДФЛ и взносами подарки, врученные в рамках рекламных акций?

Налоговый дайджест 01.08- 07.08 - свежая подборка новостей для Вас

🔻 Минфин пояснил, какой бизнес может досрочно отказаться от пониженной ставки НДС на УСН

🔻 Опубликован закон о новых правилах уплаты авансовых платежей по НДФЛ для иностранных работников

🔻 Госуслуги станут официальным каналом направления юридически значимых уведомлений и сообщений

🔻 Риски при смене главного бухгалтера: что важно проверить, чтобы избежать претензий

🔻 Штрафы за нарушение валютного законодательства: выводы для бизнеса на основании решения суда

О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит

Давно про этот налог не вижу упоминаний, а еще год назад его пытались вернуть.

Нет регистрации в ЕГРН = нет налога на имущество?

Компания решила не включать элеватор в объект налогообложения по налогу на имущество организаций. Аргумент казался логичным: элеватор не поставлен на кадастровый учет, права на него в ЕГРН не зарегистрированы, а кадастровый инженер указал на признаки движимого имущества.

Но суды с этим не согласились.

Что оказалось важнее регистрации?

Суды исходили из фактических характеристик объекта. Элеватор был создан:

- на специально возведенном фундаменте;
- по разработанному проекту;
- в результате капитального строительства;
- как комплекс сооружений, прочно связанный с землей.

Поэтому его признали объектом недвижимости и, соответственно, объектом налогообложения по налогу на имущество.

Недвижимость определяется прежде всего по своим объективным свойствам — в частности, по прочной связи с землей и возможности его перемещения без существенного ущерба его назначению. Регистрация права не является обязательным условием для признания объекта недвижимостью.

Заключение кадастрового инженера также не является решающим доказательством. Суд оценивает его вместе с проектной документацией, характеристиками объекта, способом строительства и другими доказательствами.

Основание: п. 5 Тематического обзора, утвержденного Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 № 6А/2026

Б/у оборудование: одна неочевидная деталь, которая превращает выгоду в налоговый риск

Если основное средство уже эксплуатировалось, его можно амортизировать быстрее? - Да, но это работает только при наличии подтверждающих документов.

Что говорит Налоговый кодекс РФ?

Если компания приобрела бывшее в употреблении основное средство, она вправе уменьшить срок полезного использования на период эксплуатации у предыдущего собственника (п. 7 ст. 258 НК РФ).

Но есть важное условие - необходимо документально подтвердить:

- какой срок полезного использования был установлен прежним собственником;

- сколько месяцев или лет объект фактически эксплуатировался;

- в какую амортизационную группу он был включен.

Обычно такую информацию содержат акты приема-передачи по формам ОС-1 или ОС-1а либо иные первичные документы.

А если документов нет?

В этом случае компания определяет срок полезного использования в общем порядке, как если бы объект был новым:

- срок устанавливается по Классификации основных средств;

- уменьшать его на предполагаемый период эксплуатации нельзя;

- если объекта нет в Классификации, ориентируются на техническую документацию или рекомендации производителя.

Основание: Письма Минфина России от 28.03.2024 г. № 03-03-06/1/27740, от 28.04.2021 г. № 03-03-06/1/32504, от 06.08.2019 г. № 03-03-06/1/59100, от 29.10.2019 г. № 03-03-06/1/83286

Я в офисе Т-Банка и скоро начинаем вебинар, в котором поговорим о новом эксперименте ФНС по обелению рынка. В первую очередь эксперимент коснется ритейла.

Работодатель исчез, а вы до сих пор числитесь в штате. Уволиться невозможно?

Представьте:

Работодатель - ИП - перестал выходить на связь. Срок действия договора аренды офиса истек – офис закрыт, налоги и страховые взносы за работников больше не перечисляются. Но по трудовому договору вы по-прежнему числитесь сотрудником.

Если работодатель пропал, это не означает, что трудовой договор автоматически прекращается. Пока факт увольнения не оформлен, могут возникать проблемы с новым трудоустройством, получением пособий и подтверждением трудового стажа.

Что делать? 😳

В первую очередь необходимо направить работодателю заявление об увольнении по последнему известному адресу, указанному в ЕГРИП. Если заявление невозможно вручить или предприниматель фактически исчез, решить вопрос можно через суд (ст. 352 ТК РФ).

Именно суд вправе установить факт прекращения трудовых отношений. После вступления решения в силу оно станет основанием для внесения записи об увольнении в трудовую книжку и сведения о трудовой деятельности.

Внести запись в трудовую книжку вправе новый работодатель.

🎁 Чек-лист «Что проверить в учете основных средств в 2026?»

Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰

48 методичек уже в ➡️ MAX.

Потеряли патент? Проверьте чеки - ошибка в реквизитах может появиться уже на следующий день

ФНС напомнила предпринимателям о важном нюансе при утрате права на ПСН.

В 2026 году действует лимит доходов для патента – 20 млн рублей. Если доходы от реализации по всем видам деятельности на ПСН превысили эту сумму, предприниматель теряет право применять патент с начала налогового периода, в котором произошло превышение.

Что делать с кассой?

С момента утраты права на ПСН чеки нужно формировать уже с указанием той системы налогообложения, на которую предприниматель перешел, например, УСН или ОСНО. То есть продолжать пробивать чеки с признаком «ПСН» после утраты права на патент нельзя.

При этом есть важный момент: чеки коррекции за период, когда патент еще действовал, формировать не нужно.

Получается, предпринимателю важно не только следить за приближением к лимиту, но и оперативно перестроить работу с ККТ после его превышения.

Что проверить?

- доходы по всем видам деятельности на ПСН;

- дату превышения лимита;

- дату утраты права на патент;

- систему налогообложения, которая применяется после утраты ПСН;

- настройки ККТ и корректность реквизита «система налогообложения».

Основание: Информация ФНС от 21.07.2026 г.

Столовая для сотрудников может оказаться объектом ОПХ. И это влияет на налог на прибыль

Неверная квалификация столовой может привести к ошибкам при расчете налога на прибыль. Минфин в письме от 04.05.2026 № 03-03-06/1/36960 напомнил, когда объект общественного питания считается объектом обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ).

Когда столовая относится к ОПХ?

Подразделение признается объектом ОПХ, если одновременно выполняются два условия:

- числится на балансе компании
- оказывает услуги не только сотрудникам, но и сторонним лицам

В этом случае налоговую базу по деятельности такого подразделения необходимо определять отдельно от основной деятельности компании в соответствии со ст. 275.1 НК РФ.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, например, столовая обслуживает исключительно сотрудников компании, то расходы по ее содержанию могут учитываться в общем порядке при расчете налога на прибыль (пп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Такие расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены в соответствии с требованиями ст. 252 НК РФ.