Можно ли учесть в резерве по сомнительным долгам для целей налогового учета сумму индексации задолженности, присужденной судом?

Компания выиграла суд и взыскала с контрагента задолженность. Должник исполнил решение суда, но деньги обесценились из-за длительного разбирательства. Компания снова обращается в суд уже за индексацией присужденной суммы и получает еще одну сумму к взысканию.

Возникает вопрос: если должник не платит эту индексацию, можно ли включить ее в резерв по сомнительным долгам и уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль?

В письме от 27.05.2026 № 03-03-06/1/44575 Минфин России указал: задолженность по сумме индексации, присужденной по ст. 183 АПК РФ, не признается сомнительным долгом для целей налога на прибыль.

По мнению Минфина, индексация возникает уже после исполнения первоначального обязательства. Поэтому такую задолженность нельзя приравнять к штрафам, пеням или иным санкциям по договору, по которому задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, признана сомнительной.

Как связано произведение Гоголя Н.В. "Мертвые души" и налоги?

Об этом в новой видео-истории.

Какую бы позицию вы заняли?

1. Самозанятые должны платить страховые взносы

2. Самозанятым пенсию обязано обеспечить государство. Достаточно, что они налоги платят

❤️ - 1
👍 - 2

Позже расскажу, откуда вопрос. 😉 Интересно ваше мнение.

Налоговый дайджест 22.08- 28.08 - свежая подборка новостей для Вас

🔻 Минфин пояснил порядок включения расходов по выкупленному предмету лизинга в инвестиционный вычет

🔻 НДС на УСН: вычет при переходе с 5% на общую ставку

🔻 ЭПД в автоперевозках: Минтранс разъяснил новые правила

🔻 Разберем налоговую консультацию вместе с вами

🔻 Обсудим практическое значение инвентаризации

Свежие судебные споры:

🔻 Сокрытие выручки строительной компании привело к доначислению НДС и налога на прибыль

🔻 Доначисление НДС с питания работников

О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит

Дала комментарий для Аргументы и Факты касательно переводов на личные карты

Перевод под вопросом. Что изменится для владельцев карт с 1 сентября

С 1 сентября Росфинмониторинг сможет получать сведения о карточных операциях через Национальную систему платежных карт. Обычные переводы родственникам сами по себе не становятся поводом для проверки, однако бизнесу и тем, кто регулярно получает деньги на личные карты, стоит внимательнее относиться к своим платежам. Разбираемся, какие переводы могут вызвать вопросы и что советуют сделать заранее.

Доброе утро 😁😉

Сотрудник хочет забрать рабочий телефон при увольнении: можно отдать его вместо зарплаты?

Ситуация: Сотрудник увольняется и хочет забрать корпоративный смартфон или планшет. Руководитель не против.

Как правильно оформить такую часть расчета и что делать с НДФЛ?

ТК РФ это допускает, но с ограничением: доля дохода в натуральной форме не может превышать 20% от начисленной суммы (ст. 131 ТК РФ).

То есть если итоговая сумма расчета с сотрудником составляет 100 тыс. руб., передать имущество можно максимум на 20 тыс. руб. Остальная часть – только деньгами.

Как определить стоимость техники?

Стоимость определяется по рыночной цене на дату передачи. Ориентироваться можно на:

🔻 сайты продажи б/у техники (Авито);

🔻прайсы сервисов trade-in;

🔻аналогичные модели в комиссионных магазинах.

Необходимо сохранить скриншоты или распечатки для обоснования рыночной цены.

Что с НДФЛ?

С рыночной стоимости имущества нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Дата получения дохода – день передачи техники сотруднику (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

НДФЛ удерживается из любых денежных выплат сотруднику, но действует ограничение по п. 4 ст. 226 НК РФ – не более 50% от суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Если НДФЛ удержать невозможно?

Компания сообщает о невозможности удержать налог работнику и в ИФНС - не позднее 25 февраля следующего года. Бывший сотрудник уплачивает НДФЛ самостоятельно на основании налогового уведомления (п. 5 ст. 226 НК РФ).

ЭПД обязательны с 1 сентября, но штрафовать пока не будут

С 1.09.2026 г. участники коммерческих грузоперевозок должны перейти на электронные перевозочные документы.

В электронном виде необходимо оформлять:

- транспортные накладные (ЭТрН);
- заказы-заявки;
- экспедиторские документы.

Но есть важный нюанс: до 1 марта 2027 г. за отсутствие ЭПД сразу штрафовать не должны. По поручению Президента РФ, если у перевозчика нет электронных документов, но он может предъявить их на бумаге, сотрудники МВД и Ространснадзора должны ограничиваться устным замечанием.

Это не означает, что до марта можно ничего не менять - обязанность по переходу на электронный документооборот вступает в силу уже с 1 сентября. Поэтому бизнесу стоит заранее проверить, подключена ли нужная информационная система, кто отвечает за оформление ЭПД и готовы ли контрагенты к новому порядку.

Зависит ли размер выходного пособия от даты увольнения?

Ситуация: одного сотрудника сокращают перед месяцем, в котором много праздничных дней, а другого - перед месяцем с большим количеством рабочих дней.

Будет ли размер выходного пособия разным?

Минтруд в письме от 02.06.2026 № 14-1/ООГ-2290 подтвердил: количество праздничных дней в месяце после увольнения не влияет на размер выходного пособия.

Как рассчитывают выплату?

🔻Средний месячный заработок определяется исходя из среднего дневного заработка (или часового для работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени);

🔻Для расчета используют среднее количество рабочих дней (часов) в календарном году, которое определяется делением общего количества рабочих дней (часов) в году на 12;

🔻Полученное значение округляется по правилам математики.

Это означает, что выходное пособие зависит от заработка работника за предыдущие 12 месяцев, а не от того, сколько рабочих или праздничных дней оказалось в месяце после увольнения.

Такой подход обеспечивает единый порядок расчета и исключает ситуацию, когда размер выплаты зависит лишь от даты увольнения.

Закрыли патент раньше срока: что с налогами?

ИП решил прекратить деятельность по ПСН раньше окончания действия патента. После досрочного прекращения деятельности по патенту налоговая может пересчитать ранее произведенное уменьшение налога на страховые взносы.

Пример: ИП с наемными работниками получил патент на право применения ПСН со сроком действия на весь 2026 г. Налог по патенту - 90 000 рублей. С учетом ограничения 50% ИП вправе уменьшить сумму налога по указанному патенту на страховые взносы не более чем на 45 000 рублей. Сумма налога к уплате составит 45 000 рублей.

1 мая 2026 г. ИП прекращает деятельность по ПСН. После пересчета налог за фактический период с 1 января по 30 апреля 2026 г. составляет уже 29 590 руб.

В свою очередь, ИП с учетом ограничения 50% вправе уменьшить сумму налога по указанному патенту не более чем на 14 795 рублей.

Учитывая изложенное, налоговым органом осуществляется перерасчет ранее произведенного уменьшения суммы налога на сумму страховых платежей.

Что важно знать?

🔻 досрочное прекращение ПСН не означает, что все ранее сделанные уменьшения сохранятся;

🔻 налог пересчитывают за фактический период действия патента;

🔻 одновременно проверяют, не превысило ли уменьшение налога допустимый размер;

🔻 перерасчет налоговая может провести не позднее двух лет после окончания срока действия патента;

🔻 о перерасчете ФНС уведомит ИП через личный кабинет, а при отсутствии доступа - заказным письмом.

Основание: Письмо ФНС России от 20.07.2026 г. № СД-36-3/6213@