Зарегистрировали ИП в 2026 году? Нулевую ставку на 2027 год сохранить не получится

Многие предприниматели рассчитывали на налоговые каникулы: зарегистрировать ИП в 2026 г., работать по ставке 0% и продолжить применять ее в 2027 г.

Минфин в письме от 08.04.2026 г. № 03-11-10/29518 поставил точку в этом вопросе: ИП, впервые зарегистрированные в 2026 г., не смогут применять ставку 0% по УСН или ПСН после 1 января 2027 г.

Почему?

Налоговые каникулы действуют для впервые зарегистрированных ИП при соблюдении установленных условий, например, по видам деятельности и региональному законодательству. При этом такая льгота предоставляется на ограниченный период.

Но с 1 января 2027 г. положения НК РФ, предусматривающие возможность установления ставки 0% для таких предпринимателей, перестают применяться. Поэтому если ИП зарегистрирован впервые в 2026 г. и использует налоговые каникулы, перенести оставшийся период применения ставки 0% на 2027 г. нельзя.

14 сентября Планируем новую неделю

⚡️ 15.09 Проведу практикум «Учетная политика 2027: что важно сделать при подготовке?»

⚡️19-20.09 Записываем серию подкастов на очень интересные темы, позже поделюсь подробнее

⚡️ На этой неделе добавим новые методические материалы, их будет 50+ штук в папке. Готовимся к 2027 году.

🔥 54 МЕТОДИЧКИ АКАДЕМИИ "АФиНА" 2026-2027 🔥

В этой папке ⬆️ подготовили для Вас материал, который будет полезен каждый день!

Папка регулярно пополняется.

Сейчас в ней материалы:

📚 19 вопросов – ответов по учету на Маркетплейсах
📚 29 вопросов руководителю компании о работе с самозанятыми
📚 35 вопросов – ответов по учету основных средств
📚 36 вопросов-ответов по налоговой реформе
📚 43 вопроса - ответа по учету командировочных расходов
📚 АУСН 2026
📚 Безналоговые способы финансирования
📚 Брошюра «101 книга для развития soft skills главного бухгалтера»
📚 Всё о НДФЛ в 2026 году
📚 Инструкция по подготовке договоров с самозанятыми
📚 Как безопасно платить дивиденды в 2026
📚 Как перейти на УСН с 2026 года
📚 Как перейти с УСН на ОСНО
📚 Как подготовить бухгалтерию к проверке трудовой инспекцией
📚 Как подготовить первичные документы для передачи в архив
📚 Как сменить объект налогообложения на УСН
📚 Как составить пояснения в ответ на требование ФНС
📚 Какие расходы можно, а какие нельзя признать на УСН с объектом «Доходы минус расходы» в 2026 году
📚 Каких сотрудников включить в расчет ССЧ и средней численности
📚 Контрагент: как проявить должную осмотрительность
📚 Маркетплейсы вопросы - ответы
📚 Методический материал по ФСБУ 282023 «Инвентаризация»
📚 Методический материал по ФСБУ 9_2025 «Доходы»
📚 Методичка «13 ресурсов для бесплатной проверки контрагента»
📚 Методичка «Банковский контроль. Как избежать лишних вопросов при проведении операций через банк»
📚 Методичка «Дoходы, облагаемые страховыми взносами в 2026 году»
📚 Методичка «Льготы по налогообложению 2026»
📚 Методичка «НДС перенос и дробление вычетов»
📚 Методичка «Налоговые риски по агентскому договору что проверить перед подписанием»
📚 Методичка «Нормируемые расходы по налогу на прибыль правила расчета»
📚 Методичка «Порядок создания резервов в налоговом учете»
📚 Методичка «Прямые и косвенные расходы судебная практика»
📚 Онлайн касса
📚 Памятка по работе с подотчетами
📚 Переходные положения на 2026 по НДС
📚 Руководство по изменениям в налогах, налоговых проверках и учете в 2026 году
📚 Сроки уплаты налогов в 2026 году таблица
📚 ТОП-6 рекомендаций по работе на маркетплейсах
📚 Учетная налоговая политика на 2026
📚 Чек-лист «8 типовых ошибок по учету дебиторской и кредиторской задолженности»
📚 Чек-лист «80 обязательных вопросов к сотрудникам и руководителю компании о выборе контрагента»
📚 Чек-лист «Внешний аудит. Какие документы подготовить к проверке»
📚 Чек-лист «Как избежать доначислений по НДС»
📚 Чек-лист «Какие документы и сведения запросить у контрагента перед заключением договора»
📚 Чек-лист «Льготы и аккредитация IT компаний»
📚 Чек-лист «Налоговые риски займов»
📚 Чек-лист «Ошибки в счетах-фактурах критические и не очень»
📚 Чек-лист «Что проверить в учете основных средств в 2026»
📚 Чек-лист «Что проверить перед сдачей годовой бухгалтерской отчетности, чтобы избежать ошибок»
📚 Чек-лист «Что проверить перед сдачей декларации по НДС, чтобы избежать штрафов»
📚 Чек-лист «Что проверить перед сдачей декларации по налогу на прибыль, чтобы избежать штрафов»
📚 Чек-листы по признакам взаимозависимости и дробления бизнеса
📚 Электронные сервисы для бухгалтера и собственника

Делитесь с коллегами, они будут Вам благодарны 😉

🎁 Чек-лист "Учетная политика на 2027 год"

Скачивайте сами, сделайте репост вашим коллегам и в чаты, в которых вы состоите. Они Вам будут точно благодарны 🥰

54 методички уже в ➡️ MAX.

Налог на имущество: ФНС собрала свежую практику КС РФ и ВС РФ

ФНС России письмом от 03.09.2026 № БС-36-21/7738@ направила обзор судебной практики по отдельным спорам в сфере налогообложения имущества за январь–август 2026 года.

На что стоит обратить внимание?

🔹 Архивная кадастровая стоимость

КС РФ признал проблему с ситуацией, когда физическое лицо фактически узнает о налоговых последствиях кадастровой стоимости уже после того, как стандартные сроки ее оспаривания истекли.
До внесения изменений в законодательство КС РФ допустил возможность оспаривать архивную кадастровую стоимость в течение года с момента, когда налогоплательщику стало или должно было стать известно о налоговых последствиях ее применения.
При этом пересмотр может затрагивать периоды в пределах трех лет, предшествующих году обращения.

🔹 Налог на имущество организаций и остаточная стоимость основных средств

ВС РФ поддержал подход, согласно которому нельзя механически пересчитывать накопленную амортизацию за весь период эксплуатации объекта после изменения его первоначальной стоимости в результате модернизации, реконструкции и переоценки.
Расчет должен учитывать этапы капитализации затрат на модернизацию, реконструкцию и переоценку.

Ошибочный расчет может привести к занижению остаточной стоимости основных средств и, соответственно, налоговой базы по налогу на имущество организаций.

Также рекомендуем обратить внимание на второй эпизод этого дела - определение ликвидационной стоимости объектов. Налогоплательщиком почти по всем объектам ЛС была равна 0.

В ходе экспертизы экспертами проанализирована следующая информация об объектах оценки: количественных и качественных характеристик объектов исследования; местоположении объектов, рынке объектов исследования, экономических последствиях эпидемии коронавируса в России, социально-экономической ситуации в Волгоградской области, сегменте рынка, к которому принадлежат оцениваемые объекты, географических границ сегмента рынка объекта оценки. Проведен анализ рынков производственно-складской недвижимости, офисно-торговой недвижимости, нефтесервисного оборудования.

В заключении экспертов определена рыночная стоимость объектов исследования с учетом если бы объект имущества (основное средство) уже достиг окончания срока полезного использования и находился в состоянии, характерном для конца срока полезного использования.

Данный подход признан судом правомерным, поскольку ликвидационная стоимость является расчетной величиной.

Для бизнеса это повод проверить:

— правильно ли определяется кадастровая стоимость объектов;

— есть ли основания для применения налоговых льгот;

— корректно ли рассчитывается налоговая база по недвижимости и земельным участкам;

— как сформирована остаточная стоимость основных средств после модернизации и реконструкции;

— нет ли переплаты или, наоборот, риска доначислений по имущественным налогам.

Основание: Письмо Федеральной налоговой службы от 3 сентября 2026 г. № БС-36-21/7738@

Правительство определило 24 базовых продукта, цены на которые будут отслеживать по всей цепочке — от производителя до магазинной полки. В список вошли говядина, свинина, баранина, мясо кур, рыба, масло сливочное и подсолнечное, молоко, сыр, яйца, сахар, соль, мука, хлеб, рис, крупа гречневая, макаронные изделия, картофель, свекла, лук репчатый, морковь, помидоры, огурцы и капуста.

Суть нового подхода проста: раньше Росстат фиксировал усреднённый рост цен, а теперь государство сможет проследить, на каком этапе цепочки стоимость растёт сильнее всего - у производителя, переработчика или в торговой сети. Для этого используют данные ФНС, собранные через контрольно-кассовую технику. 

Дала свой комментарий по этой теме для "Аргументы и Факты" в статье Без спекуляций. Как новый механизм сдержит рост цен на базовые продукты.

На ваш взгляд правильно, что государство включило такой механизм отслеживания цен или очередное давление на бизнес?

🔥 - правильно

❤️ - давление

Сегодня читала исследование ВЦИОМ про серые зарплаты, пока готовилась к эфиру на РБК и наткнулась на интересный вывод - охотнее всего соглашаются на зарплату в конверте люди с высшим образованием и низким достатком.

В аудио-подкасте поделилась мыслями, а как все таки можно больше зарабатывать без "серых" зарплат.

АУСН: можно ли передумать и перейти на УСН или НПД в середине года?

Выбрали АУСН, а через несколько месяцев поняли, что режим не подходит. Например, изменились планы бизнеса, появилась необходимость работать на УСН или ИП захотел перейти на НПД.

Что делать?

Отказаться от АУСН в любой момент не получится. Здесь все зависит от того, когда именно бизнес начал применять АУСН:

- АУСН применяется с даты регистрации компании (ИП) или с 1 января

В этом случае добровольно отказаться от АУСН можно только с 1 января следующего года. О своем решении нужно уведомить налоговую не позднее 31 декабря текущего года.

- на АУСН перешли с другого налогового режима в течение года

Здесь действует дополнительное ограничение: перейти на другой режим можно не раньше истечения 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН и при этом не ранее 1 января следующего года.

Например, если налогоплательщик перешел на АУСН с 01.03.2025 г., то добровольно перейти на УСН он вправе только с 01.01.2027 г.

А что с НПД?

Для ИП действуют те же ограничения в зависимости от даты начала применения АУСН:

- если ИП начал применять АУСН с даты регистрации или с 1 января - перейти на НПД добровольно можно только с 1 января следующего года, предварительно уведомив налоговую до 31 декабря.

- если ИП начал применять АУСН в течение года после перехода с другого режима, действует правило 12 месяцев.

Например, ИП перешел на АУСН с 1 марта 2026 г. Добровольно перейти на НПД он сможет не ранее 1 марта 2027 г.

Основание: ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, письмо ФНС России от 11.03.2026 № ЕА-36-3/1812@

Исключили из реестра МСП? Еще не все потеряно

Потеря статуса субъекта МСП не всегда означает, что придется ждать следующего года. Все зависит от причины исключения из реестра:

🔻 Если исключили из-за превышения лимитов по доходам или численности работников

Вернуться в реестр в текущем году не получится. Восстановление возможно только в следующем году, если по итогам 2026 года доходы и численность будут соответствовать критериям Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ.

🔻 Если исключили из-за непредставленной отчетности

Статус можно восстановить уже в текущем году.

Что нужно сделать?

🔻 Сдать отчетность за 2025 год, которая ранее не была представлена (декларация по налогу на прибыль, УСН, РСВ, 3-НДФЛ, др.);

🔻 После сдачи отчетности необходимо подать заявление через специальный сервис ФНС, указав, что нарушения устранены и компания (ИП) соответствует критериям субъекта МСП.

Если налоговая не выявит нарушений, то компанию (ИП) восстановят в реестре 10 числа месяца, следующего за месяцем представления отчетности.

Какие они по настоящему? Как думают? Как принимают решения? Как видят других людей и этот мир? Почему их уважают и боятся одновременно? Что у них общего? Это код ДНК или навыки, которые можно развить?

Пожалуй, одна из самых интересных тем для меня и завтра записываем подкаст 😉 Задам гостю все свои накопившиеся за долгие годы вопросы)

Какие темы вас интересуют? - готовлю новый сезон подкастов с экспертами в различных сферах - от бизнеса до науки, обязательно учту пожелания:

• Экономика
• Управление
• Карьера
• Бизнес
• Психология
• Здоровье
• Как работает наш мозг
• Влияние и манипуляции
• Наука
• Искусство
• еще варианты

Как статус руководителя иностранного филиала влияет на страховые взносы

С 2026 года действует правило: если выплаты руководителю коммерческой организации за месяц ниже МРОТ, для расчета страховых взносов база принимается не менее МРОТ.

Но для руководителя филиала иностранной организации это правило не работает.

Почему?

Согласно п. 1 ст. 421 НК РФ минимальная база установлена для выплат физлицу, которое является единоличным исполнительным органом коммерческой организации. Но филиал или представительство не является юридическим лицом - это следует из п. 3 ст. 55 ГК РФ.

Руководитель филиала назначается самой организацией и действует на основании доверенности. Он не является единоличным исполнительным органом отдельного юридического лица. Поэтому начислять страховые взносы с выплат руководителю филиала иностранной организации исходя из МРОТ только потому, что он занимает руководящую должность, не требуется.

Основание: Письмо ФНС от 27.02.2026 № ЗГ-35-11/1862@