Отражение расхода материалов
Учет использованных материалов можно организовать 2 основными способами:
1. списывать ТМЦ со счета 10 в момент перемещения в производственное подразделение
2. списывать ТМЦ в момент фактического использования в производстве (или иных целях)
Материалы можно списывать одним из способов:
1. по себестоимости каждой единицы
2. по средней себестоимости
3. по себестоимости первых по времени поступления (ФИФО)
Использование материалов в производстве отражается кредитовым оборотом счета 10 в корреспонденции:
Дт 20 - списание материалов в основное производство, т.е. на выпуск основной продукции
Дт 23 - использование материалов во вспомогательных производствах (например, топливо для котельной)
Дт 25 - материалы для общехозяйственных нужд, когда невозможно определить конкретную продукцию, на которую будут использованы материалы (например, расходы на электроэнергию)
Дт 26 - ТМЦ для управленческих нужд
Дт 28 - материалы, используемые для исправления брака (при условии, что брак признан)
Дт 29 - материалы для обслуживающих производств (например, столовая)
Дт 08, 07 - ТМЦ, используемые для строительства/ модернизации ОС или в монтаже
Дт 44 - материалы, относящиеся к расходам на продажу (например, рекламная продукция)
Учет использованных материалов можно организовать 2 основными способами:
1. списывать ТМЦ со счета 10 в момент перемещения в производственное подразделение
2. списывать ТМЦ в момент фактического использования в производстве (или иных целях)
Материалы можно списывать одним из способов:
1. по себестоимости каждой единицы
2. по средней себестоимости
3. по себестоимости первых по времени поступления (ФИФО)
Использование материалов в производстве отражается кредитовым оборотом счета 10 в корреспонденции:
Дт 20 - списание материалов в основное производство, т.е. на выпуск основной продукции
Дт 23 - использование материалов во вспомогательных производствах (например, топливо для котельной)
Дт 25 - материалы для общехозяйственных нужд, когда невозможно определить конкретную продукцию, на которую будут использованы материалы (например, расходы на электроэнергию)
Дт 26 - ТМЦ для управленческих нужд
Дт 28 - материалы, используемые для исправления брака (при условии, что брак признан)
Дт 29 - материалы для обслуживающих производств (например, столовая)
Дт 08, 07 - ТМЦ, используемые для строительства/ модернизации ОС или в монтаже
Дт 44 - материалы, относящиеся к расходам на продажу (например, рекламная продукция)
18 февраля в 10:00 приглашаю на вебинар «Как проверить компанию на налоговые риски»
Вы узнаете:
📌 Какие участки обязательно проверить в компании, чтобы избежать ВНП и налоговых претензий
📌 Как определить и рассчитать риски на примере сделок: займы, агентские договоры, дебиторская и кредиторская задолженность, самозанятые, подотчеты
📌 Какие инструменты позволяют быстро выявить налоговые риски и исключить их
Для участников вебинара будет действовать специальное предложение на курс «Самостоятельная налоговая поверка»
А также подарок:
📙 Чек-лист по признакам дробления бизнеса.
Участие бесплатное
Зарегистрироваться:
https://go.mywebinar.com/nvkg-ksln-wmxt-knxh
Вы узнаете:
📌 Какие участки обязательно проверить в компании, чтобы избежать ВНП и налоговых претензий
📌 Как определить и рассчитать риски на примере сделок: займы, агентские договоры, дебиторская и кредиторская задолженность, самозанятые, подотчеты
📌 Какие инструменты позволяют быстро выявить налоговые риски и исключить их
Для участников вебинара будет действовать специальное предложение на курс «Самостоятельная налоговая поверка»
А также подарок:
📙 Чек-лист по признакам дробления бизнеса.
Участие бесплатное
Зарегистрироваться:
https://go.mywebinar.com/nvkg-ksln-wmxt-knxh
Учет выбытия материалов
ТМЦ, которые не будут использоваться в текущей деятельности организации, могут быть списаны по следующим основаниям:
1. продажа
2. безвозмездна передача
3. недостача
4. истечение срока годности
5. порча материалов и иные
При наступлении этих событий балансовую стоимость списываемых материалов списывают на прочие расходы (91.02).
При любом основании выбытия в обязательном порядке необходимо формировать первичные документы
1. торг-15 "Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей"
2. торг-16 "Акт о списание товаров"
3. торг-12 "Товарная накладная"
ТМЦ, которые не будут использоваться в текущей деятельности организации, могут быть списаны по следующим основаниям:
1. продажа
2. безвозмездна передача
3. недостача
4. истечение срока годности
5. порча материалов и иные
При наступлении этих событий балансовую стоимость списываемых материалов списывают на прочие расходы (91.02).
При любом основании выбытия в обязательном порядке необходимо формировать первичные документы
1. торг-15 "Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей"
2. торг-16 "Акт о списание товаров"
3. торг-12 "Товарная накладная"
Зима близится к завершению, а мы продолжаем подбирать для вас самые высокооплачиваемые вакансии в сфере налогов и бухгалтерского учета
1. Главный бухгалтер (лесопромышленная компания), Иваново, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/50846713
2. Главный бухгалтер, Красноярск, от 150 до 180 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52359040
3. Главный бухгалтер (торговая компания), Евпатория, от 100 до 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52442890
4. Методолог бухгалтерского учета, СПб, от 250 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52435972
5. Главный бухгалтер, Мытищи, 210 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52415589
6. Главный бухгалтер (молочное производство), Калининград, 200 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52492208
7. Главный бухгалтер (производство), СПб, от 160 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52584723
8. Главный бухгалтер (грузоперевозки), СПб, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52420259
Повышайте свою квалификацию и зарабатывайте больше!
1. Главный бухгалтер (лесопромышленная компания), Иваново, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/50846713
2. Главный бухгалтер, Красноярск, от 150 до 180 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52359040
3. Главный бухгалтер (торговая компания), Евпатория, от 100 до 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52442890
4. Методолог бухгалтерского учета, СПб, от 250 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52435972
5. Главный бухгалтер, Мытищи, 210 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52415589
6. Главный бухгалтер (молочное производство), Калининград, 200 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52492208
7. Главный бухгалтер (производство), СПб, от 160 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52584723
8. Главный бухгалтер (грузоперевозки), СПб, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52420259
Повышайте свою квалификацию и зарабатывайте больше!
Как проверить компанию на налоговые риски? - запись вебинара до 20.02.2022 включительно можно посмотреть на
https://belyaeva.biz/taxaudit
и воспользоваться специальным предложением для участия в курсе "Самостоятельная налоговая проверка."
Старт курса завтра - 19 февраля.
В результате обучения:
📌 Проверите свою компанию или компании клиента на налоговые риски и вовремя их исключите
📌 Сократите вероятность выездной налоговой проверки и узнаете как можно и как нельзя оптимизировать налоги
📌 Поймете "узкие места" компании с точки зрения налоговых претензий, вовремя подготовите обоснование деловой цели, документальное подтверждение
📌 Профессиональный рост
📌 Диплом о профессиональной переподготовке установленного образца на 260 часов
Что в курсе?
📚 11 учебных модулей и 11 "живых" лекций по субботам
📚 Больше 130 описанных налоговых рисков, сформированных в чек-листы
📚 80% обучения - практика с обратной связью от кураторов: расчет налогов, подготовка выводов по решениям судов, налоговый аудит компании
Дополнительно:
🟢 Если вы получаете доход, облагаемый по ставке 13%, то сможете получить налоговый вычет 13% от стоимости обучения.
Стать участником Курса "Самостоятельная налоговая проверка" пока есть места:
belyaeva.biz/taxaudit
https://belyaeva.biz/taxaudit
и воспользоваться специальным предложением для участия в курсе "Самостоятельная налоговая проверка."
Старт курса завтра - 19 февраля.
В результате обучения:
📌 Проверите свою компанию или компании клиента на налоговые риски и вовремя их исключите
📌 Сократите вероятность выездной налоговой проверки и узнаете как можно и как нельзя оптимизировать налоги
📌 Поймете "узкие места" компании с точки зрения налоговых претензий, вовремя подготовите обоснование деловой цели, документальное подтверждение
📌 Профессиональный рост
📌 Диплом о профессиональной переподготовке установленного образца на 260 часов
Что в курсе?
📚 11 учебных модулей и 11 "живых" лекций по субботам
📚 Больше 130 описанных налоговых рисков, сформированных в чек-листы
📚 80% обучения - практика с обратной связью от кураторов: расчет налогов, подготовка выводов по решениям судов, налоговый аудит компании
Дополнительно:
🟢 Если вы получаете доход, облагаемый по ставке 13%, то сможете получить налоговый вычет 13% от стоимости обучения.
Стать участником Курса "Самостоятельная налоговая проверка" пока есть места:
belyaeva.biz/taxaudit
Каждому специалисту известно, что российское налоговое законодательство изменяется стремительно. В 2022 году необходимо экстренно переходить от рискованной оптимизации к безопасному налоговому планированию. Для этого нужна правильная дорожная карта.
Приглашаем вас 22 февраля в 11:00 (мск) на Открытый вебинар-практикум на тему: "Налоговая оптимизация в 2022 году: риски и возможности".
❗Мероприятие будет полезно в первую очередь бухгалтерам, финансистам, аудиторам, налоговым специалистам, директорам и предпринимателям.
Зарегистрироваться:
https://bltforum.ru/events/22022022
На вебинаре расскажем в том числе:
📌 Особенности предпроверочного анализа по делам о дроблении бизнеса (или как выбирают, кого будут проверять)
📌 Как минимизировать риски дробления за прошлые периоды
📌 Как осуществить переход от дробления к безопасной модели группы компаний
📌 Какие доказательства деловых целей структурирования находят поддержку судами в 2021 году
📌 Как будет осуществляться налоговый контроль за дроблением бизнеса в 2022 и последующих годах
О СПИКЕРЕ:
👨🎓Иван Кузнецов, ведущий эксперт в РФ по оптимизации налогов и защите бизнеса.
Руководитель центра налоговой и корпоративной безопасности «Комплаенс Решения». Компания входит в лидеры рынка юридических услуг издательства "Коммерсант", в разделе "Налоговое право: разрешение споров с ФНС".
В 2020 году в рейтинге "Право.ру" компания была признана одной из лучших в отрасли "Налоговое консультирование и споры".
Иван лично разработал и внедрил более 430 проектов по налоговой и корпоративной реструктуризации в компаниях с годовым оборотом от 120 млн до 10 млрд рублей.
Забронировать онлайн место:
https://bltforum.ru/events/22022022
Приглашаем вас 22 февраля в 11:00 (мск) на Открытый вебинар-практикум на тему: "Налоговая оптимизация в 2022 году: риски и возможности".
❗Мероприятие будет полезно в первую очередь бухгалтерам, финансистам, аудиторам, налоговым специалистам, директорам и предпринимателям.
Зарегистрироваться:
https://bltforum.ru/events/22022022
На вебинаре расскажем в том числе:
📌 Особенности предпроверочного анализа по делам о дроблении бизнеса (или как выбирают, кого будут проверять)
📌 Как минимизировать риски дробления за прошлые периоды
📌 Как осуществить переход от дробления к безопасной модели группы компаний
📌 Какие доказательства деловых целей структурирования находят поддержку судами в 2021 году
📌 Как будет осуществляться налоговый контроль за дроблением бизнеса в 2022 и последующих годах
О СПИКЕРЕ:
👨🎓Иван Кузнецов, ведущий эксперт в РФ по оптимизации налогов и защите бизнеса.
Руководитель центра налоговой и корпоративной безопасности «Комплаенс Решения». Компания входит в лидеры рынка юридических услуг издательства "Коммерсант", в разделе "Налоговое право: разрешение споров с ФНС".
В 2020 году в рейтинге "Право.ру" компания была признана одной из лучших в отрасли "Налоговое консультирование и споры".
Иван лично разработал и внедрил более 430 проектов по налоговой и корпоративной реструктуризации в компаниях с годовым оборотом от 120 млн до 10 млрд рублей.
Забронировать онлайн место:
https://bltforum.ru/events/22022022
Как отразить в бухучете реализацию ТМЦ?
Если дата передачи материалов покупателю и дата перехода права собственности на материалы - это один день, то все операции (проводки) выполняются этой датой.
Если дата передачи ТМЦ и переход права собственности - в разные даты, то
* на дату передачи материалов необходимо списать их стоимость и количество со счета 10 и начислить НДС по реализации
* на дату перехода права собственности компания признает доход и расход по реализуемым ТМЦ.
✅ Проводки при переходе права собственности в один день с датой передачи материалов:
Дт 62 Кт 91.1 - признан доход от реализации
Дт 91.2 Кт 68 - начислен НДС по реализации
Дт 91.2 Кт 10 - списана стоимость материалов
Дт 51 Кт 62 - получена оплата за материалы
✅ Проводки, когда право собственности переходит в другой день:
На дату передачи материалов покупателю
Дт 45 Кт 10 - списаны материалы
Дт 45 Кт 68 - начислен НДС
На дату перехода права собственности
Дт 62 Кт 91.1 - признан доход от реализации
Дт 91.2 Кт 45 - отражен НДС по реализации
Дт 91.2 Кт 45 - списана себестоимость материалов
Дт 51 Кт 62 - получена оплата от контрагента
Если дата передачи материалов покупателю и дата перехода права собственности на материалы - это один день, то все операции (проводки) выполняются этой датой.
Если дата передачи ТМЦ и переход права собственности - в разные даты, то
* на дату передачи материалов необходимо списать их стоимость и количество со счета 10 и начислить НДС по реализации
* на дату перехода права собственности компания признает доход и расход по реализуемым ТМЦ.
✅ Проводки при переходе права собственности в один день с датой передачи материалов:
Дт 62 Кт 91.1 - признан доход от реализации
Дт 91.2 Кт 68 - начислен НДС по реализации
Дт 91.2 Кт 10 - списана стоимость материалов
Дт 51 Кт 62 - получена оплата за материалы
✅ Проводки, когда право собственности переходит в другой день:
На дату передачи материалов покупателю
Дт 45 Кт 10 - списаны материалы
Дт 45 Кт 68 - начислен НДС
На дату перехода права собственности
Дт 62 Кт 91.1 - признан доход от реализации
Дт 91.2 Кт 45 - отражен НДС по реализации
Дт 91.2 Кт 45 - списана себестоимость материалов
Дт 51 Кт 62 - получена оплата от контрагента
Светлана Беляева | АФиНА pinned «Каждому специалисту известно, что российское налоговое законодательство изменяется стремительно. В 2022 году необходимо экстренно переходить от рискованной оптимизации к безопасному налоговому планированию. Для этого нужна правильная дорожная карта. Приглашаем…»
Интересное судебное решения мне попалось на глаза - арифметическая ошибка в книге учета доходов и расходов привела к налоговым санкциям.
По порядку: налогоплательщик применял УСН и вел книгу учета доходов и расходов. По данным документа за 2014 год компания получила 25,9 млн рублей, а за 2015 - 52 млн рублей. Эти суммы указаны в соответствующих строках книги учета доходов и расходов, при этом в итоговых графах суммы были другие: за 2014 год разница составила 8 млн, а за 2015 - 5 млн рублей.
Расхождения в книге вызвали подозрения налоговиков; были направлены налоговые требования, которые привели к полноценной выездной проверки. ИФНС запросила выписки с расчетного счета, сверила данные с декларацией и выписала штрафов на 3 с небольшим миллионов рублей.
Надо отметить, что налоговая служба не просто добавила в доходы недостающие суммы, но и произвела налоговую реконструкцию. Были проанализированы первичные документы и общие расходы компании были увеличены на 4,7 млн рублей.
Выводов из этого судебного решения два:
1. внимательно заполняйте и перепроверяйте документы/декларации/отчеты
2. нанимайте себе профессиональных бухгалтеров - занижение доходов еще можно объяснить, но занижение расходов - нет
Источник: Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 14.07.2021 N 01АП-3540/2021 по делу N А11-5968/2020
По порядку: налогоплательщик применял УСН и вел книгу учета доходов и расходов. По данным документа за 2014 год компания получила 25,9 млн рублей, а за 2015 - 52 млн рублей. Эти суммы указаны в соответствующих строках книги учета доходов и расходов, при этом в итоговых графах суммы были другие: за 2014 год разница составила 8 млн, а за 2015 - 5 млн рублей.
Расхождения в книге вызвали подозрения налоговиков; были направлены налоговые требования, которые привели к полноценной выездной проверки. ИФНС запросила выписки с расчетного счета, сверила данные с декларацией и выписала штрафов на 3 с небольшим миллионов рублей.
Надо отметить, что налоговая служба не просто добавила в доходы недостающие суммы, но и произвела налоговую реконструкцию. Были проанализированы первичные документы и общие расходы компании были увеличены на 4,7 млн рублей.
Выводов из этого судебного решения два:
1. внимательно заполняйте и перепроверяйте документы/декларации/отчеты
2. нанимайте себе профессиональных бухгалтеров - занижение доходов еще можно объяснить, но занижение расходов - нет
Источник: Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 14.07.2021 N 01АП-3540/2021 по делу N А11-5968/2020
Доброе утро, коллеги ☀️
Приглашаю вас на вебинар «УСН: как избежать ошибок учета в 2022»
24 февраля в 15:00 (мск)
Мы разберем:
📚 Распространенные ошибки применения УСН
📚 УСН в схемах искусственного дробления бизнеса
📚 Учет убытков прошлых лет при расчете страховых взносов на УСН
📚 Применение пониженных ставок по УСН
Регистрация
👇👇
https://bltforum.ru/events/24022022
Приглашаю вас на вебинар «УСН: как избежать ошибок учета в 2022»
24 февраля в 15:00 (мск)
Мы разберем:
📚 Распространенные ошибки применения УСН
📚 УСН в схемах искусственного дробления бизнеса
📚 Учет убытков прошлых лет при расчете страховых взносов на УСН
📚 Применение пониженных ставок по УСН
Регистрация
👇👇
https://bltforum.ru/events/24022022
Пятничная подборка вакансий
1. Главный бухгалтер (производственная компания), Набережные Челны, от 250 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52837025
2. Главный бухгалтер с функцией финансового менеджера (транспортная компания), СПб, от 200 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52837025
3. Бухгалтер по налогам (проектная работа), Москва, от 150 до 200 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52792824
4. Главный бухгалтер (рыбопереработка), Владивосток, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52099499
5. Бухгалтер (на стройплощадку АЭС), Турция, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52405042
6. Главный бухгалтер, СПб, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52478904
7. Ведущий бухгалтер (стройплощадка АЭС), Бангладеш, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52655732
Откликайтесь и переезжайте в теплые края!
1. Главный бухгалтер (производственная компания), Набережные Челны, от 250 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52837025
2. Главный бухгалтер с функцией финансового менеджера (транспортная компания), СПб, от 200 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52837025
3. Бухгалтер по налогам (проектная работа), Москва, от 150 до 200 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52792824
4. Главный бухгалтер (рыбопереработка), Владивосток, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52099499
5. Бухгалтер (на стройплощадку АЭС), Турция, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52405042
6. Главный бухгалтер, СПб, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52478904
7. Ведущий бухгалтер (стройплощадка АЭС), Бангладеш, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52655732
Откликайтесь и переезжайте в теплые края!