Обзор свежих писем Минфина и ФНС по налогу на прибыль
1. Организация может признать стоимость питания сотрудников в налоге на прибыль, только если питание предусмотрено трудовым и/или коллективным договором. Также требуется определение конкретной величины доходов каждого работника (с начислением НДФЛ).
Письмо Минфина России от 07.02.2022 N 03-01-10/7881
2. Если возмещение затрат комитентом предусмотрено договором, то для комиссионера на УСН это не будет доходом. В доход пойдет только агентское вознаграждение.
Письмо Минфина России от 03.02.2022 N 03-11-11/7173
3. Доходы, полученные организацией-банкротом при реализации имущества, признаются доходами от реализации и подлежат учету в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль на дату реализации такого имущества.
Письмо Минфина России от 01.02.2022 N 03-03-07/6429
4. Обязанность налогоплательщика налога на прибыль организаций хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока уменьшения налоговой базы, возникает если организация воспользовалась этим правом.
Письмо Минфина России от 28.01.2022 N 03-03-06/3/5632
5. Признать задолженность безнадежной в целях налога на прибыль без постановления об окончании исполнительного производства нельзя. Постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства обязательно*
Письмо Минфина России от 21.01.2022 N 03-03-07/3676
*В прошлом году я проводила большой мастер-класс по особенностям учета дебиторской и кредиторской задолженности. Получить доступ -> https://belyaeva.biz/mc
1. Организация может признать стоимость питания сотрудников в налоге на прибыль, только если питание предусмотрено трудовым и/или коллективным договором. Также требуется определение конкретной величины доходов каждого работника (с начислением НДФЛ).
Письмо Минфина России от 07.02.2022 N 03-01-10/7881
2. Если возмещение затрат комитентом предусмотрено договором, то для комиссионера на УСН это не будет доходом. В доход пойдет только агентское вознаграждение.
Письмо Минфина России от 03.02.2022 N 03-11-11/7173
3. Доходы, полученные организацией-банкротом при реализации имущества, признаются доходами от реализации и подлежат учету в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль на дату реализации такого имущества.
Письмо Минфина России от 01.02.2022 N 03-03-07/6429
4. Обязанность налогоплательщика налога на прибыль организаций хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока уменьшения налоговой базы, возникает если организация воспользовалась этим правом.
Письмо Минфина России от 28.01.2022 N 03-03-06/3/5632
5. Признать задолженность безнадежной в целях налога на прибыль без постановления об окончании исполнительного производства нельзя. Постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства обязательно*
Письмо Минфина России от 21.01.2022 N 03-03-07/3676
*В прошлом году я проводила большой мастер-класс по особенностям учета дебиторской и кредиторской задолженности. Получить доступ -> https://belyaeva.biz/mc
Подборка вакансий - островок стабильности в этом сложном мире
1. Главный бухгалтер (иностранная компания), Москва, от 400 до 500 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52820275
2. Главный бухгалтер (инвестиционная компания), Москва, от 200 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53265969
3. Главный бухгалтер (лесопромышленная группа), Иваново, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/50846713
4. Внутренний ревизор-аудитор, Нижний Новгород, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52988986
5. Заместитель главного бухгалтера, г.Пересвет (Московская обл.), от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53015111
6. Главный бухгалтер (производственная компания), г.Серноводск (Чеченская Республика), от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53031248
7. Главный бухгалтер (строительная компания), Хабаровск, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53251798
8. Главный бухгалтер (строительная компания), Калининград, от 150 до 180 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52892064
9. Заместитель главного бухгалтера холдинга, Казань, от 150 до 180 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53208944
Откликайтесь и зарабатывайте больше!
1. Главный бухгалтер (иностранная компания), Москва, от 400 до 500 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52820275
2. Главный бухгалтер (инвестиционная компания), Москва, от 200 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53265969
3. Главный бухгалтер (лесопромышленная группа), Иваново, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/50846713
4. Внутренний ревизор-аудитор, Нижний Новгород, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52988986
5. Заместитель главного бухгалтера, г.Пересвет (Московская обл.), от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53015111
6. Главный бухгалтер (производственная компания), г.Серноводск (Чеченская Республика), от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53031248
7. Главный бухгалтер (строительная компания), Хабаровск, от 150 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53251798
8. Главный бухгалтер (строительная компания), Калининград, от 150 до 180 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52892064
9. Заместитель главного бухгалтера холдинга, Казань, от 150 до 180 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53208944
Откликайтесь и зарабатывайте больше!
hh.ru
Вакансия Главный бухгалтер в иностранную производственную компанию (УК + завод) в Москве, работа в компании Cornerstone Russia…
Зарплата: не указана. Москва. Требуемый опыт: более 6 лет. Полная занятость. Дата публикации: 15.03.2022.
Добрый день, друзья 😃
Приглашаю вас 30 марта на конференцию "Налоговая оптимизация и ответственность в новых реалиях", г. Москва, Radisson Hotel
❗Это специальная антикризисная конференция, которую мы проводим для поддержки вашего бизнеса. Лучшие эксперты по теме законной налоговой оптимизации, структурирования и безопасности бизнеса поделятся с вами опытом как сокращать налоговую нагрузку не переходя черту закона.
Мы сделали минимальную стоимость участия, чтобы каждый собственник, бухгалтер, финансовый директор, налоговый специалист, кому не безразличная судьба его компании, смог принять участие в мероприятии и получил рекомендации и рабочие инструменты для оперативного внедрения в свой бизнес.
Узнать больше о Конференции:
https://bltforum.ru/events/conf300322
На Конференции вы получите ответы в том числе на следующие актуальнейшие группы вопросов:
📌 Как безопасно сокращать налоговую нагрузку
📌 Субсидиарная ответственность ключевых лиц компании
📌 Инструменты структурирования бизнеса с минимальными налоговыми рисками
📌 Искусственное дробление: что проверить прямо сейчас
📌 Предпроверочный анализ: как реагировать на требования проверяющих
В пакет участия входят кофебрейки, активный нетворкинг, доступ к презентациям, материалам, контактам спикеров и партнеров, сертификат участника.
⚡ Стоимость участия в Конференции при оплате до 24 марта - всего 2 950 рублей.
Количество участников ограничено - 70 человек.
Забронировать место на Конференции:
https://bltforum.ru/events/conf300322
Приглашаю вас 30 марта на конференцию "Налоговая оптимизация и ответственность в новых реалиях", г. Москва, Radisson Hotel
❗Это специальная антикризисная конференция, которую мы проводим для поддержки вашего бизнеса. Лучшие эксперты по теме законной налоговой оптимизации, структурирования и безопасности бизнеса поделятся с вами опытом как сокращать налоговую нагрузку не переходя черту закона.
Мы сделали минимальную стоимость участия, чтобы каждый собственник, бухгалтер, финансовый директор, налоговый специалист, кому не безразличная судьба его компании, смог принять участие в мероприятии и получил рекомендации и рабочие инструменты для оперативного внедрения в свой бизнес.
Узнать больше о Конференции:
https://bltforum.ru/events/conf300322
На Конференции вы получите ответы в том числе на следующие актуальнейшие группы вопросов:
📌 Как безопасно сокращать налоговую нагрузку
📌 Субсидиарная ответственность ключевых лиц компании
📌 Инструменты структурирования бизнеса с минимальными налоговыми рисками
📌 Искусственное дробление: что проверить прямо сейчас
📌 Предпроверочный анализ: как реагировать на требования проверяющих
В пакет участия входят кофебрейки, активный нетворкинг, доступ к презентациям, материалам, контактам спикеров и партнеров, сертификат участника.
⚡ Стоимость участия в Конференции при оплате до 24 марта - всего 2 950 рублей.
Количество участников ограничено - 70 человек.
Забронировать место на Конференции:
https://bltforum.ru/events/conf300322
Светлана Беляева | АФиНА pinned «Добрый день, друзья 😃 Приглашаю вас 30 марта на конференцию "Налоговая оптимизация и ответственность в новых реалиях", г. Москва, Radisson Hotel ❗Это специальная антикризисная конференция, которую мы проводим для поддержки вашего бизнеса. Лучшие эксперты…»
Безнадежная дебиторская задолженность списывается 2 способами:
1. если на задолженность был создан резерв - то за счет резерва:
Дт 63 Кт 60,62,76
2. если резерва не было - то сразу на прочие расходы:
Дт 91.2 Кт 60,62,76
Списывать напрямую на счет 84 нельзя (п.п. 11, 14.3 ПБУ 10/99).
После списания с балансового счета, безнадежную задолженность необходимо показать на счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов". Дебиторскую задолженность, списываемую в связи с ликвидацией должника или исключением его из ЕГРЮЛ, на счете 007 не отражайте.
В прошлом году я проводила большой мастер-класс по особенностям учета дебиторской и кредиторской задолженности. Получить доступ >>>> https://belyaeva.biz/mc
1. если на задолженность был создан резерв - то за счет резерва:
Дт 63 Кт 60,62,76
2. если резерва не было - то сразу на прочие расходы:
Дт 91.2 Кт 60,62,76
Списывать напрямую на счет 84 нельзя (п.п. 11, 14.3 ПБУ 10/99).
После списания с балансового счета, безнадежную задолженность необходимо показать на счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов". Дебиторскую задолженность, списываемую в связи с ликвидацией должника или исключением его из ЕГРЮЛ, на счете 007 не отражайте.
В прошлом году я проводила большой мастер-класс по особенностям учета дебиторской и кредиторской задолженности. Получить доступ >>>> https://belyaeva.biz/mc
Свежие налоговые новости
1. ФНС дала разъяснения по продаже прослеживаемым товарам физлицам: с/ф можно не составлять, достаточно выдать чек или иной документ. При этом в книге продаж нужно указывать сведения о реквизитах прослеживаемой.
Письмо ФНС России от 08.12.2021 N ЕА-4-15/17079@
2. Одобрены законопроекты, расширяющие полномочия Правительства по администрированию налогов и сборов. В частности кабинет министров сможет переносить сроки уплаты налогов, изменять сроки сдачи отчетности, управлять мероприятиями налогового контроля.
Проект Федерального закона N 80713-8, проект Федерального закона N 80712-8
3. Для поддержки IT-отрасли разработан большой пакет льгот:
- выдача льготных кредитов по ставке не более 3%
- освобождения от проверок на 3 года
- введение налоговых льгот (в частности ставки 0% по налогу на прибыль)
- возможность применения специального коэффициента (не выше 3) по налогу на прибыль по исключительным правам на ЭВМ из реестра российского ПО и по ОС из реестра российской радиоэлектронной продукции
Проект Федерального закона N 77694-8
4. Возмещение вреда окружающей среде нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. ФНС ссылается на позицию Президиума ВАС: неустойки за нарушение закона не считаются экономически обоснованными, а значит их нельзя признать для налога на прибыль*
Письмо ФНС России от 27.12.2021 N СД-4-3/18228@
______________
* Подробно о том, какие затраты можно признать, как поставить их налоговый учет и как обосновать - подробно разбирала на большом интенсиве. Получить доступ >>> https://belyaeva.biz/mc
1. ФНС дала разъяснения по продаже прослеживаемым товарам физлицам: с/ф можно не составлять, достаточно выдать чек или иной документ. При этом в книге продаж нужно указывать сведения о реквизитах прослеживаемой.
Письмо ФНС России от 08.12.2021 N ЕА-4-15/17079@
2. Одобрены законопроекты, расширяющие полномочия Правительства по администрированию налогов и сборов. В частности кабинет министров сможет переносить сроки уплаты налогов, изменять сроки сдачи отчетности, управлять мероприятиями налогового контроля.
Проект Федерального закона N 80713-8, проект Федерального закона N 80712-8
3. Для поддержки IT-отрасли разработан большой пакет льгот:
- выдача льготных кредитов по ставке не более 3%
- освобождения от проверок на 3 года
- введение налоговых льгот (в частности ставки 0% по налогу на прибыль)
- возможность применения специального коэффициента (не выше 3) по налогу на прибыль по исключительным правам на ЭВМ из реестра российского ПО и по ОС из реестра российской радиоэлектронной продукции
Проект Федерального закона N 77694-8
4. Возмещение вреда окружающей среде нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. ФНС ссылается на позицию Президиума ВАС: неустойки за нарушение закона не считаются экономически обоснованными, а значит их нельзя признать для налога на прибыль*
Письмо ФНС России от 27.12.2021 N СД-4-3/18228@
______________
* Подробно о том, какие затраты можно признать, как поставить их налоговый учет и как обосновать - подробно разбирала на большом интенсиве. Получить доступ >>> https://belyaeva.biz/mc
Разбор судебного решения по списанию безнадежной дебиторской задолженности
Кемеровский "Водоканал" подал уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2018 год, на основании которой ИФНС провела камеральную проверку. По результатам проверки, организации был доначислен налог на прибыль (20,4 млн руб.) + пени (0,3 млн) + штраф (1,3 млн). Компания обратилась в суд.
Суд установил: безнадежной была признана задолженность по контрагенту "население". При этом Водоканал не предоставил каких-либо документов относительно начала и окончания срока исковой давности в отношении конкретных лиц (должников).
Компания, для упрощения учета, создала единого контрагента для расчетов по многим физлицам. Это обычная практика бухгалтерского учета компаний, которые работают с большим количеством физлиц (например, мобильные операторы). Однако, дополнительно к бухгалтерскому учету ведется дополнительный учет по каждому физлицу (т.н. "биллинговая система"). Информацию из этой системы можно было использовать в качестве первичных документов: для расчета и погашения задолженности, а также для списания просроченных долгов.
На это указал суд: "...(налогоплательщиком) должна систематически проводиться контрольно-учетная работа, сопровождаемая принимаемыми к учету документами".
Вывод очень простой: отражайте операции в БУ и НУ только на основании первичных документов и всегда храните их (даже если этого не требует закон).
Источник: Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.09.2021 N Ф04-5369/2021 по делу N А27-23146/2020
Кемеровский "Водоканал" подал уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2018 год, на основании которой ИФНС провела камеральную проверку. По результатам проверки, организации был доначислен налог на прибыль (20,4 млн руб.) + пени (0,3 млн) + штраф (1,3 млн). Компания обратилась в суд.
Суд установил: безнадежной была признана задолженность по контрагенту "население". При этом Водоканал не предоставил каких-либо документов относительно начала и окончания срока исковой давности в отношении конкретных лиц (должников).
Компания, для упрощения учета, создала единого контрагента для расчетов по многим физлицам. Это обычная практика бухгалтерского учета компаний, которые работают с большим количеством физлиц (например, мобильные операторы). Однако, дополнительно к бухгалтерскому учету ведется дополнительный учет по каждому физлицу (т.н. "биллинговая система"). Информацию из этой системы можно было использовать в качестве первичных документов: для расчета и погашения задолженности, а также для списания просроченных долгов.
На это указал суд: "...(налогоплательщиком) должна систематически проводиться контрольно-учетная работа, сопровождаемая принимаемыми к учету документами".
Вывод очень простой: отражайте операции в БУ и НУ только на основании первичных документов и всегда храните их (даже если этого не требует закон).
Источник: Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.09.2021 N Ф04-5369/2021 по делу N А27-23146/2020
Подборка свежих высокооплачиваемых вакансий в сфере налогов и бухгалтерского учета:
1. Главный бухгалтер УК (НФО), Москва, от 400 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52494066
2. Главный бухгалтер (оптовая торговля), Москва, 350 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52148215
3. Главный бухгалтер (страховая компания), Москва, 300 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52458818
4. Главный бухгалтер (платежные системы), Брянск, до 300 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53557205
5. Главный бухгалтер (юридические услуги), Москва, 225 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52622811
6. Главный бухгалтер (производство промышленного оборудования), Москва, от 200 до 230 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/51349142
7. Главный бухгалтер (строительная компания), Нижневартовск, от 180 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/5342535
8. Методолог по бухгалтерскому и налоговому учету, г.Светлый (Калининградская обл.), от 130 до 186 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53370389
Откликайтесь и зарабатывайте больше!
1. Главный бухгалтер УК (НФО), Москва, от 400 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52494066
2. Главный бухгалтер (оптовая торговля), Москва, 350 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52148215
3. Главный бухгалтер (страховая компания), Москва, 300 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52458818
4. Главный бухгалтер (платежные системы), Брянск, до 300 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53557205
5. Главный бухгалтер (юридические услуги), Москва, 225 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/52622811
6. Главный бухгалтер (производство промышленного оборудования), Москва, от 200 до 230 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/51349142
7. Главный бухгалтер (строительная компания), Нижневартовск, от 180 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/5342535
8. Методолог по бухгалтерскому и налоговому учету, г.Светлый (Калининградская обл.), от 130 до 186 тысяч рублей
hh.ru/vacancy/53370389
Откликайтесь и зарабатывайте больше!
Меры государственной поддержки бизнеса 2022 в части налогов и сборов
1. Перенесен срок уплаты утилизационного сбор для крупнейших производителей (численность персонала - более 5000 человек). Сборы за I-III квартал 2022 года в срок до 20 декабря 2022.
2. Если по окончании 2022 года стоимость чистых активов ООО или АО будет ниже уставного капитала, это не будет учитываться при принятии решения о ликвидации компании.
3. Предоставлены существенные меры поддержки для IT-компаний: обнулен налог на прибыль, освобождение от налогового контроля, льготное кредитования и прочие. Подробнее - на следующей неделе.
4. Для малого и среднего бизнеса введен мораторий на большинство плановых проверок. Мораторий действует с 8 марта по 31 декабря 2022.
5. ФНС России установила запрет на блокировку расчетных счетов до 1 июня 2022 года. Исключение - возможное сокрытие активов
6. Налоговые льготы для компаний, зарегистрированных на Курильских островах с 1 января 2022 (освобождение от налога на прибыль, налога на имущество, земельного и транспортного налогов, льготные тарифы страховых взносов)
7. Освобождение от НДС реализация физлицам драгметаллов в слитках в инвестиционных целях.
8. Установлен запрет на вывоз за пределы России товаров по перечню Правительства. В списке - технологическое, медицинское оборудование, транспортные средства, сельскохозяйственная техника. Запрет не распространяется на вывоз товаров для личного пользования.
Список мер поддержки составлен на основании уже принятых документов (изменений в НК РФ, федеральных законов, указов и постановлений). Обсуждаемые изменения (например, льготы по НДФЛ с % по вкладам) не включила в список.
1. Перенесен срок уплаты утилизационного сбор для крупнейших производителей (численность персонала - более 5000 человек). Сборы за I-III квартал 2022 года в срок до 20 декабря 2022.
2. Если по окончании 2022 года стоимость чистых активов ООО или АО будет ниже уставного капитала, это не будет учитываться при принятии решения о ликвидации компании.
3. Предоставлены существенные меры поддержки для IT-компаний: обнулен налог на прибыль, освобождение от налогового контроля, льготное кредитования и прочие. Подробнее - на следующей неделе.
4. Для малого и среднего бизнеса введен мораторий на большинство плановых проверок. Мораторий действует с 8 марта по 31 декабря 2022.
5. ФНС России установила запрет на блокировку расчетных счетов до 1 июня 2022 года. Исключение - возможное сокрытие активов
6. Налоговые льготы для компаний, зарегистрированных на Курильских островах с 1 января 2022 (освобождение от налога на прибыль, налога на имущество, земельного и транспортного налогов, льготные тарифы страховых взносов)
7. Освобождение от НДС реализация физлицам драгметаллов в слитках в инвестиционных целях.
8. Установлен запрет на вывоз за пределы России товаров по перечню Правительства. В списке - технологическое, медицинское оборудование, транспортные средства, сельскохозяйственная техника. Запрет не распространяется на вывоз товаров для личного пользования.
Список мер поддержки составлен на основании уже принятых документов (изменений в НК РФ, федеральных законов, указов и постановлений). Обсуждаемые изменения (например, льготы по НДФЛ с % по вкладам) не включила в список.
🔥3