🔷🔷🔷 Для осуществления выемки не требуется предварительного направления требования о предоставлении документов

В первый день проведения проверки Инспекция провела выемку и изъяла компьютеры и рабочие тетради. Компания посчитала выемку незаконной, якобы ни одного требования о предоставлении документов она не получала.

Однако суд установил, что в день начала проверки было вручено требование об ознакомлении с оригиналами документов и требование по ст.93 НК. Также налоговики провели осмотр рабочих мест сотрудников. В ходе осмотра обнаружилось, что с сетевых дисков компании стали “пропадать” документы. Поэтому через 5 часов после начала осмотра была начата выемка.

Все действия Инспекции были отражены в протоколе о производстве выемки, осмотре территории и зафиксированы на видео. Возражений у Компании не было. Поддерживая налоговиков, Суд добавил, что для осуществления выемки не требуется предварительного направления требования о предоставлении документов и отказ налогоплательщика на их предоставление. Ведь выемка - самостоятельная форма налогового контроля.

🟩🟩🟩 Минфин определил, кто платит НДС при изменении налогового режима

В случае, если обязанность по уплате НДС возникает после заключения договора, то его должен заплатить поставщик, но только при условии, что покупатель не может предъявить НДС к вычету, а договор не был расторгнут или изменен. С такой инициативой выступил Минфин. Поправки в НК подготовлены по результатам рассмотрения спора в КС РФ.

🔷🔷🔷 “Классические” смягчающие ответственность обстоятельства больше не работают

В ходе рассмотрения дела о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение Предприниматель попросил суд учесть смягчающие обстоятельства. Среди них совершение налогового правонарушения впервые, его незначительность, отсутствие умысла на его совершение, наличие статуса МСП. Также он указал, что не относится к категории налогоплательщиков, систематически не соблюдающих требования налогового законодательства.

Суд отметил, что совершение налогового правонарушения впервые не является смягчающим обстоятельством, потому что повторность аналогичного правонарушения - это обстоятельство, которое отягчает ответственность. То, что ИП в реестре МСП в принципе не является смягчающим обстоятельством. Суд также не согласился с тем, что правонарушение в данном деле является незначительным – как никак бюджет не досчитался 16 млн. рублей. А еще ИП уже ранее привлекался к налоговой ответственности.

В итоге суд отметил, какие обстоятельства он в принципе может учесть в качестве смягчающих, хотя они и отсутствовали в данном споре:

- введение новых поправок в закон при отсутствии у налогоплательщика в переходном периоде достаточного времени и ресурсов для адаптации к таким изменениям;
- недостаточная определенность закона;
- отсутствие практики применения и официальных разъяснений Минфина и ФНС;
- противоречивая судебная или административная практика.

🟩🟩🟩 В Минфине назвали плановыми поступающие в бюджет доходы от ФНС

В 2025 г. ФНС обеспечила 80% поступлений в бюджетную систему. В 2026 г. доходы в федеральный бюджет соответствуют запланированному плану. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на заседании коллегии ФНС. Министр подчеркнул необходимость дальнейшего сервисного сопровождения, проактивной разъяснительной работы и обратной связи с бизнесом. Это позволит обеспечить стабильность налоговых поступлений без избыточного административного давления.

🟩🟩🟩 Малый бизнес продолжает менять банки из-за автоматизированной упрощенки

Темпы перехода предпринимателей в кредитные организации, участвующие в эксперименте по применению АУСН, в первом квартале текущего года значительно замедлились. Если в конце прошлого года их количество в аккредитованных банках увеличилось в несколько раз, то в первые месяцы этого года оно выросло на десятки процентов. При этом круг банков, предоставляющих такие услуги, постепенно расширяется.

🟩🟩🟩 Граждане Великобритании начали релоцироваться из ОАЭ в Европу

Богатые британцы, которые последние годы массово переезжали в Дубай, теперь из-за ударов Ирана и ужесточения налоговых правил в Великобритании перебираются в Милан. В Великобритании отменили систему, позволявшую иностранцам не платить налоги с зарубежных доходов, из-за чего жить в Дубае стало опасно, а в Лондоне невыгодно.

Италия с 2017 года предлагает режим flat tax для новых резидентов, которые не платили налоги в стране как минимум девять из последних десяти лет. Они вносят фиксированные €300 тыс. в год (около £260 тыс.) на все зарубежные доходы, а налогом облагаются только итальянские доходы и прирост капитала от инвестиций в течение пяти лет после выбора этой схемы.

📧📧 21 апреля вебинар «Плохие контрагенты: как не платить чужие налоги».

Спикеры:
• Антон Никифоров, Партнер Taxadvisor
• Дмитрий Костальгин, управляющий партнер Taxadvisor

Претензии по «однодневкам» — самые частые. Тема старая, но в арбитражных судах до сих пор нет единого мнения по методологии. Эта путаница мешает налогоплательщику правильно пересчитать свои обязательства (налоговая реконструкция).

Приходите на вебинар. Разберем:

• Как суды видят должную осмотрительность при выборе контрагента.

• Когда претензии возникнут даже при работе с «хорошей» компанией.

• На что вы можете рассчитывать при налоговой реконструкции.

• Что доказать, чтобы правильно пересчитать налоговую обязанность.

• Последняя практика Верховного суда РФ

🚀 Регистрация по ссылке.

Мероприятие закрыто для юридических и консультационных компаний.

🔷🔷🔷 Доходы от международной перевозки не делятся на пассивный или активный и облагаются налогом у источника

Общество выступило фрахтователем и заключило договоры фрахтования морского судна для международной перевозки, а также договор перевозки. По этим договорам осуществлялась морская перевозка груза турецкими компаниями из российских портов до турецких.

Общество выплачивало в адрес турецких компаний суммы за морскую перевозку, но налог у источника не удерживала. Инспекция посчитала это нарушением. Общество отстаивало свою правоту. Доходы от международной перевозки нужно делить на активные (фрах, перевозка) и пассивные (демередж, плата за содержание судна). В таком случае именно в его случае доход является пассивным, и на территории РФ облагаться налогом у источника не должен.

Суд поддержал Инспекцию. В НК РФ доходы от международных перевозок относятся к доходам от источников в РФ. Деления на активные и пассивные доходы НК РФ в части международной перевозки не содержит. СИДН РФ и Турецкой Республики содержит общие нормы (статья 7) о налогообложении от предпринимательской деятельности и специальные (статья 8). И именно по специальным нормам доходы от морской перевозки облагаются в стране источника дохода. Говорить о нарушении прав иностранных компаний в данном деле не приходится.

🟩🟩🟩 Таможня доначисляет повышенные пошлины на товары из «недружественных» стран

Ранее зарубежные товары, получившие статус товара ЕАЭС, не облагались дополнительными сборами в соответствии с письмом ФТС от 2023 года. Сейчас наблюдается смена подхода, что вызывает правовую неопределенность. Эксперты прогнозируют удорожание импортных товаров, таких как косметика и одежда, до 30% и советуют бизнесу пересматривать логистику.

🔷🔷🔷 Контрсанкционный указ №529 не имеет обратной силы при нарушении валютного законодательства

Российская компания заключила договор с немецкой компанией на организацию полетов и поддержание летной годности вертолетов. Вот только немцы эти услуги не оказали, а россияне уплаченные за них денежные средства в РФ не вернули. Такое поведение Компании стало предметом исследования Инспекцией.

Первая инстанция и апелляция согласились, что Компания нарушила закон. Вот только был принят президентский контрсанкционный Указ №529, который, фактически, отменил административную ответственность за неосуществление репатриации. Плюс в КоАП РФ сказано, что закон, который улучшает положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, что применимо и к Указу.

Кассация же отменила акты нижестоящих судов и направила дело на новое рассмотрение в первую инстанцию. По мнению кассации, положения валютного законодательства применяются с учетом Указа №529, который как репатриацию, так и административную ответственность за ее неосуществление не отменял. К тому же Компания до принятия Указа №529 репатриацию не осуществила, и из текста судебного акта не понятно предпринимала ли в принципе такие попытки. Указ №529, в свою очередь, обратной силы не имеет и подлежит применению с даты его принятия.

🟩🟩🟩 Власти раскрыли масштабную схему по незаконному формированию «бумажного» НДС

В схеме участвовали более 4800 юрлиц, сформировавших фиктивные вычеты по НДС на сумму свыше 1,2 трлн руб. Услугами нелегальной площадки воспользовались 37 000 компаний по всей России. Возбуждено уголовное дело. ФСБ, СК, МВД и ФНС проводят обыски. Планируются проверки клиентов этой площадки.

🔷🔷🔷 Очередность уплаты задолженности на ЕНС сыграла с налогоплательщиком злую шутку

Компания представила первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2022 г., а чуть позже – уточненную. После «камералки» уточнённой декларации Инспекция привлекла Компанию за неуплату налога, что очень удивило Компанию – ведь все налоги были уплачены.

Суд поддержал Инспекцию. Ведь Компания наивно полагала, что, уплатив недоимку по налогу на прибыль на конкретные КБК, она выполнила требования ст.81 НК РФ. Однако это уже был 2023 год, и правила ЕНС вступили в действие.

Инспекция же по новым правилам распределила платежи в порядке очередности – деньги пошли на уплату недоимки по ранее проведенной ВНП за 2018-2020 года, спор по которой завершился в 2026 году. Соответственно на момент подачи «уточненки» у Компании сальдо ЕНС не было положительным, что и привело в дальнейшем к привлечению ее к ответственности.

ЕНС очень удобный механизм! Пока есть недоимки, которые оспариваются в суде, без штрафа нельзя подать ни одну уточненку.

Но есть и положительный момент в этой истории: вышестоящая Инспекция на основании апелляционной жалобы Компании снизила размер штрафа в 2 раза. Сыграло смягчающее обстоятельство - самостоятельное выявление налогоплательщиком ошибок и неточностей и представление уточненной налоговой декларации.

🟩🟩🟩 ФНС начала активную борьбу с дроблением бизнеса и подменой трудовых отношений

Ведомство активно отправляет компаниям предупреждения и вызывает предпринимателей на комиссии. Под особым вниманием оказались те, кто перешёл с ПСН на УСН/автоУСН или попал под НДС из-за изменений порогов. ФНС использует различные системы для выявления родства и трудовых связей: АСК НДС, данные операторов фискальных данных, реестры загсов и базы трудовых договоров. Эта кампания является реакцией на рост регистраций новых ИП после ужесточения налоговых условий.

🔷🔷🔷 За налогами придет… Счетная палата.

Компания заключила концессионное соглашение на строительство и эксплуатацию автомобильной дороги с Российской Федерацией, в лице госкомпании, в 2014 году. Деньги для реализации проекта в виде капитального гранта, были выданы из бюджета. Компания выполнила свою часть соглашения: дорога была построена. По мере строительства компания принимала к вычету НДС. Дальше, по обыкновению, должен пойти рассказ о претензиях компании со стороны ФНС, но в этот раз наш привычный сюжет делает неожиданный поворот.

Компания попала под аудит Счетной палаты. В ходе аудита было установлено, что Компания заявляла вычеты по НДС в части, покрытой за счет субсидий из федерального бюджета. Это в свою очередь свидетельствует о неэффективности использования бюджетных средств. Компании предписано подать учтоненные декларации (на минуточку, за весь период с 2014 года!) и доплатить НДС, ранее принятый к вычету.

Суд полностью согласился с таким подходом. Во-первых, Счетная палата действовала в пределах своих полномочий - проверяла эффективность расходования бюджетных средств. Во-вторых, за пределы полномочий Счетная палата не вышла, и хотя она не осуществляет налоговый контроль, как он предусмотрен НК РФ, она контролирует бюджетные правоотношения. А эти отношения возникают в процессе формирования доходов разных бюджетов бюджетной системы РФ. НДС на 100% идет в федеральный бюджет, вот именно это Счетная палата и проверяет. Вообщем, как в том анекдоте: “если бы у рыб был мех, то там бы жили блохи…”.

Суд согласился, что денежные средства, поступившие от госкомпании в адрес самой Компании, являлись бюджетными средствами. Значит, правила про вычет НДС с субсидий применимы в полной мере. Госкомпания выступала исключительно как “связующее звено между бюджетом и концессионером”, пишет суд. Такая характеристика для наших постоянных читателей может навеять мысли о некоем “техническом” характере указанной госкомпании, но суд это не смущает. В итоге суд пришел к выводу, что принятие к вычету НДС, который образовался при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидии приводит к повторному получению концессионером денежных средств из бюджета, что является нарушением.

🟩🟩🟩 Минфин анализирует финансовую отчетность компаний за 2025 год на предмет сверхдоходов

Это необходимо перед рассмотрением вопроса о введении windfall tax. Президент поручил проработать налог на сверхприбыль за 2025 год по ставке 20%, основанный на превышении прибыли за 2025 год над средней прибылью за 2018–2019 годы. Ранее, в 2023 году, действовал налог в 10% со сверхприбыли более 1 млрд руб.

🟩🟩🟩 Комитет Госдумы одобрил поправки для МСП, смягчающие переход к налоговым изменениям

Общепит на УСН/ПСН освободят от НДС с 1 апреля и до конца 2026 года при соблюдении условия о необходимой доле дохода от основного вида деятельности. Предприниматели с превышением доходов 20 млн руб. из-за полученных процентов по вкладам сохранят освобождение от НДС. Предусмотрены налоговые вычеты по «входному» НДС для утративших ПСН, а также право уменьшать доходы по УСН на сумму НДС для ставших плательщиками НДС. Также увеличен срок для выбора налогового режима.

🟩🟩🟩 Банк России не будет ограничивать россиян в открытии криптокошельков за рубежом

Законопроект «О цифровой валюте и цифровых правах» уже находится в Госдуме. Документ призван упростить лицензирование участников крипторынка в России. Новые правила могут вступить в силу с 1 июля 2026 года. Цель — снизить административные барьеры для действующих и новых участников рынка.

🟩🟩🟩 Бизнес предлагает ввести 22% НДС на трансграничную электронную торговлю уже с 2027 года

Инициатива включает предложения об обнулении порога беспошлинного ввоза (сейчас 200 евро), о распространении маркировки на импортные товары и разработке механизма контроля качества и безопасности. Минэкономразвития поддерживает ускоренное введение НДС на импорт через маркетплейсы. Минфин же предлагает поэтапный рост ставки (7% в 2027 г., до 22% к 2029 г.), опасаясь резкого падения оборота и доходов бюджета при одномоментном введении налога. Маркетплейсы призывают к поэтапному подходу для адаптации. Российские селлеры также выступают за поэтапное повышение НДС на зарубежные товары до 22% к 2029 году.