🟩🟩🟩 Сбербанк открыл корпоративным клиентам доступ к трансграничным расчетам в криптовалюте

Инструмент доступен всем клиентам с внешнеэкономической деятельностью. Комиссия составляет 0,3% от суммы сделки, платеж проходит за несколько минут, минимального порога нет. Документация для валютного контроля формируется автоматически. Напоминаем, что с 1 сентября в РФ вступил в силу закон о легализации криптовалют.

🟩🟩🟩 С 1 сентября 2026 года действует новый порядок учета смягчающих обстоятельств при налоговых нарушениях

Документ относит к смягчающим обстоятельствам  тяжелые личные обстоятельства, незначительность правонарушения, добровольное исправление ошибок. Размер штрафа может быть уменьшен в два раза за каждое смягчающее обстоятельство, но не более чем в десять раз.

🔷🔷🔷 ИТ-Компания смогла отстоять пониженные тарифы по страховым взносам

ИТ-компания применяла пониженные тарифы страховых взносов. В середине июля Минцифры аннулировала ее ИТ-аккредитацию из-за истечения срока раскрытия Компанией налоговой тайны. Но уже в конце июля аккредитацию восстановили. Казалось бы, хэппи-энд, но, увы, это лишь начало нашей истории. В наш спектакль лихо ворвалась Инспекция, которая проверила расчет по страховым взносам за первый квартал и решила, что раз аннулировали ИТ-аккредитацию в июле (!), значит, можно лишить Компанию льгот по взносам. Точно можно сказать, что июль никак к первому кварталу не относится. Ах да, как обычно бывает в таких ситуациях, Инспекция еще и доначислила страховые взносы с января.

Но здравомыслие взяло верх – суд поддержал Компанию. Он отметил, что в первом квартале у ИТ-Компании аккредитация была. Аннулировали ее в июле по формальному основанию, а не из-за нарушений в ИТ-деятельности и не из-за несоответствия требованиям к ИТ-аккредитации. К тому же в конце июля ее уже восстановили. Ну и аннулировали-то аккредитацию за пределами первого квартала. А как исключение из реестра аккредитованных ИТ-Компаний в июле влияет на налоговые последствия по страховым взносам за первый квартал? Никак!

Далее суд проанализировал политико-правовые аспекты налоговых льгот и указал, что налоговые льготы – это форма имущественной поддержки, и в отношении них должны быть обеспечены равные условия для их применения. При этом если льготе придается обратная сила, ее действие должно распространяться на всех, кто объективно подходит под критерии для ее применения.

🟩🟩🟩 Власти могут ввести налоговые льготы для разработчиков отечественных ИИ-моделей

Речь идёт о ежегодном региональном инвествычете по налогу на прибыль до 20 млрд руб. на организацию до 2030 года, повышенных коэффициентах при учете расходов на развитие моделей и пониженных страховых взносов (до 7,6% или нулевая ставка для групп разработчиков). Такие меры помогут простимулировать отрасль и обеспечить компенсацию до 50% инвестиций. Список компаний, которые смогут получить поддержку, будет утверждаться правительством РФ.

🟩🟩🟩 ФНС усилит контроль за семейными компаниями, чтобы выявлять дробление бизнеса

В сервисе оценки бизнеса появится отметка о родственных связях руководителей, если хотя бы одна фирма в группе пользовалась льготами для МСП в течение последних трех лет. Отметка не влечет автоматического штрафа, но может привлечь внимание налоговиков, заказчиков и партнеров. Добросовестным бизнесменам придется подтверждать самостоятельность своих компаний. Изменение может заработать с октября 2026 года.

🔷🔷🔷 История о "компенсационных" выплатах 2 000 физлицам, работавшим по ГПХ

Компания на УСН представила в Инспекцию расчет страховых взносов, в котором не были исчислены страховые взносы. Инспекция проверила счета Компании в банке и выяснила, что та выплачивал помесячно более 2 000 (!) физлицам денежные средства с указание платежа «зарплата». Хотя в Компании официально такое число не работало ни по трудовому договору, ни по договору ГПХ. Поэтому Инспекция доначислила ей страховые взносы. Тут еще добавим, что как выяснило уже Управление ФНС, Компания состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства - значит имеет право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Поэтому Управление ФНС размер доначислений снизило, как и штраф. 

В суде Компания пыталась оправдываться, мол, была техническая ошибка - эти выплаты были компенсационными и перечислялись лицам, с которыми были заключены договоры аренды личного имущества. К тому же, Инспекция не провела достаточные мероприятия налогового контроля. 

Но суд поддержал Инспекцию: раз была техническая ошибка и выплаты являются компенсационными, то почему Компания не представила документы, которые подтверждали бы это (договор аренды и т.д.)? Ведь обязанность по предоставлению документов, подтверждающих характер хозяйственных операций, возложена законом на само проверяемое лицо. Более того у Компании с банком был заключен зарплатный договор. И с чего это вдруг Компания решила, что проведенных мероприятий налогового контроля было недостаточно? Инспекция сама определяет необходимый объем таких мероприятий. К тому же, налогоплательщик не может оценивать степень и обоснованность необходимости получения тех или иных документов (информации) Инспекцией.

🟩🟩🟩 Бельгия изменила закон о применении санкций ЕС, чтобы не разблокировать активы россиян

Ранее граждане России могли оспаривать отказы казначейства Бельгии в разморозке активов, поскольку у ведомства не было узаконенного на это права. Новые правила предоставили казначейству право на отказ задним числом, что усложнит и затянет рассмотрение исков инвесторов. Изменение закона делает отказ нелегитимным только в случае, если не были изучены обстоятельства конкретного инвестора. Суд ЕС  также указал, что возврат ценных бумаг клиенту может считаться разрешенной операцией. Однако быстрой разблокировки активов не ожидается, первые решения могут появиться  только в 2027 году.

🟩🟩🟩 Британия ужесточит меры против обхода антироссийских санкций

Страна планирует увеличить максимальный штраф с 50% до 100% от суммы нарушений. Канцлер казначейства Джон Хили также призвал союзников усилить международное сотрудничество для выявления обхода санкций. Правительство и Национальное агентство по борьбе с преступностью (NCA) выпустили предупреждение для бизнеса о российской сети A7, которая, по данным властей, провела расчеты более чем на $86 млрд, используя финансовые институты третьих стран.

🔷🔷🔷 Российская компания не прошла тест основной цели по СИДН между РФ и Швецией

Российская компания заключила со Шведской компанией договоры займа. В 2021–2023 гг. россияне выплачивали шведам проценты и по СИДН между РФ и Швецией удерживали налог у источника выплаты по ставке 0%. Инспекция посчитала, что у шведов не было фактического права на доход (ФПД), в результате чего россиянам доначислили налог по ставке 20%.

Суд поддержал Инспекцию. Как оказалось, заемные средства приходили россиянам из эстонских и финских банков, а денежные средства в счет погашения процентов по займам перечислялись через американский банк в американский филиал Шведской компании. Из отчетности шведов видно, что 90% её выручки формировалась из денежных средств, источником поступления которых была Россия. К тому же у Шведской компании не было реальных активов, персонала. А это говорит о том, деньги из России уходили из Швеции дальше - в низконалоговые юрисдикции. К тому же, все договоры согласовывались в Эстонии, документооборот тоже осуществлялся там. А как известно, СИДН между РФ и Эстонией не ратифицирован, что не позволяло бы применить налоговую льготу, если договоры были бы заключены напрямую с эстонской компанией. Также выяснилось, что как только шведы простили россиянам долги и проценты, то они сразу же обанкротились. Ну и огромное количество противоречий содержали договоры займа и дополнительные соглашения по ним. В общем, стандартный набор в контексте ФПД.

В этом деле также интересно и то, что суд применил общий антиуклонительный тест основной цели, который установлен СИДН между РФ и Швецией. Он подразумевает, что если основной целью совершения сделки или структуры было получение налоговой льготы, то льгота по СИДН не предоставляется. Поэтому суд, проанализировав выше сказанное, пришел к выводу, что именно налоговая льгота по СИДН между РФ и Швецией интересовала россиян в первую очередь. Следовательно, льготы для Российской компании не могут быть представлены.

🟩🟩🟩 Поступления в бюджет РФ от налога на прибыль в 2026 году выросли до 4,92 трлн руб

По данным ФНС, это на 10% больше, чем в первом полугодии 2025 года. При этом такой рост происходит на фоне снижения сальдированной прибыли предприятий на 13,3% (до 11,7 трлн руб.). Противоположная динамика объясняется лагом между изменением прибыли и налоговыми доходами, усилением администрирования ФНС, ростом прибыли банковского сектора на 40%, а также увеличением ставки налога на прибыль с 20% до 25% с 2025 года.

☝☝☝ Федеральный инвестиционный налоговый вычет: какие вопросы остались нерешенными

Антон Никифоров и Светозара Червонная анализируют инструмент ФИНВ, который появился в НК РФ почти 2 года назад и задают вопросы, ответы на которые пока не найдены:
- круг налогоплательщиков, имеющих право получить ФИНВ;
- условия для получения ФИНВ;
- применение ФИНВ группой компаний и др.?

Об этих и не только вопросах можно прочитать по ссылке - статья доступна в полном объеме.

🟩🟩🟩 На фоне снижения общего числа проверок бизнеса ФНС усиливает контроль за крупными компаниями

Согласно докладу Минэкономики, в первом полугодии 2026 года было проведено 142,2 тыс. проверок (на 3,4% меньше, чем годом ранее), однако их результативность выросла до 68,1%. При этом контроль смещается в сторону точечных и более агрессивных проверок крупнейших налогоплательщиков. Так, в 2026 году ФНС провела уже 60 выездных проверок крупного бизнеса (вдвое больше, чем годом ранее), а сумма доначислений, пеней и штрафов почти утроилась, достигнув 16,3 млрд рублей.

🟩🟩🟩 ФНС ответила на вопросы бизнеса по оценке финансово-хозяйственной деятельности компаний

Сервис оценки, запущенный в 2023 году, с 2027 года станет обязательным для госзакупок. Бизнес выразил обеспокоенность методикой расчета средней зарплаты, которая не учитывает неполную занятость, и ужесточением критерия допустимой налоговой задолженности (порог снизится с 25% до 1% от балансовой стоимости активов). ФНС пообещала индивидуально отрабатывать замечания и напомнила о праве налогоплательщиков на корректировку оценки.

🔷🔷🔷 Задолженность по цессии нельзя признать сомнительным или безнадежным долгом и списать в расходы

Контрагент уступил Компании права требования. При этом контрагент и Компания были взаимозависимыми лицами. Компания списала безнадежную задолженность по этому праву требования, учла ее как убыток и включила во внереализационные расходы. Увидев, что контрагент и Компания взаимозависимые, к ним в гости пришла Инспекция и обвинила Компанию в умышленном завышении внереализационных расходов.

Суд поддержал Компанию. Он отметил, что во внереализационные расходы можно включить расходы на формирование резервов по сомнительным долгам. Резерв по таким долгам формируется только в отношении задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. При этом НК РФ не смешивает выручку от реализации имущественных прав и выручку от реализации товаров, работ и услуг. В итоге суд пришел к выводу, что задолженность, возникшая по договору цессии, связана с передачей имущественного права, а не с реализацией товаров, работ или услуг. Поэтому задолженность в рамках цессии нельзя признать сомнительным или безнадежным долгом, чтобы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.

P.S. Отдельно суд отметил, что позиция Инспекции «не основана на негативном отношении к налогоплательщику».

💙💙💙 Новый выпуск #GutenTax - Налоговые проверки в ответах ФНС

С 2026 года вашу декларацию может проверять инспекция из региона, где вы никогда не были. Называется это экстерриториальность. Ещё год назад у каждой компании была «своя» налоговая. Вы знали её адрес, знали инспектора, который ведёт вашу камералку, — и часто знали его лично. У проверки было лицо. С 1 января 2026 года это лицо начало исчезать.

Разбираем, почему у налоговой исчезает «прописка» и что это значит на практике: как узнать, что вас проверяет уже не «ваша» инспекция; может ли проверяющий орган смениться по ходу; как работать с инспектором за три часовых пояса; что меняется в истребовании документов; остаются ли у налогоплательщика прежние процессуальные права.

И делаем это честно — за одним столом собрались две стороны:
— Ольга Ерохова, советник Правового управления ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — взгляд изнутри системы;
— Антон Никифоров, адвокат, партнёр Taxadvisor — взгляд со стороны налогоплательщика.

Послушать можно в:

- Itunes
- Я.Музыка
- CastBox
- YouTube
- VKvideo

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🔷🔷🔷 Систематическая продажа земельных участков была признана предпринимательской деятельностью в рамках УСН

ИП с объектом налогообложения «доходы» продала несколько земельных участков из состава земель сельхозназначения, но в декларации по УСН доходы от продажи она не отразила. Инспекция посчитала, что продажа этих земельных участков – предпринимательская деятельность, поэтому тут УСН, а не НДФЛ.

ИП с этим не согласилась – систематичности продаж участков не было. В частности, владела она этими участками более 16 лет, участки были приобретены ее супругом еще до регистрации нашего физлица как ИП и переданы по брачному договору. Эти земельные участки никогда не использовались в предпринимательской деятельности, не сдавались в аренду и на них ничего не выращивалось. ИП также указала на факт того, что по доходам от продажи земельных участков она уже налог уплатила, правда, НДФЛ. 

Суд поддержал Инспекцию: эти земельные участки не могли использоваться для личных нужд, в частности, они не были огорожены, ведение личного подсобного хозяйства на них не осуществлялось. Площадь участков ИП многократно превышала установленный в субъекте РФ размер общей площади земельных участков, которые могут находиться в собственности у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство. К тому же ИП с 2016 г. систематически совершала сделки с недвижимостью. Поэтому эти участки - товар, который использовался для извлечения прибыли. Минфин также указывал, что если на момент продажи недвижимости налогоплательщик применяет УСН, то такие доходы НДФЛ не облагаются.

🟩🟩🟩 С 1 июля 2027 года ФНС получит расширенный доступ к данным об операциях с цифровым рублем

В выписках по счетам, помимо суммы, времени и назначения платежа, данных отправителя и получателя, будут указываться IP- и MAC-адреса, номер телефона, сим-карты и другие идентификаторы устройства, с которого совершалась операция. Эти данные помогут ФНС выявлять скрытые доходы, фиктивные сделки, использование чужих счетов и незаконное дробление бизнеса. Запросы будут осуществляться в рамках проверок или взыскания задолженности, не предполагая постоянной слежки.

🟩🟩🟩 Власти предварительно одобрили две меры поддержки отечественных разработчиков ИИ

Первая — субсидии разработчикам, которые будут компенсировать скидки на ИИ-продукты для малого бизнеса: до 100% в первый год (максимум 200 000 руб.), 50% во второй, 25% в третий. Вторая — инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль из регионального бюджета на расходы по созданию моделей ИИ и приобретению оборудования. Вычет до 20 млрд руб. на организацию до 2030 года при условии пятикратных собственных вложений. Меры направлены на стимулирование спроса и развитие ИИ-технологий.