🟩🟩🟩 ФНС усилила контроль за москвичами с имуществом, но без официальных доходов

В зоне риска — 154 тыс. человек, включая как неформальных арендодателей, так и тех, кто занижает доходы. Для выявления нарушений налоговая использует открытые данные, в том числе объявления и соцсети, и показания третьих лиц. В 2025 году 64 тыс. неработающих москвичей были вынуждены задекларировать доходы, принеся в бюджет 9 млрд рублей.

🔷🔷🔷 Компании не дали учесть убытки присоединенной компании

Компания присоединила к себе взаимозависимую компанию с убытками. Это позволило Компании отразить их уже в своих внереализационных расходах по налогу на прибыль после реорганизации. Но внезапно Инспекцию начали терзать смутные сомнения, и она отказала учесть эти убытки в расходах.

Суд поддержал Инспекцию. Он обратил внимание, что покупателями продукции были взаимозависимые с ней и Компанией лица. При этом деятельность присоединяемой компании была прибыльной, а вот убытки внезапно появились перед реорганизацией. Не стоит и говорить, что убытки никак не были документально подтверждены – первичных документов (договоров, счетов-фактур и т.д.)  не было представлено.

Поскольку сведения из расшифровки доходов и расходов присоединенной компании противоречили сведениям в декларации, суд пришел к выводу, что убытки были сформированы искусственно.

🟩🟩🟩 Владимир Путин ужесточил правила вывоза наличных из России в страны ЕАЭС

Ограничения также распространяются на Азербайджан, Таджикистан и Узбекистан. Гражданам запрещено вывозить более 1 млн рублей. Для юридических лиц и ИП запрет действует независимо от суммы. При нарушении правил у граждан изымут сумму сверх лимита, у бизнеса — всю сумму. Исключение — перевозка денег через определенные правительством аэропорты с банковскими выписками.

🟩🟩🟩 Налоговики США ужесточат контроль за инвестиционными стратегиями

Речь идет о стратегиях, предполагающих одновременную покупку и продажу акций для фиксации убытков, что позволяет состоятельным американцам снижать налоги на обычные доходы, включая зарплаты и премии. Налоговая служба может запретить некоторые сделки, используемые для сокращения налоговых обязательств. Новые ограничения могут распространиться и на уже совершенные операции.

🔷🔷🔷 Компании не дали применить льготу по СИДН из-за отсутствия у контрагента сертификата резидентства

Российская компания выплачивала по договору аренды доход Китайской компании и удерживала налог по ставке 6% на основании СИДН между РФ и Китаем. Инспекция с этим не согласилась – россияне не представили сертификат налогового резидентства китайцев, который свидетельствовал бы о том, что Китайская компания является налоговым резидентом Поднебесной. Российская компания на это отметила, что на момент проведения камеральной налоговой проверки Китайская компания была ликвидирована. Поэтому она не может получить у ребят из Поднебесной сертификат. Что интересно, на момент выплат доходов по аренде у россиян также не было сертификата налогового резидентства, который позволял бы применить льготу по СИДН. Зато Российская компания в подтверждение резидентства китайцев представила уведомления о регистрации и утверждения ликвидации, налоговые декларации китайцев по налогу на прибыль в КНР, уведомление о фактическом праве на доход.

Суд, конечно, удивился: ого, сколько документов! И некоторые из них даже выданы Государственным налоговым органом Поднебесной! Только где в этих документах написано, что Китайская компания является налоговым резидентом КНР или лицом с постоянным местом пребывания в КНР? Нигде? Жаль, но в таком случае никакая льгота по СИДН Вам не положена.

Российскую компанию это не смутило, мол, ее все равно должны освободить от ответственности за совершение налогового правонарушения, а значит, от штрафа. Ведь она использовала все разумные и допустимые меры по получению документов. А сертификат резидентства никогда не выдавался и получить его нельзя – Китайская компания была ликвидирована. Эх, наивные! На это суд лишь посмеялся и указал, что несвоевременный сбор документов для льготы по СИДН, а также игнорирование особенностей права иностранной юрисдикции, это явное свидетельство отсутствия не проявление должной осмотрительности. Поэтому это не основание для исключения вины Российской компании в совершении налогового правонарушения.

🟩🟩🟩 Власти предложили поднять ставку налога на прибыль для личных фондов с 15% до 22%

Речь по-прежнему идёт о поправках к Налоговому кодексу, внесённых Правительством в Госдуму. Ставка 15% будет действовать, если больше 90% доходов фонда входят в перечень льготных. Налог на дивиденды для фондов тоже вырастет до 22%. В перечень льготных доходов добавят выручку от продажи облигаций и долговых ЦФА. Минфин объясняет это выравниванием со ставкой НДФЛ на пассивные доходы.

📧📧 Приглашаем на нашу регулярную очную встречу — Налоговая Одиссея 2027!

Обсудим очередную налоговую реформу и поделимся последней практикой всех форм налогового контроля и аналитикой по важным налоговым спорам.

• Как именно изменится налоговый контроль?
• НДФЛ и M&A сделки — что нужно решить до 2027 года?
• Важные изменения по КИКам и как к ним подготовиться
• ЗПИФы и личные фонды: пациент скорее мертв или …?
• Самозанятые: казнить нельзя помиловать?
• Новые старые претензии к ИТ-компаниям и текущий ландшафт
• Что стоит за повышением налоговых штрафов?

Место проведения: Отель Mövenpick Moscow Taganskaya, м. Таганская, ул. Земляной Вал, 70

🚀 Регистрация по ссылке.

Мероприятие закрыто для юридических и консультационных компаний.

🟩🟩🟩 ФНС назвала признаки ЗПИФов, созданных ради ухода от налогов

Экспертный совет при ФНС закрепил в меморандуме признаки таких фондов: у фонда нет инвестиционной стратегии, а участники взаимозависимы; владелец паёв сам управляет активами, и коллективного инвестирования нет; прибыль копится в фонде или выводится без налога. Один признак нарушением не считается, их оценивают в совокупности.

🟩🟩🟩 Бизнес и власти компромисс по налогу на сверхдоходы ещё не нашли

Ранее РСПП направил возражения против поправок в НК РФ, где обратил внимание, что налог считают от оборота, поэтому его могут платить убыточные компании; расчёт опирается на западные котировки; разные ставки (30% и 20% для золота) необоснованны. Вместо налога на сверхдоходы для недропользователей союз предложил временно поднять налог на прибыль на 0,5–1 п.п. Министр финансов 5 октября заявил о компромиссе с бизнесом по этому вопросу. Однако глава РСПП считает, что часть замечаний не учтена, и нужно продолжать поиск компромисса при подготовке поправок ко второму чтению.

🔷🔷🔷 О налоговых последствиях выплаты пайщику пая от убыточного потребительского кооператива

Гражданка, будучи пайщиком, вышла из кредитного потребительского кооператива. Разумеется, Кооператив выплатил внесенный ею ранее добровольный взнос, но НДФЛ с этой выплаты не удержал, что не понравилось Инспекции.

Кооперативу, наоборот, все понравилось. Когда Гражданка была пайщиком, то начислений на ее паи за счет доходов Кооператива не было из-за того, что деятельность Кооператива была убыточной. Кооператив, по сути, вернул Гражданке ранее внесенные ею личные денежные средства в виде паевого взноса в том же объеме. Поэтому тут и речи не может быть об НДФЛ. Как и речи о том, что Кооператив должен был удержать налог.

Увы, Кооператив не смог доказать свою правоту. Суд подошел к вопросу очень формально. Он отметил, что стоимость паевого взноса и кооперативные выплаты – это доходы. Они облагаются НДФЛ, и точка. Это подтверждают письма Минфина и судебная практика. Поэтому Кооператив как налоговый агент должен был удержать НДФЛ. Также суд отметил, что уменьшить доход, полученный при выходе из кооператива, на стоимость внесенного паевого взноса для целей НДФЛ нельзя.

🟩🟩🟩 Офлайн-торговля просит выровнять налоги с маркетплейсами

Бизнес-объединения написали письмо Михаилу Мишустину с просьбой ограничить агентские и комиссионные схемы и УСН при продажах в интернете. Пункты выдачи заказов предлагают перевести на общую систему налогообложения или обложить сбором 5% от оборота. Такие меры позволят выровнять конкуренцию, поскольку офлайн-магазины несут крупные расходы на зарплаты и страховые взносы, тогда как маркетплейсы сотрудничают преимущественно с индивидуальными предпринимателями, снижая налоговую нагрузку.

🟩🟩🟩 Налоговики доначисляют экспортёрам зерна налог за иностранных перевозчиков

Российские компании должны удерживать 10% налога на прибыль с выплат иностранным перевозчикам без представительства в России. До 2024 года экспортёры могли этого не делать, но Минфин изменил позицию, и налоговая теперь доначисляет налог и за прошлые периоды. Так, по делу ООО «Агро-логистика» доначислено 18,3 млн руб. вместе со штрафом; три инстанции поддержали налоговую, Верховный суд отказался передавать дело в экономколлегию. «Опора России» просит Генпрокуратуру подключиться к этому спору.

🔷🔷🔷 Оплату компанией питания за своих работников обложили НДС

Компания приобретала услуги по приготовлению и доставке обедов для своих работников. По мнению Инспекции, надо было платить НДС с реализации обедов. Компания считала, что не предоставляла продукты питания, а лишь оплачивала за своих работников услуги общепита. К тому же Минфин указывал, что в таком случае никакой реализации услуг нет.

Суд выводы Компании не убедили. Он поддержал Инспекцию: работники не являлись стороной договора на организацию питания с подрядчиком, а значит не приобретали такие услуги. Именно Компания определяла количество обедов, оплачивала и доставляла их собственным транспортом и т.д. Также выяснилось, что Компания вела персонифицированный учет работников, получающих питание. А Минфин как-то отмечал, что в таком случае предоставление бесплатного питания сотрудникам облагается НДС.

По поводу письма Минфина, которое нашла Компания, суд указал, что оно применимо только в том случае, когда Компания не является покупателем услуг питания. В нашей истории Компания – покупатель. А значит, последующая безвозмездная передача работникам облагается НДС. Суд также отметил, что предоставление питания работникам не облагается НДС в случае, если такое предоставление предусмотрено трудовым законодательством – т.е. трудовым кодексом, федеральными законами и законами субъектов РФ, которые содержат нормы трудового права. А локальный нормативный акт Компании таковым не является.

💙💙💙 Новый выпуск #GutenTax - Персональные данные для бизнеса: что делать в 2026

Персональные данные для бизнеса — это почти всё, что вы знаете о клиенте: телефон из формы «перезвоните мне», история покупок, даже начисленные бонусы. Специалисты по персональным данным ВкусВилла рассказывают, как с этим работает крупная сеть и что сделать малому бизнесу.

В выпуске:
— что считается персональными данными по 152-ФЗ и когда вы становитесь оператором;
— чем занимается специалист по персональным данным;
— локализация: почему Google Analytics и Telegram-боты пока не наказывают и почему всё равно лучше российские сервисы;
— утечка: первые 24 часа и проверка Роскомнадзора;
— работают ли штрафы как аргумент для бизнеса;
— чек-лист для предпринимателя: карта данных, подрядчики, минимизация, сроки хранения.

Гости — Егор Смородинов ответственные за организацию обработки персональных данных (DPO) ВкусВилла и Даниил Ветошкин, специалист по защите персональных данных АО ВкусВилла.
Ведущий — Ярослав Казаков, адвокат, руководитель практики комплексного бизнес-консультирования Taxadvisor.

Послушать можно в:

- Itunes
- CastBox
- YouTube
- VKvideo

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🔷🔷🔷 И снова о налоговой рассрочке, что приведет к вам следственные органы

УФНС по результатам выездной проверки привлекла Компанию к ответственности и доначислила ей налоги. Компания с доначислениями согласилась, но обратилась за рассрочкой по уплате задолженности и получила ее. Казалось бы, все довольны: налоги будут уплачены, просто с рассрочкой. Внезапно УФНС направило материалы проверки в следственное управление. Компания решила обжаловать передачу материалов выездной налоговой проверки следователю, отметив, что, вообще-то, у нее есть рассрочка. Более того, в природе существует письмо ФНС, которое указывает, что если спор урегулирован и сальдо ЕНС неотрицательное, то нет оснований для направления заявления в правоохранительные органы.

Суд поддержал Инспекцию: чтобы налоговики не направляли материалы проверки в правоохранительные органы, нужно погасить недоимку. Инспекция обязана направить материалы при отрицательном сальдо ЕНС по истечении 75 дней с даты вступления в силу решения.. И эта обязанность не зависит от предоставления рассрочки. Кстати, на эти выводы суд натолкнуло письмо ФНС, на которое ссылалась Компания. Да, логика суда, конечно, интересна. Ведь у Компании на ЕНС явно средств на скорейшую уплату задолженности не было – иначе она и не обратилась бы за рассрочкой.

Далее суд отметил, что передача в следственные органы материалов проверки не направлена на принудительное исполнение решения налогового органа. По сути, это самостоятельная обязанность Инспекции в рамках информационного обмена. К тому же направление материалов в правоохранительные органы не говорит о том, что уголовное дело будет обязательно возбуждено. И, разумеется, такой «информационный обмен» с правоохранительными органами никак не препятствует осуществлению Компанией предпринимательской деятельности.

🟩🟩🟩 Власти вводят новые условия для льгот в радиоэлектронике

Льготы по налогу на прибыль и страховым взносам доступны компаниям из реестра радиоэлектронной промышленности. По проекту постановления, чтобы остаться в реестре, нужно получать установленную долю дохода от российской промышленной продукции, делать целевые инвестиции, сдавать данные в госсистему промышленности и разрешить налоговой передать Минпромторгу сведения, составляющие налоговую тайну. Размер инвестиций зависит от экономии на налоге за прошлый год.

🔷🔷🔷 Компании-резиденту технопарка не дали применить пятилетнюю льготу по налогу на имущество

Компания была резидентом технопарка в одном из субъектов РФ, благодаря чему, применяла пятилетнюю льготу по налогу на имущество. Инспекция присмотрелась к имуществу и обнаружила, что оно раньше принадлежало другому резиденту. Тот резидент уже применял льготу в отношении данных объектов.

Суд проанализировал положения закона субъекта РФ о деятельности технопарка и также пришел к выводу, что льготу можно применять только в отношении того имущества, которое не входило в налоговую базу до начала реализации инвестпроекта. И эта льгота не может применяться заново в отношении одних и тех же объектов при переходе права собственности на них от одного резидента парка к другому. Ну и на пятилетний срок льготы суд тоже сослался.

Как оказалось, предыдущий собственник имущества являлся резидентом технопарка аж с 2015 г., и именно он создал это имущество, что позволяло применять ему эту льготу с 2015 г. Предельный срок льготы в отношении этих объектов истек до их продажи Обществу.

🟩🟩🟩 Минфин оценил эффективность льгот в четырёх отраслях

Речь идёт о налоговых льготах в общепите, туризме, IT и радиоэлектронике. От 16,7 до 31% выручки отраслей приходится на налогоплательщиков, у которых льготы дают сверхдоходность: в общепите 26,6% (годом ранее 24,5%), в туризме 19,5% (было 39%), в IT 22,6% (было 24,7%). Поддержка общепита выросла с 22,2 до 154,5 млрд руб. за 2022–2025 годы, налоговые льготы IT в 2025 году достигли 826,3 млрд руб.

🟩🟩🟩 Суддеп опубликовал статистику арбитражных судов за 2025 год

В спорах с налоговой бизнес выиграл 17% дел против 24% годом ранее. С таможней побед стало больше: 53% против 41%, по штрафам ФАС — 62% против 47%. Суды получили 2,16 млн заявлений, на 4,6% больше, чем в 2024 году. Каждое шестое дело шло больше года, в 2024 году таких было 13%. Госпошлины выросли с 33,2 до 63,7 млрд руб. Исков до 100 тыс. руб. стало на 18% меньше.