🟩🟩🟩 Для малого бизнеса могут ввести мораторий на повышение налогов

С такой инициативой выступил заместитель секретаря Общественной палаты РФ Владислав Гриб. По замыслу автора, это даст предпринимателям стабильность и поможет в планировании развития бизнеса. Дополнительно, депутат настаивает на ежегодной индексации порога по НДС на уровень инфляции.

🔷🔷🔷 СКЭС ВС РФ: налоговый агент обязан представлять документы в ответ на запрос Инспекции

Компания осуществляла выплаты своим работникам. Среди них были выплаты, направленные на компенсацию их затрат (в подотчет) и не облагаемые НДФЛ. Инспекция, в ходе камералки запросила у нее, как у налогового агента, доп. документы. Но Компания документов не представила. Даже для подтверждения расчета страховых взносов.

Первая инстанция и апелляция поддержали Инспекцию. Они исходили из того, что Компания никаких доказательств, которые подтверждали бы расходование работниками подотчетных денежных средств, не представила.

Кассация поддержала Компанию. Она отметила, что НК РФ не дает право запрашивать доп. сведения и документы в рамках камералки, кроме небольших исключений. Поэтому Компания не обязана представить в Инспекцию доп. документы, чтобы подтвердить достоверность данных в налоговой декларации. Камеральная налоговая проверка – это форма текущего документального контроля за соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства. Нижестоящие суды, в свою очередь, явно искажают ее смысл.

Дело дошло до Верховного Суда, который поддержал Инспекцию. Он отметил, что раз Инспекция сомневается в правильности исчисления уплаты налога, то она может истребовать необходимые документы. Компания, в свою очередь, также может представить Инспекции другие документы, которые подтверждали бы достоверность данных в декларации. При непредставлении необходимых документов устраняющих сомнения в правильности декларации, риск доначислений возлагается на налогоплательщика. К тому же Компания не представила ни Инспекции, ни суду документы, подтверждающие правильность расчетов для НДФЛ. Хотя у Компании этого требовали неоднократно.

🟩🟩🟩 Глава Минпромторга РФ допустил отмену акциза на жидкую сталь для электрометаллургов

Это возможно при условии компенсации бюджетных потерь, например, за счёт повышения экспортной пошлины на лом черных металлов (до 5%, но не менее 25 евро/тонна). Электрометаллурги уже имеют льготу по акцизу в периоды высоких производственных издержек, обнуляя выплаты. Вопрос прорабатывается с Минфином как мера поддержки отрасли.

🔷🔷🔷 Сдача Компанией на ОСН в аренду торговых площадей ИП на УСН не является дроблением

Инспекция посчитала, что Компания на ОСН реализовывала услуги торгово-развлекательно центра через ИП на УСН путем сдачи им в аренду имущества. Типичное начало истории о дроблении.

Суды заняли сторону Компании. Компания - собственник торговых площадей и развлекательного центра. Она получала основной доход за счет сдачи имущества в аренду. Компания не выполняла каких-либо работ по обслуживанию переданного в аренду оборудования и не руководила ИП. Таким образом, ИП самостоятельно осуществляли предпринимательскую деятельность на арендуемых площадях.

Компания в своем ТРЦ не осуществляла деятельность по оказанию услуг или продаже товаров потребителям. Передача имущества ТРЦ в аренду ИП обычная деловая практика Компании – она даже представила экономические расчеты, свидетельствующие о преимуществах такого решения.

Инспекция не доказала перераспределения полученной прибыли от эксплуатации объектов ТРЦ между Компанией и ИП. В свою очередь передача в аренду помещений и оборудования по «льготным» ставкам арендной платы - не бесспорное доказательство дробленки. Инспекция также не доказала, что ПО, используемое в ТРЦ, производит регистрацию продаж и учёт денежных поступлений в интересах Компании.

🟩🟩🟩 ЦБ ужесточит валютный контроль для нерезидентов, распространив его на операции нерезидентов в валюте, расчеты векселями, драгметаллами и цифровыми активами. Банки будут обязаны собирать и кодировать информацию о таких операциях. Цель введения новых правил – контроль за обходом ограничений, прозрачность движения иностранной валюты, борьба с отмыванием доходов. Росфинмониторинг инициативу Банка России поддержал.

🟩🟩🟩 Мосбиржа с 8 декабря 2025 года запустит счета типа «Ин» для иностранных инвесторов

Счета предназначены для нерезидентов, желающих инвестировать в российский фондовый и валютный рынки, а также рынок депозитов. Доступ к срочному рынку пока ограничен. Несмотря на техническую готовность брокеров и интерес из дружественных стран, эксперты не ожидают значительного притока капитала из-за геополитических рисков.

🟩🟩🟩 Правительство РФ одобрило ко второму чтению поправки в бюджетный пакет на 2026 год

В рамках налоговых поправок: для МСП предусмотрено поэтапное снижение порога выручки для уплаты НДС и применения УСН/ПСН (до 10 млн рублей к 2028 году). Сохраняется освобождение от НДС для российского ПО, предусмотрены льготы для радиоэлектронной промышленности, а также инвестиционный налоговый вычет для регионов. Для граждан введены НДФЛ-льготы, льготы по транспортному налогу и налогам на имущество в зонах ЧС. Также унифицировано налогообложение процентов по банковским вкладам.

🔷🔷🔷 Инспекция не будет самостоятельно рассчитывать переплату по налогу, если расходы из уточненки исключены. Даже если решение по таким расходам в пользу Компании.

Участник КГН отразил во внереализационных расходах затраты по созданию ликвидируемого объекта незавершенного строительства, но во время налоговой проверки исключила эти расходы в уточненке. Оспаривая правомерность включения указанных сумм в расходы компания преуспела - ФНС России подтвердила ее право на такие расходы. ФНС России разрешила это сделать путем подачи уточненки.

Компания посчитала, что Инспекция должна была учесть после подачи уточненки переплату по налогу на прибыль. Но Инспекция так и не определила действительную налоговую обязанность Компании. В частности, Компания отметила, что Инспекция отказала отразить переплату из-за подачи декларации по истечении трехлетнего срока.

Суд не согласился с Компанией. Он отметил, что Инспекция нарушила права Компании в части непризнания расходов, а не в части определения действительного размера ее налоговой обязанности. Действительную налоговую обязанность Инспекция определила – учла корректировку Компанией своей налоговой обязанности и доплату налога. К тому же вышестоящий налоговый орган устранил нарушение прав Компании – разрешил скорректировать налоговую обязанность.

Далее суд указал, что Инспекция не может отразить переплату на ЕНС в связи с подачей декларации по истечении 3-х лет. Но Компания может с обратиться в суд, чтобы восстановить пропущенный срок. При этом она должна учесть дату принятия ФНС решения о возможности корректировки налоговой обязанности. В конце концов Суд отметил, что Компания выбрала ненадлежащий способ защиты.

🟩🟩🟩 Михаил Мишустин анонсировал поэтапное снижение порога выручки для уплаты НДС

С 2026 года порог составит 20 млн рублей, с 2027 – 15 млн рублей, а с 2028 – 10 млн рублей. Правительство также может ввести мораторий на привлечение к ответственности налогоплательщиков, впервые нарушивших новые нормы по НДС.

🔷🔷🔷 Стоимость несогласованных работ нельзя списать в расходы как безнадежную задолженность

Участник КГН Компания-исполнитель выполнила работы другому участнику КГН Компании-заказчику по ликвидации скважины. Однако данные работы договором предусмотрены не были. Заказчик не произвел оплату. Исполнитель не взыскал задолженность и отразил эту задолженность во внереализационных расходах по налогу на прибыль как безнадежную. Инспекция с этим не согласилась. И суд тоже.

Суд отметил, что документально расходы не подтверждены, хотя были представлены договор подряда, акт о приемке работ и счет фактура. Выполнение исполнителем допработ без согласования с заказчиком не означает, что тот должен их оплатить. К тому же из документов видно, что Заказчик отказался подписать документы о приеме выполненных работ, никакого допсоглашения между сторонами не было.

Компания, как ответственный участник КГН, указала, что учла стоимость допработ во внереализационных расходах по налогу на прибыль в 2011. На это суд указал, что это на вывод Инспекции никак не влияет. Суд отметил, что Компания не могла исправить ошибку за 2011 г. в расчете налога путем корректировки налоговой базы по налогу на прибыль за 2017 г. - истек 3-х летний срок для распоряжения переплатой.

🟩🟩🟩 Налоговики усилили контроль за ресторанами и кафе

Ведомство проверяет корректность начисления зарплат для получения налоговых льгот по НДС и соблюдение общепитом правил ККТ. Особое внимание уделяется выявлению фактов маскировки розничной торговли под общепит. Проверяются как общепиты, так и их контрагенты. Риски для бизнеса включают доначисления и штрафы, в том числе за “серые” зарплаты и занижение выручки.

🟩🟩🟩 В Санкт-Петербурге в 2024 году по итогам ВНП возбуждено 23 уголовных дела

После предпроверочного анализа сумма "рисков" в проверяемых компаниях выросла с 3 млрд до 12 млрд рублей, а доначисления после выездных налоговых проверок (ВНП) составили 17 млрд рублей. В 2025 году сумма доначислений в городе выросла до 24,9 млрд. Среднее доначисление по одной ВНП в 2025 году увеличилось до 244 млн рублей. Для выявления рисков ФНС использует федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей.

🔷🔷🔷 Табель учета рабочего времени как индикатор скрытой зарплаты

Инспекция привлекла Компанию к ответственности по ст. 54.1 НК РФ – типичная ситуация. Но здесь интересно другое.

Инспекция выявила искажения в отработанном времени некоторых сотрудников. В частности, Инспекции показалось странным, что Компания исчисляла зарплату своим работникам по ставке 0,5. В общем, явная попытка Компании сэкономить на НДФЛ и страховых взносах.

Суды согласились с Инспекцией. Анализ объявлений, которые предоставили сайты по интернет-рекрутменту показал, что Компания искала работников на 5-ти дневку и полный рабочий день. При этом зарплаты в объявлениях превышали зарплаты по трудовым договорам.

Свидетели отметили, что сотрудники работали полный рабочий день. К тому же нахождение работников на объекте Компании значительно больше, чем в табелях учета рабочего времени. Это подтвердил и контрагент, которому были направлены на работу сотрудники Компании.

🟩🟩🟩 Правительство РФ установило новый лимит доходов для исчисления страховых взносов

В 2026 году он составит 2 979 000 рублей в год в отношении каждого работника. Расчет произведен исходя из прогнозируемой среднемесячной зарплаты в 107 949 рублей, умноженной на 12 и коэффициент 2,3. Нововведение вступает в силу с 1 января 2026 года. Оно затронет всех работодателей, уплачивающих страховые взносы на своих сотрудников.

🔷🔷🔷 Супруг ИП был признан работником ИП в рамках патентной системы налогообложения

ИП подал в Инспекцию заявление на патент на осуществление предпринимательской деятельности по перевозке грузов без привлечения наемных работников. В выданном патенте была указана численность работников – 1 человек. ИП подал заявление на исправление численности на «0» человек и направил уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. В обоих случаях ИП отказали: в первом случае – из-за отсутствия категории прав на управление транспортным средством (ТС), а во втором – из-за неуплаты взносов на ОПС. Но Инспекция, исходя из численности работников в «1» человек, уменьшила сумму налога по патенту на 50%.

Первая инстанция поддержала Инспекцию: у ИП нет прав на управление транспортным средством, на котором осуществляется предпринимательская деятельность по патенту. Значит тут численность в «1» человек, а не в «0». Исходя из численности в «1» человек можно уменьшить сумму налога по патенту на 50%.

В апелляции ИП отметил: первая инстанция не выяснила то, как осуществлялась предпринимательская деятельность без управления автомобилем. ТС принадлежит ИП на праве собственности и является совместной собственностью супругов. Супруг имеет права на управление этим ТС, а значит использование совместной собственности не обязывает заключать гражданско-правовой договор. ИП также указал, что автомобиль использовал в коммерческих целях, а его супруг - в личных. Более того, все противоречия и неясности в НК должны толковаться в пользу налогоплательщика.

Апелляция также поддержала Инспекцию. Она указала: ИП и водитель ТС – родственники, что не исключает наличие трудовых или гражданско-правовых отношений между ними. У ИП нет категории прав на управление ТС, значит он не мог самостоятельно и им управлять. Это подтверждает осуществление предпринимательской деятельности с привлечением работников. А это явно не численность в «0» человек». Суд также отметил, что Инспекция исходя из численности в «1» человек правильно уменьшила сумму налога по патенту на 50%.

🟩🟩🟩 Регионы продолжают повышать транспортные налоги

Примеру Новосибирской, Оренбургской областей и Красноярского края следуют Рязанская, Липецкая области и ХМАО. Повышение налогов направлено на гармонизацию регионального налогообложения, выравнивание налоговой нагрузки и пополнение дорожных фондов для компенсации льгот. Для социально незащищенных граждан, а также организаций-перевозчиков и инвесторов льготы сохранят.

🔷🔷🔷 Воздушные линии электропередач - к какой амортизационной группе отнести?

Компания поставила на учет воздушные линии электропередач и отнесла их к 6-й амортизационной группе со сроком полезного использования 10-15 лет.

Инспекция настаивала, что они должны быть отнесены к 10-й амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 30 лет. По этому поводу Инспекция даже заявила экспертизу в суде первой инстанции, чтобы выяснить правильность кода ОКОФ, но суд отказал. Хотя кассация указала на эту возможность, отправляя дело на второй круг.

Суд встал на сторону Компании. Чтобы правильно разрешить спор, суд проанализировал коды ОКОФ. Он отметил, что линии электропередач Компании стоят на металлических и железобетонных опорах. Они как раз относятся к коду ОКОФ 220.42.22.12.111. Минэкономразвития в своем письме также указывает, что к 6-й амортизационной группе относятся «линии электропередач местные воздушные» на металлических и железобетонных опорах, а отнесение должно быть исходя из кода ОКОФ.

Суд также особо отметил, что Инспекция на новом круге рассмотрения почему-то не заявила судебную экспертизу. Хотя кассация указала на возможность ее проведения. А ведь заключение эксперта могло сыграть большую роль в разрешении спора.

🟩🟩🟩 Бизнес предлагает усовершенствовать налоговый режим для самозанятых

Основные инициативы: учитывать расходы на комиссии платформ по продаже услуг и аренду помещений при расчете налогов для устранения «двойного налогообложения»; увеличить лимит годового дохода для применения НПД; упростить перехода в статус ИП и создать систему мониторинга деятельности самозанятых для улучшения их кредитоспособности. Эти меры направлены на справедливое налогообложение и стимулирование предпринимательской активности. Отсутствие учета расходов и неактуальный лимит доходов делают текущий режим менее привлекательным, побуждая самозанятых уходить в тень.

🟩🟩🟩 ФНС активно проверяет трудоспособных неработающих россиян

Это касается граждан, которые не декларируют свои доходы, но совершают дорогие сделки, участвуют в международном налоговом обмене, сдают жильё или занижают цены при продаже имущества. Источники информации включают банковские выписки и соцсети.

🟩🟩🟩 ФНС назвала распространенные схемы оптимизации НДФЛ и страховых взносов

Это прямое уклонение от уплаты налогов и манипуляции с методологией. К первой схеме относятся "черно-серые" зарплаты и занижение базы. Вторая схема включает в себя подмену трудовых отношений самозанятостью и перевод средств на ИП гендиректора с последующим выводом через договоры дарения. Также выявлена схема оформления зарплаты в виде компенсации за вредные условия труда для офисного персонала. Для борьбы со схемами ФНС использует риск-ориентированный подход и сопоставляет банковские переводы с налоговой базой. Несоответствия служат поводом для проверок.