🟩🟩🟩 Зарубежные “дочки” банков перестанут уведомлять налоговую об операциях со счетами

В рамках ослабления валютного контроля Минфин хочет отменить обязанность банков-нерезидентов сообщать в ФНС об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов. Предложение также включает продление срока подачи отчётности о движении средств до 30 рабочих дней. Изменения коснутся таких структур, как "Сбер" в Белоруссии, “ВТБ” в Казахстане, Армении, Азербайджане и “Газпромбанк” в Люксембурге. Цель инициативы — снизить административную нагрузку и упростить трансграничные расчеты в условиях санкций.

🟩🟩🟩 Власти хотят упростить налоговую отчетность для бизнеса

В рамках национальной модели ведения бизнеса до 2030 года правительство предлагает следующее: заменить ежеквартальную отчетность МСП по НДФЛ на ежегодную, сократить отчетность по филиалам компаний, предзаполнять декларации по НДС налоговиками. Хотя это и может привести к снижению временных затрат для бизнеса, эксперты предупреждают о рисках операционных ошибок, которые только увеличат трудозатраты компаний по их корректировке.

📧📧 16 декабря «ПЛАМЯ НАЛОГОВЫХ ПЕРЕМЕН:
встречаем 2026 налоговый период»

Команда 🌎 Taxadvisor приглашает подвести налоговые итоги 2025 года и выработать стратеги на 2026.

В программе:

- изменения в налоговом контроле, экстерриториальность и многое другое

- самая важная практика по налоговым спорам

- как компаниям адаптироваться к новым условиям в 2026 году

🚀 Регистрация по ссылке.

Мероприятие закрыто для юридических и консультационных компаний.

🟩🟩🟩 За 2025 год налоговые доначисления бизнесу и гражданам значительно увеличились

За 9 месяцев налоговики собрали до 443 млрд рублей, достигнув максимума с 2022 года. Основные претензии пришлись на компании. Доначисления для физлиц выросли вдвое, а сборы с ИП увеличились на 10 %. Большинство нарушений связаны с НДС, налогом на прибыль, НДФЛ и страховыми взносами. ФНС продолжает активно выявлять дробление бизнеса, серые зарплаты и неучтенные доходы граждан.

☝☝☝ Двух льгот не бывать, одной не миновать?

По всей стране гремит налоговый закон, меняющий правила налогообложения, в том числе ИТ-компаний, одновременно являющихся резидентами «Сколково» и других ИНТЦ. Сейчас таким компаниям необходимо выбрать льготы какого режима они будут применять, так как одновременное применение двух льгот теперь запрещено.

Управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин и Руководитель практики комплексного бизнес-консультирования Ярослав Казаков рассматривают последствия непростого выбора.

Итак, на 2025 г. IT-компания имеет аккредитацию и собственное ПО в реестре, а также является резидентом «Сколково». Компания применяет сколковскую льготу по налогу на прибыль 0%, и одновременно вправе применять льготу по прибыли ИТ-маневра, т.к. соблюдает все необходимые критерии. По сути ИТ-компания двигается «под зонтиком» сразу двух налоговых льгот.

В течение года 2026 Компания под «сколковские» условия для применения льгот по налогу на прибыль не попадает – вырастает и пробивает лимиты по выручке. При этом Компания, резидентом «Сколково» остается, и по-прежнему удовлетворяет в 2026 году критериям, установленным для применения льгот, предложенных в рамках ИТ-манёвра. По новым положениям НК РФ льготы по налогу на прибыль в рамках ИТ-маневра действующим резидентам «Сколково» не положены. А если утратить статус резидента?

Минфин считает, что «Сколково» - это навсегда! Вернее, что имеется некий специальный порядок налогообложения прибыли Компаний - резидентов СК, утративших возможность применять ставку 0%. Право на льготу утратил в 2026-ом – весь этот налоговый период (а для налога на прибыль это год) Компания применяет общую ставку. О других льготах, дорогой налогоплательщик, поговорим в следующем налоговом периоде. В нашем примере в 2027 году. Теперь к этому подходу подключилась и ФНС (Письмо от 20 октября 2025 г. N СД-4-3/9400@). Да, в письмах Минфина и ФНС не рассматривается ситуация, когда Компания добровольно отказывается от статуса, и например, лимиты не пробивает. Но, кажется, регулятор скажет «разницы никакой».

Такой подход нельзя назвать взвешенным и справедливым. СКЭС ВС РФ неоднократно обращал внимание на равенство налогоплательщиков при предоставлении им налоговых льгот. В нашем же случае есть явно неравенство: пошел в резиденты «Сколково», когда ИТ-маневра еще не было, льготы тебе не положено. Хотя государство явно выражает намерение предоставить налогоплательщикам ИТ-компаниям, получающим доходы от ИТ-деятельности, льготы по налогу на прибыль.

Более взвешенным и справедливым подходом видится дать возможность Компании выбирать какой из льготных режимов она может применять.

Нужна помощь с выбором спецрежима? Напишите нам!
Или приходите на наше мероприятие, где мы можем очно обсудить новое налоговое регулирование!

🟩🟩🟩 За пять лет ФНС взыскала 174 млрд рублей с бенефициаров банкротов

Это стало результатом ужесточения законодательства в 2017 году, введения субсидиарной ответственности и развития механизмов досудебной реструктуризации долга через сервис ФНС. Данные меры позволили избежать 104 тысяч «пустых» банкротств и ежегодно предотвращают банкротство 2-3 тысяч компаний.

🔷🔷🔷 КС РФ принял “половинчатое” решение по поводу НДС в цене договора

Между Компанией и Банком был заключен сублицензионный договор. По нему Банку предоставлялось право на использование иностранного ПО на 2020, 2021 и 2022 г. На момент заключения договора предоставление исключительных прав на ПО на основании сублицензионного соглашения не облагалось НДС. Соответственно в договоре было указано, что предоставление исключительных прав не облагается НДС. Однако чуть позже в НК были введены поправки, которые устанавливали обязанность по уплате НДС при реализации ПО, не включенного в реестр отечественного ПО. Данное ПО не было включено в реестр, поэтому Компания как плательщик НДС включила в свое вознаграждения этот налог. Банк платить отказался, в итоге спор перешел в судебную плоскость.

В нижестоящих инстанциях акты выносились то в пользу одной стороны, то в пользу другой, но Верховный Суд РФ (ВС РФ) поддержал Компанию. Он указал: если операции начинают облагаться НДС, то цена договора должна быть увеличена на сумму НДС. Банк это не устроило, и он обратился в Конституционный Суд РФ (КС РФ).

КС РФ напомнил, что НДС – это косвенный налог на потребление. Поставщик – плательщик НДС, который формирует цену реализации с учетом суммы НДС. Если отмена льготы по этому налогу влечет для поставщика обязанность исчисления и уплаты НДС, то он может предложить изменить цену договора или расторгнуть его. Однако автоматическое переложение на покупателя расходов, возникших после заключения договора, нарушает баланс и принцип соразмерности, особенно когда покупатель не может принять НДС к вычету.

КС РФ выявил пробелы в законодательстве: нет механизма адаптации цены длящегося договора к случаям возникновения новой обязанности по уплате НДС. Это приводит к нарушению конституционных прав как поставщика (на компенсацию непредвиденных расходов), так и покупателя (на стабильность договорных условий). В итоге КС РФ до устранения пробелов предложил следующее.

Во-первых, поставщик вправе обратиться в суд с требованием об увеличении цены в пределах половины суммы налога. Но одновременно должны соблюдаться два условия:

- исполнение договора влечет имущественные потери для поставщика;
- покупатель, не имеющий права на налоговый вычет, отказался изменить или расторгнуть договор.

Во-вторых, цену в договоре с физическим лицом нельзя изменить, если оно при заключении и исполнении договора не осуществляет предпринимательскую деятельность.

🟩🟩🟩 Власти раскрыли предварительные тарифы по техсбору

С 1 сентября 2026 года фирмы, ввозящие или производящие смартфоны и ноутбуки, должны будут уплачивать 750 и 1500 рублей соответственно. Судьба оператора сбора и окончательные тарифы ещё обсуждаются. Минфин прогнозирует, что поступления в бюджет от техсбора в 2026–2028 годах составят 218 млрд руб.

☝☝☝ Перевез оборудование? Верни налог с пенями. Сюрприз от Минфина

Вы инвестор и занимаетесь производством в нескольких регионах? Отлично. Решили обновить оборудование в одном из филиалов? Прекрасно, вы — молодец.

За это, скорее всего, получили законную «плюшку» — инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.1 НК РФ). По сути, регион говорит: «Мы готовы недополучить налог в свой бюджет, лишь бы ты развивался и создавал у нас рабочие места». Вроде бы, все довольны.

Но вот ловушка:
Через пару лет вы решаете: «Это оборудование нужнее в другом нашем филиале, в соседнем субъекте РФ». Вы просто перевозите его внутри своей компании — никакой продажи.

И тут вас ждет сюрприз.
По мнению Министерства финансов (письмо от 12.05.25 № 03-03-06/1/46208), такая внутренняя передача приравнивается к «иному выбытию» объекта инвестирования.

Что это значит на практике?
1. Ваша налоговая льгота аннулируется.
2. Вы должны доплатить налог (ту самую сумму, на которую уменьшали его раньше).
3. Плюс пени.

Логика, которую понять можно
Регион, который дал вам вычет, ждет экономического эффекта (рабочих мест и еще чего-то) именно у себя. Если вы сразу увезли оборудование, регион почувствует себя обманутым. Защита от злоупотреблений понятна: проинвестировал в «выгодном» регионе и тут же перекинул имущество.

Логика, которую понять сложно
Проблема в том, что этот «запрет на выбытие» действует весь срок полезного использования оборудования.
То есть, если прошло уже 5, 10 или 15 лет, а срок службы ещё не истёк — вы всё равно не можете его перевезти без потери льготы. О каком злоупотреблении тут идёт речь? Ни о каком. Просто регион держит вас на «крепостном праве» до последнего.

Что в итоге?
Антон Никифоров считает, что такой подход слишком жёсткий и недружелюбный к бизнесу. Инвесторам нужен баланс. Регион должен установить разумный, минимальный срок «закрепления» оборудования (например, 3–5 лет). После этого срока перемещение внутри компании должно быть разрешено. Иначе это не стимулирование инвестиций, а налоговая ловушка.

🟩🟩🟩 ЦБ отменил два письма о надзоре за «сомнительными» операциями банков

Банк России заявил, что прежние критерии вовлеченности банков в подозрительные операции больше не нужны: объемы таких схем сократились, а система «Знай своего клиента» позволяет оперативно передавать информацию о рисках.

🔷🔷🔷 ВС РФ: отсутствие НДС у банкрота не снижает цену ранее заключенного договора

Арендатор требовал от арендодателя-банкрота счета-фактуры с НДС, чтобы получить налоговый вычет. Ранее ему уже отказали в снижении цены договора на сумму НДС.

Три инстанции удовлетворили иск, посчитав, что раз в договоре предусмотрен НДС, арендодатель обязан выдать документы.

ВС РФ отменил судебные акты: при банкротстве реализация не облагается НДС, поэтому и обязанности предоставлять счета-фактуры нет. Изменение налогового режима не ведет к автоматическому изменению условий договора.

Если арендатор не согласен платить прежнюю цену без вычета, он должен предложить изменить договор. Арендодатель в таком случае вправе обсуждать расторжение договора и поиск новых арендаторов.

🔷🔷🔷 Уплата НДФЛ по сотрудникам нерезидентам - признак валютного правонарушения

Инспекция привлекла Компанию к ответственности за незаконные валютные операции. Считая, что зарплата была выплачена наличными, что запрещено валютным законодательством.

Компания же указала, что налоговая лишь установила перечисление в бюджет НДФЛ, но не доказала выплату зарплаты. Документы о выдаче зарплаты в деле отсутствуют. Более того, ни суды, ни инспекция не установили дату и место совершения правонарушения.

Кассация одобрила подход налоговиков. В платежных поручениях указывалось назначение платежа: «НДФЛ с заработной платы». Однако из выписок видно, что сама зарплата на счета не зачислялась. Значит, это свидетельствует о факте выплаты зарплаты наличными с учетом поданной Компанией формы 6-НДФЛ.

Суды также пришли к выводу, что Компания не предприняла все зависящие от нее меры по соблюдению требований валютного законодательства. Должную степень осмотрительности и заботливости она не проявляла. К тому же действия Компании привели к угрозе безопасности государства и стабильности валютного рынка РФ. Значит административку на предупреждение заменить нельзя.

📧📧 16 декабря «ПЛАМЯ НАЛОГОВЫХ ПЕРЕМЕН:
встречаем 2026 налоговый период»

Команда 🌎 Taxadvisor приглашает подвести налоговые итоги 2025 года и выработать стратеги на 2026.

В программе:

- изменения в налоговом контроле, экстерриториальность и многое другое

- самая важная практика по налоговым спорам

- как компаниям адаптироваться к новым условиям в 2026 году

🚀 Регистрация по ссылке.

Мероприятие закрыто для юридических и консультационных компаний.

Если у вас возникли проблемы с доступом к сайту, напишите нам на почту info@taxadvisor.ru

🔷🔷🔷 Агентское вознаграждение ИП признали арендной платой и доначислили налог по УСН

ИП на УСН выступал посредником (агентом) по передаче денежных средств ресурсоснабжающим организациям. Инспекция включила в доходы ИП поступления в виде возмещения расходов по коммунальным платежам и доначислила налог.

Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что объект налогообложения при УСН - денежные средства, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. При этом агент на УСН в доходах учитывает только агентское вознаграждение. ИП не представил доказательств перечисления денежных средств ресурсоснабжающим организациям. Зато анализ агентского договора показал: ИП оплачивал за счет Компании коммунальные услуги в отношении нежилого помещения. Нежилое помещение, в свою очередь, находилось в аренде у Компании.

Суды исследовали договор аренды. В нем указано, что нежилые помещения находятся в собственности ИП, а уплачиваемое арендодателю возмещение расходов на коммунальные платежи – часть арендной платы. Суд решил, что полученные ИП от арендаторов платежи в счет компенсации коммуналки – это доход ИП от сдачи имущества в аренду. А значит он включается в доходы по УСН.

🟩🟩🟩 Власти намерены активно бороться с теневым сектором

Правительство в рамках плана структурных изменений в экономике выделило следующие основные направления работы до 2030 года: обеление торговли и рынка труда, ужесточение правил наличных расчетов, контроль за криптомайнингом и борьба с нелегальными кредиторами. Противодействуя схемам уклонения от налогов, власти нацелены повысить доходы бюджета.

🔷🔷🔷 Отрицательное сальдо ЕНС не влиет на возможность снятия Инспекцией обеспечительных мер

Компания не исполнила свою налоговую обязанность по ряду налогов. В итоге Инспекция наложила арест на ее имущество. Через месяц после ареста Компания так и не смогла избавиться от задолженности. В итоге у Инспекции появилось право залога в отношении арестованного имущества. Чуть позже Компания все же исполнила свою обязанность. Но Инспекция отказалась снять арест - у Компании было отрицательное сальдо на ЕНС по другим налогам.

Суд поддержал Компанию. Он отметил: обеспечительные меры связаны с неисполнением конкретной налоговой обязанности. Компания погасила свою задолженность по налогам, из-за неуплаты которых были приняты обеспечительные меры. Значит обязательство, которое было обеспечено залогом, прекратило свое существование. В таком случае право залога тоже прекращается. Отрицательное сальдо по ЕНС в отношении других налогов на это никак не влияет.

🟩🟩🟩 Правительство передаст часть налоговых полномочий министерствам с 2026 года

Минфин будет утверждать перечни необлагаемых налогом товаров/услуг и виды бизнеса с нулевой ставкой, Минтруд — льготы для соц.услуг, Минпромторг — льготы для товаров с длительным циклом производства. Это ускорит принятие управленческих решений и снизит бюрократию.

🔷🔷🔷 При определении статуса налогового резидентства важна цель поездки заграницу

Инспекция обвинила ИП в дроблении бизнеса. Но здесь интересно другое – ИП был признан нерезидентом РФ и в итоге ему доначислили НДФЛ по ставке 30% и отказали в вычетах.

Суд поддержал Инспекцию: ИП не направлял заявление о признании налоговым резидентом. Зато он писал заявления о том, что не является резидентом РФ. А к заявлению прикладывал расчеты дней пребывания за границей и копии документов о пересечении границы: билеты, отметки в загранпаспорте.

ИП возражал: за границей он был на лечении. А поездка заграницу на лечении на полгода не прерывает статус налогового резидентства.

Суд исследовал документы о лечении, вид на жительство в Испании, страховой полис, страховую карту, справки дежурного врача в Испании. Суд отметил, что Страховая карта, конечно, подтверждает право на получение услуг, но не сам факт их оказания. А справки врача не содержат информации о наличии оснований для госпитализации или лечения в стационаре. К тому же было установлено, что ИП не придерживался строгого режима лечения и совершал поездки по ЕС. В итоге суд пришел к выводу, что у ИП не было цели выезда из РФ для прохождения лечения – ведь для определения статуса резидента важна цель поездки. Значит ИП является нерезидентом РФ и ставка 30% по НДФЛ правомерна.

🟩🟩🟩 Банк России продлит меры по поддержке банков до конца 2026 года

Банки сохранят право не раскрывать чувствительную к санкциям информацию и продолжат привлекать деньги государства на выгодных условиях. С помощью этих мер мегарегулятор поддерживает стабильность банковской системы и стимулирует кредитование и защищает банки от санкционных рисков.