🟩🟩🟩 Малый бизнес массово переходит на автоматизированную УСН (АУСН)

В условиях налоговых изменений АУСН позволяет компаниям платить налоги по ставке в 8%, а не в 11%. Такая тенденция повлекла значительный приток клиентов в крупные банки, уполномоченные работать с АУСН. Эксперимент с АУСН продлится до конца 2027 года с гарантией стабильности налоговых ставок. Переход на АУСН возможен с любого месяца.

🔷🔷🔷 Отсутствие уведомления о месте и времени рассмотрения материалов проверки - повод для отмены решения налоговой

ИП была оштрафована за несвоевременную подачу декларации по УСН. Однако, узнала об этом ИП по сути случайно - уже по факту отражения отрицательного сальдо ЕНС. В попытке узнать, что послужило причиной, ИП направила в Инспекцию запрос. Из ответа стало понятно, что в отношении ИП была проведена камеральная налоговая проверка, результаты которой были обжалованы ИП в вышестоящую налоговую. Однако, Управление направило уведомление о месте и времени рассмотрения материалов проверки в адрес ИП по старому адресу, который на момент направления был неактуален для ИП почти полгода.

Вспомнив, о том, что у ИП есть возможность получать сообщения электронно, Инспекция направила письмо по ТКС. Однако сделала это за сутки до назначенной даты, а открыла это сообщение ИП вообще за несколько часов.

Суды такие действия Инспекции не оценили и встали на сторону ИП. Инспекция не обеспечила надлежащего извещения ИП о дате и времени рассмотрения материалов проверки. Не обеспечила она и возможность ИП или его представителя участвовать в рассмотрении материалов налоговой проверки и представить объяснения. Требования ИП удовлетворены.

🟩🟩🟩 КС РФ признал цифровую валюту объектом гражданских прав

Для лиц, не занимающихся майнингом, отсутствие уведомления ФНС о владении криптовалютой больше не повод отказывать в судебной защите. Теперь суды должны защищать права всех владельцев, которые докажут законность сделки. Это правило временное. Оно будет действовать до внесения изменений в закон. Позиция КС РФ открывает возможность судебной защиты для всех держателей криптовалюты.

🟩🟩🟩 IT-отрасль против налоговых льгот для IT-компаний с госучастием

Ранее Минцифры предложило разрешить госорганам получать IT-аккредитацию. Бизнес считает, что это приведет к дискриминации частного IT-бизнеса и подавлению конкуренции. У бизнеса также возникают вопросы о целесообразности льгот для госорганов, у которых отсутствуют обязанности реинвестировать часть экономии в образование. Это обязательное требование для частных IT-компаний. Минцифры обещает изучить поступившие предложения.

⚡️⚡️⚡️ У нас появился новый телеграм-канал про корпоративное право, банкротство, судебные споры и многое другое!

Подписаться можно здесь: https://t.me/taxadvisorcases

Что интересного в канале?

- анализ судебной практики, законов и законопроектов;
- разбор корпоративных споров;
- актуальная практика в банкротстве;
- инструкции, гайды и так полюбившиеся в основном канале карточки;
- возможность задать интересующие вопросы.

Канал ведут юристы практики судебной защиты Taxadvisor.

Подписывайтесь тут.

📧📧 05 февраля «ИТ-льготы 2026: как получить и не потерять»

Правильно применяем Сколково и ИНТЦ, ИТ-манёвр.

Команда 🌎 Taxadvisor совместно с Level Eighty приглашает к обсуждению практики применения ИТ-льгот.

В программе:

• Как в 2026 году получить входной билет в Сколково и избежать принудительной налоговой депортации?

• Сколково 2026: Обновление правил системы.

• Споры при «налоговой миграции»: Как совершить бесшовный переход из Сколково на ИТ-манёвр без судебных багов. Прогноз и чек-лист подготовки

• Валидация налоговых ИТ-льгот. Что и как будут проверять

• Анализ судебных решений как руководство пользователя в условиях налогового контроля

• ИТ-аккредитация: как работать по новым правилам

🚀 Регистрация по ссылке.

Мероприятие закрыто для юридических и консультационных компаний.

Если у вас возникли проблемы с доступом к сайту, напишите нам на почту info@taxadvisor.ru

🟩🟩🟩 С 1 января банки добавили НДС к комиссиям за эквайринг

Изменение связано с отменой 20-летней льготы по НДС на карточные операции. Многие банки переложили налог на клиентов, увеличивая фактические расходы бизнеса на 22% от комиссии. Другие взяли расходы на себя. Эксперты считают, что сильнее всего пострадают компании на УСН, у которых нет возможности принять НДС к вычету. Также ожидается рост популярности QR-платежей и наличных.

🔷🔷🔷 КС РФ подтвердил законность налога на сверхприбыль от продажи имущества банкротов

Конкурсный управляющий уплатил налог на сверхприбыль после реализации имущества должника. Сам факт того, что организация-банкрот оказалась в числе налогоплательщиков налога на сверхприбыль показался ему и кредиторам - очень спорным вопросом. Ведь закон предусматривает определенный круг субъектов, которые не попали под налогообложение. Кроме того, вызвал спор и порядок уплаты налога, предложенный судами - в составе третьей очереди. Суды трех инстанций, не усмотрели тут проблем. ВС РФ вопрос рассматривать не стал.

В рамках рассмотрения жалобы Конституционный Суд РФ указал, что налогообложению подлежат любые экономические операции, принесшие сверхприбыль в 2021–2022 годах, независимо от её источника. Компании должны платить налоги на сверхдоходы и от обычной предпринимательской деятельности, и от реализации имущества при банкротстве в указанный период. Вынужденный характер реализации имущества, вызванный невозможностью удовлетворить требования кредиторов, сам по себе не свидетельствует о необходимости отказа от установления достоверного финансового результата для целей определения действительного размера налогового обязательства в связи с тем или иным фактом хозяйственной деятельности.

Признанные банкротами организации в перечень освобожденных от налогообложения не вошли, что свидетельствует не о пробеле в правовом регулировании, а о соответствующей воле федерального законодателя. От анализа очередности уплаты и верности определения третьей очереди Конституционный Суд РФ отказался.

🟩🟩🟩 Власти обсуждают варианты решения налоговых проблем малого бизнеса

Минэкономразвитие предлагает ввести переходный период для общепита, в котором можно не учитывать прошлогодние параметры деятельности для доступа к льготным режимам. Для освобождения от НДС власти рекомендуют компаниям уже сейчас поднять сотрудникам зарплату до средней по отрасли, а для получения льготы по страховым взносам - сменить ОКВЭД с общепита на производственное предприятие. Не стоит забывать и о региональной льготе по УСН. В дополнение президент предложил упростить налоговую отчётность.

🟩🟩🟩 В 2025 году в САР переехали 135 компаний

САР (специальные административные районы) предлагают налоговые льготы (5% на дивиденды, освобождение от налога на прибыль по акциям иностранных компаний) и послабления по валютному контролю. Это привлекает крупные и финансово устойчивые холдинги. Упрощенный порядок редомициляции власти продлили до конца 2026 года, в течение которого ожидается переезд еще около 100 компаний.

🔷🔷🔷 Инспекция не смогла обосновать отрицательное сальдо на ЕНС Компании

Инспекция взыскала денежные средства у Компании – у нее было отрицательное сальдо на ЕНС за 2019 г. и 2021 г., которое возникло после обнаружения ошибок в расчетах по форме 6-НДФЛ. При чем сделала это самостоятельно, ограничившись вызовом налогоплательщика и не вынося никаких решений.

Первая инстанция поддержала Инспекцию. Но апелляция и кассация встали на сторону Компании. Они отметили, что Инспекция не представила решения по проверкам, которые установили ошибки в расчетах по форме 6-НДФЛ за 2019 и 2021 гг. Никаких повторных налоговых проверок, иных мероприятий налогового контроля, где были бы решения о доначислениях, не проводились. Соответственно без этого невозможно сформировать отрицательное сальдо на ЕНС. Да и судебных актов в отношении исчисленного за 2019 и 2021 годы НДФЛ тоже нет.

Инспекция возразила: мероприятия налогового контроля в виде направления уведомления о вызове в Инспекцию были проведены. Но суд это не убедило.

🔷🔷🔷 Выплаты по внутригрупповым услугам переквалифицировали в дивиденды

Бельгийская компания предоставляла консультационные услуги в области IT, бухгалтерии кадров и т.д. российской компании (РусКо). Обе компании взаимозависимы и входили в группу вместе с еще одной компанией из Франции, которая также была взаимозависимой с ними. Глобальным собственником или материнской компанией группы была Компания из США.

Инспекция посчитала, что бельгийская компания фактически не оказывала никаких услуг РусКо. Выяснилось, что акты приема-передачи оказанных услуг являются шаблонными и не конкретизированными: нет сведения о характере и объеме оказанных услуг и т.д. РусКо не представила каких-либо документов (задания, отчеты и т.д), которые подтверждали бы ее потребность в получении тех или иных услуг от бельгийцев. Не были представлены и иные документы, выписки, протоколы, табели отработанного времени и т.д. К тому же российская компания получала похожие услуги и от других компаний, которые не входили с ней в группу и не были с ней взаимозависимы.

Инспекция установила, что бельгийская компания осуществляла контроль и управление деятельностью РусКо. В частности, вся финансово-управленческая отчетность направлялась бельгийцам, они же и принимали управленческие решения по деятельности РусКо. Что интересно, Инспекция тут отметила, что в данном случае основным интересантом этого контроля была материнская компания. Ряд IT-услуг вообще были не нужны – у всех компаний группы был доступ к общей корпоративной базе данных. Это также говорит об общем контроле со стороны ”Мамы”.

В итоге Инспекция переквалифицировала выплаты, произведенные РусКо за оказанные услуги, в дивиденды. Основным выгодоприобретателем признана материнская компания. А таковым является Компания из США – это она принимала все управленческие решения для этих компаний. Инспекция использовала сквозной подход и применила СИДН между РФ и США, а вместе с ней и ставку по дивидендам в размере 5%. Естественно, что выплаты за якобы оказанные услуги учитывать в расходах РусКо запретили. Суд согласился с Инспекцией.

🟩🟩🟩 ФНС чаще запрашивает доплаты налогов за старые периоды - более трех лет назад

Это происходит после сверки остатков по ЕНС и уточнения деклараций контрагентов. Запросы носят рекомендательный характер. Эксперты советуют тщательно анализировать такие требования. Подача уточненной декларации может спровоцировать новую проверку.

🔷🔷🔷 НДС как часть цены договора. Как межценовая разница запутала стороны

Компания купила у Автодилера автомобили, которые ранее были приобретены последним у физических лиц. НДС в договоре и счетах-фактурах был исчислен Автодилером по ставке 20% с полной суммы, которую Компания поставила к вычету. Через несколько месяцев Автодилер подал уточненную декларацию, внес исправления счета-фактуры, рассчитав налог с межценовой разницы по расчетной ставке 20/120. Фактически размер предъявляемого НДС сократился на 90%.

Однако Компания приняла к вычету первоначальную сумму НДС и не подавала уточненок. Это послужило основной для претензий налоговиков.

Суды согласились с налоговиками. Во-первых, посчитали цену договора неизменной. Пусть даже и в договоре указана цена с НДС 20%. Во-вторых, признали счета-фактуры исправительными, а не корректировочными. Здесь, как говорится, понимай, как хочешь. В-третьих, вменили неосмотрительность самой Компании. Ведь она тоже занимается перепродажей автомобилей и должна знать о специальном порядке исчисления НДС для таких случаев.

Еще один сюжет про НДС и цену, который, похоже, выходит за рамки нашумевшего Постановления КС РФ. Но строго говоря, это еще один пример, когда налогообложение несоразмерно.

Интересно, что суд поддержал ссылку Компании на налоговую оговорку о том, что Автодилер обязуется полностью компенсировать потери, возникшие из-за того, что покупатель отказался от вычетов НДС и расходов по операциям с продавцом. Компания не лишена права реализовать такое требование и восстановить свои права. Посмотрим, будет ли продолжение уже в рамках гражданско-правового спора.

🟩🟩🟩 Налоговики начисляют онлайн-продавцам налоги на бонусные баллы

Сейчас маркетплейсы вместо денежной компенсации скидок предоставляют партнерам баллы за участие в акциях и списывают их в счет оплаты услуг. Налоговики считают такие баллы доходом и начисляют на них налог. Продавцы и эксперты оспаривают эту позицию, полагая, что баллы становятся доходом только после их конвертации в деньги. Хочется отметить, что речь идет о взаимоотношении площадок и селлеров, а не конечных покупателей. А бонусы между коммерческими компаниями достаточно изученный вопрос, просто не все селлеры о нем знают.

🔷🔷🔷 Смягчающие обстоятельства за умышленные действия по уклонению от налогообложения не положены

Компания получила решение о налоговой проверке и попыталась схитрить - вывести активы на взаимосвязанное лицо. В итоге Инспекция привлекла Компанию к ответственности.

Суды поддержали Инспекцию. Но Компания не унывала. Она попробовала снизить размер штрафа и заявила букет смягчающих обстоятельств: устранение негативных последствий операций, нивелирование рисков, привлечение к ответственности за неуплату НДС впервые и тяжелое финансовое положение.

Суды указали, что Компания действовала умышленно и осознавала последствия. Сумма штрафа соответствует тяжести и обстоятельствам совершенного правонарушения и не возлагает на Компанию чрезмерного бремени по его уплате. Поэтому эта сумма штрафа соразмерна и полностью реализует превентивный характер налоговых санкций.

🟩🟩🟩 С 1 апреля 2026 года власти вводят новые формы счетов-фактур, книг покупок и продаж

В счетах-фактурах добавлена строка 5б для авансовых документов. В книгах покупок и продаж появились новые графы для учета отгрузок и вычетов НДС с предоплаты. Также власти официально предусмотрели возможность указывать ставку НДС 22%.

🔷🔷🔷 Компании отказали в учете расходов на ставшую безнадежной приобретенную задолженность

Компания приобретала в 2021-2022 гг. права требования у кредитных организаций по договорам цессии. Расходы по приобретению прав требования Компания списывала во внереализационные расходы. При этом сами приобретенные долги Компания считала безнадежной ко взысканию задолженностью.

С таким подходом Инспекция и суды не согласились. Для начала они сослались на позицию Конституционного суда РФ, который отметил что безнадежной можно признать задолженность, которая связана с реализацией товаров. Если задолженность не связана с реализацией и образовалась по другим причинам, например, по договору уступки права требования, она не может быть признана таковой.

Далее суды указали, что расходы на приобретение прав требования, которые были признаны безнадежной задолженностью, во внереализационные расходы до января 2026 г. могли списывать только банки. Компания приобретала просроченную задолженность, но она не является банком. А это значит, что расходы на приобретение прав требования, которые были признаны “безнадежными”, Компания может списать только при погашении или реализации.

🟩🟩🟩 Новых налогов для самозанятых до конца 2028 года не будет

Об этом заявил член комитета Госдумы Андрей Исаев. Эксперимент по налогу на профессиональный доход завершится по намеченному плану. Власти продолжат поощрять добровольное вступление самозанятых и платформенно занятых в систему социального страхования. Это создает действенные социальные гарантии без разрушения экономической инициативы.

🔷🔷🔷 Отсутствие раздельного учета по НДС = высокий риск доначислений

Инспекция провела выездную проверку Компании и пришла к выводу, что та не вела раздельный учет налоговых баз облагаемых и необлагаемых НДС. Это, в свою очередь, привело к неправомерному применению налоговых вычетов по этому налогу.

Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что доля необлагаемых операций превысила 5% от общей выручки Компании. А это значит, что Компания должна вести раздельный учет НДС и распределять входной НДС пропорционально доле облагаемых и необлагаемых операций. Компания актуальной документации по порядку распределения НДС не представила.

Инспекция все же смогла полюбоваться некоторыми учетными регистрами. В них отсутствовало распределение налоговых баз на облагаемые и необлагаемые операции, разделение затрат и относящихся к ним сумм НДС.

Также было отмечено, что Компания дважды принимала к вычету одни и те же счета-фактуры и несвоевременно регистрировала их в книге покупок. При этом Компания представила учетную политику на 2017 г. Но вот ее актуальность на более поздние периоды не смогла подтвердить. Более того анализ этой учетной политики показал, что она не содержит порядка распределения НДС при превышении 5 % порога. Да и ограничен он лишь операциями с разными ставками НДС. Вдобавок на допросе выяснилось, что главбух Компании сама не понимает механизм учета НДС, который существовал у ее работодателя.