🔷🔷🔷 Инспекция не обязана извещать о результатах налогового контроля третьих лиц

Компания из Пермского края производила молочную продукцию (сыры, масло, сычужную продукцию с заменителем молочного жира) и при ее реализации применяла ставку НДС в размере 10%. Как оказалось, сычужная продукция с заменителем молочного жира не поименована в техрегламенте ЕАЭС. Значит льготная ставка в 10% при ее реализации не применяется.

Компания, разумеется, с этим не согласилась. Дело перешло в судебную плоскость и там было Компанией проиграно. И тут Компании пришла в голову мысль: а почему бы не втянуть в омут налоговых доначислений и своих конкурентов? Ведь в соседнем субъекте несколько предприятий реализуют точно такую же продукцию. Поэтому Компания направила в Управление ФНС соседнего субъекта (Инспекция) обращение с требованием провести в отношении этих предприятий контрольные мероприятия. А также проверить обоснованность применения этими предприятиями ставки НДС в 10%.

Управление приняло обращение и обещало донести информацию до территориальных налоговых органов. Но в итоге Компанию так и не известили о каких-либо результатах мероприятий налогового контроля, что, по ее мнению, означает только одно – эти мероприятия не были проведены.

Суды поддержали Инспекцию: информация по выявленным нарушениям предприятий является налоговой тайной, поэтому она и не была направлена Компании. При этом Компанию об этом предупредили еще до проведения контрольных мероприятий. Со стороны Инспекции все необходимые действия были предприняты. В частности, у предприятий были запрошены сведения о производимой продукции и документация к ней. Также Инспекция попросила их обосновать применение льготной ставки НДС. Более того, в отношении одного из предприятий даже провели камеральную налоговую проверку.

Суды также отметили, что мероприятия налогового контроля касаются лишь того лица, в отношении которого они были проведены и затрагивают только его права и обязанности. В то же время НК РФ не предусматривает информирования о результатах этих мероприятий других лиц.

🟩🟩🟩 В 2026 году патент подорожал для бизнеса в 10 раз

Прежде всего это касается предпринимателей Самарской, Ростовской, Челябинской и Оренбургской областях. Многократное повышение патента случилось из-за того, что власти подняли показатель потенциально возможного годового дохода (ПВГД), от которого рассчитывается налог по патентной системе налогообложения (ПСН). Предприниматели жалуются на необоснованность роста и рассматривают переход на УСН или уход в «серую зону».

🔷🔷🔷 Тонкости учета в расходах по налогу на прибыль сумм, направленных на возмещение ущерба окружающей среде

Минприроды субъекта РФ обнаружила, что из-за действий Компании произошел разлив нефтесодержащей жидкости за пределы арендованных участков. Компания возместила причиненный вред. Затраты в виде возмещения вреда включила во внереализационные расходы. Инспекция с этим не согласилась, а суд ее поддержал.

Он отметил, что затраты на возмещение вреда не могут быть списаны в расходы, так как они подлежат перечислению в бюджет и их накладывает уполномоченный государственный орган – Минприроды. При этом правовая природа сумм, направленных на возмещение вреда, никакой роли не играет.

Также, суд отметил, что произведенные Компанией затраты не связаны с получением дохода – целью предпринимательской деятельности. Соответственно такие затраты не являются экономически обоснованными. Компания возражала: она сравнила две редакции НК РФ и увидела, что платежи в целях возмещения ущерба, перечисляемые в бюджет, не учитываются по налогу на прибыль только с 2022 г. Но на это суд ответил, что поправки в НК РФ не изменили суть – такие платежи как ранее этой даты не могли учитываться в расходах, так и сейчас.

Компания также указала, что более ранние периоды она уже учитывала затраты на возмещение ущерба и Инспекцию все устраивало. По мнению суда, факт отражения расходов в более ранних периодах не делает их правомерными. Ведь пропуск нарушений в прошлом не исключает их установления в последующем периоде.

🟩🟩🟩 Минэкономразвития хочет увеличить ФИНВ, чтобы обнулить налог на прибыль

Речь идет о повышении федерального инвестиционного вычета (ФИНВ) с 3% до 12% от суммы сделанных инвестиций. Это даст компаниям-инвесторам возможность полностью обнулить федеральную часть налога на прибыль. Бизнес активно поддержал инициативу, поскольку это мощно простимулирует инвестиционную активность компаний. Минфин пока не спешит с решением, предлагая оценить результаты 2025 года. ФИНВ, запущенный с 1 января 2025 года, пока не достиг запланированных показателей использования.

🔷🔷🔷 Для подтверждения IT-льготы по налогу на прибыль крайне важна первичная документация

Компания осуществляла деятельность в области информационных технологий и применяла в 2022 г. IT-льготу – ставку в 0% по налогу на прибыль. Инспекция рассчитала доходы Компании использовав свои информационные ресурсы. По ее расчетам Компания не могла применять льготу – доля ее доходов от IT-деятельности за 2022 г. составляла всего 2%.

Суды согласились с Инспекцией. Они указали, что для применения этой льготы сумма доходов от IT-деятельности должна составлять не менее 70% от всех доходов организации за отчетный (налоговый) период. Разумеется, чтобы подтвердить это Компания представила договоры с контрагентами и оборотно-сальдовую ведомость, но не тут-то было!

Суды проанализировали эти документы. По ним сумма доходов соответствовала требованиям НК РФ для применения льготы. Но вот только судам этого оказалось явно недостаточно: никаких первичных учетных документов, которые подтверждали бы эти доходы, Компания не представила.

🟩🟩🟩 Минфин РФ изменит правила применения НДС 10% для детских товаров

Поправки предлагают применять льготную ставку только к продукции с сертификатами или декларациями соответствия. Сейчас компании не обязаны предоставлять эти документы, из-за чего часто возникают споры с ФНС. Новые правила направлены на снижение числа таких споров. Изменение затронет всех производителей и продавцов детской продукции.

🔷🔷🔷 Разделение полномочий между инспекциями при налоговой проверке - новая норма

Компания в рамках камеральной налоговой проверки (КНП) представила уточненную налоговую декларацию по НДС. Управление ФНС по субъекту (Управление) на основании своего приказа привлекло к КНП еще одну инспекцию, наделив ее соответствующими полномочиями.

Комапния посчитала, что Управление самостоятельно изменило её место учета. Суды отметили, что Управление не изменяло инспекцию по месту учета Компании – оно лишь возложило часть функций этой инспекции на другую, чтобы оптимизировать нагрузку. Поэтому никаких прав Компании нарушено не было.

Компания обратилась с соответствующими жалобами в ФНС России. Однако, ответ по такой жалобе пришел через 10 месяцев, что нарушает её права.

Суды отметили, что Решение, конечно, вынесено после истечения срока на рассмотрение апелляционной жалобы. Да вот только этот срок не пресекательный. При этом для налоговых органов нет никаких последствий за несоблюдение этого срока. Следовательно, Решение не может быть признано недействительным. К тому же оно не возлагает на Компанию каких-либо обязанностей и не препятствует ей заниматься предпринимательской деятельности.

💙💙💙 Новый выпуск #GutenTax! После затяжного перерыва мы возвращаемся с нашей ежегодной премией - GutenTax Awards!

По традиции мы подводим итоги уходящего года и пробуем спрогнозировать, что ждёт нас впереди — как в налоговой сфере, так и в повседневной жизни. В этом выпуске к обсуждению всего наболевшего присоединились управляющие партнёры Taxadvisor Александра Алексеева и Дмитрий Костальгин, партнёры Taxadvisor Алексей Яковлев и Антон Никифоров, а также продюсер подкаста Ярослав Казаков.

Как и в прошлый раз, наша команда подобрала лауреатов в таких номинациях как: «Впечатление года», «Законопроект года», «Тенденция года», «Дело года», «Слово года», «Цифра года» и даже «Книга года»!

Премию мы разбили на 2 выпуска и оба они уже доступны для прослушивания, но все-таки мы рекомендуем посмотреть видео-версию подкаста!

Послушать можно в:

- Itunes
- Я.Музыка
- CastBox
- YouTube
- VK
- Telegram

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

📧📧 17 марта 2026: "ДНК рекламных расходов"

В последнее время произошло много событий, изменивших правила рекламы и учета рекламных расходов. На семинаре, мы поговорим:

• как определить нормируемые у вас расходы или нет;

• учитывать рекламу на маркетплейсах, а также где можно, а где нельзя рекламироваться в сети Интернет;

• как избежать рисков доначислений и как верно учесть расходы на рекламу в конкретных ситуациях

Оставьте ваши вопросы под этим постом или напишите нам на почту. Спикеры Светозара Червонная и Ярослав Казаков ответят на них в прямом эфире.

🚀 Регистрация по ссылке.

Мероприятие закрыто для юридических и консультационных компаний.

Если у вас возникли проблемы с доступом к сайту, напишите нам на почту info@taxadvisor.ru

🟩🟩🟩 Власти хотят освободить от НДС услуги управляющих компаний

Минстрой инициативу поддерживает. Освобождение от НДС услуг по содержанию и ремонту общего имущества в домах позволит не допустить роста тарифов управляющих компаний. Инициатива реализуется во исполнение поручения президента. Мера поможет поддержать отрасль ЖКХ без перекладывания дополнительной финансовой нагрузки на граждан.

🟩🟩🟩 Минфин разработал новые правила уплаты НДФЛ для иностранцев

Согласно пакету поправок, власти обяжут всех трудовых мигрантов платить НДФЛ не только за себя, но и за своих несовершеннолетних детей. Это правило будет действовать и для тех, кто нанят частными лицами без патента. Власти не выдадут и не продлят патент, если ФНС не увидит данных о доходе иностранцев или если доход окажется ниже прожиточного минимума на каждого члена семьи. Также обсуждается повышение минимальной зарплаты для высококвалифицированных специалистов из-за рубежа. Цель реформы — сократить «дешевую» миграции и повысить фискальную отдачу.

🟩🟩🟩 С 2027 года НДС на все иностранные товары может вырасти до 22%

Пока это только инициатива Минпромторга. Её цель - выровнять конкуренцию между российскими и зарубежными продавцами, а также скорректировать правила трансграничной интернет-торговли и тарифы на маркетплейсах. Предложение Минпромторга отличается от планов Минфина, который ранее предлагал постепенное повышение НДС на импортные товары до 20% к 2030 году.

🟩🟩🟩 Российские металлурги просят поддержки у властей из-за падения производства

Обращение поступило к вице-премьеру Александру Новаку. В качестве мер поддержки металлурги предлагают отсрочку платежей по НДПИ и акцизам на сталь, отмену акцизов для новых проектов, льготы для производителей электростали и введение акциза на импортную сталь. Минфин и Минтруд выступили против большинства предложений из-за бюджетных нужд. Обсуждение продолжается.

🟩🟩🟩 ФНС устранила сбои в работе АУСН

Проблемы работы автоматизированной упрощенной системы налогообложения (автоУСН) возникли в начале 2026 из-за резкого роста транзакций. Сейчас стабильный обмен данными между ФНС и банками восстановлен. Режим АУСН используют 357 тыс. налогоплательщиков. Система позволяет компаниям до 5 человек и оборотом до 60 млн руб. отказаться от налоговой отчетности, а также освобождает бизнес от НДС.

🔷🔷🔷 Горные выработки для налога на имущество организаций были признаны недвижимостью

Компания подала декларацию по налогу на имущество организаций. Инспекция посчитала, что та не включила в эту декларацию горные выработки, которые, по ее мнению, являются недвижимостью.

Компания с этим не согласилась. Она отметила, что горные выработки не имеют самостоятельного функционального предназначения – они лишь позволяют добывать полезные ископаемые. К тому же горные выработки – это составная часть участка недр, которые обслуживают недра и не имеют самостоятельного значения. В общем, эти объекты – не недвижимость.

Суды к единому знаменателю тоже не пришли: первая инстанция поддержала Инспекцию, а апелляция – Компанию. Кассация вынесла свое постановление в пользу налоговиков и поддержал выводы суда первой инстанции. В частности, первая инстанция и кассация отметили, что горные выработки неразрывно связаны с землей, а значит являются недвижимым имуществом. Это подтвердило и заключение эксперта.

Кроме того, Компания учла горные выработки в бух. учете как основные средства и определила их сроки полезной эксплуатации. К тому же эти объекты эксплуатировались в периоды деятельности шахты. Эти аргументы суд округа отмел. Сослались суды и на модельный кодекс о недрах и недропользовании для государств – участников СНГ. Из толкования его положений видно, что горные выработки – недвижимость.

🟩🟩🟩 РСПП предлагает вводить только экономически обоснованные неналоговые платежи

Об этом говорится в резолюции Налогового форума РСПП. Инициатива относится к приоритетными направлениями взаимодействия бизнеса и государственных органов в фискальной сфере на 2026 год. Среди предложений РСПП также можно выделить: улучшение ФИНВ (расширение охвата, увеличение лимита, снижение федеральной части налога до нуля), смягчение 50% ограничения на перенос убытков прошлых лет и разрешение их передачи внутри групп, продление налоговых отсрочек для испытывающих трудности отраслей, стимулирование НИОКР и доработка преференциальных режимов на Дальнем Востоке.