🟩🟩🟩 Минфин хочет усилить налоговый контроль за переводами между гражданами

Это следует из нового законопроекта ведомства. Документ предусматривает регулярный обмен данными между ФНС и Банком России. К ним относятся сведения о счетах, электронных средствах платежа и категориях доходов физлиц с привязкой к ИНН. Это позволит выявлять систематическое получение гражданами незадекларированных доходов.

🔷🔷🔷 IT-Компания отстояла право на применение пониженных страховых взносов с начала года

Компания была аккредитована как IT-организация и применяла пониженные тарифы по страховым взносам. В июле 2024 г. Компания подала уточненную декларацию по расчету страховых взносов за 1-ый квартал из-за незначительного изменения доли доходов от IT-деятельности (со 100% до 96,28%).

Выяснилось, что буквально за день до подачи «уточненки» Компания лишилась аккредитации из-за технической ошибки при заполнении согласия в Инспекцию на раскрытие информации. Из-за этого сведения в Минцифры не передали, что и привело к аннулированию аккредитации.

Компания указала на эту ошибку в пояснениях на требование Инспекции в рамках камеральной проверки «уточненки». Да и аккредитацию она восстановила уже в августе 2024 г. Все остальные критерии Компанией выполнялись. Но это, к сожалению, не помогло. Инспекция формально подошла к вопросу – потеряли аккредитацию в июле и восстановили ее в августе? Значит Компания не вправе применять пониженные страховые взносы с начала января 2024 г., но может применять с августа.

Суд поддержал Компанию, сославшись на позиции Верховного Суда РФ: налоговые льготы – это форма гос. поддержки отдельных категорий налогоплательщиков. В их основе лежит удовлетворение публичного интереса, направленного на стимулирование отдельных отраслей экономики. Из этого следует, что адресаты получения таких льгот не могут быть произвольными. В общем, налоговые льготы могут получить те налогоплательщики, которые соответствуют критериям для применения льготы. При этом здесь должно учитываться ретроспективное возникновение права на их применение. Соответственно Компания может применять пониженные страховые взносы с января 2024 г.

🟩🟩🟩 Внедрение СПОТ повысит налоговую нагрузку для малого бизнеса

С этим согласна налоговая. СПОТ (система подтверждения ожидания товаров) требует предварительной уплаты НДС в составе обеспечительного платежа. Для малого бизнеса на УСН и ПСН это создает проблему. МСП, неплательщики НДС или применяющий ставки 5/7%, не могут принять к вычету уплаченный «входящий». Это повысит стоимость товара. Эксперты считают, что МСП придется переходить на общую систему налогообложения для получения вычета, иначе их продукция станет неконкурентоспособной.

🔷🔷🔷 Гражданин смог доказать, что не регистрировался как ИП и успешно оспорить доначисления

Гражданин обнаружил, что он внезапно стал ИП, хотя никакого заявления на регистрацию ИП он не подавал. Также на имя Гражданина был открыт счет в банке через который провели крупные финансовые операции. За разъяснениями Гражданин обратился в Инспекцию. Там никаких нарушений в порядке регистрации не обнаружили и посоветовали обратиться в полицию, но статус ИП через месяц прекратили. В полиции возбудить уголовное дело отказались. А через некоторое время Инспекция решила взыскать с Гражданина страховые взносы, которые были начислены, когда он якобы был ИП.

В суде Гражданин указал, что он ничего не должен уплачивать – ведь он не подавал заявления в Инспекцию о регистрации в качестве ИП.

Инспекция, в свою очередь, указала, что у того на ЕНС отразилась задолженность, записи о том, что регистрация ИП была признана недействительной, нет. К тому же все документы о регистрации были подписаны электронной подписью Гражданина, необходимый комплект документов, установленный законом, был представлен в Инспекцию. Ах, да, есть презумпция добросовестности заявителя, поэтому ответственность за злоупотребление правом на регистрацию возлагается на Гражданина.

Суд поддержал Гражданина. Как выяснилось, мошенники, получив все необходимые паспортные данные Гражданина, оформили за него ЭЦП. Суд решил проверить заявление на выпуск этого сертификата, а точнее подпись, стоящую на нем, для чего была назначена почерковедческая экспертиза. Она показала, что заявление подписывалось иным лицом, а не гражданином. Значит заявление на регистрацию ИП не было волеизъявлением Гражданина. Поэтому решение Инспекции по регистрации Гражданина является незаконным.

Далее суд отметил, что ЕГРИП имеет общедоступный характер. Внесение в него информации на основании подложного заявления нарушит принципы официальности, достоверности и актуальности сведений, включенных в этот реестр. Инспекция не представила документы, подписанные Гражданином, сведений о том, что тот, будучи ИП, вел предпринимательскую деятельность и получал от этого доходы. То, что у него был счет в банке и по нему осуществлялось движение денежных средств, также не говорит о ведении предпринимательской деятельности. Соответственно, Инспекция не имела оснований для взыскания задолженности с Гражданина.

🟩🟩🟩 Депутаты предлагают поднять налог на прибыль для личных фондов до 25%

Сейчас фонды платят налог по льготной ставке 15%, хотя общий налог на прибыль для организаций составляет уже 25%. Согласно пояснительной записке, цель инициативы - обеспечить справедливый уровень налогообложения для всех налогоплательщиков. Законопроект уже внесён в Госдуму.

🔷🔷🔷 Инспекция не смогла доказать, что валютный нерезидент получил денежные средства в наличной форме

ИП заключил трудовой договор с иностранным гражданином. По нему работодатель выплачивал иностранному гражданину зарплату в рублях. Чуть позже в трудовой договор были внесены изменения – иностранный гражданин дал право работодателю перечислять зарплату на счет третьего лица.

Инспекция обнаружила, что зарплата выплачивалась иностранцу в наличной форме. А иностранный гражданин, в свою очередь, не имел вида на жительство в РФ и, таким образом, являлся валютным нерезидентом. Соответственно, такие выплаты денежных средств нарушают валютное законодательство.

Суд поддержал ИП: Инспекция не представила доказательств выплаты зарплаты иностранцу в наличной форме. К тому же зарплата ведь выплачивалась на счет третьего лица, что подтверждается платежными поручениями. А вот передавало ли это лицо денежные средства иностранному гражданину? Инспекция не смогла ответить на этот вопрос.

Игорь Семянов, руководитель практики судебных споров и банкротства Taxadvisor, выступит на мастер-классе "Банкротные игры".

"Игры кончились, настало время процедур..." - говорят, эта фраза мерещится во снам многим участникам банкротных споров.

Вмесие с Игорем мы:

Разберем практические сценарии бизнеса.

Пошагово пройдем основные вехи процедуры.


Пооспариваем сделки.

Примем ключевые решения.

Будет банкротно!


17 - 18 апреля
Санкт-Петербург

https://www.yufm.pro/byufm2026

✅Все анонсы вы можете найти на сайте ЮФМ. Маркетинг и в нашей группе ВК

⭐️Рейтинг налоговых мастеров - подача анкет до 6 мая

⭐️Юридический рейтинг мастеров - подача анкет до 6 мая

🟩🟩🟩 Госдума рассмотрит законопроект об усилении контроля за онлайн-кассами (ККТ)

Документ предполагает создание реестра систематических нарушителей ККТ. Нахождение в нем запретит продавцам онлайн-торговлю, аренду помещений торговых центрах (ТЦ), а также повлечет блокировку их сайтов. ТЦ будут проверять наличие ККТ у арендаторов, а банки - передавать ФНС данные о безналичных расчетах для выявления недекларированных доходов. Это может принести бюджету 100 млрд рублей за три года.

Госдума также рассмотрит вопрос введения административной ответственности за нарушения в сфере ККТ в торговых центрах.

🔷🔷🔷 Невыполнение Компанией своих обязательств по реализации инвестпроекта привело к доначислению страховых взносов

Компанией и органом власти одного из регионов в 2016 г. был заключен договор по реализации инвестпроекта в СЭЗ. За это Компания получила льготу – возможность уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам с 2017 г.

В 2021 году Министерство провело проверку и установило, что Компания не исполнила свои обязательства по договору. В частности, Компания не представила доказательства осуществления капитальных вложений в инвестпроект. Поэтому в 2023 г. договор был расторгнут в суде, на который компания не явилась и также не предоставила документы. А потом пришла Инспекция, которая провела “камералку” по страховым взносам за 9 месяцев 2023 г. и доначислила Компании эти взносы за весь период инвестпроекта с 2017 г.!

Суды поддержали Инспекцию: по чьей вине был расторгнут договор? По вине Компании. Значит Компания должна была уплатить страховые взносы за весь период реализации инвестпроекта. Однако суды никак не объяснили, на основании какой нормы можно в рамках “камералки” доначислять налоги за прошлые периоды, причем некоторые из которых за пределами сроков для выездной проверки.

☝☝☝ Шаг вперед или два ... ?

Сегодня была опубликована мотивировочная часть определения СКЭС ВС РФ по налоговому спору компании "Вокфорс". Ниже мнение партнера Taxadvisor Антона Никифорова.

Основной вопрос: может ли налогоплательщик учесть рыночные цены в качестве расходов по налогу на прибыль, если его обвиняют в заключении сделки с технической компанией и он не указывает на реального поставщика.

Если кратко, то ответ - не может.

Однако тут важны детали.

Хорошая новость: Судебная коллегия ВС РФ не изменяет сформированного ранее подхода (ООО "Фирма "Мэри" в определении 12.05.2021 № 309-ЭС20-23981, ООО "Спецхимпром" в определении от 15.12.2021 № 305-ЭС21-18005):

- те, кто создал схему ухода от налогов и контролировал технические компании учитывают только расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС по данным налогового учета реального поставщика. Не представил такие сведения - не получаешь ничего, только налоги со всего дохода;

- те, кто вел дела с реальным контрагентом, а не технической компанией, хотя и не контролировал последнюю - аналогично;

- остальные, то есть те, кто не проявил осмотрительность, либо должны искать реального контрагента, либо применяют расчетный метод, то есть могут учесть рыночные цены в качестве расходов для налога на прибыль.

Такого же подхода придерживается ФНС России в письме от 10.03.2021 № БВ-4-7/3010@.

Почему мы считаем, что подход не изменился ? Ведь в тексте определения так много категоричных тезисов о недопустимости использования расчетного метода.

Важно понимать ситуацию, по которой были сформулированы правовые выводы.

В налоговом споре было установлено, что клининговая компания фактически без помощи технических контрагентов сама выполняла работы. Часть - силами своих сотрудников, часть - силами работников привлеченного агентства.

Налогоплательщик, привлекая иностранную рабочую силу, видимо, уплачивал зарплату наличными. Поэтому ему было сложно представить доказательства для учета некоторых реальных расходов. Вот и возникла идея применять рыночные показатели - расчетный метод.

В такой ситуации можно увидеть логику в отказе учесть расходы по рыночным ставкам. Нет доказательств - нет расхода. Схема же самого налогоплательщика.

Хотя, конечно, если установлены факты привлечения таких сотрудников, то вряд ли они работали бесплатно. Все-таки даже при отсутствии доказательств некая расчетная величина вознаграждения, пусть и с дисконтом должна быть учтена, на наш взгляд. Но Верховный суд здесь категоричен.

Итак, мнение о возможности применения расчетного метода у ВС РФ не изменилось исходя из фактических обстоятельств. Но кроме того, в тексте присутствуют ссылки Судебной коллегии на выработанные ранее подходы в пунктах 5 и 6 "Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды", утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023.

Не очень хорошая новость: Большая часть текста определения состоит из комментариев, общий смысл которых в том, что никакого расчетного метода не может быть в ситуации заключения сделки с технической компанией, сделки в "теневой отрасли экономики".

И складывается общее впечатление, что рыночные цены по таких нехорошим сделкам ни у кого ни учитываются. Даже у тех, кто проявил неосмотрительность в выборе контрагента, и не контролировал "однодневок".

Тогда единственный путь реконструкции, если ваш контрагент "плохая" компания, - поиск реального поставщика или подрядчика-исполнителя.

И все же это только впечатление )

📧📧 Приглашаем на конференцию по налоговому контролю!

Налоговая реформа 2026 года сделала контроль тотальным. Переквалификация сделок, оспаривание внутригрупповой задолженности, контроль за трансфертным ценообразованием – инспекторы получили новые рычаги давления на бизнес. Как
защитить компанию?

Это и много другое в фокусе обсуждения на конференции ИРСОТ Налоговый контроль в 2026 году: главные тренды, проблемы и перспективы 24 апреля, очно в Москве и онлайн.

Спикеры – представители руководства ФНС России, топ-юристы крупнейших юридических и консультационных фирм, а также высококвалифицированные консультанты-практики, чья специализация – решение сложных налоговых споров.

Команду Taxadvisor представит партнер Антон Никифоров с темой «Реструктуризация задолженности в группе компаний».

🎁 При регистрации c промокодом TAXADVISOR на очное или онлайн-участие – скидка 15% + видеозаписи всех сессий.

Александра Алексеева, управляющий партнер Taxadvisor, выступит на мастер-классе "Банкротные игры".

И тут должен был бы быть шуточный заход, как в предыдущих анонсах, но с Александрой Алексееврй особенный случай.

Мало кто знает, что Александра сопровождает уникальные проекты.

Например, конец 2000х годов - первый в истории России спор по блокировке игрового аккаунта.

Первые позиции по вопросу о том, игровые пользовательские соглашения - это сфера Закона о защите прав потребителей или все же Части четвертой ГК РФ?

Так и на мастер-классе "Банкротные игры" Александра поможет вам с новых ракурсов взглянуть на банкротный процесс.

Будет в новинку!

17 - 18 апреля
Санкт-Петербург

https://www.yufm.pro/byufm2026

✅Все анонсы вы можете найти на сайте ЮФМ. Маркетинг и в нашей группе ВК

⭐️Рейтинг налоговых мастеров - подача анкет до 6 мая

⭐️Юридический рейтинг мастеров - подача анкет до 6 мая

🟩🟩🟩 НДС для товаров из ЕАЭС будут рассчитывать по рыночной цене

Речь идёт об обелительных поправках в НК в рамках нового законопроекта. Сейчас налоговики не корректируют цены товаров по внешнеторговым сделкам в целях налогообложения. Это приводит к расчету НДС по заниженной цене. Налог в бюджет не поступает. Законопроект же позволяет начислять НДС с минимальной рыночной цены, если фактическая цена будет ниже рыночной. Для этого налоговики смогут запрашивать у бизнеса документы вне проверок.

🟩🟩🟩 Налоговики ограничили доступ к своим электронным сервисам из-за границы

Мера введена для защиты инфраструктуры от участившихся кибератак. Ведомство заверяет, что данные налогоплательщиков защищены, и доступ будет восстановлен при снижении уровня угроз.

🟩🟩🟩 Бизнес предложил закрепить в НК принцип следования цены договора за ставкой налога

Инициатива позволяет продавцу требовать доплату при росте НДС, а покупателю – требовать снижения цены при уменьшении ставки. О корректировке цены из-за изменения НДС продавец обязан уведомлять контрагента в течение 14 дней. Для покупателей по договорам присоединения обсуждается механизм их расторжения через суд при «чрезмерных потерях». Инициатива торгово-промышленной палаты направлена на устранение законодательного пробела, выявленного КС РФ в 2025 году.

🟩🟩🟩 С 1 апреля 2026 граждане не смогут вывозить в ЕАЭС более $100 тыс., а бизнес – любую сумму

Указ № 193 по ограничению вывоза наличной валюты Президент РФ подписал 25 марта. В качестве исключения валюту можно вывозить только через воздушные пункты пропуска при наличии документов, подтверждающих источник валюты. В список из 17 аэропортов, доступных для вывоза наличных, входит «Внуково», «Домодедово», «Шереметьево» (Москва), «Храброво» (Калининград), «Толмачево» (Новосибирск), «Баландино» (Челябинск) и другие. С 1 мая 2026 года указ также вводит запрет на вывоз более 100 граммов аффинированного золота в слитках. Меры приняты для защиты финансовой стабильности РФ.