🔷🔷🔷 Минцифры вправе лишить аккредитации, если компания не подаст заявление о плановой проверке

В 2024 году Минцифры после проверки аннулировало IT-аккредитацию Компании, т.к. Компания не подтвердила долю доходов от ИТ-деятельности. Компания же настаивала на своём порядке прочтения Порядка ИТ-аккредитации. По ее мнению, Минцифры не имеет права проводить проверки, если Компания применяет пониженные ставки страховых взносов. Действительно, нормы Порядка можно было прочитать и так, с чем согласились нижестоящие суды. Но кассация направила дело на новое рассмотрение.

На новом круге 1-ая инстанция настолько поверила в позицию Минцифры, что применила редакцию Порядка из будущего (редакция 28.11.2025), обвинив Компанию в нарушении.

Однако отдельно было отмечено, что Минцифры не только неоднократно писала на email Компании и через Госуслуги предупреждение о необходимости подать документы, но и в ходе проверки отдельно запросила такие документы. По неизвестным причинам запросы были оставлены без ответа. Поэтому суд признал правоту Минцифры.

🟩🟩🟩 В качестве эксперимента бизнес получит беспроцентную отсрочку по уплате ввозного НДС

Это следует из опубликованного Указа Президента РФ от 20.04.2026 № 263. Отсрочка касается НДС, взимаемого таможенными органами (импорт вне ЕАЭС), и будет действовать на срок до трех месяцев. Участвовать смогут юрлица из реестра уполномоченных экономических операторов или системообразующих компаний, работающие на ОСНО. Эксперимент продлится до 30 июня 2027 года. Цель — снизить финансовую нагрузку на импортеров.

🔷🔷🔷 Компания лишилась вычета по НДС из-за письма, в котором ее контрагент просит вернуть аванс

Компания заключила договор поставки и получила аванс. Через некоторое время контрагент посчитал, что ему товар не нужен и попросил вернуть аванс, направив письмо Компании. Компания подала уточненную декларацию, в которой заявила НДС с возвращенного аванса к вычету. Инспекция отказала, так как Компания нарушила срок принятия к вычету сумм НДС, который составляет 1 год.

Инспекция посчитала, что направление письма является формой расторжения договора в одностороннем порядке. Соответственно оно - основание для реализации права на вычет по НДС. И именно с даты этого письма нужно исчислять срок в один год.

Компания не согласилась: письмо не расторгло договор, оно лишь является требованием о возврате предварительной оплаты ещё не переданного товара. Стороны расторгли договор лишь после подписания соглашения о его расторжении. А значит срок в один год исчисляется с этой даты.

Суд поддержал Инспекцию: авансовые платежи были возвращены в августе и сентябре 2023 г. А уточненную налоговую декларацию Компания представила в ноябре 2024 г. – за пределами одного года с момента возврата авансов. Далее суд отметил, что срок в один год – пресекательный, который никак не продлевается на дни для подачи декларации в налоговые органы.

А по поводу даты начала исчисления срока суд напомнил ГК РФ, указав, что договор поставки считается расторгнутым с момента получения уведомления об одностороннем отказе от исполнения договора. Если, разумеется, в договоре не указано иное. Но в договоре ничего иного не было зафиксировано. А письмо и было таким уведомлением об одностороннем отказе от исполнения договора.

🟩🟩🟩 В I квартале 2026 года налоговые поступления от МСП сократились на 22,2% (Минфин) или на 16% (ФНС)

Основные причины - изменение сроков уплаты патента, что перераспределило платежи на конец 2025 года; массовый переход с УСН на АУСН, поступления от которого выросли почти в 50 раз; и рост страховых взносов, уменьшающих налог по УСН. Поступления по НПД от самозанятых выросли на 19,5%. Прогнозируется улучшение ситуации к концу года, но общее снижение поступлений по традиционным спецрежимам за год составит 8-12%. Это будет компенсировано ростом страховых взносов и платежей по АУСН.

🔷🔷🔷 Компенсация коммунальных услуг попадает в налоговую базу по УСН “доходы”

Компания на УСН с объектом налогообложения «доход» сдавала в аренду помещения, находящиеся у нее в собственности. Инспекция, проверив ее налоговую декларацию по УСН, установила, что Компания не отразила в ней доходы в виде возмещения арендаторами ее коммунальных расходов.

Компания на это отметила, что договоры аренды не включали в себя оплату коммунальных расходов. Зато Компания заключила агентские договоры со всеми арендаторами на содержание арендуемых помещений. По ним арендаторы и возмещали Компании ее коммунальные расходы. А доходы по агентскому договорам не включаются в налоговую базу. Также в целях содержания арендуемых помещений и, соответственно, в рамках агентских договоров, Компания заключила договоры и с ресурсоснабжающими организациями.

Суд поддержал Инспекцию: содержание сданного в аренду имущества — это обязанность собственника, т.е. в данном случае арендодателя. В свою очередь, договоры с ресурсоснабжающими организациями предшествовали агентским договорам. Поэтому оснований для распространения условий агентских договоров на сделки с ресурсоснабжающими организациями нет. Также суд отметил, что при выборе УСН «доходы» Компания не может уменьшать доходы на расходы - издержки уже учтены в пониженной налоговой ставке. Сослался он и на практику Верховного Суда РФ, где отмечалось, что компенсация арендаторами «коммуналки» налогоплательщику на УСН, увеличивает его доход от осуществляемой им деятельности.

🟩🟩🟩 Минэкономразвития предлагает распространить льготы по НДС на импортные соцтовары

Это ответ на законопроект Минфина о поэтапном введении НДС на все импортные товары через маркетплейсы. Ведомство предлагает вводить следующие ставки налога для соцтоваров из-за рубежа: 7% в 2027, 14% в 2028, 22% в 2029. Такая мера необходима, чтобы избежать дискриминации импортных товаров по сравнению с отечественными товарами и обеспечить соблюдение международных обязательств.

🔷🔷🔷 Экспертиза, назначенная Инспекцией, была признана недопустимым доказательством

Инспекция провела выездную налоговую проверку ИП с объектом налогообложения «Доходы» на УСН и посчитала, что та не может применять этот режим. По мнению Инспекции балансовая стоимость основных средств ИП в 2020-2022 гг. превышала лимит, установленный для УСН.

Суд поддержал ИП. Как оказалось, Инспекция за первоначальную стоимость недвижимости, являющейся ОС, приняла ее рыночную стоимость с учетом НДС в 20%. Но в 2020-2022 ПБУ 6/01 не позволяло в первоначальную стоимость ОС включать НДС.

При этом, чтобы определить первоначальную стоимость недвижимости, являющейся ОС, Инспекция назначила экспертизу. Но и тут вышла оплошность: провести экспертизу Инспекция назначила одному эксперту, а провели ее совершенно другие эксперты – это было видно из подписи, поставленной на отчёте об оценке. В общем, экспертиза была проведена лицом, не указанным в постановлении о назначении экспертизы, что является нарушением НК РФ.

Также оказалось, что Инспекция предоставила эксперту для экспертизы документы, которые не были указаны в постановлении о назначении экспертизы. Эксперт, в свою очередь, также не ходатайствовал о предоставлении этих документов. Поэтому суд признал экспертизу Инспекции недопустимым доказательством. В итоге суду пришлось назначить судебную экспертизу, которая определила первоначальную стоимость ОС без учета НДС. И как выяснилось, ИП не превысила лимита.

🟩🟩🟩 Налоговики России и Китая подписали Меморандум о взаимопонимании

Документ закрепляет сотрудничество в налоговом администрировании, обмене цифровым опытом и проведении обучающих программ. Стороны также обсудили углубление взаимодействия в рамках БРИКС, создание системы обмена налоговой информацией, а также развитие налогового сотрудничества в рамках инициативы «Один пояс — один путь» (BRITACOM). Стороны представили свои цифровые решения — «Golden Tax» у Китая и ЕНС у России. Цель сотрудничества — повышение эффективности администрирования и снижение нагрузки на бизнес.

🟩🟩🟩 Госдума рассмотрит законопроект об отмене штрафов за несдачу «нулевых» налоговых деклараций

Из пояснительной записки следует, что инициатива связана с нерентабельностью и неэффективностью этой карательной меры. Также документ предлагает упростить привлечение бизнеса к ответственности за нарушения сроков подачи «ненулевых» деклараций. Налоговики будут считать штрафы на основе добровольно задекларированной суммы, если не выявлено других нарушений. Решение, вынесенное в упрощенном порядке, можно будет обжаловать.

🔷🔷🔷 Включение роялти в таможенную стоимость ввозимого сырья для производства продукции не противоречит Конституции РФ

Таможня включила в таможенную стоимость ввезенных Компанией сырьевых товаров роялти за использование товарных знаков и НДС, который был уплачен с этих платежей. Арбитражные суды поддержали Таможню: ввоз товаров связан с соблюдением сторонами обязательств по лицензионному договору. При этом за уплату роялти Компания получала право производить на территории ЕАЭС товары. Значит эти роялти относятся к ввозимому сырью и компонентам, которые используются для производства лицензионной продукции в ЕАЭС.

Компания с этим не согласилась и обратилась в Конституционный Суд РФ (КС РФ). Она полагала, что действующие Положения позволяют произвольно включать в таможенную стоимость ввозимого сырья роялти. Конституционный Суд противоречий не нашел: поскольку уплата лицензионных платежей является условием продажи этих товаров, то они являются частью стоимости этих товаров.

🟩🟩🟩 Бизнес не согласен платить НДС по длящимся договорам при изменении налогового режима

Речь идёт о законопроекте, который возлагает бремя уплаты повышенного НДС на продавца, если покупатель не может предъявить налог к вычету. Торгово-промышленная палата просит Госдуму переложить увеличенный НДС на покупателя с предоставлением права отказаться от длящегося договора. Бизнес-сообщество считает, что текущий проект поправок противоречит природе налога. Обсуждение законопроекта в Госдуме назначено на 13 мая.

💙💙💙 Новый выпуск #GutenTax! Возвращаемся с новым разговором о налогах — на этот раз разбираем, как устроена налоговая функция внутри компании и где проходят её реальные границы.

В этом выпуске обсуждаем путь в профессию налогового менеджера, распределение ответственности между налоговым департаментом и бухгалтерией, «красные линии» функции и взаимодействие с другими подразделениями. Отдельно говорим про работу с финансовым директором, оценку эффективности налоговой функции и скрытые налоговые риски, которые не всегда видны на поверхности.

К разговору присоединились управляющий партнёр Taxadvisor Дмитрий Костальгин и гость подкаста — налоговый менеджер Skyeng Андрей Вакар.

Также обсудили, как правильно работать с внешними консультантами и эффективно ставить им задачи, если возникает такая необходимость. Видео-версия подкаста уже вас ждёт!

Послушать можно в:

• Itunes
• Я.Музыка
• CastBox
• YouTube
• VK
• Telegram

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🔷🔷🔷 Компанию поймали на злоупотреблении своим правом при подаче уточненной декларации

Инспекция привлекла Компанию к ответственности за неправомерное применение налоговых вычетов сумм НДС со спорным контрагентом. Компания, как обычно бывает, с этим не согласилась. Ведь она представила уточненную декларацию по НДС по новому месту учета, где заменила вычеты по спорному контрагенту на вычеты с другим поставщиком. А Инспекция по старому месту учета почему-то не приняла это во внимание.

Суды такие фокусы не оценили: представив «уточненку» после завершения налоговой проверки, Компания не пыталась устранить ошибки в первичной декларации. Она хотела нивелировать результаты налоговой проверки в части выводов о неправомерном применении вычетов со спорным контрагентом. Это даже видно из представленной уточненной декларации: вычеты по одному спорному контрагенту были заменены на вычеты по другому. Никаких других изменений внесено не было. К тому же представитель Компании твердо и четко заявил, что контрагента в декларации заменили, потому что первоначального признали сомнительным. В общем, налицо злоупотребление Компанией своего права на устранение ошибок в первоначально представленной налоговой декларации.

🟩🟩🟩 Минфин предложил поправки в НК РФ по налогообложению цифровых валют

Нововведения вводят порядок уплаты НДФЛ при продаже/обмена криптовалют, где налоговая база будет складываться из разницы между доходами и расходами от операций с цифровой валютой. Налоговыми агентами станут брокеры, доверительные управляющие и цифровые депозитарии. Ведомство также предлагает освободить от НДС услуги цифровых депозитариев и обменников.

🟩🟩🟩 Налоговики назвали признаки компании-неплательщика на основе данных своих проверок

Среди них - штат сотрудников не более 10 человек, фонд оплаты труда компании до 5 млн руб., минимальная рентабельность, низкие выручка и прибыль.

🔷🔷🔷 Поступления в виде погашения основного долга по цессии включаются в доходы по УСН

Компания на УСН с объектом налогообложения «Доходы» приобрела по цессии несколько прав требования к должникам. Но поступления в виде погашения основного долга по цессии она в доходы не включила, что не понравилось Инспекции.

В суде Компания указала, что средства, которые были получены по долговым обязательствам, а также в счет погашения таких долговых обязательств, не являются доходами. При этом Компания не реализовывала приобретенные права требования, а осуществляла их взыскание с конечного должника. Также Компания отметила, что полученные денежные средства – это исполнение обязательства должником по первоначальному кредитному договору, а не плата за услугу по переуступке.

Суд поддержал Инспекцию: поступления в виде погашения основного долга по цессии - это реализация финансовых услуг. А приобретенные права требования – это актив налогоплательщика, стоимость которого для налоговых целей зависит от системы налогообложения.

В данном случае доходом от реализации финансовых услуг будет стоимость имущества, причитающегося налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. Соответственно, поступления в виде погашения основного долга по цессии будет являться доходом Компании по УСН.

🟩🟩🟩 ФНС и ЦБ обсуждают критерии, по которым будут относить денежные переводы россиян к теневому бизнесу

«Красные флаги» включают высокую частоту переводов, поступления из разных регионов и операции в рабочее время. Из-под контроля выведут межбанковские переводы физического лица и семейные переводы. Порог внимания может быть гибким, хотя ранее называлась сумма 2,4 млн руб. в год.

🔷🔷🔷 Бюджетному учреждению ИТ-льготы не положены

Учреждение (ФБГУ) осуществляло IT-деятельность и имело аккредитацию IT-организации. Инспекция посчитала, что доля косвенного участия РФ в унитарном предприятии составляет более 50%, а значит оно не может применять льготу по страховым взносам.

ФБГУ настаивало на том, что оно является унитарным юридическим лицом, т.е. У него отсутствует капитал, поэтому РФ не является участником ФБГУ. РФ является лишь учредителем ФБГУ, который наделил учреждение имуществом.

Суд сослался на возможность учесть иные обстоятельства для определении доли участия (п.7 ст.105.2 НК), проигнорировав особенности организационно-правовой формы. Также сделана ссылка на Письмо Минфина РФ от 04.07.2025 №03-15-05/65429. В Письме ведомство подтвердило право на ИТ-манёвр у компании, которой на 100% владеет МУП. А раз ФБГУ учредила РФ, то к нему применяются исключение из льготы из-за более чем 50% “участия” РФ.

🟩🟩🟩 Власти уточнят порядок налогообложения выплат по инвестиционным паям

С 1 марта 2026 года выплаты владельцам инвестиционных паев осуществляются через цепочку депозитариев без сбора управляющей компанией (УК ПИФ) списков владельцев паев. При таких правилах УК ПИФ не может обладать информацией, необходимой для выполнения функций налогового агента. Чтобы устранить неопределенность в порядке удержания НДФЛ, депутаты предлагают назначить налоговым агентом при погашении инвестиционных паев и получении промежуточных выплат брокера или управляющего при зачислении указанных выплат на его счет. В остальных случаях - управляющую компанию или депозитария.

🟩🟩🟩 Депутаты предлагают вернуть ставку НДС к 20%

Из пояснительной записки к законопроекту следует, что это сдержит инфляцию, сохранит покупательную способность населения и поддержит стабильные условия для бизнеса. Опыт прошлых лет уже не раз подтверждал, что повышение налогового бремени ведёт не к росту, а к сокращению собираемости платежей, расширению теневого сектора экономики.