🟩🟩🟩 ЕС предложил 21-й пакет санкций против России

Он охватит энергетику, финансовые услуги, криптоторговлю и рыбный промысел. Ожидается расширение ограничений против 90 российских банков, 11 криптоплатформ, 170 физлиц/юрлиц, а также экспортный контроль для 50 компаний из третьих стран. Среди предложений — полный запрет на криптоуслуги для организаций из третьих стран, если те содействуют обходу антироссийских санкций. Усилится комплаенс для российских пользователей, сократится выбор криптобирж, возможны заморозки счетов.

🟩🟩🟩 Администраторы акций, предназначенных для поощрения сотрудников, не будут платить налоги

Сейчас рост стоимости акций, которыми владеет администратор мотивационных программ международных компаний, облагается налогом на прибыль. Чтобы его избежать, компании регулярно проводят допэмиссии. Поскольку это создает для бизнеса дополнительную нагрузку, правительство предложило исключить доходы и расходы от таких акций из налоговой базы администратора. Главное условие - администратор должен получить эти акции напрямую от компании-эмитента и передать их исключительно сотрудникам. Это повысит гибкость программ, снизит административную нагрузку на эмитентов и привлечет кадры.

🟩🟩🟩 Комиссия Госсовета предложила расширить перечень отраслей для ФИНВ

Получить федеральный инвестиционный вычет (ФИНВ) смогут компании, активно инвестирующие в расширение и совершенствование производства. К ним относятся ритейл, агропром и фармацевтика. Такое предложение рассмотрит кабинет министров.

ФИНВ применяется с 2025 года, позволяя компаниям снижать федеральную часть налога на прибыль на сумму капиталовложений. Сейчас предельный вычет из федеральной части составляет 3%, но власти и бизнес уже обсуждают его увеличение от 5-6% и до 8%.

📍 Поздравляем Ярослава Казакова с приобретением статуса адвоката!

Хотим сообщить, что руководитель практики комплексного бизнес-консультирования ООО «Таксэдвизор» Ярослав Казаков успешно приобрел статус адвоката.

За годы практики Ярослав сопровождал проекты в области налогового права, защиты бизнеса и судебных споров клиентов из ИТ-отрасли, ритейла, медицины и др. Его опыт включает работу со сложными правовыми задачами, защиту интересов собственников бизнеса и сопровождение клиентов в спорах с государственными органами.

Получение статуса адвоката — это не только важный профессиональный этап, но и подтверждение высокого уровня компетенции, ответственности и приверженности юридической профессии.

Мы искренне поздравляем Ярослава с этим достижением и желаем ему дальнейших профессиональных успехов и интересных проектов!

У Ярослава есть свой Telegram-канал, с которым мы тоже рекомендуем вам ознакомиться!

🟩🟩🟩 Частные инвесторы обратились в ФНС с просьбой проверить бизнес-модель Whoosh

Они обеспокоены возможными «финансово-налоговыми аномалиями». Несмотря на то что основная деятельность Whoosh - это аренда самокатов, компания позиционирует себя как IT-компанию и резидента «Сколково» и делит платеж за поездку на 70% лицензионного вознаграждения за ПО и 30% аренды. Инвесторы считают, что это может быть искусственным дроблением с целью получения необоснованной налоговой экономии. Такое обращение создает риски налоговых доначислений и штрафов для компании.

🟩🟩🟩 Минфин отказал Минпромторгу в расширении налоговых льгот для производителей электроники

В условиях высокой нагрузки на бюджет ранее предложенная инициатива Минпромторга будет обременительной. Но действующие льготы по-прежнему сохраняются. Производители 32 видов электронной продукции продолжат пользоваться сниженной ставкой налога на прибыль (8%) и страховыми взносами (7,6%).

🔷🔷🔷 История об убытках, продаже доли и пятилетней льготе

Компания владела долями в двух организациях. Через некоторое время она продала эти доли и получила убытки, которые включила в косвенные расходы в рамках общей налоговой базы, облагаемой по ставке 20%. На момент продажи Компания уже владела долями непрерывно пять лет. Инспекция с таким подходом не согласилась.

Суды поддержали Инспекцию: при продаже долей, которыми непрерывно владели на праве собственности более 5 лет, применяется ставка по налогу на прибыль в размере 0%. Компания была обязана вести раздельный учет операций, по которым применяется ставка, отличная от стандартной ставки по налогу на прибыль. А значит, убытки, полученные в рамках налоговой базы, к которой применяется ставка 0%, не могут уменьшать общую базу, облагаемую по ставке 20%.

Компания пыталась возражать – в НК РФ нет прямого запрета учитывать эти убытки в общей базе. Суды признали отсутствие прямого запрета, но это не повлияло на вывод о необходимости в раздельном учете разных налоговых баз.

🟩🟩🟩 ФНС опубликовала новые рекомендации по проведению камеральных проверок

Документ уточнил процедуру работы с плательщиками НДС на УСН и ЕСХН, которым не требуется уведомлять налоговую об освобождении от НДС. Налоговики прописали правила запросов в банки и к операторам цифрового рубля в рамках проверок. В рекомендациях также зафиксированы условия освобождения от ответственности при подаче уточненных деклараций. Документ заменяет рекомендации 2013 года.

🟩🟩🟩 Независимые нефтедобывающие компании (ННК) могут получить поддержку

Для малых нефтедобывающих компаний подготовлена концепция законопроекта, включающая различные льготные кредиты и субсидии по аналогии с малым бизнесом. Это необходимо, чтобы повысить инвестиционную привлекательность небольших месторождений и стимулировать независимую нефтедобычу. Сейчас налоговая нагрузка является ключевым вопросом для сектора. Одним из вариантов поддержки также может стать переход на налог на дополнительный доход (НДД) вместо НДПИ, что облегчит финансирование затрат.

🔷🔷🔷 С какого момента нужно рассчитывать срок на возврат госпошлины

В 2022 г. Предприниматель выиграл спор. Суд не разрешил вопрос о возврате из бюджета госпошлины, которую ИП уплатил в 2022 г. Уже в 2025 г. вынесено определение и выдана справка на возврат госпошлины. Радостный Предприниматель пошел в Инспекцию с заявлением о возврате, но там его ждал отказ. Инспекция посчитала, что пропущен трехлетний срок на возврат.

Суды поддержали Предпринимателя. Конституционный Суд РФ ранее отмечал, что пропуск трехлетнего срока давности для возврата излишне уплаченного налога не препятствует налогоплательщику обратиться в суд с требованием о возврате из бюджета. Тогда уже в рамках гражданского или арбитражного судопроизводства будут действовать общие правила исчисления срока исковой давности. Т.е. точкой отсчета будет день, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

Есть также и позиция Президиума Высшего арбитражного суда РФ, который указал, что такое заявление должно быть подано в течение трех лет со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишне уплаченного налога.

Предприниматель получил право на возврат госпошлины на основании определения суда о возврате госпошлины, а также справки из суда на ее возврат. А определение и справка появились в 2025 году. Значит, о пропуске трехлетнего срока и говорить не стоит.

🟩🟩🟩 С 1 июля лимит на оплату долей в иностранных компаниях без разрешения ЦБ вырастет до 30 млн рублей

Помимо этого, рабочая группа Банка России решила увеличить совокупный объем операций резидента в пользу одного нерезидента с 15 до 30 млн рублей. Одновременно с увеличением лимитов Указом Президента расширен перечень расчетов через специальные счета типа «С». Теперь российские банки должны переводить доходы недружественных лиц по вкладам/депозитам, превышающие 10 млн рублей, на заблокированные счета «С». Указанные изменения приняты в рамках контрсанкционного регулирования.

🟩🟩🟩 C 14 августа 2026 крупнейший банк Португалии закроет счета россиян без местного ВНЖ

Граждане РФ уже начали получать об этом предупреждения. Политика банка следует тенденции других финансовых институтов стран ЕС по «очистке портфелей» от российских клиентов, даже при отсутствии новых пакетов санкций.

🔷🔷🔷 Субсидия на уплату утилизационного сбора должна учитываться в доходах по налогу на прибыль

Компания получила из бюджета субсидию на компенсацию затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении самоходной техники и прицепной техники. Во внереализационные доходы по налогу на прибыль ее Компания не включила, посчитав, что субсидия компенсирует утилизационный сбор. Начисленный утилизационный сбор в расходах также не был признан.

Инспекция признала субсидию внереализационным доходом, и суд поддержал. Правовая природа субсидии — это безвозмездные и безвозвратные бюджетные ассигнования, имеющие целевой характер, а именно: возмещение недополученных доходов и (или) затрат. В НК РФ есть закрытый перечень, когда субсидии можно не учитывать в доходах. Рассматриваемые субсидии в этот перечень не попадают.

Интересно, что при расчете недоимки налоговики учли начисленный утильбсор. Поскольку размер субсидии превышал утильсбор, разницу признали облагаемой налогом на прибыль.

🟩🟩🟩 Криптообменикам нужен переходный период для адаптации к лицензированию крипторынка

Об этом заявила “Единая Россия” и предложила уменьшить налоговую нагрузку для его участников. Инициатива включает освобождение от НДС операций со стейблкоинами и возможность учета финансового результата по ним в общей налоговой базе. Это расширит возможности бизнеса по легальному участию в трансграничных расчетах с криптовалютами и стейблкоинами.

🟩🟩🟩 В Киргизии работники IT-сферы и креативной индустрии получили налоговые льготы

Указом Президента разработчики, блогеры, удаленщики для иностранных компаний и стартаперы освобождаются от уплаты налогов на 5 лет. Для них также установлены льготные ставки: подоходный налог — 5%, страховые взносы — 12%. С помощью льгот власти страны хотят привлечь талантливых специалистов, инновационные компании и инвестиции, чтобы развивать Киргизию как региональный IT-центр.

🔷🔷🔷 Основное средство облагается налогом на имущество независимо от того, используется оно или нет

Инспекция провела выездную налоговую проверку и доначислила налог на имущество организаций. Унитарное предприятие с этим не согласилось: объекты недвижимости утратили потребительские свойства и находятся на реконструкции. К тому же эта недвижимость не способна приносить доход и в деятельности предприятия не использовалась, а сами эти объекты учитывались на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». А значит, они не могут облагаться налогом.

Суды поддержали Инспекцию: неважно, используется ли фактически это имущество в деятельности, важно то, что оно готово к использованию и может в будущем приносить доход. Документов и иных свидетельств о том, что эти объекты не могут приносить в будущем доход, Унитарное предприятие не представило. Более того, подтверждением того, что эта недвижимость может приносить в будущем доходы служит то, что Предприятие искало инвесторов, чтобы предоставить ее в аренду. А если основное средство не может приносить в будущем доход, то оно должно быть списано. Но как видно, Компания не только не пыталась их списать, но даже искала арендаторов.

Суд также отметил, что реконструкция недвижимости не говорит о том, что она не подлежит налогообложению. У предшественника эта недвижимость была отражена в качестве основного средства. На этом основании спорная недвижимость должна быть отражена на 01 счете “Основные средства”, а налог с такой недвижимости должен быть уплачен.

🟩🟩🟩 Налоговики предъявили претензии более 50 IT-компаниям после утраты льгот «Сколково»

ФНС считает, что компания, утратившая статус резидента «Сколково» в том же налоговом периоде, не вправе переходить на льготную ставку налога на прибыль для аккредитованных IT-компаний. Об этом мы писали еще в декабре. Претензии охватывают периоды 2023–2025 годов. Ведомство требует доплаты налога по общей ставке за весь год, в котором выручка превысила 1 млрд рублей или прибыль — 300 млн рублей. Также ФНС обращает внимание на дробление бизнеса и возможное необоснованное использование льгот, например, кикшеринговой компанией Whoosh.

🔷🔷🔷 Невозврат трансграничного внутригруппового займа = налог

Компания выдала несколько процентных займов своей сестринской компании из ОАЭ. Возврата займов не последовало. Инспекция посчитала, что у сестринской компании возник доход, а Компания не удержала налог у источника. В этой истории также важно отметить, что в 2022 г. Компания подала заявление на ликвидацию.

Компания с этим не согласилась – она приложила все усилия, чтобы взыскать со своей «сестры» просроченную задолженность. Даже обращалась в суд с иском к эмиратской компании.

Суды поддержали Инспекцию. Они отметили, что консолидированная финансовая отчетность показывает, что у группы в целом были деньги, чтобы обслуживать долги. Это также подтверждает и конкурсный управляющий. Значит, «сестра» из ОАЭ целенаправленно не возвращала свои долги, а Компания и палец о палец не ударила, чтобы их вернуть.

К тому же анализ внутренней корпоративной переписки также показал, что сотрудники обсуждали возможность прощения долга и налоговые последствия такой операции. Кроме этого, сотрудники обсуждали и вопрос о том, как следует обосновать отсутствие возврата долга, хотя все они прекрасно понимали, что это по сути «схематоз», который направлен на вывод денежных средств из РФ. А по поводу подачи иска к «сестре» о возврате долга суд отметил, что он был подан формально. В частности, об этом свидетельствует вышесказанное и тот факт, что Компания решила ликвидироваться до момента подачи иска.

🟩🟩🟩 Госдума сохранила порог освобождения от НДС на уровне 20 млн рублей до 2030 года

Напоминаем, что ранее Налоговый кодекс РФ предусматривал поэтапное снижение лимита: до 15 млн рублей с 2027 года и до 10 млн — с 2028-го. Принятый в трёх чтениях закон переносит эти ступени на 2030 и 2031 годы соответственно. Мера охватит более 360 тысяч предпринимателей и позволит малому бизнесу адаптироваться к новым налоговым условиям. Однако потери бюджета составят около 51,1 млрд рублей в 2027 году и до 100 млрд рублей в 2028-2029 годах.

🔷🔷🔷 С копией базы 1С контрагента можно знакомиться только в помещении Инспекции в рабочие часы

Инспекция привлекла Компанию к ответственности за совершение налогового правонарушения. Большую роль сыграла в этом информационная база 1С контрагента Компании. На основании этой базы был сделан вывод о нереальности сделок.

Компания заявила ходатайство об ознакомлении с этой базой, и Инспекция дала такую возможность. В итоге представитель Компании смог ознакомиться с этой базой на ноутбуке инспектора в приемные часы путем визуального осмотра. А вот предоставить копию документов из базы Инспекция отказалась. Компания с этим не согласилась – все-таки это сложный массив данных. Эта база требует специального ПО, значительного времени для ознакомления и привлечения бухгалтеров и программистов. А тут ознакомление только в часы приема инспектора и без возможности получения копии – явное нарушение прав налогоплательщика.

Суд поддержал Инспекцию. Он отметил, что акт налоговой проверки и приложения к нему были вручены конкурсному управляющему. В этих приложениях и были все нужные сведения.

Компания с этим не согласилась – сведения, которые были получены конкурсным управляющим, не соответствовали сведениям из базы контрагента. Но на это суд отметил, что никаких доказательств этого нет. Кроме того, суд указал, что у представителя Компании неоднократно была возможность ознакомиться с базой в самой Инспекции. К тому же Инспекция предложила ему прийти на ознакомление вместе с лицом, которое хорошо разбирается в бухгалтерском учете, но представитель отказался. В общем, нарушений в том, что Компании не дали копию базы, со стороны Инспекции нет.