🔷🔷🔷 Целевые средства, представленные на производство кинофильма, включаются в налоговую базу по УСН

Налоговики посчитали, что полученное целевое финансирование на производство кинофильма включается в налоговую базу при применении УСН “Доходы”.

В суде выяснилось, что инвесторы финансировали создание фильма в обмен на получение прибыли от проката. Налицо возмездный характер, что не очень соответствует получению целевых средств.

Компания пыталась возражать, представив дополнительное соглашение к договору с одним из инвесторов. В нем указано, что полученные Компанией денежные средства — это беспроцентный целевой заем с альтернативным способом прекращения обязательства через выплату доли в доходах. В соглашении также было указано, что обязательство по возврату долга прекращается только при достижении порога доходов. В ином случае денежные средства вернутся инвестору лишь в 2029 году. Суд оценил такие условия, как инвестиционные отношения.

Что же с расходами на фильм? А этот факт ни налоговую, ни суд не интересовал.

🟩🟩🟩 Бизнес предложил ввести для клининга налоговый режим по аналогии с автоУСН

Это ставка 8% на доходы, освобождение от НДС и страховых взносов. Цель — обелить набирающую обороты клининговую отрасль, сделав её фискальную нагрузку сопоставимой с издержками на теневые схемы. Пилотный проект может быть масштабирован на другие человекоемкие отрасли.

🔷🔷🔷 История о хакерской атаке и вычете по НДС

Компания в 2018 г. подала декларацию по НДС с вычетами. В 2022 г. подана первая уточнённая декларация по НДС уже без вычетов, но с НДС по реализации. А сделали это хакеры, которые получили доступ к электронной цифровой подписи (ЭЦП). В итоге Компания подала вторую уточненку, в которой восстановили вычеты. По сути это была точь в точь первичная декларация. 

Инспекция, конечно, последнее уточнение не приняла. Три года-то прошли! Все так, очевидно, что и первая инстанция поддержала такой тезис.

Однако вышестоящие суды разобрались в технических аспектах и не согласились с налоговиками. В деле есть нотариальные доказательства несанкционированного доступа к ЭЦП. Уточненка злодеев не должна учитываться – ведь она тоже подана за пределами трех лет. А еще у Инспекции ранее не было никаких претензий ни к первоначальной декларации, ни к уточненной – они появились лишь при повторном рассмотрении дела. Поэтому говорить о «бумажном» НДС и техническом контрагенте тут излишне.

🟩🟩🟩 Правительство и ИТ-отрасль обсуждают налоговые льготы для МСП с российскими ИИ-решениями

Участники обсуждения предлагают уменьшать налог на прибыль или УСН на сумму покупки ИИ-сервиса и субсидировать приобретение отечественных ИИ-решений. Скидку будет предоставлять сам разработчик, а государство будет компенсировать ему выпадающие доходы. Цель инициативы — стимулировать спрос на российские ИИ-технологии и повысить эффективность МСП за счет внедрения цифровых инструментов.

🔷🔷🔷 Стоимость услуг можно увеличить на сумму НДС, если у компании на УСН возникнет НДС

Компания на УСН в рамках закупки заключила с контрагентом в 2024 г. договор на оказание услуг без включения НДС. В октябре 2025 г. Компания обратилась к контрагенту с просьбой пересмотреть стоимость услуг на 2026 и 2027 г - налоговая реформа, снизившая пороги для УСН, затронула и ее. Контрагент согласился рассмотреть вопрос об увеличении стоимости договора соразмерно, прибавив к стоимости договора суммы НДС в 5%, но итоговое решение принято не было. 

Суд поддержал Компанию. Он отметил, что «прибавка» вызвана изменением налогового законодательства – привет снижению порогов для УСН! Поэтому такая «прибавка» сохранит статус-кво между Компанией и контрагентом. К тому же увеличение цены договора позволит Компании исполнять свои обязательства перед другими контрагентами и содержать себя без убытков. Ну а самое главное – позволит платить налоги. Суд также отметил, что цена в договоре изначально не включала НДС. Но в отношении вознаграждения по договору, подлежащего уплате в 2026 г., предъявление контрагенту суммы НДС в 5%, в дополнение к ранее согласованной цене, является обоснованным.

🟩🟩🟩 Бизнес продолжает предлагать меры поддержки для пострадавших от атак предпринимателей

На этот раз с просьбами к правительству обратилась Ассоциация цифровых платформ. Среди предложений - прямые безвозмездные выплаты из федерального бюджета для селлеров, отсрочки по уплате налогов и обязательных платежей на срок от шести месяцев, кредитные каникулы, льготные кредиты, а также расширение системы страхования имущества с субсидированием части стоимости.

🔷🔷🔷 Сам ОКВЭД для льготы по налогу на имущество не сильно важен - важна цель использования имущества

Компания, владеющая стадионом “Анжи-Арена”, применила региональную льготу по налогу на имущество организаций. Льгота предназначена тем, кто осуществляют деятельность в области спорта и имеет на балансе стадион с вместимостью трибун более 10 тыс. Частично стадион предоставлялся в аренду различным контрагентам. Налоговики отказали в льготе, поскольку компания не осуществляет деятельность в области спорта и не имеет “спортивного” ОКВЭД.

Но субарендаторы как раз имеют необходимый ОКВЭД и используют недвижимость в спортивной деятельности. С такой позиций Компания пришла в суд.

Для применения льготы важна цель использования имущества, решил суд. ОКВЭД носит всего лишь квалификационный характер и не определяет фактическое использование объекта. Предметом договоров субаренды является предоставление стадиона для занятий спортом и проведения футбольных матчей. Оба субарендатора осуществляют деятельность в области спорта и имеют соответствующий ОКВЭД. К тому же стадион согласно сайту Всероссийского реестра объектов спорта является объектом спорта. 

Сыграл свою роль и принцип защиты правомерных ожиданий - Инспекция ранее, еще до спора, уведомила Компанию о том, что стадиону предоставлена льгота на имущество.

🟩🟩🟩 Правительство хочет снизить НДС до 10% на перевозку беспилотным транспортом

Предложения распространяются на перевозку пассажиров, грузоперевозки и курьерскую доставку. Цель — сделать беспилотные перевозки конкурентоспособными с традиционными и стимулировать рост гражданской беспилотной отрасли до 2 трлн руб. к 2036–2040 годам. Для реализации меры необходимо принять закон о ВАТС (высоко автоматизированных транспортных средствах).

🔷🔷🔷 Выгода от применения разных ставок НДС спасла сделки от оспаривания

📌В торговом доме два участника по 50%. Один из них владеет компанией-поставщиком. Между обществами заключены договоры поставки на большую сумму без корпоративного одобрения. Товар напрямую отгружался иностранному покупателю, которому торговый дом продавал его дешевле закупочной цены. Второй участник потребовал признать сделки недействительными, ссылаясь на их убыточность и отсутствие одобрения крупных сделок с заинтересованностью.

⚖️Три судебные инстанции отказали в иске. Сделка с заинтересованностью, совершенная без одобрения, является недействительной, если она причинила ущерб. В данном случае ущерб отсутствует. При приобретении товара по более высокой стоимости торговый дом оплатил НДС 20%. При реализации товара на экспорт ставка НДС 0%. Несмотря на разницу между закупочной и экспортной ценой, торговый дом получил выгоду в несколько миллионов рублей за счет разницы в налоговых ставках, а уплаченный НДС при наличии оснований может быть возмещен из бюджета. Сделки также не являются крупными: несмотря на превышение порога 25% стоимости активов, они соответствовали обычной деятельности компании. Торговый дом на протяжении многих лет совершает аналогичные сделки, цены которых находятся в пределах рыночного диапазона. Участники одобряли такую схему ведения бизнеса и ранее не имели к ней претензий.

💡Ущерб от сделки с заинтересованностью предполагается, если она была совершена без ведома участников общества и без их одобрения. Ответчик может опровергнуть эту презумпцию, что и произошло в данном споре. Выгода от разницы ставок НДС при уменьшении экспортной цены - обычный механизм подобного бизнеса, который используется, чтобы сделать товар конкурентоспособным на международном рынке. Товар вывозится без российского НДС, поскольку в стране назначения облагается местным косвенным налогом, что исключает двойное налогообложение. Переходя к крупным сделкам, стоит отметить, что они имеют качественный (за пределами обычной деятельности) и количественный (более 25% балансовой стоимости активов) критерии. Необычными для общества являются сделки, которые могут привести к прекращению его деятельности или изменению вида деятельности либо существенному изменению ее масштабов, региона или рынков сбыта. Сделка будет крупной, если она соответствует обоим критериям или только качественному, на что указывал ВС в Обзоре судебной практики, утвержденном 25.04.2025. Одного количественного критерия недостаточно.

🟩🟩🟩 В 2026 году число валютных нарушений россиян по иностранным счетам сократилось на 11%

Причина - усиление контроля со стороны ФНС. Ведомство запрашивает у граждан больший объем документов, детальные пояснения, а также использует  данные автообмена с более чем 50 странами. Этим летом налоговые органы массово проверяют отчеты о движении средств и статус валютного резидента, требуя подтверждающие документы, включая выписки со счетов и доказательства пребывания за границей. Количественно больше всего запросов, как правило, приходится на ОАЭ и страны СНГ.

🟩🟩🟩 Дональд Трамп хочет снизить налог на прирост капитала и ввести налоговые льготы на продажу домов от $2 млн

С помощью таких мер президент США надеется улучшить свои рейтинги перед промежуточными выборами. Однако перечисленные инициативы требуют одобрения Конгресса, из-за чего могут столкнуться с трудностями из-за политических разногласий. Эксперты считают, что льготы в основном затронут 10% богатейших американцев и вряд ли значительно повлияют на рейтинг Трампа.

🟩🟩🟩 ФНС доначисляет ЕСХН фермерам, которые регистрируются в льготных регионах, но работают в других

ЕСХН – это специальный налоговый режим со ставкой 6%, введенный для производителей сельскохозяйственной продукции. При начислении налога ведомство проверяет фактическое местонахождение активов, работников и складов фермеров. Борьба с «налоговой миграцией» продиктована позицией ведомства: налоговые льготы предназначены для поддержки экономики конкретного региона, а не поддержки интересов отдельных хозяйств. Подобная практика уже применяется к ИП на УСН.

🔷🔷🔷 Метаморфозы обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения

Инспекция признала Компанию виновной в повторном совершении налогового правонарушения и снизила размер штрафа в 2 раза. Штраф снизили, потому что Компания представила уточнённую налоговую декларацию и осуществляла социальную деятельность – строила значимые объекты в регионе, создавала рабочие места, обеспечивала достойный уровень зарплаты работникам.

Компания посчитала, что штраф должны снизить еще больше. Ведь у нее целый «букет» смягчающих обстоятельств: иностранные санкции, из-за которых тяжело приобрести у зарубежных поставщиков товары, используемые Компанией в предпринимательской деятельности. К тому же Компания включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, занимается благотворительностью и исполняет гособоронзаказ. А еще Компания частично возместила ущерб бюджету, доплатив налог в бюджет по уточненным налоговым декларациям, и у нее нестабильное финансовое состояние. Инспекция не согласилась – у Компании был умысел, к тому же она систематически нарушает налоговое законодательство.

Суд снизил размер штрафа еще в два раза. Он посчитал смягчающим обстоятельством введенные иностранные санкции и нестабильное финансовое состояние Компании. Доказательством нестабильного финансового состояния стало то, что ранее к производству арбитражным судом было принято заявление одной из инспекций о признании Компании банкротом.  Суд также бросил камень в огород Инспекции, отметив, что наличие умысла в неуплате налога – это не препятствие для применения смягчающих обстоятельств.

🟩🟩🟩 ФНС усилила контроль за льготами в медицине и образовании

С 2026 года ведомство проверяет не только формальные основания, но и суть операций. Инспекторы анализируют долю доходов от профильной деятельности, содержание услуг, схемы дробления бизнеса и распределения прибыли. ФНС заявляет, что это не увеличение проверок, а дистанционный анализ показателей с предварительным информированием о расхождениях.

🔷🔷🔷 Налоговые тонкости транзитной перевозки внутри ЕАЭС

Российская Компания перевозила грузы из Беларуси в Казахстан. Грузы шли транзитом через территорию РФ. Поэтому Компания облагала услуги НДС по ставке 0%.

Налоговики не согласились. Ставка 0% применима к маршрутам Беларусь-РФ, РФ-Казахстан или обратно. В режиме транзита нужно перевозить иностранный товар. Поскольку Беларусь, Россия и Казахстан входят в ЕАЭС, перемещаемые грузы являются «товарами Союза», а не «иностранными товарами».  

Компания в суде пыталась парировать. Отказ в ставке 0% ставит российских перевозчиков, обслуживающих транзит внутри ЕАЭС, в худшее положение по сравнению с перевозчиками, везущими грузы "третьих стран" (где таможенный транзит оформляется). А Конституционный Суд РФ запрещает лишать права на ставку 0% из-за формальных недостатков в документах, если экономическая природа операции (экспорт/транзит) подтверждена и соответствует цели избежания двойного налогообложения. Налоговики не оспаривают реальность перевозок.

Суд признал, что местом реализации услуг является РФ. По факту транзита не было, поскольку граница ЕАЭС не пересекалась. Соответственно, отсутствие таможенных деклараций внутри ЕАЭС не дает право на льготу. А это обязательное требование для применения нулевой ставки.

🟩🟩🟩 Счетная палата проверяет эффективность налоговых льгот для IT-компаний

Главный госаудитор запрашивает у крупного IT-бизнеса документы, подтверждающие исключительные права на ПО, бухгалтерские счета и данные по выручке. Цель — оценить, как используются льготы, и, возможно, ужесточить условия их применения. Результаты анализа могут быть переданы в ФНС или прокуратуру, а также повлиять на корректировку Налогового кодекса.

🟩🟩🟩 Бизнес-объединения обсудили меры господдержки пострадавшего от атак бизнеса

Ключевые предложения - освобождение от восстановления НДС, отсрочки по налогам, льготное кредитование и моратории на проверки. РСПП готов участвовать в разработке соответствующих нормативных актов. Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ) также отмечает, что действующие механизмы поддержки в основном ориентированы на МСП, и предлагает создать единый государственный механизм для всех добросовестных участников рынка. Ранее с инициативами по поддержке пострадавших продавцов и производителей выступали Ассоциация цифровых платформ, АУРЭК и «Опора России».

🔷🔷🔷 При пропуске срока на возврат налога налоговики могут взыскать с бизнеса неосновательное обогащение

Компания владела недвижимостью и платила налог на имущество по кадастровой стоимости. В 2024 г. суд исключил два объекта за 2017-2020 года из перечней недвижимости, облагаемой налогом по кадастру. Компания подала уточненные декларации за 2018-2020 гг. и неожиданно получила возврат налога на счет. Опомнившись, налоговики подали в суд на неосновательное обогащение. Ведь возврат не положен из-за пропуска трехлетнего срока.

В 1-ой инстанции победителем вышел налогоплательщик.

Однако дальше суды заняли строго формальную позицию. Срок на возврат нарушен и не может исчисляться с даты судебного решения. Налогоплательщик знал о чрезмерной налоговой нагрузке с момента начала применения кадастровой стоимости и мог оспорить Перечень объектов своевременно. Риск затягивания спора лежит на бизнесе.

🟩🟩🟩 К августу 2026 года добровольные взносы в бюджет от бизнеса достигли 383,69 млрд руб

Это в 1,5 раза превышает сумму за весь 2025 год. Основной рост поступлений произошел после марта, когда крупные российские бизнесмены анонсировали добровольные пожертвования. Ранее основным источником по этой статье был «налог на выход» иностранцев из российских активов, но сейчас этот механизм потерял популярность из-за ужесточения условий: дисконт в 65% от стоимости актива, пошлина в 30% и «налог на выход» в размере 5%.

🟩🟩🟩 Минпромторг разработал правила исчисления и уплаты технологического сбора на электронику

Сбор будет рассчитываться автоматически на основе данных системы маркировки. Оператор системы будет передавать сведения в ГИСП, которая сверит уплаченную сумму с данными ФНС. Если сбор не уплачен или недостаточен, ввод товара в оборот будет заблокирован. Ведомство оценило затраты бизнеса за шесть лет на уплату технологического сбора в 136,2 млрд руб. (22,7 млрд руб. ежегодно). Сбор начнет взиматься с 1 декабря 2026 года.