Друзья, эта неделя приготовила несколько сюрпризов: Минфин переписал правила отражения отложенных налогов, Минтруд готовит новые ограничения для иностранных работников, а с октября заказчикам по 44-ФЗ станет чуть свободнее. Разбираемся, что уже работает, а что пока только обсуждается.👇

✅ Отложенные налоги при смене ставки: Минфин расставил все по местам
Приказом Минфина России от 20.08.2026 № 121н изменено ПБУ 18/02. Разницы от пересчета отложенных налоговых активов и обязательств при изменении ставки налога на прибыль теперь нужно отражать не на счете прибылей и убытков, а в зависимости от того, где в бухучете отражен сам факт хозяйственной жизни: в составе чистой прибыли (убытка), в составе совокупного финансового результата без включения в чистую прибыль (убыток) либо в составе капитала организации. Уточнена и формулировка статьи отчета о финансовых результатах. Приказ вступает в силу с 29 сентября 2026 года и применяется начиная с годовой отчетности за 2026 год.

✅ Взносы на травматизм: скидки и надбавки могут считать по-новому
Минтруд предлагает исключить из расчета скидок и надбавок данные о несчастных случаях, произошедших в результате ЧС не по вине страхователя. Планируется уточнить, что фонд отменяет решение о скидке (пересчитывает надбавку), только если недостоверные сведения страхователя привели к изменению ее размера. Скидку и надбавку хотят не устанавливать, если показатели страхователя равны отраслевым значениям. Проект проходит общественное обсуждение.

✅ Иностранные работники в 2027 году: квоты остаются, но не для всех регионов
Минтруд подготовил проект о допустимой доле иностранных работников на 2027 год. Общие по стране квоты планируют оставить на уровне 2026 года. Допустимую долю иностранцев хотят определять в процентах от фактической численности работников, а не от общей. В ряде регионов квоты планируют снизить вплоть до полного запрета в отдельных сферах: в Татарстане — на перевозку опасных грузов, такси, финансовую и страховую деятельность; в Мордовии — на пассажирский транспорт, такси и грузоперевозки; в Калужской области — в том числе на курьерскую деятельность и отдельные виды аренды и лизинга. Обсуждение проекта завершат 6 октября 2026 года.

✅ Минтранс утвердил регламент действий при оформлении ЭПД в нештатных ситуациях. Если в месте погрузки, в пути или на складе нет интернета, участник перевозки составляет акт с датой, временем, местом, Ф.И.О. и должностями присутствующих, описанием проблемы и принятых мер. Акт подписывают несколько человек, например водитель, представитель склада и грузоотправитель; если стороны нет — делается отметка и подтверждение уведомления контрагента. Перевозочный документ оформляется на бумаге с обязательными реквизитами, подписями и печатями. Как только связь появится, нужно сразу вернуться к ЭПД. Если коммерческая система ЭПД недоступна более 1 часа, ее оператор по запросу контрагентов выдает справку в свободной форме.

✅ С 1 октября 2026 года электронный запрос котировок можно проводить при НМЦК не выше 20 млн руб. — это временная мера до 31 декабря 2027 года (сейчас общий порог — 10 млн руб.). За проведение запроса котировок в случаях, не предусмотренных Законом № 44-ФЗ, должностное лицо заказчика могут наказать. Часть сведений для извещения нужно формировать в структурированном виде. При внесении изменений в извещение нельзя сокращать срок подачи заявок. Перечень информации для протокола подведения итогов исчерпывающий. Если закупка не состоялась, контракт с единственным поставщиком заключается по п. 25 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ с соблюдением срока для заключения контракта с победителем запроса котировок.

♦Вахта и льгота по НДС 0%: Когда суд против льготы
Многие компании пытаются применить нулевую ставку НДС на проживание (пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ) к своим вахтовым комплексам. Однако АС Московского округа в Постановлении от 08.09.2026 по делу № А40-290302/2024 признал это незаконным. ▶️ 📜 Суд выделил 3 причины, почему «вахтовки» — это не гостиницы:👇 1. Цель льготы — поддержка туризма, а не обеспечение производственного процесса. 2. Статус объекта — жилые модули предназначены для корпоративного персонала, а не для широкого круга туристов. 3. Классификация — вахтовые городки не проходят обязательную сертификацию средств размещения и не включаются в реестры туриндустрии. ❗Что делать бизнесу? Eсли вы используете вахтовый метод привлечения персонала и заявляете льготу по НДС , обязательно изучите карточку дела № А40-290302/2024 и проведите аудит договоров со своими подрядчиками. Услуги проживания на вахте облагаются НДС в общем порядке. Попытка заявить льготу по НДС 0% приведет к доначислениям, пеням и штрафам от ФНС. ✅ Хотите заранее минимизировать риски доначислений по НДС и споров с налоговой? В рамках налогового сопровождения http://uikbuh.ru/ наши эксперты проверят вашу базу, оценят договоры с подрядчиками и подготовят аргументы для защиты позиции. Напишите в личные сообщения — обсудим вашу ситуацию.

Коллеги, важные изменения в учете налога на прибыль-2026: разбор ключевых вопросов с ФНС!

29 сентября в ТПП РФ прошло заседание Рабочей группы по управлению налоговыми рисками под руководством управляющего партнера ГК Аудит-Вела Е.Ф. Восканян. С заместителем начальника Управления налогообложения юр.лиц ФНС России А.Ю. Коньковым разобрали актуальные вопросы применения норм по налогу на прибыль в 2026 году.

Практическая выжимка с акцентом на методологию учета и документооборот:

🔹 Ст. 54 НК РФ: исправление ошибок при повышении ставки
ФНС разъяснила порядок применения статьи при изменении ставки. При исправлении ошибок прошлых периодов нужно учитывать новые ставки и пересчитывать обязательства. Особое внимание — корректности отражения в декларации.
🔹 Учет расходов при позднем получении первичных документов
Важно! Дата получения документа от контрагента не определяет период признания расхода. Период устанавливается строго по ст. 272 НК РФ (метод начисления). Принятие расхода только по факту получения «первички» — методологическая ошибка, ведущая к снятию расхода и доначислениям.
🔹 Изменение цены ранее совершенной сделки
Сохраняются различия между позицией Минфина и судебной практикой. При корректировке стоимости нужно документально обосновывать экономическую целесообразность и правильно отражать изменения в учете обоих сторон.
🔹 Ст. 54.1 НК РФ и подтверждение реальности расходов
Разобрана свежая судебная практика. Бухгалтерам важно формировать полный пакет доказательств деловой цели: договоры, акты, переписка, бизнес-планы, расчеты эффективности. Формально правильных документов недостаточно — они должны подтверждать реальность операции. 🔹Налоговые льготы и ИНВ 2026
Обсуждены изменения в применении льгот. Проверьте, подпадает ли компания под новые условия, и обеспечьте корректное документальное оформление для подтверждения права на льготу.

⚠️ Внутригрупповые сделки: на что обратить внимание бухгалтерии
Услуги управляющих компаний и ОЦО, распределение затрат, займы, казначейство, передача активов — все эти операции требуют особого внимания при документальном оформлении.

❇️ Ключевые требования:
• Деловая цель каждой операции, подтвержденная документально
• Обоснование экономической целесообразности расходов
• Прозрачная и документально закрепленная методика формирования стоимости услуг
• Взаимозависимость участников не является нарушением, но требует повышенной прозрачности учета

💡 Рекомендация главным бухгалтерам:
Эффективнее всего избегать налоговых рисков, выстраивая учет и доказательную базу до совершения операции, а не постфактум. Согласуйте с руководством и юристами правовую и финансовую модель сделки заранее.

📩 Обратная связь и практические вопросы
Если возникают сложности в применении норм по налогу на прибыль, вопросы по внутригрупповым сделкам или спорные ситуации с ФНС — пишите нам Мы собираем практические кейсы, разбираем их с экспертами и формируем методические рекомендации для бизнеса

РГ ТПП

РГ ТПП

Друзья, подготовили новостной дайджест за 28.09–02.10.2026 года.👇

1️⃣ НДФЛ с процентов по вкладам будут удерживать банки
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, по которому НДФЛ с процентов по вкладам граждан будет удерживаться на дату фактического получения дохода при выплате процентов, а не уплачиваться позже самими вкладчиками по уведомлению налоговой службы. Необлагаемый лимит процентов при этом будет рассчитываться по максимальной ключевой ставке ЦБ за предыдущий год, а не в год выплаты процентов, как это действует сейчас.

2️⃣  Применение льготы по налогу на прибыль организаций
При применении льготы по налогу на прибыль организаций следует правильно отражать код признака налогоплательщика. При заполнении листа 02 по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» необходимо корректно указывать код с учетом применяемой налоговой льготы. Неправильный выбор кода признака налогоплательщика может привести к некорректному отражению в декларации сведений о применяемой налоговой льготе и необходимости последующего уточнения отчетности.

3️⃣. ФНС сможет приостанавливать продажи продавцов через маркетплейсы
Цифровые платформы встроят в механизм налогового контроля, следует из поправок в НК РФ. Инспекциям предложено дать право блокировать продавцов на маркетплейсах, а маркетплейсы в свою очередь будут обязаны выявлять налоговые риски у партнеров.

4️⃣ Маркировку и СПОТ объединят для прозрачности товарооборота с ЕАЭС
Систему подтверждения ожидания товаров (СПОТ) планируется интегрировать с системой обязательной маркировки продукции, это позволит видеть, какие именно маркируемые товары ввозятся в РФ. С 1 мая маркировка стала обязательной для ряда видов радиоэлектроники, а с 1 сентября 2026 года в «Честном знаке» начал работать автоматический контроль за продажей маркированных товаров.

5️⃣ Поступления в бюджет от АУСН превысили поступления от самозанятости и патента
Налоговый режим «автоупрощенки» (АУСН) принес государству уже 184 млрд руб. в 2026 году — больше, чем самозанятые и ИП на патенте вместе взятые. По сравнению с 2025 годом сборы от АУСН выросли в 41 раз — за весь прошлый год они составили лишь 4,5 млрд руб.

6️⃣ Внесен законопроект об освобождении от НДС для ИП в сфере кино Законопроект предлагает дополнить подпункт 21 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Предлагается предусмотреть для ИП в сфере кинематографии освобождение от НДС посредством распространения на них действия указанной статьи Налогового кодекса РФ, устанавливающей, что операции по реализации в РФ работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, и прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость. При реализации закона возможно возникновение расходов соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ.

⚡️ Списание «дебиторки» подконтрольного должника: как потерять и расходы, и выручку. Разбор дела по Ст. 54.1 НК РФ
Многие компании до сих пор считают, что контролируемые сделки и «дружественные» контрагенты — это отличный инструмент для регулирования налоговой базы, и если нужно снизить прибыль, можно просто простить долг или списать дебиторскую задолженность, сославшись на невозможность взыскания. Свежий судебный прецедент — Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18.09.2026 по делу № А55-14642/2025 — наглядно показывает, почему эта схема обречена на доначисления.
Финал спора оказался классическим: налогоплательщику вменили ст. 54.1 НК РФ (искажение фактов хозяйственной жизни), признали расходы необоснованными и доначислили миллионные налоги. Разберем детали.
🔍 В чем суть схемы?
Налогоплательщик отгружал продукцию в адрес контрагентов, однако оплата за нее годами не поступала. Не дожидаясь истечения общего 3-летнего срока исковой давности, налогоплательщик принимает решение списать эту дебиторскую задолженность во внереализационные расходы, уменьшив налог на прибыль.
Параллельно налоговики установили, что реальной целью таких отгрузок было сокрытие фактической реализации продукции и вывод активов через подконтрольные организации, которые аккумулировали прибыль, но не рассчитывались с поставщиком.
🥊 Четыре «гвоздя» от налоговой и суда
Инспекторы провели глубокий анализ взаимоотношений и доказали, что списание долга носило искусственный характер:
1⃣ Полная подконтрольность и взаимозависимость. Участники сделок имели общих бенефициаров, согласованно управляли денежными потоками и использовали единую инфраструктуру.
2⃣ Имитация коммерческой деятельности. Налогоплательщик продолжал отгружать товар «должнику», несмотря на растущий долг, и не предпринимал никаких реальных попыток его взыскать (не было ни претензий, ни исков).
3⃣ Досрочное списание. Дебиторская задолженность была списана до истечения законного срока исковой давности и без веских правовых оснований (вроде ликвидации должника или акта судебного пристава о невозможности взыскания).
4⃣ Искажение экономического смысла. Суд подтвердил, что действия налогоплательщика были направлены не на получение прибыли, а на создание искусственных расходов для уменьшения налоговых обязательств.

⚖️ Вердикт суда
Суд кассационной инстанции поддержал выводы проверяющих. Если дебиторская задолженность списывается досрочно во взаимоотношениях с дружественными структурами, а поставки продолжаются в одни ворота — это умышленное искажение налоговой базы. Как результат — расходы аннулированы, налог на прибыль пересчитан, добавлены штрафы и пени.

🛠 Шаги для бизнеса: как защитить расходы на списание дебиторки?
Если у вас действительно завис долг контрагента и вы планируете его списать, убедитесь, что соблюдены базовые правила безопасности:
✅ Претензионная работа: У вас на руках должны быть доказательства, что вы пытались вернуть деньги (письма, претензии, судебные иски, исполнительные листы).
✅ Сроки и основания: Списание должно происходить строго по правилам ст. 266 НК РФ (истечение срока давности, ликвидация компании-должника или невозможность взыскания, подтвержденная ФССП).
✅ Рыночная логика: Если покупатель не платит, а вы продолжаете отгружать ему товар без предоплаты или обеспечения — у налоговой автоматически возникнет вопрос о вашей коммерческой осмотрительности и наличии скрытого умысла.

❗В 2026 году налоговый контроль стал прозрачным как никогда. Любые внутригрупповые манипуляции с долгами и реализацией легко вычисляются с помощью автоматических систем ФНС. Не создавайте искусственные убытки там, где очевидна взаимозависимость…. . Напишите нам в личные сообщения , обсудим вашу ситуацию.

Искусственное затягивание учета не поможет продлить 3-летний срок для вычета НДС. К такому выводу пришел Арбитражный суд Московского округа в свежем Постановлении от 21.09.2026 по делу № А40-269989/2025.
Суд строго указал: умышленное уклонение от своевременного оформления документов о принятии объекта к бухгалтерскому учету направлено лишь на одно — искусственно увеличить время для предъявления налога к вычету.
🔍 Суть спора и позиция суда
Налогоплательщики имеют право заявить налоговый вычет по НДС в течение 3 лет после принятия товаров, работ или услуг на учет. Однако некоторые компании пытаются «отодвинуть» начало этого срока, намеренно не оформляя первичные документы и не отражая активы в бухучете вовремя.
Кассация поддержала налоговые органы и сформулировала жесткую позицию:
▶️ Реальность важнее бумаг: Срок для вычета начинает течь тогда, когда объект фактически должен был быть принят к учету на основании реальных хозяйственных операций, а не тогда, когда организация соизволила выписать внутренние документы.
▶️ Злоупотребление правом: Искусственное удержание объектов за пределами баланса признано недобросовестным поведением.
▶️ Доначисления законны: Если реальный 3-летний срок с момента фактического оприходования истек, инспекторы правомерно снимут вычеты, даже если по «новым» внутренним документам компании лимит времени формально соблюден.
⚠️ Что это значит для бизнеса?
Контролеры легко выявляют манипуляции со сроками с помощью:
1️⃣ Встречных проверок контрагентов (сравнивают даты отгрузки и переходов прав).
2️⃣ Анализа логистики, пропусков, складских систем учета и фактического использования объектов.

🛠️ Как обезопасить компанию:
🔹Контролируйте первичку: Обеспечьте своевременное отражение всех поступающих активов и услуг в строгом соответствии с требованиями Федерального закона «О бухгалтерском учете».
🔹Не копите вычеты «на крайний день»: Заявляйте НДС к вычету равномерно. Стремление перенести налог на самый конец 3-летнего периода всегда привлекает повышенное внимание ФНС.
🔹 Проверьте «зависшие» объекты: Если у вас на балансе или за балансом числятся неотфактурованные поставки или незавершенные процессы, по которым вычет планируется в будущем, убедитесь, что задержка обоснована технологически, а не вызвана банальным нежеланием показывать НДС.

Если вы хотите оценить налоговую безопасность вашей компании, напишите нам https://www.uikbuh.ru/, обсудим вашу ситуацию

Коллеги подготовили ДАЙДЖЕСТ НОВОСТЕЙ (05.10.2026 – 09.10.2026) 👇
1️⃣. ФНС разъяснила особенности налогообложения автомобилей с электрическими двигателями
Исчисление транспортного налога проводится налоговыми органами на основании данных о характеристиках транспортных средств (включая тип двигателя), получаемых от органов, их регистрирующих (ГИБДД МВД России, органы гостехнадзора и т.п.). Налоговые льготы на электрические транспортные средства за 2025 год применены исходя из условий, предусмотренных законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. Со льготами можно ознакомиться в сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», но не во всех регионах льгота влечет полное освобождение от уплаты налога. В ряде субъектов РФ льгота предоставляется только для автомашин с определенной мощностью в кВт, переведенной в лошадиные силы (например, до 150 л. с.) и не предоставляется для автомашин, включенных в перечень Минпромторга России средней стоимостью от 10 млн руб.

2️⃣. Минпромторг хочет обязать радиоэлектронные компании реинвестировать экономию от льгот
Минпромторг обязует компании радиоэлектронной промышленности направлять сэкономленные на налоговых льготах средства на модернизацию производств для подтверждения льготного статуса. Помимо этого, для сохранения статуса реестровой компании производителю потребуется реализовывать локализованную продукцию. Участники рынка полагают, что мера должна помочь избавиться от «псевдолокализованной» продукции, но может негативно сказаться на мало локализованных и нереестровых типах продукции.

3️⃣. Утверждена обновленная форма декларации по налогу на прибыль организаций
Одно из основных изменений связано с новым порядком представления декларации компаниями, имеющими обособленные подразделения. С 1 января 2027 года для них отменяется обязанность представлять декларацию по месту нахождения каждого обособленного подразделения. В связи с этим скорректированы отдельные показатели формы и порядок их заполнения. В частности, изменения затронули подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1 и приложение № 5 к Листу 02. Уточнен порядок отражения в них сумм налога и авансовых платежей по организации и ее обособленным подразделениям, в том числе закрытым

4️⃣. Малому бизнесу предложили использовать email как официальный адрес
Минфин предложил разрешить некоторым компаниям использовать электронную почту (email) как официальный канал связи с третьими лицами. Воспользоваться такой возможностью смогут новые и уже работающие общества с ограниченной ответственностью (ООО), относящиеся к малому и среднему бизнесу. Компания не должна заниматься лицензируемой деятельностью или оказывать профессиональные услуги на финансовом рынке, а ее руководитель должен проживать в России. «Переход на использование адреса электронной почты будет добровольным с возможностью в любой момент отказаться от его использования в пользу традиционных форм взаимодействия (физический адрес).

5️⃣. Налог на сверхдоходы - неокончательный компромисс В конце сентября Минфин внес в правительство пакет законопроектов, где, в частности, предложил ввести налог для отдельных добывающих организаций в размере 30% от сверхдохода, полученного из-за роста мировых цен на твердые полезные ископаемые к уровню 2025 года. В ответ на эту инициативу РСПП направил в ведомство письмо с критикой.

НДС в октябре: 4 точки контроля перед сдачей отчётности

Коллеги, октябрь традиционно «жаркий» по срокам. Но в этом году к привычному графику добавились нюансы по СПОТ и обновлениям перечней. Разберём ключевые моменты, которые стоит проверить до того, как отправить декларации.

1️⃣ ФНС в письме от 29.09.2026 № ЕА-36-15/8583@ подтвердила: документ о предстоящей поставке можно отражать в декларации по косвенным налогам, если он находится в статусах «Обеспечен», «Пройдена проверка КО» или «На проверке КНП» .

Главное условие — товар фактически принят к учёту. Ждать, пока ДОПП «дойдёт» до статуса «Пройдена проверка КО», не требуется.

Отдельно обратите внимание: если ДОПП вообще не оформлялся, но импорт состоялся и товары приняты к учёту — обязанность задекларировать НДС никуда не исчезает. Такие ситуации встречаются при ввозе из Беларуси в переходный период.

🔍 Что сверить: соответствуют ли сентябрьские поступления данным в ДОПП и суммам в декларации.

2️⃣ Ситуация, знакомая многим: сменился перевозчик — и на одну поставку оформлено два ДОПП. ФНС в письме от 22.09.2026 № ЕА-36-15/8421@ разъяснила порядок отражения .

Ключевой момент: в разделе 4 декларации отражаются все оформленные ДОПП. Но налог в разделе 1 считается только по фактически принятым к учёту товарам .

Если обеспечительный платёж превысил исчисленный налог, разница не становится сразу доступной на ЕНС. Она зачитывается после завершения камеральной проверки. Планировать эти деньги как «свободные» до окончания КНП не стоит.

🔍 Что сверить: дублирующие ДОПП, суммы внесённых ОП и фактический ввоз.

3️⃣ НДС 10% на муку: коды обновили, но изменения ещё не действуют

Постановление Правительства от 09.10.2026 № 1327 добавило в перечень продтоваров с НДС 10% новые коды муки, в том числе для макаронных изделий :

- 10.61.21.130 — мука пшеничная хлебопекарная, обогащённая витаминами и/или минеральными веществами;
- 10.61.21.140 — мука из мягкой пшеницы для макаронных изделий;
- 10.61.21.150 — мука из твёрдой пшеницы для макаронных изделий;
- 10.61.21.190 — мука пшеничная и пшенично-ржаная прочая.

Важный нюанс: постановление вступает в силу 9 ноября 2026 года, но распространяется на правоотношения с 1 января 2026 года .

Это значит: тем, кто работал с указанными видами муки в течение года, возможно, потребуется уточнить ранее применённую ставку. Но автоматически менять ставку по всему ассортименту нельзя — нужно сопоставить коды своей продукции с обновлённым перечнем.

🔍 Что проверить: коды ОКПД 2 по «мучным» позициям в вашей номенклатуре.

4️⃣ До 31 октября включительно действует временное освобождение от обеспечительного платежа по СПОТ для поставок из Беларуси. Основание — постановление Правительства от 29.05.2026 № 641 .

С 1 ноября для соответствующих поставок автомобильным транспортом потребуется вносить ОП в общем порядке.

Другие основания освобождения, предусмотренные законом, сохраняются. Но если ваши ноябрьские поставки из Беларуси подпадают под СПОТ — деньги на обеспечительный платёж нужно предусмотреть заранее .

🔍 Что проверить: планируемые ноябрьские поставки, необходимость ОП, наличие свободных средств.

Если по итогам проверки вы обнаружили спорные моменты, то запишитесь на налоговую консультацию. Разберём вашу конкретную ситуацию, поможем подготовить уточнёнки и спланировать денежные потоки с учётом сроков КНП.

📩 Напишите в личные сообщения или оставьте заявку на консультацию.

Коллеги, неделя выдалась жаркой: ФНС разбиралась с последствиями сбоев, Конституционный суд сказал веское слово об увольнениях, а Минтруд перекроил список запретных работ для подростков. Мы собрали главное, что напрямую влияет на ваши проводки, отчетность и спокойный сон. 👇

✅ Если из-за сбоя инфраструктуры «Яндекса» ваши чеки не ушли покупателям — не паникуйте. ФНС 12 октября четко разъяснила: после восстановления сервисов нужно пробить чеки коррекции. Но есть нюанс для самозанятых: им до 1 ноября рекомендовано не формировать чеки вручную в «Моем налоге», чтобы не создать дубли. Если автоматика не донесет чеки до этой даты, доход можно будет отразить самостоятельно — но не позднее 9 ноября 2026 года. И главное: при форс-мажоре отсутствие чека ККТ может быть признано объективной причиной, исключающей административную ответственность.

✅ СФР утвердил показатели по видам экономической деятельности на 2027 год — именно от них зависят скидки и надбавки к тарифам взносов на травматизм. Заявления на скидку уже можно подавать. Формальный срок — 1 ноября 2026 года, но эта дата выпадает на воскресенье. Специального правила переноса нет, поэтому безопаснее отправить заявление не позднее 30 октября 2026 года (пятница). Не откладывайте на последний день — рискуете остаться без скидки.

✅ Конституционный Суд РФ признал часть восьмую статьи 178 ТК РФ (с 11 августа 2025 года — часть девятая) не противоречащей Конституции. Но главное — суд установил обязательный для всех смысл: если в трудовом договоре прописано выходное пособие или компенсация при увольнении по инициативе работника, отказывать в выплате только из-за основания увольнения нельзя. Это прямо влияет на расчеты при увольнении и на то, как вы составляете трудовые договоры. Проверьте свои шаблоны — возможно, пора вносить правки.

✅ Минтруд утвердил новый перечень работ, на которых запрещен труд лиц младше 18 лет. Документ построен не по профессиям, а по 69 обобщенным категориям — это значит, что под запрет могут попасть виды деятельности, которые раньше казались безобидными. В списке — вредные и опасные условия, замкнутые пространства, работа с отдельными производственными факторами. Бухгалтерии и кадрам стоит держать документ под рукой при оформлении несовершеннолетних и проверке условий оплаты и занятости.

✅ Если организация пострадала от атак беспилотников и единовременная уплата налогов грозит признаками банкротства — есть шанс на отсрочку или рассрочку по налогам, сборам и страховым взносам. ФНС разъяснила порядок: заявление подается электронно по ТКС или через личный кабинет. К нему нужно приложить сведения о дебиторах и документы, подтверждающие основание. Плюс обеспечение — залог, поручительство или банковская гарантия. Если ситуация форс-мажорная, этот механизм может спасти бизнес от кассового разрыва.
🔗 Письмо ФНС России от 15.09.2026 № СД-35-3/12410@

✅ Арбитражный суд Северо-Западного округа отказал заказчику, который пытался через суд обязать подрядчика выставить счета-фактуры после расторжения договоров на строительство и передачу незавершенных судов. Суд подчеркнул: спор о выполнении налоговой обязанности — это публичные отношения, а гражданское законодательство не предусматривает понуждения контрагента к исполнению налогового долга. К тому же в соглашениях о расторжении стороны не прописали обязанность выставить счет-фактуру или УПД. Для бухгалтерии это важный сигнал: оформляйте последствия расторжения договоров грамотно, иначе рискуете остаться без вычета по НДС.
🔗 Постановление АС Северо-Западного округа от 23.07.2026 № Ф07-4513/2026 по делу № А56-39472/2024

⚡️ Минфин готовит 10 индикаторов для автоматического контроля ККТ: что это значит для главбуха

На портале проектов НПА опубликован проект приказа Минфина, который вводит перечень индикаторов риска для контроля за применением ККТ. Фокус — розничная торговля и общепит. Если индикатор срабатывает, у налоговиков появляется формальный повод присмотреться к вашему бизнесу внимательнее.

Что именно будет отслеживаться (10 индикаторов):
1️⃣ ККТ есть, данных нет. В течение 60 дней подряд в системе ФНС отсутствуют фискальные документы. Розница (кроме дистанционной торговли).
2️⃣ Возвратов слишком много. За 30 дней число чеков «возврат прихода» — 30% и более от числа чеков «приход».
3️⃣ Коррекции преобладают. За 30 дней чеки и БСО коррекции — 30% и более от всех фискальных документов.
4️⃣ Только наличные. В 100% чеков за 60 дней сумма оплаты наличными отлична от нуля (исключения: дистанционка, подержанные товары, антиквариат, моторное топливо, режим без ОФД).
5️⃣ Только безнал. В 100% чеков за 60 дней сумма безналичной оплаты отлична от нуля (аналогичные исключения).
6️⃣ Расходных операций много. За 30 дней число чеков «расход» — 50% и более от числа чеков «приход».
7️⃣ Сумма возвратов зашкаливает. За 30 дней сумма по «возврат прихода» — 80% и более от суммы по «приход».
8️⃣ Сумма коррекций велика. За 90 дней сумма по чекам и БСО коррекции — 30% и более от суммы по обычным чекам и БСО.
9️⃣ Касса не зарегистрирована вовремя. Прошло 90 дней с момента внесения основного вида деятельности (ОКВЭД 47.1, 47.2, 47.5, 47.7, 47.73), а ККТ не зарегистрирована.
1️⃣0️⃣ ИП на ПСН в общепите без кассы. С начала действия патента (сроком не менее 12 месяцев) прошло 180 дней, есть обязанность применять ККТ, но касса не зарегистрирована.

Сопоставьте фискальные данные с выручкой в учете и фактическими поступлениями денег. Проверьте причины возвратов и коррекций, корректность признаков расчета и способов оплаты. Эти индикаторы — не приговор, но повод для налоговой задать вопросы. Лучше ответить на них заранее.

Поэтапный аудит итогов девяти месяцев позволяет выявить ошибки в учете и налоговые риски, оценить финансовые последствия и принять меры до составления годовой отчетности. Чем раньше найдена проблема — тем больше вариантов ее исправить и подготовить документы для защиты позиции компании.
Если хотите проверить свои фискальные данные на соответствие новым индикаторам и снизить риски до конца года — давайте обсудим аудит.

20 октября 2026 г. в рамках XXII Всероссийского налогового форума ТПП РФ прошёл круглый стол «От налоговой неопределённости — к защищённым решениям бизнеса» Рабочей группы по управлению налоговыми рисками Экспертного совета ТПП РФ. Модератором встречи выступила С.А. Сульженко — Директор по развитию ГК «Аудит-Вела».

В рамках круглого стола обсудили, как бизнесу своевременно выявлять налоговые риски , планировать налоговую нагрузку и выстраивать систему контроля, которая позволяет предупреждать налоговые претензии. Особое внимание уделили формированию доказательной базы и организации налогового контроля.

Первым выступил К.В. Новоселов (заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, д.э.н., профессор Финансового университета). Он сделал акцент, что ФНС работает по риск-ориентированному подходу с 2007 года, опираясь на 12 открытых критериев; сегодня важнее всех 12-й — деятельность с высоким налоговым риском. Приоритеты известны: схемные вычеты по НДС, риск-подход и налоговый мониторинг, войти в который теперь можно с 800 млн ₽ выручки и 80 млн ₽ налогов. Выездных проверок стало 5 000 вместо 75 000 в 2010 году. За первое полугодие 60% поступлений дали добровольные уточнения. Отдельная боль — дробление бизнеса: чем позже «обеляешься», тем дороже, а замороженные суммы с пеней могут дойти до 100% налога.

Отдельный индикатор — ещё не приговор, а повод для диалога. Как его вести, объяснила И.Ю. Александрова (начальник МИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам №4). Она отметила, Межрегионалки становятся отраслевыми центрами, проверки — экстерриториальными; по «бумажному НДС» подключилась Генпрокуратура, в УК появилась ст. 173.3. Рабочими инструментами для бизнеса стали скоринг в личном кабинете (57 критериев для юрлиц и 33 для ИП, готовится расширение до 86 и 51), сервис «Как меня видит налоговая инспекция», ЭКГ-рейтинг и депонирование НДС на ЕНС контрагента.

А если разногласия всё-таки возникли? Здесь решает качество доказательной базы. О досудебном урегулировании рассказал В.А. Жуков (заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России): 20 лет назад служба проигрывала больше 70% судов, сейчас — около 1,5% от числа жалоб. Совет: чётко понять предмет спора, разложить возражения по четырём пунктам (факты, допустимость доказательств, расчёт, смягчающие обстоятельства) и не бояться диалога — чем раньше раскроете информацию, тем ближе доначисления к реально неуплаченному.

Е.Ф. Восканян (управляющий партнёр ГК «Аудит-Вела», аудитор с 29-летним опытом) в своем выступлении рассказала о трех задачах у налоговой функции холдинга: планировать нагрузку, управлять рисками и контролировать исполнение. Поделилась, как на основе 91 признака строится карта рисков с оценкой суммы и вероятности, и у каждого риска должен быть свой хозяин. Показала, как применять инструмент управленческих решений.

Завершил экспертную часть Д.С. Стрижеусов (операционный директор ГСП-Центр группы «Газстройпром»). Он рассказал, как выстроить путь от учёта к прогнозной модели. Поделился мнением, что централизация налоговой функции, налоговый аудит и оговорки в контрактах защищают на налоговых доначислений. Его формула: «Мы не думаем, как попасть в суд. Мы думаем, как туда не попасть».

Вопросы участников показали, что бизнесу не хватает практики: как подтвердить зачисление платежа за третье лицо на ЕНС контрагента, как отвечать на «письма счастья», что изменилось для продавцов на маркетплейсах после 1 октября и какие документы действительно подтверждают должную осмотрительность. Спикеры отвечали предметно, а часть вопросов взяли в проработку Рабочей группы.

📕 На заметку: с 2027 года расходы на перевозку могут «сгореть» вместе с вычетом по НДС

Коллеги, добрый день. Сегодня разберем свежие законодательные инициативы. К сожалению нас с вами снова ждет «переходный период», к которому лучше подготовиться заранее, чем потом в авральном режиме собирать документы и доказывать инспекции, что сделка не была фиктивной.

Речь идет о Федеральном законе от 29.12.2025 № 520-ФЗ . Если кратко: с 1 марта 2027 года перевозить грузы по России на машинах тяжелее 3,5 тонн смогут только те компании и ИП, которые есть в специальном реестре (или уже имеют допуск к международным перевозкам).

Почему это головная боль именно для бухгалтеров?
Да потому, что Минтранс (пусть и по аналогии с экспедиторами) уже озвучил риски: если перевозчик не подаст уведомление и не попадет в реестр, у его клиентов могут возникнуть проблемы с признанием расходов и вычетом по НДС. А для нас с вами это прямой путь к спорам с ФНС и «уточненкам».

Что нужно держать в голове уже сейчас:
1️⃣ Проверяем контрагентов. С 1 марта 2027 года Ространснадзор запускает открытый реестр на базе «ГосЛога» . Доступ будет бесплатным и круглосуточным. В нем будет видно: ИНН, ОГРН, контакты и главное — перечень машин (марка, госномер, масса). Если вашего перевозчика там нет — договор могут признать недействительным по иску заказчика, а расходы снять .
2️⃣ Смотрим на даты. Перевозчикам дадут 30 дней после 1 марта 2027 года, чтобы подать уведомление через Госуслуги. Если они «проспят» — риски переходят на нас.
3️⃣ Проверяем «физику». Убедитесь, что у перевозчика на каждую машину свыше 3,5 тонны есть подтверждение права собственности, аренды или лизинга. В реестр попадут только легальные авто.

📌 Нормативка для папки «Проверка контрагента»:
• Федеральный закон от 29.12.2025 № 520-ФЗ (основной документ) .
• Разъяснения Генпрокуратуры по порядку допуска (очень доступно написано) .
• Проект приказа Ространснадзора о порядке ведения реестра (№ 168152) .

👉Коллеги, предлагаем не ждать 2027 года, а уже сейчас разослать ключевым перевозчикам письма с просьбой подтвердить, что они в курсе новых требований и планируют регистрироваться. Это спасет не только нервы, но и бюджеты ваших компаний.

21 октября в ТПП РФ завершился XXII Всероссийский налоговый форум. На пленарном заседании «Налоговая политика: взгляд бизнеса и власти» представители бизнеса, ФНС России, Госдумы и юридического сообщества обсудили, как менять налоговые правила, не создавая дополнительных барьеров для бизнеса.

Ключевые предложения делового сообщества:
🔹 Маркетплейсы — четко разграничить информирование продавцов и налоговый контроль, установить основания для блокировки продаж и предусмотреть возможность обжалования.
🔹 Самозанятость — заранее определить правила работы режима после завершения эксперимента в 2028 году и рассмотреть индексацию лимита доходов в 2,4 млн рублей.
🔹 Инвестиционные льготы — расширить применение федерального инвестиционного налогового вычета и пересмотреть действующие ограничения.
🔹 Бумажный НДС — не предъявлять претензии добросовестным участникам цепочек поставок только из-за нарушений контрагента, если их причастность к незаконной схеме не доказана.
🔹 Рассрочка налоговой задолженности — разрешить обращаться за ней одновременно с обжалованием решения налогового органа.
🔹 Акцизы — учитывать риски расширения нелегального рынка при резком повышении ставок.
🔹 Управленческие решения — признать, что значительные налоговые риски всё чаще связаны именно с ними, в том числе при работе с самозанятыми.

Реакция ФНС: заместитель руководителя ФНС России Д.С. Сатин заявил, что предложения проработают при подготовке поправок ко второму чтению налогового законопроекта. Важное уточнение: передавать маркетплейсам государственные полномочия по налоговому контролю не планируется — их задача в раннем выявлении рисков и информировании предпринимателей.

Отдельное внимание на форуме уделили правовой неопределенности в налогообложении и поиску решений, которые помогут компаниям заранее оценивать налоговые риски. Один из инструментов — карты налоговых рисков с учетом отраслевой специфики: они позволят заранее оценивать возможные налоговые последствия хозяйственных операций и принимать более обоснованные управленческие решения.
Главный итог форума: бизнесу нужны понятные налоговые правила, предсказуемая практика их применения и защита добросовестных налогоплательщиков.

💡 А что дальше?
Форум задал вектор — но вектор ещё предстоит превратить в конкретные действия. Правила, которые обсуждаются сегодня на площадках ТПП и Госдумы, уже в следующем году станут нашей ежедневной практикой: отчётностью, расчётами, решениями. И лучше встретить их подготовленным, чем разбираться по ходу.

Именно для этого 9–11 декабря в Кисловодске пройдет III Всероссийская финансовая конференция «Курс на 2027 год: ключевые реформы в налогообложении. Бухгалтерский учет и управленческие решения» — с участием спикеров ФНС и Минфина России.

Для Вас это возможность:
✅ услышать из первых уст, как будет применяться обновленное налоговое законодательство;
✅ разобрать спорные ситуации и риски — от самозанятых до НДС-цепочек;
✅ получить разъяснение по закрытию годовой отчетности 2026 г. и новым ФСБУ
✅ задать вопросы напрямую представителям регуляторов;
✅ получить практические инструменты, которые можно внедрить в работу уже с начала года.

Не ждите, пока поправки «догонят» вас в отчетном периоде. Приезжайте заранее — с вопросами, которые волнуют именно вас. Оставьте заявку и узнайте подробнее.

Период отчетности — горячая пора, и часть новостей легко упустить из виду. Мы собрали главное: новую форму ЕСХН, продление строительных поблажек по НДС и контуры переходного режима для самозанятых. Читайте ниже👇

✅ Декларация по ЕСХН обновилась — успейте привыкнуть
За 2026 год отчитываемся по новой форме: в Разделе 2 появились строки для страховых взносов ИП без выплат физлицам (фиксированные + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.). Срок сдачи — не позднее 25 марта 2027 года.

✅ Стройконтракты и НДС: поблажку продлили еще на год
Срок применения меры по постановлению Правительства РФ от 15.04.2026 № 416 перенесен с 1 октября 2026 года на 1 октября 2027 года. Изменения вступят в силу 24 октября. Можно менять цены в пределах роста НДС и объемы/виды работ без увеличения цен (ч. 16, 16.1 ст. 34, ч. 56, 63.1 ст. 112 Закона № 44-ФЗ).

✅ Кооперативам с 2027 года не нужен банковский бухучет
С 1 января 2027 года Закон № 263-ФЗ отменяет требование применять нормативные акты Банка России для кредитных потребкооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребкооперативов (не совмещающих деятельность с иной некредитной финансовой организацией) и жилищных накопительных кооперативов. Они продолжат применять акты Минфина России (ФСБУ) для ведения бухучета и составления БФО.

✅ Минфин спланировал ФСБУ на 2027–2031 годы
Опубликован проект приказа об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухучета на 2027–2031 годы.

✅ Самозанятым готовят единый переходный режим
Эксперимент по НПД заканчивается в конце 2028 года. ФНС ищет решения, чтобы самозанятые без статуса ИП не ушли в тень. Единую концепцию переходного режима хотят сформировать к 2027 году.

Закон об НПД прямо предусматривает, что в течение 10 лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, установленного п. 8 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ (в этой норме как раз закреплен допустимый лимит по доходам в сумме 2,4 млн руб.) (ч. 3 ст. 1 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"). Запрета на увеличение этого порога закон не содержит.

✅ КС РФ разъяснил коэффициенты для участков под ИЖС
Суд перечислил условия возврата налогов или исчисления без увеличения суммы — о применении повышающих коэффициентов к земельным участкам под ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности.

Коллеги, ситуация, когда оператор связи отказывается предоставлять УПД, а бухгалтер не может принять счёт-фактуру к учёту, — классический тупик, знакомый многим. Давайте разберёмся, как из него выйти с минимальными рисками.

Позиция оператора:
Оператор ссылается на то, что УПД — это лишь рекомендованная форма, а не обязанность. Это действительно так: УПД введён письмом ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ и носит рекомендательный характер. Обязать оператора выставлять именно УПД через суд или закон не получится. Однако это не означает, что расходы нельзя подтвердить.

👉 Путь первый: добиться УПД

Если вам принципиально получать УПД (например, для удобства учёта или требований учётной политики), действуйте так:

➖ Подключите ЭДО. Крупные операторы (МТС, Билайн, МегаФон, Ростелеком) выставляют УПД со статусом «ФУНКЦИЯ = СЧФДОП» через Диадок, СБИС и аналогичные системы. Часто достаточно заявки через личный кабинет или персонального менеджера. Отказ «УПД не выдаём» обычно означает «не выдаём на бумаге».
➖ Проверьте договор. Если в нём указан конкретный закрывающий документ (акт или УПД), требуйте его письменной претензией со ссылкой на условия договора.
➖ Предложите допсоглашение. С крупными операторами шанс невелик из-за типовых форм, но с небольшими провайдерами это часто срабатывает.

👉 Путь второй: правильно оформить учёт без УПД

Для налога на прибыль вам нужен не УПД как таковой, а первичный документ с обязательными реквизитами по ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ . Расходы на услуги связи признаются на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ и должны соответствовать критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (обоснованность и документальное подтверждение) .

Минфин и ФНС неоднократно подтверждали: для услуг связи достаточно комплекта:
1. Договор с оператором.
2. Ежемесячный счёт с детализацией (объём и стоимость услуг за период).
3. Платёжный документ.

Счёт-фактура в этом комплекте нужен только для вычета НДС, а расход подтверждают счёт и детализация. Если в счёте есть все реквизиты ст. 9 Закона № 402-ФЗ (наименование, дата, стороны, содержание операции, объём, сумма, подпись, включая электронную), его можно принять как первичку.

Что закрепить в учётной политике, чтобы снять вопросы

➖ Пропишите, что расходы на услуги связи подтверждаются ежемесячным счётом оператора с детализацией (электронным документом из личного кабинета или ЭДО).
➖ Проверяйте наличие всех реквизитов ст. 9 в счёте. Если чего-то не хватает — запрашивайте детализацию отдельно.

Про счёт-фактуру по ЭДО с КЭП

Если счёт-фактура пришёл по ЭДО с квалифицированной электронной подписью и содержит все реквизиты ст. 9, на практике его нередко принимают как первичку в комплекте с договором и детализацией. По сути это тот же УПД, только без статуса «1». Позиция не бесспорная, поэтому надёжнее опираться на счёт оператора с детализацией и закреплять это в учётной политике.

Расходы на связь при таком комплекте налоговые органы оспаривают редко. Основной риск возникает, когда нет детализации и непонятно, какие именно услуги и за какой период оказаны.

Документальное оформление расходов на связь — лишь один из множества практических вопросов, которые бухгалтер вынужден решать «на ощупь», сверяясь с письмами Минфина и судебной практикой. Живой диалог с регуляторами часто дает больше, чем десяток разъяснений.

9–11 декабря в Кисловодске пройдет III Всероссийская финансовая конференция с участием представителей ФНС и Минфина. Это возможность задать вопросы напрямую тем, кто формирует правоприменительную практику, и услышать позицию ведомств без посредников. Наша конференция для тех, кто устал доказывать очевидное инспектору на выездной.