УСН приближается к 20 млн: что будет с НДС?

Если ваш бизнес на УСН к осени подошёл к доходу в 17–19 млн рублей, цифры уже стоит проверять чаще обычного. В 2026 году освобождение от НДС действует, пока доход с начала года остаётся в пределах 20 млн рублей. Причём летом правила снова изменили: лимит 20 млн сохранили и на следующие годы, поэтому прежние разговоры о снижении порога до 15 млн рублей в 2027 году уже устарели.

Ключевой момент здесь именно в превышении лимита. Доход в размере ровно 20 млн рублей позволяет сохранить освобождение. Если сумма стала больше 20 млн, обязанности по НДС появляются с первого числа следующего месяца. Например, к концу октября накопилось 19,4 млн рублей, а в ноябре поступил аванс 900 тысяч. Доход достиг 20,3 млн, значит, операции с 1 декабря уже попадают под правила НДС.

Считать лимит нужно по правилам УСН. В расчёт входят доходы от реализации и внереализационные доходы, расходы эту сумму не уменьшают. УСН работает по кассовому методу, поэтому значение имеет дата фактического поступления денег. Полученный аванс тоже способен перевести бизнес через границу в 20 млн рублей. У предпринимателей, которые совмещают УСН и патент, для проверки лимита учитываются доходы по обоим режимам.

Поэтому осенью я бы внимательно сверила КУДиР с банковскими поступлениями, эквайрингом и кассой, отдельно посмотрела ожидаемые до конца года авансы и крупные платежи от клиентов. Заодно стоит поднять действующие договоры: что в них написано о цене и НДС, придётся ли пересматривать расчёты с заказчиками после смены налогового статуса и насколько текущая маржа выдержит новую нагрузку.

После утраты освобождения появляется выбор ставки. При сравнительно небольшом доходе на УСН можно применять специальную ставку НДС 5%, однако входной НДС при ней к вычету не принимается. Второй вариант предусматривает общеустановленную ставку 22% и право на вычеты. Выбирать по одной цифре в названии ставки рискованно: результат зависит от расходов бизнеса, доли закупок с НДС, состава клиентов и договорных цен.

И ещё один момент для планирования 2027 года. После летних поправок порог в 20 млн рублей сохранён: если доход за 2026 год останется в его пределах, с 1 января 2027 года продолжит действовать автоматическое освобождение от НДС. Отдельное уведомление для этого подавать не требуется.

Когда выручка уже близка к лимиту, полезно заранее посчитать хотя бы два сценария: сколько останется у бизнеса при НДС 5% и сколько при ставке 22% с вычетами. Тогда первое же крупное поступление в ноябре или декабре не заставит в спешке переделывать цены, договоры и учёт.

«Без сдачи!»: кому достаются лишние деньги у кассы — продавцу или владельцу бизнеса?

Ситуация знакомая: товар стоит 970 рублей, покупатель протягивает тысячу и говорит кассиру: «Без сдачи!». Кажется, что оставшиеся 30 рублей автоматически становятся чаевыми продавца. Но с юридической точки зрения всё зависит от того, кому именно покупатель оставил эти деньги и куда они после этого попали.

Если покупатель ясно говорит сотруднику: «Это вам», «Оставьте себе», «Это чаевые» и передаёт сумму именно человеку, такую передачу можно рассматривать как подарок. Гражданский кодекс позволяет подарить деньги безвозмездно, а при непосредственной передаче такой подарок, как правило, не требует письменного договора. То есть при очевидном намерении клиента поощрить конкретного продавца основание считать деньги личным подарком сотруднику действительно есть.

Другая картина получается иначе, когда покупатель просто произносит «без сдачи», деньги остаются в кассовом ящике, а никаких слов о подарке сотруднику не было. Кассир принимает наличные в рамках работы от имени магазина, и поступившие в кассу деньги учитываются организацией. По правилам Банка России фактическая наличность должна сверяться с кассовыми документами, а поступившие деньги учитываются в кассе. Если там обнаруживается лишняя сумма, забрать её себе кассир по собственной инициативе не вправе.

Есть и ещё одна важная деталь. Если магазин работает через ООО, деньги в кассе принадлежат самой организации, а не лично директору или участнику общества. Поэтому формулировка «деньги владельца бизнеса» юридически не совсем точна. Если продавец работает у индивидуального предпринимателя, ситуация устроена иначе, но для наёмного кассира принцип тот же: рабочая касса не является его личным кошельком.

Самостоятельно вынуть «лишние» 30, 100 или 500 рублей из кассы со словами «покупатель оставил мне» довольно рискованно. Для работников, которые непосредственно имеют дело с денежными ценностями, виновные нарушения кассовой дисциплины способны стать основанием для утраты доверия со стороны работодателя. Роструд прямо относит нарушение кассовой дисциплины к действиям, которые могут учитываться при решении такого вопроса.

Поэтому практический ответ выглядит так: деньги могут принадлежать продавцу, если клиент явно подарил их именно ему и это можно отделить от оплаты покупки. Если клиент просто отказался от сдачи, а сумма осталась в кассе магазина, кассиру считать разницу своей нельзя. Для бизнеса разумно отдельно прописать правила обращения с чаевыми и такими «без сдачи», чтобы сотрудникам не приходилось каждый раз гадать, где подарок, а где деньги кассы.

А как считаете вы: если покупатель сказал кассиру только «без сдачи», кому по справедливости должны достаться оставшиеся деньги — сотруднику или магазину?

Рекомендуйте «Атто.Финанс» и получайте бонусы!

Расскажите о нас знакомым, коллегам или партнёрам. Если по вашей рекомендации новый клиент заключит договор на бухгалтерское обслуживание, вы получите скидку 5 000–10 000 ₽ на следующий месяц, а новый клиент — до 50% скидки на первый месяц обслуживания.

Для действующих клиентов также доступны:
1. бесплатная консультация,
2. квартальная сверка
3. и дополнительное время для переговоров.

Новым клиентам — бесплатное подключение, аудит учёта, фиксированная стоимость обслуживания на первые 3 месяца и консультации по налогам.

Предложение действует при заключении договора.

Зафиксировать рекомендацию и уточнить условия: +7 (499) 704-05-51

Акцию проводит:
ООО «УК «АТТОРНЕЙ»
ИНН 7710546012
ОГРН 1047796427326

Ровно 2 недели до главной отчётности года!

26 октября — срок сдачи ключевой отчётности за III квартал и 9 месяцев 2026 года.

В числе основных форм:
• 6-НДФЛ за 9 месяцев;
• расчёт по страховым взносам за 9 месяцев;
• декларация по НДС за III квартал;
• декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев;
• раздел 2 формы ЕФС-1 за 9 месяцев для работодателей.

Сейчас самое время проверить расчёты, сверить данные и найти возможные расхождения до того, как начнётся финальная спешка.

Пора доверить сверку цифр профессионалам! Мы проверим учёт и поможем подготовиться к отчётному дедлайну спокойно и без неприятных сюрпризов.

Свяжитесь с нами по тел.: +74997040551 — подберём выгодный формат сопровождения именно для вашей компании.

ООО «УК «АТТОРНЕЙ»
ИНН 7710546012
ОГРН 1047796427326

Бухгалтерский аутсорсинг для ИП и ООО: 18+ лет опыта, 30+ экспертов, индивидуальное ведение, контроль учёта, сроков и налогов. Помогаем сократить расходы на штатную бухгалтерию и сэкономить до 36 000 ₽ на обслуживании. Работаем с бизнесом, а не по шаблону.

Зафиксируйте выгодную цену на бухгалтерское обслуживание прямо сейчас! Свяжитесь с нами по тел.: +7 (499) 704-05-51 — подберём выгодный формат сопровождения именно для вашей компании.

Работаем очно в Москве и области, а также дистанционно по всей РФ. Наш офис: Москва, ул. Кусковская, 20АГ, БЦ Кусково

ООО «УК «АТТОРНЕЙ»
ОГРН 1047796427326
ИНН 7710546012

26 октября - дедлайн для всех ИП!

До ключевого отчётного срока остаются считанные дни. 6-НДФЛ, РСВ, декларация по НДС, налог на прибыль, раздел 2 ЕФС-1 — сейчас цена пропущенной ошибки особенно высока.

Одна цифра не сошлась. Один показатель перенесли неверно. Один отчёт отложили «на завтра». А потом начинаются срочные исправления, требования и лишние расходы.

Не занимайтесь ерундой! Передайте отчётность тем, кто найдёт ошибки раньше, чем их найдёт налоговая.

Специалисты «Атто. Финанс» проверят расчёты, сверят данные, найдут расхождения и подготовят отчётность к 26 октября. Вы получите главное — уверенность, что к дедлайну всё готово и бухгалтерия под контролем.

Не ждите последнего рабочего дня. Позвоните сейчас: +74997040551. Подберём формат бухгалтерского сопровождения под вашу компанию и объём задач.

Ваша задача — заниматься бизнесом. Цифры, сроки и отчётность берём на себя.

ООО «УК «АТТОРНЕЙ»
ИНН 7710546012
ОГРН 1047796427326

Рекомендуйте «Атто.Финанс» и получайте бонусы!

Расскажите о нас знакомым, коллегам или партнёрам. Если по вашей рекомендации новый клиент заключит договор на бухгалтерское обслуживание, вы получите скидку 5 000–10 000 ₽ на следующий месяц, а новый клиент — до 50% скидки на первый месяц обслуживания.

Для действующих клиентов также доступны:
1. бесплатная консультация,
2. квартальная сверка
3. и дополнительное время для переговоров.

Новым клиентам — бесплатное подключение, аудит учёта, фиксированная стоимость обслуживания на первые 3 месяца и консультации по налогам.

Предложение действует при заключении договора.

Зафиксировать рекомендацию и уточнить условия: +74997040551

Акцию проводит:
ООО «УК «АТТОРНЕЙ»
ИНН 7710546012
ОГРН 1047796427326

Участник ООО оказался самозанятым: почему бухгалтерии лучше узнать об этом до первой выплаты?

Ситуация вполне обычная: физлицо владеет долей в ООО и одновременно зарегистрировано как самозанятое. Само по себе это законно. Но вопросы начинаются, когда компания заключает с таким участником договор и перечисляет ему деньги за услуги или работы.

Перед оплатой стоит проверить, действительно ли человек имеет действующий статус плательщика НПД. Если статус уже утрачен, выплата может потребовать совсем другого налогового оформления.

Особенно внимательно нужно смотреть на отношения самого участника с ООО. Если он одновременно работает в компании по трудовому договору, доход от услуг этой же компании нельзя проводить через НПД. Такое же ограничение действует в течение двух лет после увольнения. Отдельный риск возникает, когда договор с самозанятым фактически маскирует обычную работу: постоянный график, подчинение руководителю, регулярная одинаковая оплата, выполнение функций штатного сотрудника.

В результате экономия на одной проверке может закончиться доначислением НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов.

Статус самозанятого проверяется бесплатно на сайте ФНС по ИНН и дате. Для бухгалтерии это несколько минут, которые могут снять гораздо более серьёзный риск.

Работаете с физлицами, которые одновременно являются участниками ООО? Проверяйте их налоговый статус до заключения договора и перед выплатами. В налогах безопаснее увидеть проблему заранее, чем объяснять её уже после требования из ФНС.

26 октября уже близко: что чаще всего делают неправильно, когда отчитываются сами?

Если ведёте бухгалтерию самостоятельно, октябрьские сроки легко перепутать. В этом году привычное «до 25-го» сдвигается: 25 октября — воскресенье, поэтому отчитаться нужно не позднее 26 октября. А заплатить соответствующие налоги и авансы — до 28 октября.

Самые частые ошибки — посчитать налог и забыть отправить уведомление, указать неправильный отчётный период, перепутать сумму в уведомлении и платеже, не проверить принятие отчёта или оставить пополнение ЕНС на последний момент.

Например, для УСН за 9 месяцев 2026 года уведомление нужно подать до 26 октября с кодом периода 34/03, а авансовый платёж перечислить не позднее 28 октября.

Короткий чек-лист перед отправкой:
- проверьте, какие именно отчёты и уведомления нужны вашему ИП или ООО;
- сверьте ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и код периода;
- ещё раз пересчитайте налоговую базу и сумму;
- убедитесь, что отчёт действительно принят, а не просто отправлен;
- проверьте состояние ЕНС и наличие денег к 28 октября.
Особенно внимательно стоит быть предпринимателям на УСН и работодателям: один неверный реквизит или забытое уведомление может создать ненужную задолженность и разбирательства с ФНС.

Если не уверены в расчётах, лучше проверить всё до 26 октября, а не исправлять после срока.

#бухгалтерия #налоги #УСН #ИП #отчетность

Друг, партнёр, коллега, знакомый предприниматель постоянно жалуется на бухгалтерию, налоги и отчётность? Самое время познакомить его с «Атто.Финанс». И получить за это вполне материальное спасибо.

Порекомендуйте нас новому клиенту. Если он заключит договор на бухгалтерское обслуживание:
вам — скидка 5 000–10 000 ₽ на следующий месяц;
ему — до 50% скидки на первый месяц обслуживания.

И бонусы на этом не заканчиваются!

Для наших действующих клиентов доступны бесплатная консультация, квартальная сверка и дополнительное время для переговоров.

А новый клиент получает бесплатное подключение, аудит учёта, консультацию по налогам и фиксированную стоимость обслуживания на первые 3 месяца.

Так что если среди ваших знакомых есть человек с ИП или ООО — просто познакомьте нас. Возможно, он наконец найдёт свою бухгалтерию, а ваш следующий счёт станет заметно приятнее.

Рекомендуйте «Атто.Финанс». Хорошими бухгалтерами можно делиться. Особенно когда за это ещё и дают скидку.

Предложение действует при заключении договора на бухгалтерское обслуживание.

Селлеры переплачивают за бухгалтерию — хотя большую часть работы давно можно поставить на поток.

Штатный бухгалтер — это не только зарплата. Это страховые взносы, рабочее место, программы, отпуск, больничные, обучение и вечный риск: что делать, если человек уволился перед сдачей отчётности?

На аутсорсе вы платите не за присутствие сотрудника с 9 до 18, а за результат. За учётом стоит команда, процессы распределены между специалистами, типовые операции автоматизированы, а сроки контролируются системой.

Особенно хорошо эта модель работает для продавцов на маркетплейсах. Отчёты площадок, комиссии, возвраты, удержания, сверки, налоги — вручную разбирать всё это с ростом продаж становится всё дороже и сложнее.

И здесь та самая «конвейерная бухгалтерия» — это плюс, а не минус. Повторяющиеся операции не нужно каждый раз изобретать заново: они проходят по отлаженному алгоритму. Специалисты подключаются там, где действительно нужна экспертиза.

В результате предприниматель получает полноценное бухгалтерское сопровождение, но не оплачивает содержание собственного бухгалтерского отдела.

Атто.Финанс — это та самая бухгалтерия, которая масштабируется вместе с вашим бизнесом, а не раздувает его расходы.

Свяжитесь с нами по тел.: +74997040551 — посмотрим вашу текущую модель учёта и посчитаем, сколько можно сэкономить на бухгалтерии без потери качества.

ООО «УК «АТТОРНЕЙ»
ОГРН 1047796427326
ИНН 7710546012

Услуги и цены, скидки и акции для ИП и ООО на УСН и ОСН: vk.cc/d1Q4ZQ

Акт сверки и акт оказанных услуг: звучат похоже, а задачи у них совершенно разные.

«Мы же акт сверки подписали. Зачем ещё акт оказанных услуг?» Такой вопрос у бухгалтеров возникает регулярно. Но заменить один документ другим не получится.

📌 Акт оказанных услуг подтверждает сам факт работы: услуга действительно оказана, в определённом объёме и за определённую сумму. Это первичный документ, на основании которого операция отражается в учёте.

📌 Акт сверки взаиморасчётов показывает уже другую картину: кто кому и сколько должен на конкретную дату. В нём собираются данные по актам, накладным, платежам, авансам и другим операциям за выбранный период.

Простой пример. Исполнитель оказал компании услуги на 100 000 ₽. Акт оказанных услуг подтверждает эти 100 000 ₽. Компания перечислила пока только 70 000 ₽. В акте сверки будет видно: услуги на 100 000 ₽, оплата 70 000 ₽, задолженность 30 000 ₽.

Сам по себе акт сверки не подтверждает, что услуги действительно были оказаны.

Если дело дойдёт до спора, понадобятся первичные документы. Акт сверки может дополнить доказательства и помочь подтвердить состояние расчётов, но рассчитывать только на него рискованно.

Поэтому правило простое: акт оказанных услуг отвечает за факт хозяйственной операции, акт сверки — за состояние расчётов между сторонами. Оба документа полезны, просто каждый решает свою задачу.

Сверяйтесь с контрагентами регулярно и не заменяйте первичку актом сверки — особенно когда суммы уже накопились и в учёте начинают появляться расхождения.

P.S. Кстати, судебная практика тоже проводит эту границу: акт сверки без первичных документов сам по себе не подтверждает ни оказание услуг, ни размер задолженности.

Патент все? Что нужно знать ИП с оборотами свыше 15 млн?

Если вы работаете на патенте и доход за 2026 год приближается к 15 млн ₽, самое время пересчитать цифры. С 2027 года лимит доходов для применения ПСН снижается до 15 млн ₽. И здесь есть важный момент: для права работать на патенте в 2027 году налоговая будет смотреть в том числе на доход за 2026 год.

📌 Например, ИП заработал на патенте 18 млн ₽ за 2026 год. Сам 2026 год он может закончить на ПСН, потому что действующий лимит составляет 20 млн ₽. Но применять патент с 1 января 2027 года уже не получится: доход за предыдущий год превысил новые 15 млн ₽. А если лимит будет превышен уже в течение 2027 года, право на ПСН также утрачивается.

💬 Но есть и ещё один нюанс: если ИП совмещает патент и УСН, при проверке лимита учитываются доходы по обоим режимам.

Поэтому тем, у кого выручка уже находится около отметки 15 млн ₽, лучше не ждать конца декабря. Стоит заранее посчитать прогноз доходов, определить, сохранится ли право на патент, и понять, какой режим налогообложения использовать в 2027 году. Потому что в данном случае несколько дополнительных миллионов выручки могут изменить не только налоговую нагрузку, но и всю схему работы вашего бизнеса.

#патент #ПСН #ИП #налоги #бухгалтерия