👮‍♀️ Минтруд расширил перечень индикаторов риска, сигнализирующих о возможных нарушениях трудового законодательства

Соответствующий проект был опубликован на портале нормативных правовых актов.

В числе новых индикаторов:

❌ Взаимодействие организации или ИП более чем с 35 самозанятыми, среднемесячный доход которых выше 35 тыс. руб., а  продолжительность работы более трех месяцев. При этом доля доходов самозанятого от данной организации или ИП составляет от 90%

❌ Начисление работодателем зарплаты за каждый месяц предыдущего квартала ниже МРОТ 60 и более работникам, если их доля равна или превышает 50% штата 

❌ Сокращение квартального фонда оплаты труда на 80% и более при стабильной численности работников от 15 человек

❌ Снижение в предыдущем квартале зарплаты у 25% и более работников медорганизации

🔖 В настоящий момент действует мораторий на проведение внеплановых проверок. Но если у организации будут выявлены индикаторы риска, то Минтруд инициирует ее после согласования с прокуратурой. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

💰 В Госдуму направлен проект федерального бюджета на 2025–2027 годы — главный финансовый документ страны

Ожидается рост доходов федерального бюджета с 36,1 трлн руб. в 2024 году до 40,3 трлн руб. в 2025-м. Причем главным образом за счет роста налоговой нагрузки на граждан и бизнес, а не за счет нефтегазовых доходов.

📊 Большую часть прибавки обеспечат оборотные налоги и сборы — 18,2 трлн руб., а также налоги на доходы — 4,9 трлн руб. Налоговая реформа принесет в бюджет 2,6 трлн руб. за счет роста налога на прибыль, прогрессивной шкалы НДФЛ и изменений по УСН. 

Собираемость НДС вырастет на 2,3 трлн руб. по сравнению с 2024 годом. В пояснительной записке сказано, что это обусловлено увеличением номинального ВВП, а не введением НДС для УСН, как можно было подумать.

🪙 И главное, куда потратят триллионы?

Самая крупная статья расходов — национальная оборона. На оснащение вооруженных сил, выплату денежного довольствия, поддержку предприятий ОПК заложено 13,5 трлн руб. 

На социальную политику хотят выделить 6,5 трлн руб. Из них 1,7 трлн руб. — это пенсии военнослужащим и обеспечение их жильем, 1,4 трлн руб. — пособия по рождению и воспитанию ребенка, 0,5 трлн руб. — материнский капитал.

Траты на развитие российской экономики составят 4,4 трлн руб. Самая крупная статья экономического блока — субсидии бизнесу на 1,3 трлн руб.  

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Минфин в Письме от 02.09.2024 № 03-07-11/82892 разъяснил, как с 2025 года ООО и ИП на УСН вернуть право на освобождение от НДС 👇

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН с доходами более 60 млн руб. признаются налогоплательщиками НДС. 

📉 Однако если в следующем году доходы упадут и не превысят пороговое значение, бизнес автоматически возвращает себе право на освобождение от НДС. Никаких заявлений в ФНС дополнительно подавать не нужно.

Это же правило распространяется на упрощенцев, которые выбрали льготные ставки НДС 5% и 7%.

Согласно новому п. 9 ст. 164 НК РФ, их нужно применять непрерывно в течение 12 кварталов. Но если нет обязанности платить НДС, то нет и обязанности применять какую-либо ставку. 

🪙 Снова уплачивать налог в бюджет придется с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы в совокупности превысили 60 млн руб.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю 14.10 - 20.10 

➡️ В Москве начали тестировать демо-карты будущей платежной системы BRICS Pay в рамках Делового форума БРИКС. BRICS Pay планируется интегрировать с действующими национальными платежными системами, чтобы  осуществлять внутренние и внешние безналичные расчеты между государствами. 

➡️ В Госдуму внесен проект поправок в КоАП РФ, ужесточающий наказания за срыв проверки надзорного органа. Штраф для организаций может составить до 1 млн руб. По мнению авторов, действующие низкие штрафы делают более выгодным уклонение от проверок при наличии нарушений.

➡️ Самозанятым на спецрежиме НПД упростят получение муниципальных и региональных преференций. Для этого их отнесут к хозяйствующим субъектам. 

➡️ ЦБ РФ предлагает ввести период «охлаждения» для борьбы с мошенниками. Гражданин до получения средств в размере от 50 тыс. до 200 тыс. руб. по договору потребкредита либо займа сможет отказаться от него в течение 4 ч. Если сумма больше, период «охлаждения» — 48 ч.

➡️ Госдума в первом чтении одобрила запрет пропаганды чайлдфри. За навязывание идеологии отказа от деторождения через интернет, СМИ, фильмы и рекламу грозит штраф до 400 тыс. руб. для физлиц, до 800 тыс. руб. для должностных лиц и до 5 млн руб. для юрлиц.

➡️ Банкам ограничат комиссию за перевод от компаний и ИП на счета физлиц. Размер комиссионного вознаграждения не может быть выше комиссии при переводах между юрлицами и ИП, следует из законопроекта.

➡️ Минфин оценил поступления в бюджет от приватизации в 50 млрд руб. Последняя сделка по приватизации крупного бизнеса принесла государству более 34 млрд руб. 

➡️ Российскому общепиту не хватает более 30 000 человек. Из-за дефицита кадров возраст работников отрасли увеличился с 20-25 лет до 60+. Также стали нанимать работников от 14 лет. 

➡️ Доля удаленной занятости в России приблизилась к допандемийному уровню. 
За второй квартал 2024 года численность удаленных работников в России составила 1,32 млн человек. В основном, это IT-специалисты и менеджеры по продажам. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

💬 Все по амнистии бизнеса в одном месте!

На сайте ФНС появился спецраздел с актуальной информацией об амнистии. Из него можно узнать:

🔵Что такое налоговая амнистия?

🔵Каковы ее условия? 

🔵Как можно ей воспользоваться?

👩‍💻 Напомним, что налоговая амнистия — это списание доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок по фактам дробления бизнеса за 2022–2024 годы. Механизм действует при добровольном отказе налогоплательщиков от применения нелегальной схемы налоговой оптимизации. 

Еще больше информации можно узнать из методических рекомендаций ФНС по применению налоговой амнистии 👇

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🧮 Как учитывать расходы на премии работникам?

Ст. 255 НК РФ устанавливает четкий перечень расходов на оплату труда. В него, в том числе, входят премии за производственные результаты, профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т. д.

Вместе с тем, согласно положениям ст. 270 НК РФ доходы, формирующие налоговую базу, не могут быть уменьшены на расходы на вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам сверх премий, указанных в трудовом договоре.

🪙 Поэтому премии можно учесть для целей исчисления налога на прибыль только при выполнении ряда условий:

✔️ Порядок выплаты премии предусмотрен локальными нормативными актами организации

✔️ Премия не входит в перечень неучитываемых расходов, перечисленных в ст. 270 НК РФ

✔️ Премия отвечает требованиям ст. 252 НК РФ, а именно является экономически оправданной и документально подтвержденной

Поскольку на практике существует большое количество премий, рассмотрим, как учитывать самые популярные из них ⤵️

🪙 Ежемесячная премия за производственные результаты. Размер такой премии определяется по итогам оценки показателей деятельности работников за расчетный месяц и оформляется приказом. В налоговой базе по прибыли учитывается по мере начисления

🪙 Премии к корпоративным, профессиональным, государственным праздникам, а также к юбилеям сотрудников. Не могут быть учтены в расходах по прибыли, поскольку не связаны с производственными задачами компании

🪙 Премия за достижение сотрудником пенсионного возраста. Связана не с трудовыми показателями, а с наступлением не зависящего от работника события — достижения пенсионного возраста. Некоторые компании выплачивают такую премию пенсионерам, чтобы квалифицированные кадры подольше продолжали работать. Но этого аргумента недостаточно для экономической обоснованности расходов

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Ложка меда в бочке дегтя 🍯

С 2025 года упрощенцы будут платить НДС. Но вместе с тем они получат все льготы и освобождения, предусмотренные по этому налогу.

Обязательное освобождение от НДС распространяется на:

🟡Торговлю медицинскими товарами (медицинские изделия, протезно-ортопедические изделия, очки и линзы и др.)

🟡Медицинские услуги (скорая медицинская помощь, услуги в рамках ОМС, услуги беременным женщинам и др.)

🟡Занятия с несовершеннолетними детьми

🟡Предоставление в пользование жилья

🟡Услуги общественного питания

Добровольная льгота по НДС, от которой можно отказаться, распространяется на:

🔵Благотворительность

🔵Операции займа

🔵Продажу жилья

🔵Раздачу рекламных товаров, себестоимость которых не более 300 руб.

Полный перечень необлагаемых НДС операций указан в ст. 149 НК РФ, а также в п. 2 ст. 146 НК РФ.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю 21.10 - 27.10

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили 

➡️ Центробанк поднял ключевую ставку до исторического максимума — 21%. Увеличение показателя сразу на 2 п.п. обусловлено тем, что инфляция складывается существенно выше прогноза.

➡️ Россия вышла на четвертую позицию в списке крупнейших экономик мира. В МВФ подсчитали, что в 2024 году доля ВВП России в мировом по паритету покупательной способности составляет 3,55%. Первые строчки в рейтинге занимают Китай, США и Индия.

➡️ Глава Минфина Антон Силуанов сообщил, что решения о корректировке налогов в ближайшие годы приниматься не будут. Он отметил, что все базовые решения по налогам были приняты весной и теперь надо посмотреть, как будут работать «налоговые новации».

➡️ Изделия с нагреваемым табаком станут подакцизными товарами. Кабмин уже разработал поправки в гл. 22 НК РФ. Налоговая база будет определяться как масса табака, прошедшего промышленную обработку, и добавленных в него при изготовлении ингредиентов. 

➡️ Разница в уровне налоговой нагрузки между отдельными регионами России достигает девяти раз, раскрыла ФНС. Наибольшая — в таких нефтегазовых субъектах, как Ханты-Мансийский АО, Республика Коми, Ямало-Ненецкий АО. Наименьшая — в Дагестане и на Чукотке. 

➡️ Правительство утвердило проект закона, которым предлагается закрепить упрощенный порядок выдачи ряда лицензий и разрешений для предпринимателей. Планируется, что нормы закона вступят в силу с 1 сентября 2025 года.

➡️ С начала года выпуск автомобилей в РФ увеличился на 35%. С января по сентябрь включительно было выпущено в общей сложности 675,9 тыс. транспортных средств. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!