👩‍💻 Вопрос эксперту: Что такое налоговая амнистия за дробление бизнеса? 

💬 Ответ Анастасии Филипповой, налогового эксперта ЦФУ ГРУПП: 

Налоговая амнистия — это специальный механизм, который государство вводит с целью помочь бизнесу легализовать свои доходы без страха наказания.

Под ней подразумевается списание доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок по фактам дробления бизнеса за 2022-2024 годы. 

Налоговая амнистия распространяется на предпринимателей, которые в указанный налоговый период применяли специальный налоговый режим и для этого воспользовались дроблением бизнеса.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#Дробление
#Амнистия

На какие платежи распространяется амнистия?

Амнистия распространяется на:

▪️Суммы налогов, доначисленных с 2022 по 2024 год, но только если они связаны с дроблением

▪️Пени, начисленные на суммы неуплаченных налогов 

▪️Штрафы за неуплату налогов, грубые нарушения правил учета доходов и расходов, непредставление отчетности по ОСНО

Также должны быть выполнены следующие условия амнистии: 

▪️Налоговая проверка осуществлялась за периоды 2022–2024 годов, а решение по ней не вступило в силу на 12.07.2024

▪️Дробления бизнеса осуществлялось в целях использования специального налогового режима

▪️Налогоплательщик добровольно отказался от дробления бизнеса

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#Дробление
#Амнистия

❓ Вопрос эксперту: По отгрузке или по предоплате? Когда платить НДС?

💬 Ответ Лилии Бондарь, налогового эксперта ЦФУ ГРУПП: У всех упрощенцев, которые должны платить НДС с 2025 года, появляется обязанность выставлять счета-фактуры покупателям как на предоплату, так и на отгрузку. 

Для удобства можно сформировать универсальный УПД — своеобразный гибрид передаточного документа и счета-фактуры — со статусом 1. 

Налоговая база по НДС определяется по наиболее ранней из дат: либо это дата получения предоплаты, либо это дата отгрузки. Единственное исключение, когда обязанность по уплате НДС привязана непосредственно к поступлению оплаты, — это обязанность налогового агента. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#НДС_на_УСН
#НДС

🤔 Учредитель дает заем своей же организации — вроде бы типичная ситуация, которая позволяет быстро поправить материальное положение компании. Откуда здесь риски по 115-ФЗ? 

Но ЦБ считает иначе: такая операция подпадает под критерии «антиотмывочного» закона и банковские алгоритмы моментально выявляют ее. Банк думает, что таким образом организация уклоняется от уплаты налогов с полученных дивидендов. Поэтому сразу же блокирует счет.

👨‍💻 В ЦФУ ГРУПП практически ежедневно обращаются клиенты, которым заблокировали счет из-за договоров займа «между своими». Мы не только разблокируем счет, но также подскажем, как правильно оформить операцию с точки зрения «антиотмывочного» и налогового законодательства. 

📲 Записаться на консультацию. 

#115_ФЗ

‼️ Узнать о рисках, что вашу деятельность за 2022–2026 гг. посчитают дроблением бизнеса, можно до назначения выездной налоговой проверки. 

ФНС России рекомендовала налоговым органам информировать налогоплательщиков о подобных рисках, если они выявят их до того, как назначат ВНП. 

Как это реализовано на практике: 

1️⃣ Побуждение к уточнению налоговых обязательств. Налоговые органы направляют требования, письма, уведомления и т. д. 

2️⃣ Предпроверочный анализ. Налоговая  вызывает на рабочее совещание, чтобы сообщить о рисках, получить от налогоплательщика пояснения и предложить ему добровольно уточнить налоговые обязательства. 

Таким образом, урегулировать спор можно будет на стадии предпроверочного анализа, и тем самым избежать ВНП. 

✔️ Если вы уже почувствовали повышенное внимание со стороны налоговой, обращайтесь в ЦФУ ГРУПП. Оперативно проведем анализ рисков и разработаем стратегию защиты и действия, необходимые для их нивелирования.

#Дробление
#Проверки

👩‍💻 Вопрос эксперту: ИП на УСН 6% с НДС 5% решил открыть ООО на УСН 6% и стать единственным учредителем. При этом он хочет перевести один из ОКВЭД ИП на ООО, а также уволить некоторых сотрудников ИП и принять в ООО. Контрагенты будут одни и те же. 

В планах ИП закрыть, но в 2025 году это невозможно из-за договоров с покупателями. Может ли ИФНС расценить такие действия как дробление бизнеса по итогам 2025 года? 

💬 Ответ Анастасии Филипповой, налогового эксперта ЦФУ ГРУПП: 

В такой схеме много признаков дробления: 

❌ Один и тот же ОКВЭД

❌ Формальная миграция сотрудников 

❌ Одни и те же поставщики 

Соответственно, налоговая может обвинить в дроблении, доначислить НДС, который не был уплачен по одному из субъектов, и штраф в размере 40%. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#Дробление

👩‍💻 Вопрос эксперту: Можно ли в договоре с самозанятым указывать фиксированную сумму выплаты и работать с ним в формате «абонентского договора»?
Привлечет ли это внимание налоговой?

💬 Ответ Лилии Бондарь, налогового ЦФУ ГРУПП: Действующее законодательство не запрещает заключать между организацией и самозанятым договор на абонентское обслуживание. 

Договоры на бухгалтерское и налоговое сопровождение обычно построены по принципу абонентского обслуживания — когда устанавливается перечень оказываемых услуг и фиксируется постоянный размер месячной оплаты независимо от их объема за тот или иной месяц. 

При этом абонентский договор, несомненно, привлечет внимание налоговой, поскольку обладает признаками, косвенно указывающими на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми:

❌ Фиксированные выплаты

❌ Регулярный длительный характер взаимоотношений 

✔️ Однако, подчеркнем, что сам по себе ни один из признаков не может свидетельствовать о подмене. Каждый отдельный случай рассматривается индивидуально и с учетом множества факторов. И если тот или иной признак имеет рациональное объяснение и деловую цель, то риск получения претензий от налогового органа будет минимальным. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#Самозанятые