🔵 Дайджест за неделю 03.06 – 09.06

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ С 2025 года организациям и ИП на УСН при доходе до 60 млн руб. придется сдавать уведомление для освобождения от уплаты НДС. Норма заложена в новом законопроекте Минфина.

➡️ Минпромторг предложил ввести уголовную ответственность за ввоз товаров без маркировки. Нарушителям будет грозить до 3 лет лишения свободы.

➡️ С 2025 года в России введут новую категорию для бизнеса — МСП+. Статус получат компании, которые выросли из системы поддержки малых и средних предприятий, но еще не доросли до крупных.

➡️ На пленарном заседании ПМЭФ-2024 президент озвучил ряд инициатив. Среди них установить до 2030 года ставку 5% по налогу на прибыль для ИТ-компаний.

➡️ День России в 2024 году выпал на среду. 12 июня будет официальным выходным, а 11 июня — предпраздничным днем, когда продолжительность работы будет сокращена на час.

➡️ В Госдуму внесен проект «О честной цене» на товары. Продавцов обяжут указывать на ценниках информацию о цене товара за 1 кг или 1 л.

➡️ В Торгово-промышленной палате предложили ввести налог на убыток. Его должны будут платить компании, которые в течение 3 лет не выходят на прибыльность.

➡️ Госдума приняла в первом чтении законопроект о государственно-частном партнерстве в сфере космической деятельности. Он закрепит принцип поощрения привлечения внебюджетных средств в ракетно-космическую отрасль.

➡️ Путин поручил создать единую цифровую платформу в сфере туризма. В ней будут содержаться данные о гостиницах, кафе, гидах, транспорте и других услугах.

➡️ В ТК появятся нормы, которые запретят заключать срочные трудовые договоры с руководителями подразделений. Они помогут данной категорий работников не потерять право на стабильную трудовую занятость.

➡️ С сентября вступят новые правила выполнения работодателем квоты для приема на работу инвалидов. Количество таких работников придется рассчитывать каждый квартал, а не ежегодно.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

«Лучше самому выяснить признаки искусственного дробления, чем тебе укажет на них налоговая» 🤌

Тема дробления бизнеса - №1 на повестке дня ФНС в 2024 году.

Мы подготовили бесплатный вебинар «Как защитить бизнес от искусственного дробления?» специально для тех, кто не хочет дожидаться, когда у налоговых инспекторов возникнут претензии к бизнесу.

На вебинаре обсудим признаки нелегального дробления и какие действия стоит предпринять, если инспекторы уже заподозрили вашу компанию в незаконной оптимизации налогов.

Стартуем 13 июня в 11:00

✔️ Регистрируйтесь бесплатно!

🛍 Скидку покупателю можно включить в расходы

Скидки — эффективный инструмент для увеличения продаж. Торговые организации часто предоставляют их за поддержание определенного уровня товарооборота, расширение рынка сбыта, планомерность закупок.

Важно только правильно отразить их в учете, чтобы в будущем избежать проблем с налоговой.

По этому вопросу дал подробные разъяснения Минфин в Письме от 05.04.2024 № 03-03-06/1/31429

👉 Премии (скидки), предоставленные продавцом покупателю, можно учитывать в полном объеме как внереализационные расходы. То есть те, которые необходимы для ведения деятельности организации, но прямо не связаны с производством и реализацией.

Но продавцу нужно соблюсти определенные условия:

▪️ Скидка предоставлена договором за выполнение покупателем определенных условий, например за достижение установленного объема закупки

▪️ Скидка обоснована, направлена на получение дохода и документально подтверждена

▪️ Скидка не изменяет цену товара

👩🏻‍💼 Совет от ЦФУ ГРУПП: Налоговые органы обязательно будут изучать договоры, чтобы понять, почему и на каких условиях покупателю предоставлена скидка. Для минимизации рисков действующая система скидок должна быть закреплена во внутренних нормативных документах.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

❗️Инспекторы ужесточают контроль за компаниями и ИП

Чтобы обезопасить свой бизнес от претензий налоговых инспекторов и сохранить репутацию компании - запишитесь на наш бесплатный вебинар «Как защитить бизнес от искусственного дробления?» от ЦФУ ГРУПП.

13 июня в 11:00 вы узнаете, как проанализировать свою деятельность на признаки "искусственного" дробления и какие действия предпринимать, если инспекторы уже заинтересовались вашей компанией.

По итогам каждый участник получит:

🥲 презентацию;
🥲 запись вебинара;
🥲 специальное предложение для защиты вашего бизнеса.

Вы сможете возвращаться к материалам в любое удобное время и применить полученные знания на практике.

✔️ Регистрируйтесь бесплатно!

💁🏻‍♀️ Теперь все ясно: Минфин дал разъяснения по НДФЛ 15% с дивидендов и зарплаты — нужно вести раздельный учет

После введения повышенной ставки НДФЛ 15% на 2021–2023 гг. был установлен переходный период, когда бухгалтеры определяли ставку НДФЛ по каждой налоговой базе отдельно.

На 2024-й его не продлили, поэтому сегодня НДФЛ 15% рассчитывается из совокупного дохода, полученного по всем налоговым базам, указанным в п. 2.1 ст. 210 НК РФ. Налоговым агентам предписано суммировать выплачиваемые физлицам доходы, включая дивиденды и зарплату.

❗️ В то же время согласно п. 3 ст. 214 НК РФ налоговый агент должен исчислять НДФЛ с дивидендов отдельно и не учитывать другие налоговые базы.

Такое противоречие в налоговом законодательстве приводило в недоумение многих бухгалтеров.

Наконец-то Минфин в письме от 22.05.2024 № 03-04-07/47084, которое доведено до сведения письмом ФНС от 24.05.2024 № БС-4-11/5871@, дал разъяснения:

👉 База по доходам в виде дивидендов у налогового агента должна считаться отдельно от основной налоговой базы, к которой относится зарплата.

Если общая сумма зарплаты и дивидендов за год превысит 5 млн руб., но каждый из этих доходов будет менее 5 млн руб., НДФЛ составит 13%.

Рассчитывать НДФЛ с дивидендов также необходимо с учетом лимитов:
- на сумму до 2,4 млн руб. — 13%
- свыше — 15%

По заявлению Минфина, дальнейшая прогрессия по НДФЛ с доходов в виде дивидендов вводиться не будет, поскольку поднимается налог на прибыль организаций. То есть та прибыль, из которой выплачиваются дивиденды, уже будет обложена налогом 25%.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю 10.06 – 16.06

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ В России с 13 июня и впервые с начала 1990-х гг. приостановлены биржевые торги долларом и евро. Причиной стали санкции США против Мосбиржи.

➡️ Компании и граждане могут продолжать покупать и продавать доллары и евро через российские банки. Все средства в иностранной валюте на счетах и вкладах остаются сохранными.

➡️ В РФ хотят запретить работу татуировщиков без медобразования. С такой инициативой выступило движение «Ветераны России».

➡️ Минтруд оценил число занятых в теневом секторе россиян в 9,6 млн. К 2026 году этот показатель планируют снизить на 30%.

➡️ Правительство решило продлить параллельный импорт на 2025 год. Но по мере выхода российской продукции соответствующего качества количество товаров будет сокращаться.

➡️ Самозанятых хотят приравнять к микропредприятиям. Они смогут участвовать в государственных закупках и получать господдержку.

➡️ Число внесудебных банкротств в первом квартале 2024 года выросло в 5 раз. Более половины дел пришлось на пенсионеров. 

➡️ ВВП России увеличился на 5,4% по сравнению с прошлым годом. Экономика демонстрирует позитивную динамику четвертый квартал подряд.

➡️ Росстат сообщил об ускорении годовой инфляции в мае до 8,3%. Цены выросли на 0,74% по сравнению с апрелем. 

➡️ Правительство сформирует национальный проект «Инфраструктура для жизни». Он будет включать мероприятия по жилищному и дорожному строительству, модернизации коммунального хозяйства, обеспечению транспортом. 

➡️ Минфин РФ оценил доходы от налоговой реформы в 2,6 трлн руб. в 2025 году. Деньги направят на реализацию национальных целей развития. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

ℹ️ ФНС ведет закрытый федеральный реестр выгодоприобретателей — компаний, которые подозреваются в получении необоснованной налоговой выгоды ❗️

Если удается доказать вину, бюджет пополняется на круглую сумму за счет доначислений, пеней и штрафов.

Ради этого в НК РФ включили ст. 54.1, разработали критерии оценки недобросовестности, ввели в оборот понятия деловой цели, должной осмотрительности, реальности исполнения сделок и другие.

🛡 Поэтому каждый предприниматель должен знать:

— Как не переступить границы ст. 54.1
— Какие обстоятельства являются основаниями для признания налоговой выгоды необоснованной
— Как инспекторы выявляют выгодоприобретателей
— Какие могут быть налоговые последствия в случае получения необоснованной налоговой выгоды и как их минимизировать
— Какие аргументы и документы подготовить, чтобы отбить доначисления в случае налогового спора

🎓 Все это и многое другое разберем на бесплатном вебинаре «Необоснованная налоговая выгода. 54.1» 20 июня в 11:00 (МСК).

Вас ждет:

▪️ Бесплатное мероприятие с ведущими экспертами ЦФУ ГРУПП
▪️ Ответы спикеров на вопросы
▪️ Доступ к презентации и записи вебинара в любое время

Регистрируйтесь по ссылке!

Получать письма от налоговой почти всегда неприятно. Особенно если в них задают вопросы на «опасные темы», запрашивают документы или просят предоставить коммерческую тайну 😬

Предпринимателю нужно выбрать правильную стратегию взаимодействия с ФНС. Отказать на требование или дать все, что просят? А может, и не то, и не другое — предоставить данные, но не в полном объеме? Решение найдете ниже 👇🏻

Требование на «опасные» темы

⚠️ Дробление бизнеса, нелегальная занятость и недобросовестные контрагенты — это те темы, по которым у налоговой есть указание «отрабатывать по полной».

Соответственно, по ним инспекция не примет отказ ни в какой форме — обязательно придет новое требование либо вызов руководителя на допрос.

Более того, следует сразу готовиться к полному циклу мероприятий налогового контроля.

⚠️ Требование предоставить документы

Игнорировать подобный запрос — удовольствие платное. Согласно ст. 126 НК РФ, за каждый непредставленный документ о своей деятельности компании грозит штраф в размере от 200 руб. Но есть «лазейки» для налогоплательщиков:

▪️Инспекция вправе запрашивать только те документы, которые связаны с расчетом и уплатой налогов. Личные бумаги можно не предоставлять, а в ответе указать, что они не относятся к предпринимательской деятельности

▪️У налоговой есть срок для запроса документов. Например, по камеральной проверке — 3 месяца со дня представления декларации или расчета. Если инспекция пропустила срок, а потом спохватилась и задает «неудобные» вопросы о прошедшем периоде, не ведитесь на провокацию — за пределами установленного срока требовать документы она не вправе

⚠️ Требование предоставить пояснения

Налоговая инспекция должна запрашивать пояснения, только если обнаружит какие-то ошибки и несоответствия. Какие именно — она должна указать в самом требовании.

Например, ИФНС может попросить пояснить расхождение суммы по налоговой декларации. На такое требование надо ответить или уточнить декларацию или расчет. Если налоговая база занижена, уточненку подавать обязательно, если завышена — на усмотрение налогоплательщика.

⚠️ Требование предоставить персональные данные или коммерческую тайну

НК РФ не ограничивает полномочия налоговой по истребованию документов, содержащих персональные данные или относящиеся к коммерческой тайне. Поэтому отвечать на требование отказом, опираясь на закон «О персональных данных» или нормативный акт компании «Положение о коммерческой тайне» — заранее проигрышная тактика.

Как минимум можно получить штраф в размере 5 000 руб. за неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129.1 НК РФ), а максимум — обвинение в противодействии мероприятиям налогового контроля.

С другой стороны, не могут быть истребованы документы, которые налогоплательщик не обязан оформлять в силу закона, например контактные телефоны бывших работников, переписка с контрагентами, технологическая схема производства. Соответственно, в ответном письме ИФНС нужно указать, что возможности предоставить документы нет, поскольку они не ведутся в организации в силу отсутствия обязанности по законодательству и управленческой необходимости.

Конечно, это только общие рекомендации.

💬 Если вы столкнулись с повышенным вниманием со стороны ФНС - рекомендуем обратиться за помощью к эспертам.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!