❗️Инспекторы ужесточают контроль за компаниями и ИП

Чтобы обезопасить свой бизнес от претензий налоговых инспекторов и сохранить репутацию компании - запишитесь на наш бесплатный вебинар «Как защитить бизнес от искусственного дробления?» от ЦФУ ГРУПП.

13 июня в 11:00 вы узнаете, как проанализировать свою деятельность на признаки "искусственного" дробления и какие действия предпринимать, если инспекторы уже заинтересовались вашей компанией.

По итогам каждый участник получит:

🥲 презентацию;
🥲 запись вебинара;
🥲 специальное предложение для защиты вашего бизнеса.

Вы сможете возвращаться к материалам в любое удобное время и применить полученные знания на практике.

✔️ Регистрируйтесь бесплатно!

💁🏻‍♀️ Теперь все ясно: Минфин дал разъяснения по НДФЛ 15% с дивидендов и зарплаты — нужно вести раздельный учет

После введения повышенной ставки НДФЛ 15% на 2021–2023 гг. был установлен переходный период, когда бухгалтеры определяли ставку НДФЛ по каждой налоговой базе отдельно.

На 2024-й его не продлили, поэтому сегодня НДФЛ 15% рассчитывается из совокупного дохода, полученного по всем налоговым базам, указанным в п. 2.1 ст. 210 НК РФ. Налоговым агентам предписано суммировать выплачиваемые физлицам доходы, включая дивиденды и зарплату.

❗️ В то же время согласно п. 3 ст. 214 НК РФ налоговый агент должен исчислять НДФЛ с дивидендов отдельно и не учитывать другие налоговые базы.

Такое противоречие в налоговом законодательстве приводило в недоумение многих бухгалтеров.

Наконец-то Минфин в письме от 22.05.2024 № 03-04-07/47084, которое доведено до сведения письмом ФНС от 24.05.2024 № БС-4-11/5871@, дал разъяснения:

👉 База по доходам в виде дивидендов у налогового агента должна считаться отдельно от основной налоговой базы, к которой относится зарплата.

Если общая сумма зарплаты и дивидендов за год превысит 5 млн руб., но каждый из этих доходов будет менее 5 млн руб., НДФЛ составит 13%.

Рассчитывать НДФЛ с дивидендов также необходимо с учетом лимитов:
- на сумму до 2,4 млн руб. — 13%
- свыше — 15%

По заявлению Минфина, дальнейшая прогрессия по НДФЛ с доходов в виде дивидендов вводиться не будет, поскольку поднимается налог на прибыль организаций. То есть та прибыль, из которой выплачиваются дивиденды, уже будет обложена налогом 25%.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю 10.06 – 16.06

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ В России с 13 июня и впервые с начала 1990-х гг. приостановлены биржевые торги долларом и евро. Причиной стали санкции США против Мосбиржи.

➡️ Компании и граждане могут продолжать покупать и продавать доллары и евро через российские банки. Все средства в иностранной валюте на счетах и вкладах остаются сохранными.

➡️ В РФ хотят запретить работу татуировщиков без медобразования. С такой инициативой выступило движение «Ветераны России».

➡️ Минтруд оценил число занятых в теневом секторе россиян в 9,6 млн. К 2026 году этот показатель планируют снизить на 30%.

➡️ Правительство решило продлить параллельный импорт на 2025 год. Но по мере выхода российской продукции соответствующего качества количество товаров будет сокращаться.

➡️ Самозанятых хотят приравнять к микропредприятиям. Они смогут участвовать в государственных закупках и получать господдержку.

➡️ Число внесудебных банкротств в первом квартале 2024 года выросло в 5 раз. Более половины дел пришлось на пенсионеров. 

➡️ ВВП России увеличился на 5,4% по сравнению с прошлым годом. Экономика демонстрирует позитивную динамику четвертый квартал подряд.

➡️ Росстат сообщил об ускорении годовой инфляции в мае до 8,3%. Цены выросли на 0,74% по сравнению с апрелем. 

➡️ Правительство сформирует национальный проект «Инфраструктура для жизни». Он будет включать мероприятия по жилищному и дорожному строительству, модернизации коммунального хозяйства, обеспечению транспортом. 

➡️ Минфин РФ оценил доходы от налоговой реформы в 2,6 трлн руб. в 2025 году. Деньги направят на реализацию национальных целей развития. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

ℹ️ ФНС ведет закрытый федеральный реестр выгодоприобретателей — компаний, которые подозреваются в получении необоснованной налоговой выгоды ❗️

Если удается доказать вину, бюджет пополняется на круглую сумму за счет доначислений, пеней и штрафов.

Ради этого в НК РФ включили ст. 54.1, разработали критерии оценки недобросовестности, ввели в оборот понятия деловой цели, должной осмотрительности, реальности исполнения сделок и другие.

🛡 Поэтому каждый предприниматель должен знать:

— Как не переступить границы ст. 54.1
— Какие обстоятельства являются основаниями для признания налоговой выгоды необоснованной
— Как инспекторы выявляют выгодоприобретателей
— Какие могут быть налоговые последствия в случае получения необоснованной налоговой выгоды и как их минимизировать
— Какие аргументы и документы подготовить, чтобы отбить доначисления в случае налогового спора

🎓 Все это и многое другое разберем на бесплатном вебинаре «Необоснованная налоговая выгода. 54.1» 20 июня в 11:00 (МСК).

Вас ждет:

▪️ Бесплатное мероприятие с ведущими экспертами ЦФУ ГРУПП
▪️ Ответы спикеров на вопросы
▪️ Доступ к презентации и записи вебинара в любое время

Регистрируйтесь по ссылке!

Получать письма от налоговой почти всегда неприятно. Особенно если в них задают вопросы на «опасные темы», запрашивают документы или просят предоставить коммерческую тайну 😬

Предпринимателю нужно выбрать правильную стратегию взаимодействия с ФНС. Отказать на требование или дать все, что просят? А может, и не то, и не другое — предоставить данные, но не в полном объеме? Решение найдете ниже 👇🏻

Требование на «опасные» темы

⚠️ Дробление бизнеса, нелегальная занятость и недобросовестные контрагенты — это те темы, по которым у налоговой есть указание «отрабатывать по полной».

Соответственно, по ним инспекция не примет отказ ни в какой форме — обязательно придет новое требование либо вызов руководителя на допрос.

Более того, следует сразу готовиться к полному циклу мероприятий налогового контроля.

⚠️ Требование предоставить документы

Игнорировать подобный запрос — удовольствие платное. Согласно ст. 126 НК РФ, за каждый непредставленный документ о своей деятельности компании грозит штраф в размере от 200 руб. Но есть «лазейки» для налогоплательщиков:

▪️Инспекция вправе запрашивать только те документы, которые связаны с расчетом и уплатой налогов. Личные бумаги можно не предоставлять, а в ответе указать, что они не относятся к предпринимательской деятельности

▪️У налоговой есть срок для запроса документов. Например, по камеральной проверке — 3 месяца со дня представления декларации или расчета. Если инспекция пропустила срок, а потом спохватилась и задает «неудобные» вопросы о прошедшем периоде, не ведитесь на провокацию — за пределами установленного срока требовать документы она не вправе

⚠️ Требование предоставить пояснения

Налоговая инспекция должна запрашивать пояснения, только если обнаружит какие-то ошибки и несоответствия. Какие именно — она должна указать в самом требовании.

Например, ИФНС может попросить пояснить расхождение суммы по налоговой декларации. На такое требование надо ответить или уточнить декларацию или расчет. Если налоговая база занижена, уточненку подавать обязательно, если завышена — на усмотрение налогоплательщика.

⚠️ Требование предоставить персональные данные или коммерческую тайну

НК РФ не ограничивает полномочия налоговой по истребованию документов, содержащих персональные данные или относящиеся к коммерческой тайне. Поэтому отвечать на требование отказом, опираясь на закон «О персональных данных» или нормативный акт компании «Положение о коммерческой тайне» — заранее проигрышная тактика.

Как минимум можно получить штраф в размере 5 000 руб. за неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129.1 НК РФ), а максимум — обвинение в противодействии мероприятиям налогового контроля.

С другой стороны, не могут быть истребованы документы, которые налогоплательщик не обязан оформлять в силу закона, например контактные телефоны бывших работников, переписка с контрагентами, технологическая схема производства. Соответственно, в ответном письме ИФНС нужно указать, что возможности предоставить документы нет, поскольку они не ведутся в организации в силу отсутствия обязанности по законодательству и управленческой необходимости.

Конечно, это только общие рекомендации.

💬 Если вы столкнулись с повышенным вниманием со стороны ФНС - рекомендуем обратиться за помощью к эспертам.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

В 2024 году ФНС планирует перечислить в бюджет РФ на 14% больше доходов, чем в 2023-м. Упор будет сделан на администрировании, а значит, контроль за компаниями и частота проверок увеличатся❗️

Эксперты ЦФУ ГРУПП в рамках «Налогового анализа бизнеса» помогают предпринимателям исключить любые налоговые риски.

Услуга включает:

✅ Анализ налоговых рисков по каждому налогу с применением методик проверяющих инстанций и указанием вероятности и суммы возможных доначислений.
✅ Проверку на наличие признаков дробления и возможности применения статьи 54.1 НК РФ
✅ Проверку методов оптимизации, используемых компанией, на соответствие законодательным нормам и судебной практике
✅ Выявление способов законной оптимизации налогообложения компании

По итогам анализа налогового учета мы предоставляем отчет, содержащий сведения обо всех выявленных проблемах и конкретные рекомендации по исправлению ситуации.

Другими словами, вы получите ответ на вопрос, что будет прямо сейчас, если налоговый орган начнет в отношении вас выездную проверку и какие меры можно предпринять, чтобы избежать негативных последствий выездной проверки.

Привлечение налогового консультанта обходится в разы дешевле, чем последствия, с которыми сталкивается компания из-за неправильных самостоятельных действий.

Не рискуйте своим будущим - оставляйте заявку на бесплатную консультацию прямо сейчас. ✉️

Амнистия за дробление бизнеса: что прояснил новый законопроект Минфина 📑

Налоговая амнистия для малых и средних предприятий, которые дробили бизнес, — одна из главных ожидаемых налоговых реформ 2024 года. Ее разработка началась по поручению президента еще в марте, а 3 июня Правительство внесло в Госдуму законопроект, на базе которого власти начнут выстраивать новую налоговую систему.

Итак, что мы узнали из законопроекта по поводу животрепещущего вопроса "Амнистии бизнеса" 👇🏻

☑️ Предложено первое официальное понятие дробления бизнеса, которого в настоящий момент в НК РФ нет.

Под ним подразумевается «разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами, в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения такими лицами специальных налоговых режимов»

☑️ Введено понятие добровольного отказа от дробления. Под ним понимается «исчисление и уплата налогов лицами, применяющими дробление бизнеса, в размере, определенном в результате консолидации доходов и других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения, всей группы лиц»

🧑🏻‍💼 Общая схема амнистии:

ЕСЛИ:
- Бизнес в 2025-2026 гг. самостоятельно, до начала проверки откажется от дробления
- или Бизнес откажется от дробления после начала налоговой проверки, в ходе которой были выявлены признаки дробления (но сделать это нужно до вступления решения в силу)

ТО: обязанность по уплате налоговых доначислений в рамках статей 119, 120, 122 НК РФ за период 2022–2024 будет прекращена.

Однако уже вступившие в силу до 2025 года решения по итогам налоговых проверок амнистия не затронет.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!