♾В п. 2 ст. 107 НК РФ указаны основные критерии взаимозависимости. Один из них — родственные связи между физлицами.

Причем родственниками признаются не только супруги, родители и дети, но и братья, сестры, опекуны и подопечные.

🎁 Родственникам не запрещено заключать сделки между собой. Однако в них должны быть соблюдены те же условия, что и в сделках между не связанными друг с другом лицами (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Эти условия касаются:

✅ Стоимости
✅ Правил передачи товара
✅ Отсрочки или рассрочки платежей
✅ Правил страхования

Если в результате нерыночных условий одна из сторон несет лишние расходы и недополучает доходы, это 💯 привлечет внимание налоговой.

Если же налоговая заподозрит бизнес в дроблении - взаимозависимость лиц точно станет лишним поводом "задать дополнительные вопросы" налогоплательщику. Но важно помнить - сама по себе взаимозависимость не будет равна признанию бизнеса в дроблении.

👨🏻‍⚖️ Разобрали два случая из судебной практики в делах об искусственном дроблении с участием взаимозависимых лиц, но совершенно разным исходом.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🪙 Несмотря на введение НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года, у спецрежимников есть возможность сохранить прежнюю налоговую нагрузку.

Например, использовать пониженную ставку для УСН в 1% для объекта обложения “Доходы”

Пример:
1. Компания на УСН в 2024 году применяла объект “Доходы” и рассчитывала налог по ставке 6%.
2. В 2025 году она не меняла объект, но перешла на ставку УСН 1%, а ставку НДС выбрала в пониженном размере - 5%.
3. Результат - сохранение налоговой нагрузки и законная экономия на налоговых платежах.

❗️ Претендовать на пониженную ставку УСН 1% можно даже если вы упустили возможность использовать ее с начала года. Более того, вы можете воспользоваться преференцией и в том случае, если в субъекте, где вы сейчас осуществляете деятельность, таких льгот пока не предусмотрено.

В этих постах собрали полезную информацию о переходе на УСН 1%:
▪️ Как выбрать регион для переезда?
▪️ В каких регионах самые низкие ставки по УСН?
▪️ Обязательно ли вести деятельность на территории субъекта
▪️ Когда начнет действовать ставка 1%, если вы переехали, а раньше платили по ставке 6%
▪️ Какие ошибки допускают предприниматели при самостоятельном переходе на УСН 1%

Нет времени разбираться?
Обращайтесь к нам за бесплатной консультацией по переходу на УСН 1%!

🔵 Дайджест за неделю 24.06 – 30.06

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ Розничные аптеки могут закрыться после ввода НДС для упрощенцев. Предприниматели просто не смогут поднимать цены на лекарства, чтобы налог не превысил сумму фактического заработка.

➡️ Блогеры заплатили почти 850 миллионов налогов за 2023 год. Это НДС и налог на прибыль с доходов, которые инфлюенсеры получали за рекламу в запрещенной социальной сети.

➡️ «Умная» система маркировки, которая блокирует просрочку и нелегальную продукцию на кассах, за три месяца работы не дала продать 3,7 млн л просроченного пива. А также 3,3 млн л напитка без маркировки и 2,9 млн л с поддельными идентификационными знаками.

➡️ Федерация профсоюзов предложила обнулить НДФЛ с зарплаты, которая равна МРОТ. Это означает, что зарплата после удержания налога должна быть не ниже минимального размера оплаты труда.

➡️ Минфин хочет взыскивать долги по налогам с физлиц во внесудебном порядке через приставов. Это поможет снизить нагрузку с судов, а еще унифицирует процедуру.

➡️ Работающим пенсионерам проиндексируют пенсии. Индексацию будут проводить дважды в год: с 1 февраля 2025-го и далее ежегодно — на уровень инфляции, с 1 апреля — с учетом стоимости пенсионного балла.

➡️ Министр финансов Силуанов назвал резерв на случай ухудшения внешнеэкономической ситуации. Объем свободных средств в ФНБ составляет 5 трлн руб.

➡️ "Пятерочка" начала продажу действующих магазинов по франшизе. Первоначальные инвестиции для приобретения 1 магазина составляют, в среднем, 3-5 млн руб.

➡️ С 1 июля применяются новые формы уведомлений об открытии (закрытии) счетов за рубежом. Кроме того, теперь юридические лица - резиденты также обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов счетов за рубежом юридических лиц - нерезидентов, с которыми они входят в одну международную группу компаний.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

💁🏻‍♀️ Нас в этой истории трое: как правильно оформить оплату задолженности за покупателя третьим лицом?

В хозяйственной деятельности почти каждой организации бывают ситуации, когда задолженность за покупателя оплачивает третье лицо. Например, отгрузка товара была на ООО «Паньки», а деньги на счет поступили от ИП Петрова. Разбираемся в тонкостях такой операции 👇🏻

Если компания не может самостоятельно произвести оплату, например из-за блокировки счета, она может обратиться к третьему лицу, чтобы оно оплатило товары / услуги / работы вместо нее. Законодательством это не запрещено, но есть важная оговорка — в договоре с контрагентом не должна содержаться одна из формулировок:

❌Указание на обязанность участников лично исполнять обязательства
❌ Запрет на привлечение третьих лиц для исполнения платежных обязательств

Если в договоре нет прямого запрета на осуществление оплаты третьим лицом, то поставщик не вправе отказать в приеме платежа.

Но такую операцию необходимо сопроводить соответствующими документами:

🔘Письмо-поручение третьему лицу с просьбой погасить задолженность перед кредитором

🔘Договор-поручение на оплату (этот документ не обязательно, но крайне желательно оформить, поскольку налоговая часто запрашивает его при проверках)

🔘Уведомление кредитору об исполнении обязательства третьим лицом

🔘Копия платежного поручения, подтверждающая произведенный платеж

Так компания-должник сможет подтвердить факт погашения кредиторской задолженности третьим лицом. Кредитор же докажет, что полученная сумма не относится к необоснованному обогащению.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

⚡️UPDATE по налоговой реформе

Сегодня правительство внесло в Госдуму поправки ко второму чтению налогового законопроекта.

Из нового и самого важного:

🔴Предпринимателей на УСН с доходом < 60 млн руб. все-таки предлагают автоматически освобождать от уплаты НДС - без уведомления в налоговый орган

🔴 Предпринимателей на УСН, реализующих подакцизные товары, с доходом < 60 млн руб. также предлагают освободить от НДС

🔴 Для ИТ-компаний предлагают ввести пониженную ставку по налогу на прибыль в размере 5% до 2030 года

🔴 Ставки акцизов на подакцизные товары хотят индексировать на 4% ежегодно в 2025–2027 годах, что соответствует прогнозируемому уровню инфляции

🔴 Регионы хотят наделить правом в 2025–2030 годах устанавливать пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет

🔴 Операции с цифровыми финансовыми активами предлагают облагать НДФЛ по ставкам 13% для дохода до 2,4 млн руб. и 15% для дохода выше

Уже 9 июля законопроект будет рассмотрен во втором чтении.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!