DA Tax | Налоговый адвокат
Герберт Уэллс за ФНС С прошлой недели коллеги активно обсуждают новость об учете "старых" налоговых расходов. 💡 В чем суть: в статье 54 НК есть правило, по которому налогоплательщик, если обнаружил ошибку в декларации за прошлые годы, может ее исправить…
По одному из клиентов пришел акт камеральной проверки по прибыли, ровно с такими же претензиями:
"Учли расходы прошлых периодов в 2025 г. - нарушители! негодяи! искажатели!".
Я решил еще раз перечитать письмо Минфина, на которое все ссылаются налоговые органы - и там вот такое обоснование:
Во-первых, г-н Директор Департамента Минфина ловко подменил понятие "искажение сведений о фактах хозяйственной жизни и объектах налогообложения" (которым действительно оперирует статья 54.1 НК РФ) выдуманным г-ном Директором понятием "искажение налоговых обязательств" (которого в законе нет). И думал, что мы и не заметим🙈
Во-вторых, получается, что одно и то же действие (отражение ошибочно неучтенных расходов прошлых периодов в текущем периоде) до 2025 г. не являлось искажением (т.е. фактически - отражением недостоверных сведений), а с 2025 г. - стало искажением 🤷♂️
Великий Мамардашвили, конечно, писал про "относительную истину" - но кто бы мог подумать, что критерием истинности сведений станет налоговая ставка ...
"Учли расходы прошлых периодов в 2025 г. - нарушители! негодяи! искажатели!".
Я решил еще раз перечитать письмо Минфина, на которое все ссылаются налоговые органы - и там вот такое обоснование:
"В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
При этом не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика (пункт 1 статьи 54.1 Кодекса).
Принимая указанное во внимание, по нашему мнению, уменьшение налогоплательщиком налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором размер налоговой ставки по налогу прибыль организаций превышает размер налоговой ставки по соответствующему налогу, действовавшей в налоговом (отчетном) периоде, к которому относятся принимаемые к уменьшению расходы, является искажением налоговых обязательств, в связи с чем использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет".
Во-первых, г-н Директор Департамента Минфина ловко подменил понятие "искажение сведений о фактах хозяйственной жизни и объектах налогообложения" (которым действительно оперирует статья 54.1 НК РФ) выдуманным г-ном Директором понятием "искажение налоговых обязательств" (которого в законе нет). И думал, что мы и не заметим🙈
Во-вторых, получается, что одно и то же действие (отражение ошибочно неучтенных расходов прошлых периодов в текущем периоде) до 2025 г. не являлось искажением (т.е. фактически - отражением недостоверных сведений), а с 2025 г. - стало искажением 🤷♂️
Великий Мамардашвили, конечно, писал про "относительную истину" - но кто бы мог подумать, что критерием истинности сведений станет налоговая ставка ...
minfin.gov.ru
Письмо Минфина России от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786 по вопросу учета расходов прошлых лет при исчислении налога на прибыль организаций
❤10👍4
Дорогие участники канала,
автор из далекого 01.09.2000 передает вам привет и поздравляет с Днем знаний!
Как писал "старик Державин": "Учиться никогда не поздно..." - и мы этот принцип свято чтим!
Не буду душнить про "курсы повышения квалификации для юристов" - юридических тем здесь полно и так во все другие дни года.
Хочется воспользоваться сегодняшним поводом, чтобы поделиться "не-юридическими" вещами, которым мне довелось поучиться за минувший год - и которые были полезны в профессиональной деятельности (в самом широком смысле):
1️⃣ Курсы сценарного мастерства. Идее пойти на эти курсы я обязан двум, не связанным между собой обстоятельствам:
➖ несбывшаяся детская мечта учиться во ВГИК, и
➖ совместный проект с партнером одной из ведущих юрфирм по уголовному праву - который сам обучился сценарному мастерству и жарко его рекомендовал.
В чем соль?
Да просто любая процессуальная позиция в суде строится по тем же принципам драматургии, что и эпизод любимого сериала.
И очень-очень-очень полезно эти принципы, как минимум, понимать - а лучше уметь ими пользоваться 🤓
2️⃣ Курсы ораторского мастерства.
Вопреки стереотипам, это не собрание стеснительных людей, желающих научиться выступать на совещаниях с уверенностью и интонацией Маяковского (хотя, и такие курсы тоже есть).
Сколько есть аспектов публичных коммуникаций - столько и видов курсов. Например, на курсе, который посещал я, основной акцент был сделан на выстраивании аргументации в спорах 👨🏻⚖️
В это время в соседней аудитории людей учили говорить с придыханием МХАТовских корифеев.
В общем, каждому свое!
3️⃣ Курсы фотографии на телефон.
Напоминаю, что этот канал по-прежнему посвящен не только налогам, но и путешествиям по России - а какое путешествие без фотографий ?! 📸
Такие дела 😉
С праздником! 🍃🍂🍁
автор из далекого 01.09.2000 передает вам привет и поздравляет с Днем знаний!
Как писал "старик Державин": "Учиться никогда не поздно..." - и мы этот принцип свято чтим!
Не буду душнить про "курсы повышения квалификации для юристов" - юридических тем здесь полно и так во все другие дни года.
Хочется воспользоваться сегодняшним поводом, чтобы поделиться "не-юридическими" вещами, которым мне довелось поучиться за минувший год - и которые были полезны в профессиональной деятельности (в самом широком смысле):
В чем соль?
Да просто любая процессуальная позиция в суде строится по тем же принципам драматургии, что и эпизод любимого сериала.
И очень-очень-очень полезно эти принципы, как минимум, понимать - а лучше уметь ими пользоваться 🤓
Вопреки стереотипам, это не собрание стеснительных людей, желающих научиться выступать на совещаниях с уверенностью и интонацией Маяковского (хотя, и такие курсы тоже есть).
Сколько есть аспектов публичных коммуникаций - столько и видов курсов. Например, на курсе, который посещал я, основной акцент был сделан на выстраивании аргументации в спорах 👨🏻⚖️
В это время в соседней аудитории людей учили говорить с придыханием МХАТовских корифеев.
В общем, каждому свое!
Напоминаю, что этот канал по-прежнему посвящен не только налогам, но и путешествиям по России - а какое путешествие без фотографий ?! 📸
Такие дела 😉
С праздником! 🍃🍂🍁
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤34👍7🕊4🔥3
О налогах и компьютерах
Чуть больше недели остается до Воронежского юридического форума, а значит - самое время начать готовиться 😂
🔈 Тема выступления звучит как "Не 199 единой...", и посвящена "неналоговым" статьям УК РФ, с которыми сталкиваюсь на практике при сопровождении налоговых проверок.
🔗 Одна из таких статей (на мой взгляд - самая экзотическая) - 272 УК РФ, наказывающая за "неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, если это деяние повлекло уничтожение, блокирование, модификацию либо копирование компьютерной информации...".
Казалось бы - причем тут налоги?
🤝 Небольшое отступление: не так давно ко мне обратился доверитель, чей бизнес попал под выездную проверку налоговой. В проверке участвовала полиция - что, в целом, никакого удивления не вызвало. Самое интересное началось после того, как получили Акт проверки.
Претензии инспекции сводились к 2 эпизодам:
1️⃣ дробление бизнеса между ООО и двумя ИП и
2️⃣ сокрытие выручки
Второй эпизод заслуживает особого внимания: инспекция вменяла бизнесу, что они прятали выручку за счет использования "скрученной" ККТ. Другими словами: касса в магазине работала как "принтер" - печатала чеки,но никакой фискальной информации в налоговую не передавала.
Этот факт был установлен в ходе контрольной закупки, организованной сотрудниками полиции совместно с налоговиками.
⚡ После того, как мы получили Акт проверки, доверитель сообщил, что его "вызывает следователь по уголовному делу из-за проверки". Звучало удивительно, поскольку, как мы помним, уголовные дела по неуплате налогов возбуждаются после налоговой проверки, на основании Решения - а у нас был пока только Акт и проверка не завершилась.
💡 В скором времени ситуация прояснилась: доверителя вызывали по уголовному делу не по "налоговой" статье, а по уже упомянутой 272 УК РФ. Следователь посчитал, что такая "модификация" КТТ стала тем самым "неправомерным доступом к компьютерной информации", причем повлекшим причинение ущерба потерпевшему, которым стала ... наша налоговая инспекция, проводившая проверку.
🔍 Меня подобная квалификация удивила, и я решил изучить практику, когда статья 272 УК РФ применялась в подобных "налоговых" делах.
Оказалось, что 2023-2024 гг. в Москве уже было уголовное дело, где также привлекали к ответственности по ст. 272 УК РФ за "модифицированную" ККТ, а потерпевшим признавали налоговый орган.
Но важная особенность того дела: к уголовной ответственности привлекали "производителей" и "арендодателей" таких касс, а не налогоплательщиков-пользователей.
⚖️ Вот цитата (как всегда у судов общей юрисдикции - с кучей "вырезок" и "звездочек") из определения Мосгорсуда, которая достаточно подробно описывает суть произошедшего:
Кассация, кстати, немного скорректировала решение Мосгорсуда - но не по существу процитированной претензии.
Получается, что по ст. 272 УК, как и по "обнальной" ст. 172 (и, видимо, новой ст. 173.3 о "бумажном НДС") к ответственности привлекают только "продавцов" незаконных услуг.
P.S. с доверителем из начала поста все хорошо, проходит свидетелем.
Чуть больше недели остается до Воронежского юридического форума, а значит - самое время начать готовиться 😂
Казалось бы - причем тут налоги?
Претензии инспекции сводились к 2 эпизодам:
Второй эпизод заслуживает особого внимания: инспекция вменяла бизнесу, что они прятали выручку за счет использования "скрученной" ККТ. Другими словами: касса в магазине работала как "принтер" - печатала чеки,но никакой фискальной информации в налоговую не передавала.
Этот факт был установлен в ходе контрольной закупки, организованной сотрудниками полиции совместно с налоговиками.
Оказалось, что 2023-2024 гг. в Москве уже было уголовное дело, где также привлекали к ответственности по ст. 272 УК РФ за "модифицированную" ККТ, а потерпевшим признавали налоговый орган.
Но важная особенность того дела: к уголовной ответственности привлекали "производителей" и "арендодателей" таких касс, а не налогоплательщиков-пользователей.
Экземпляры ККТ предоставленные на экспертизу, не соответствует требованиям Федерального закона от *********года N 54-ФЗ "О применении ККТ...". Не передача данных ОФД и в налоговые органы является следствием использования в экземплярах ККТ, предоставленных на экспертизу, электронного устройства, имитирующего работу фискального накопителя, установленного в разъем подключения фискального накопителя. В разъем ЭКЛЗ, подключены неопознанные устройства без заводской маркировки, позволяющей их идентифицировать. Экземпляры ККТ, предоставленные на экспертизу не содержат в своем составе сертифицированные в установленном законом порядке программно-аппаратные средства, обеспечивающие некорректируемую ежесуточную (ежемесячную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт. Сумма всех осуществленных расчетов экземпляров ККТ (по заключению N 1), предоставленных на экспертизу составляет 82 815 173,91 рублей.
Кассация, кстати, немного скорректировала решение Мосгорсуда - но не по существу процитированной претензии.
Получается, что по ст. 272 УК, как и по "обнальной" ст. 172 (и, видимо, новой ст. 173.3 о "бумажном НДС") к ответственности привлекают только "продавцов" незаконных услуг.
P.S. с доверителем из начала поста все хорошо, проходит свидетелем.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegram
Юридический форум мастеров
Мероприятия о юристах и для юристов.
Ближайшие: 27 ноября 2026, Налоги 2027 (Москва), 15-17 апреля 2027, Балтийский ЮФМ (Петербург)
Наше приложение https://app.yufm.pro/
Наш магазин https://www.yufm.pro/yufmshop
Ближайшие: 27 ноября 2026, Налоги 2027 (Москва), 15-17 апреля 2027, Балтийский ЮФМ (Петербург)
Наше приложение https://app.yufm.pro/
Наш магазин https://www.yufm.pro/yufmshop
👍11❤6
«Ты туда не смотри…», или Big Data а-ля ФНС
Только на этой неделе наконец-то дошли руки прочитать проект приказа ФНС о методике оценки финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП.
📅 Кто не в курсе: с 2026 г. налоговая сможет всех нас посчитать делать официальную оценку бизнеса - на основании огромного массива данных, которыми ворочает ФНС как главная айти компания всея Руси.
Собственно в проекте приказа и перечислены все критерии, по которым будет происходить оценка.
💡 В связи с этим встречаю много комментариев следующего характера: "Как здорово, что наконец-то появится официальная и подробная оценка бизнеса со стороны самой налоговой - это точно должно решить проблему претензий к "должной осмотрительности" и выбору поставщиков!".
Точно так же, помнится, в свое время говорили и про сервис "Прозрачный бизнес", который был создан ... ФНС России.
🤝 Поскольку пятница не за горами - вспомню увеселительную историю из недавней практики.
В этом январе готовили возражения на акт проверки с претензиями по "недобросовестным контрагентам".
По одному из них (ООО "Ромашка") инспекция в акте написала: "сотрудников в 2022 г. - 0 человек".
Я решаю проверить - и захожу на "Прозрачный бизнес". И что я вижу: у этой же компании по данным сервиса на конец 2022 г. - 14 сотрудников.
🔈 На возражениях происходит Тарантиновско-Гайдаевский диалог:
- Откуда у вас данные о 14 сотрудниках?
- Из "Прозрачного бизнеса".
- Не может быть!
- (протягиваю распечатку) Вот, у меня и распечатка есть.
- (открывают страницу со смартфона, вводят ИНН ООО "Ромашка", видят те же числа) Не может такого быть.
- Это же ваш сервис, ФНС.
- Да, но числа неправильные.
- Хорошо, а как нам при проверка контрагента понять, где правильные.
- У нас в базе правильные, у нас из расчетов по НДФЛ и по взносам.
- А у ФНС тогда откуда?
- Не знаем.
(занавес).
❤️ Но, думаю, в случае с новым формат оценки бизнеса таких ошибок не повторится - все будет четко, корректно, обоснованно и однозначно.
Ведь будет же, да?
P.S. один критерий оценки все-таки не могу пропустить: "Лицо либо учредитель (участник) Лица, либо лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени Лица, признано иностранным агентом".
Вот было бы здорово, если бы ФНС на основании публикаций в соцсетях еще контрагента на общую политическую благонадежность проверяла!
А то так подпишешь с контрагентом рекламный контракт на десятки миллионов - а он потом зайдет не в ту дверь...
Только на этой неделе наконец-то дошли руки прочитать проект приказа ФНС о методике оценки финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП.
Собственно в проекте приказа и перечислены все критерии, по которым будет происходить оценка.
Точно так же, помнится, в свое время говорили и про сервис "Прозрачный бизнес", который был создан ... ФНС России.
В этом январе готовили возражения на акт проверки с претензиями по "недобросовестным контрагентам".
По одному из них (ООО "Ромашка") инспекция в акте написала: "сотрудников в 2022 г. - 0 человек".
Я решаю проверить - и захожу на "Прозрачный бизнес". И что я вижу: у этой же компании по данным сервиса на конец 2022 г. - 14 сотрудников.
- Откуда у вас данные о 14 сотрудниках?
- Из "Прозрачного бизнеса".
- Не может быть!
- (протягиваю распечатку) Вот, у меня и распечатка есть.
- (открывают страницу со смартфона, вводят ИНН ООО "Ромашка", видят те же числа) Не может такого быть.
- Это же ваш сервис, ФНС.
- Да, но числа неправильные.
- Хорошо, а как нам при проверка контрагента понять, где правильные.
- У нас в базе правильные, у нас из расчетов по НДФЛ и по взносам.
- А у ФНС тогда откуда?
- Не знаем.
(занавес).
Ведь будет же, да?
P.S. один критерий оценки все-таки не могу пропустить: "Лицо либо учредитель (участник) Лица, либо лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени Лица, признано иностранным агентом".
Вот было бы здорово, если бы ФНС на основании публикаций в соцсетях еще контрагента на общую политическую благонадежность проверяла!
А то так подпишешь с контрагентом рекламный контракт на десятки миллионов - а он потом зайдет не в ту дверь...
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
😁13❤8👏2
DA Tax | Налоговый адвокат
«Ты туда не смотри…», или Big Data а-ля ФНС Только на этой неделе наконец-то дошли руки прочитать проект приказа ФНС о методике оценки финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП. 📅 Кто не в курсе: с 2026 г. налоговая сможет всех нас посчитать делать…
По следам вчерашнего поста: за какой сервис ФНС вы реально благодарны (довольны и дизайном, и качеством работы, и практической полезностью)?
Anonymous Poll
20%
Прозрачный бизнес
13%
Узнать о жалобе
6%
Реестр ЗАГС (особенно сервис подбора имени для ребёнка)
52%
Личный кабинет налогоплательщика
59%
Сервис выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
1%
Другое (напишу в комментариях)
В связи с участившимися запросами наша команда объявляет о новой услуге:
Проверка "налоговых консультаций", которые дает чат GPT (и другие аналогичные чат-боты).
Он не подменяет собой полноценную письменную консультацию, но прекрасно выполняет задачу "второго мнения" по отношению к "заключению" от чат-бота.
У нашей команды суммарно
Помимо этого у нас суммарно
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥13❤12👏8😍6🤣4👍2
По налогу на имущество организаций налоговая база считается как кадастровая стоимость "жилых помещений..., а также хозяйственных строений, расположенных на земельных участках для личного подсобного хозяйства".
Вопрос: как читаем союз "а также" ?
Вопрос: как читаем союз "а также" ?
Anonymous Poll
40%
На участках для ЛПХ должны располагаться и "жилые помещения", и "хозяйственные строения"
35%
На участках для ЛПХ должны располагаться только "хозяйственные строения", а "жилые помещения" - нет
16%
Читаем "по ситуации", как выгоднее компании (я из бизнеса) / бюджету (я из налоговой)
9%
Какая разница ?! Мы не на ЕГЭ по русскому языку!
Речь в опросе шла о пп.4 п.1 ст.378.2 НК РФ, которая полностью звучит так:
💡 Несмотря на свою кажущуюся "школярность", вопрос оказался достаточно значимым и стал предметом внимания судов (а за ними - и ФНС России).
⚖️ В Обзоре правовых позиций высших судебных инстанций по вопросам применения статьи 378.2 НК РФ ФНС России представлен обзор дела, посвященного этому филологическому вопросу. Выводы сделаны следующие:
🏆 Так что выбравшие 2️⃣ вариант в голосовании оказались правы. Или, по крайней мере, совпали с мнением судов.
"Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
...
4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства".
"...в рассматриваемом случае при перечислении имущества законодатель использовал союз "а также", распространяя тем самым критерий расположения объекта "на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства" только на жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения".
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥3❤2
По старой-доброй традиции начало сентября - время Воронежского юридического форума.
С прекрасными коллегами ведем секцию «Из налогов в легализацию: новые составы за уклонение от уплаты налогов».
С радостью делюсь с вами своей презентацией, посвященной «не-налоговым» составам, с которыми приходится сталкиваться бизнесу после налоговых проверок!
С прекрасными коллегами ведем секцию «Из налогов в легализацию: новые составы за уклонение от уплаты налогов».
С радостью делюсь с вами своей презентацией, посвященной «не-налоговым» составам, с которыми приходится сталкиваться бизнесу после налоговых проверок!
Telegram
Юридический форум мастеров
Дмитрий Анищенко, основатель адвокатской практики DA Tax и автор тг канала https://t.me/datax_advokat, зажжет в секции "Из налогов в легализацию:
"новые" составы за уклонение от уплаты налогов"
Вместе с Дмитрием обсудим, какие помимо ст
199 составы УК РФ…
"новые" составы за уклонение от уплаты налогов"
Вместе с Дмитрием обсудим, какие помимо ст
199 составы УК РФ…
🔥12👍5
В продолжении поста о новой услуге: вот пример того, что мы делаем.
🔍 На скриншотах:
➖ "консультация" по налоговому вопросу с чатом GPT
➖ наша экспресс-проверка такой "консультации"
Полный текст экспресс-проверки - в приложении в pdf.
🤝 Если Вы хотите получить такую же экспресс-проверку заключения - пишите автору канала (контакты в "шапке" канала).
💡 Если Вы скептик - для Вас другое предложение. В комментариях к этому посту выложите в виде скриншота пример:
Как должен был формулироваться вопросу чату GPT, чтобы в приведенном примере он с первого раза подсветил риск квалификации парковки как "предпринимательского" имущества по причине размер площади?
P.S. @pravotech , ваш ход 🥊
Полный текст экспресс-проверки - в приложении в pdf.
Как должен был формулироваться вопросу чату GPT, чтобы в приведенном примере он с первого раза подсветил риск квалификации парковки как "предпринимательского" имущества по причине размер площади?
P.S. @pravotech , ваш ход 🥊
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤3👏1
DA Tax | Налоговый адвокат
В продолжении поста о новой услуге: вот пример того, что мы делаем. 🔍 На скриншотах: ➖ "консультация" по налоговому вопросу с чатом GPT ➖ наша экспресс-проверка такой "консультации" Полный текст экспресс-проверки - в приложении в pdf. 🤝 Если Вы хотите получить…
Консультация GPT.pdf
3.9 MB
👍2
Коллеги напоминают, что со следующего года в налоговых уведомлениях, которые ФНС рассылает гражданам, перестанут указывать размер имеющейся переплаты.
Другими словами:
Вы в середине года получаете налоговый расчет, например, по НДФЛ.
Там Ваша инспекция насчитала Вам НДФЛ на % по депозитам ипросит требует предлагает напоминает, что до 1 декабря Вам нужно заплатить условные 2000 руб. налога с этого дохода.
… А вот про то, что у Вас на ЕНС (налоговом счету) «висит» переплата 1500 руб. - и Вы фактически должны не 2000, а 500 руб. - не говорит.
Интересно, зачем ввели такое правило?
Гипотез несколько:
➖ Обеспечение пресловутого «прогнозируемого» притока бюджетных доходов. Если в расчете написано 2000 руб. - с 99% вероятностью эта сумма 1 декабря в бюджет и попадет. Стабильность!
➖ Не менее пресловутый «патернализм» по отношению к налогоплательщикам-гражданам. Это ж если он сам начнет дебит с кредитом считать, из начисления переплату вычитать - запутается, недоимку схлопочет, ее потом без суда взыщут - и будут слезы.
К слову, одна гипотеза другую не исключает.
Вы что думаете?
Другими словами:
Вы в середине года получаете налоговый расчет, например, по НДФЛ.
Там Ваша инспекция насчитала Вам НДФЛ на % по депозитам и
… А вот про то, что у Вас на ЕНС (налоговом счету) «висит» переплата 1500 руб. - и Вы фактически должны не 2000, а 500 руб. - не говорит.
Интересно, зачем ввели такое правило?
Гипотез несколько:
К слову, одна гипотеза другую не исключает.
Вы что думаете?
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegram
Мы́тарь
С 2026 г. положительное сальдо ЕНС перестанут учитывать в налоговых уведомлениях
С 1 января 2026 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся порядка расчета сумм налогов для физических лиц (федеральный закон РФ от 31.07.2025 № 287-ФЗ).…
С 1 января 2026 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся порядка расчета сумм налогов для физических лиц (федеральный закон РФ от 31.07.2025 № 287-ФЗ).…
Вместо пятничного, или "посмотри, в каком красивом доме ты живешь"(с)
Есть 2 новости:
1️⃣ "Силуанов исключил возможность повышения налоговой нагрузки на бизнес. «По налогам мы в прошлом году обсуждали и договорились, что базово налоги не трогаем, и это правильно, потому что это инструмент, институт для предсказуемости нашей политики», — сказал министр, отвечая на вопрос Грефа на ПМЭФ".
2️⃣ "Российское правительство обсуждает возможность повышения ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22% в рамках мер по сокращению дефицита федерального бюджета. Об этом сообщает Reuters со ссылкой на источники, знакомые с ситуацией" (даже с дополнением от коллег - что новость подтвердили вчера на Московском финансовом форуме).
Разница между ними - всего лишь холодное лето 2025 г.
И кто после этого скажет, что лето - это не "маленькая жизнь" ?!
Есть 2 новости:
Разница между ними - всего лишь холодное лето 2025 г.
И кто после этого скажет, что лето - это не "маленькая жизнь" ?!
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Yandex Music
это маленькая жизнь
💔9☃4😁3🤡3🙈2👻1🦄1
Ситуативная рубрика "Дима разговаривает с телевизором комментирует новости". Часть 2.
Как-то ускользнул от внимания интересный материал "Ведомостей" о промежуточных итогах амнистии по "дроблению бизнеса" (спасибо дорогим коллегам, что не дремлют).
📑 Коротко выводы из статьи: бизнес пока не сильно горит желанием "амнистироваться" (читай: отказываться от дробления), потому что:
➖ "еще есть время: главное - успеть до конца 2026 г."
➖ непонятен механизм амнистии
➖ из-за введения НДС для УСН отказываться от дробления стало еще менее выгодно (внезапно !).
👍 Я полностью согласен с каждым из тезисов статьи - но хотел бы предложить свой "топ" причин, по которым бизнес (по моему опыту) не спешит с амнистией:
1️⃣ Лукавство формулировок. За этот год дважды сталкивался со случаями, когда инспекция отказывалась применять "амнистию" по результатам налоговых проверок за 2022-2024 гг. по основанию "Мы вам вменяем не дробление бизнеса, а перенос выручки на подконтрольное лицо. Прочитайте акт, там ни слова о "дроблении"".
При этом в том же акте спокойно может использоваться формулировка "разделение единого бизнес-процесса между Х лицами", что суть есть "дробление бизнеса".
Да, ФНС для таких любителей словесной эквилибристики еще в том году выпустила разъяснения - что отсутствие в акте слова "дробление" не может быть поводом для отказа в амнистии. Но жаждущие "проскочить на дурачка" в территориальных инспекциях все равно остаются.
2️⃣ "Цирк с конями". ФНС в тех же разъяснениях отдельно прописала, что для применения амнистии никакой "явки с повинной" и прочих уведомлений не требуется. Но это на бумаге... На практике - что только в инспекциях не придумывают!
Из совсем свежего: для применения амнистии от предпринимателя потребовали прийти на специальную комиссию с представителями УФНС по региону.
И здесь вопрос не столько в дискомфорте подобных процедур, сколько в тотальном ощущении неопределенности и непредсказуемости: в законе ничего не написано, ФНС говорит одно, инспекция требует другое - и где гарантии, что завтра они не потребуют ещедань за 12 лет и в жены Забаву Путятишну что-нибудь?
3️⃣ "Только после Вас". Многие предприниматели просто не хотят быть среди первачей и инициативников, а предпочитают "выждать и осмотреться". И если смотреть на прошлый опыт различных "амнистий" и "защитных списков" - трудно обвинить таких предпринимателей в излишней осторожности и недоверчивости.
Отдельным4️⃣ пунктом (потому что это, скорее, общее замечание) я бы сказал, что многие бизнес-модели и даже направления бизнеса могли бы отказаться от дробления и жить "в белую" - но ... на условиях 2024 г.
Повышение ставки по налогу на прибыль (а со следующего года, видимо, и повышение НДС) заставляет таких предпринимателей крепко задуматься - хотят ли они "жить по-новому"?
Как-то ускользнул от внимания интересный материал "Ведомостей" о промежуточных итогах амнистии по "дроблению бизнеса" (спасибо дорогим коллегам, что не дремлют).
При этом в том же акте спокойно может использоваться формулировка "разделение единого бизнес-процесса между Х лицами", что суть есть "дробление бизнеса".
Да, ФНС для таких любителей словесной эквилибристики еще в том году выпустила разъяснения - что отсутствие в акте слова "дробление" не может быть поводом для отказа в амнистии. Но жаждущие "проскочить на дурачка" в территориальных инспекциях все равно остаются.
Из совсем свежего: для применения амнистии от предпринимателя потребовали прийти на специальную комиссию с представителями УФНС по региону.
И здесь вопрос не столько в дискомфорте подобных процедур, сколько в тотальном ощущении неопределенности и непредсказуемости: в законе ничего не написано, ФНС говорит одно, инспекция требует другое - и где гарантии, что завтра они не потребуют еще
Отдельным
Повышение ставки по налогу на прибыль (а со следующего года, видимо, и повышение НДС) заставляет таких предпринимателей крепко задуматься - хотят ли они "жить по-новому"?
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤6🔥3👍1
DA Tax | Налоговый адвокат
Вместо пятничного, или "посмотри, в каком красивом доме ты живешь"(с) Есть 2 новости: 1️⃣ "Силуанов исключил возможность повышения налоговой нагрузки на бизнес. «По налогам мы в прошлом году обсуждали и договорились, что базово налоги не трогаем, и это правильно…
Мы, конечно, не будем говорить, что "мы предупреждали" - но мы предупреждали 🤷♂️
Я еще обожаю этот экономический новояз:
➖ "донастройка налоговой системы" (читай: повышение налогов)
➖ "мягкая посадка экономики" (читай: рецессия)
➖ теперь вот "оптимизация льготных тарифов страховых взносов" - угадайте сами, что тут имеется в виду 🤔
Ну, и перефразируя классика, "другой налоговой политики у меня для вас нет" 🙄
Я еще обожаю этот экономический новояз:
Ну, и перефразируя классика, "другой налоговой политики у меня для вас нет" 🙄
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Telegram
ВЕДОМОСТИ
⚡️⚡️Минфин внес в правительство поправки в Налоговый кодекс. Они предполагают в том числе:
📍Увеличение НДС с 20% до 22%.
⚪️Для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, товары для детей и др.) ставка НДС сохранится на текущем льготном уровне…
📍Увеличение НДС с 20% до 22%.
⚪️Для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, товары для детей и др.) ставка НДС сохранится на текущем льготном уровне…
💯7💔4🤬2😱1
Сегодня посетил отличный форум от PravoTech. Одна из якорных тем обсуждения - использование искусственного интеллекта в работе юристов.
Особенно интересны было слушать истории коллег, как они используют ИИ-чаты в маркетинге, например, для написания постов в ТГ каналах😏
Я тоже решил попробовать - раз уж тема для меня не чужая😂
Предложил чату GPT написать пост в стилистике нашего канала на тему «В Москве налоговая инспекция оштрафовала ребёнка за то, что он родился» - и вот что получилось:
Что могу сказать…. Пугающе😬
Видимо, теперь придется все свои посты подписывать «сделано человеком» (с)
Особенно интересны было слушать истории коллег, как они используют ИИ-чаты в маркетинге, например, для написания постов в ТГ каналах😏
Я тоже решил попробовать - раз уж тема для меня не чужая😂
Предложил чату GPT написать пост в стилистике нашего канала на тему «В Москве налоговая инспекция оштрафовала ребёнка за то, что он родился» - и вот что получилось:
Ситуативная рубрика «Дима разговаривает с телевизором комментирует новости». Часть 4.
Новость дня: в Москве налоговая инспекция оштрафовала ребёнка… за то, что он родился.
📑 Формально всё чинно: «поступление дохода в натуральной форме» (читай — новый человек появился, увеличил налоговую базу семьи).
И вот что характерно 👇
1️⃣ Прецедент века. Раньше считалось, что налоговая может прийти к тебе только после того, как ты заработал. Теперь — и до того, как ты вообще научился держать ложку.
2️⃣ Логика железобетонная. Родился — значит, пользуешься инфраструктурой: воздухом, детской поликлиникой, асфальтом под коляску. Ну и что, что тебе три дня? Надо же компенсировать выпадающие доходы бюджета.
3️⃣ Опасный сигнал. Сегодня штрафуют младенца, завтра — кота за бесплатное мурчание, послезавтра — бабушку за то, что она печёт пирожки и раздаёт внукам без кассового аппарата.
🤷♂️ В итоге всё как всегда: даже если ты ещё не умеешь говорить, за тебя уже всё сказали и посчитали.
Ждём поправки в НК: «Налог на появление в живых» с последующей индексацией.
Что могу сказать…. Пугающе😬
Видимо, теперь придется все свои посты подписывать «сделано человеком» (с)
😁16❤6🤣3💯1
Деловые СМИ сообщают (1, 2, 3), что Минфин подготовил законопроект, по которому иноагенты будут платить НДФЛ по ставке 30% - по сути, как нерезиденты.
Заодно лишатся множества налоговых льгот - например, освобождения от НДФЛ дарения между близкими родственниками.
Опустим политическую составляющую - посмотрим на эту историю чисто с налоговой точки зрения.
🤝 Статья 3 НК РФ гарантирует нам несколько важных принципов налогообложения:
➖ равенство и не-дискриминационность. Конституционный Суд в свое время блестяще перевел этот принцип в формулу "одинаковые экономические результаты ведут к одинаковому налогообложению".
➖ экономическое основание налогообложения, или еще "непроизвольность" налогообложения. Другими словами, чтобы с вас взяли налог, вы должны сначала пропорционально (соразмерно) этому получить какое-то благо (доход, прибыль, владение имуществом и тд).
Из этих принципов следует, что мы можем облагаться налогами по-разному - если мы экономически различаемся (условно, гражданин N - бездетный миллиардер, гражданин M - инвалид с престарелым родителем на иждевении).
📑 Как человек, защитивший диссертацию как раз по налогообложению иностранцев (в первую очередь в России - но не только), позволю немного позанудствовать.
🕘 Исторически во многих странах действительно сложился подход, что иностранцы (не резиденты) платят по более высокой ставке.
И у этого было экономическое обоснование: если резиденты ("граждане") вкладывались в национальную экономику не только налогами, но и повседневным трудом и, что не менее важно, потреблением национальных продуктов - то с иностранцев кроме их налогов брать было нечего.
Поэтому и брали с них "в два конца".
➡️ Если мы переносим эти рассуждения на нашу ситуацию с иноагентами - то
➖ если они не резиденты РФ (а это, как я понимаю, подавляющее большинство) - тогда они и так платят по ставке 30%. Правда, в таком случае по ним бьет отказ в льготах, гарантированных остальным налогоплательщикам (в том числе, кстати, и нерезидентам). Но здесь всегда можно сказать, что льгота - это "милость" государства, кому хочет - тому и дарует.
➖ а вот если они резиденты, продолжают оставаться в России - тогда возникает большоооой вопрос к 1️⃣ не дискриминационности такого правила и 2️⃣ экономической обоснованности применения к ним повышенной ставки по НДФЛ.
💡 Было бы очень интересно ознакомиться с экономическим обоснованием поправок со стороны Минфина.
Будут ли ссылки,например, на зарубежный опыт...?
Заодно лишатся множества налоговых льгот - например, освобождения от НДФЛ дарения между близкими родственниками.
Опустим политическую составляющую - посмотрим на эту историю чисто с налоговой точки зрения.
Из этих принципов следует, что мы можем облагаться налогами по-разному - если мы экономически различаемся (условно, гражданин N - бездетный миллиардер, гражданин M - инвалид с престарелым родителем на иждевении).
И у этого было экономическое обоснование: если резиденты ("граждане") вкладывались в национальную экономику не только налогами, но и повседневным трудом и, что не менее важно, потреблением национальных продуктов - то с иностранцев кроме их налогов брать было нечего.
Поэтому и брали с них "в два конца".
Будут ли ссылки,например, на зарубежный опыт...?
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Forbes.ru
Минфин предложил установить для иноагентов единую ставку НДФЛ в размере 30%
Для иноагентов могут установить единую ставку НДФЛ в размере 30%, следует из подготовленного Минфином законопроекта. Кроме того, ведомство предложило ограничить физлиц-иноагентов и организации с таким статусом в использовании налоговых преференций
❤5⚡1🤨1
НДФЛ 30% для иноагентов, независимо от их налогового резидентства - это:
Anonymous Poll
9%
Законно и справедливо
11%
Незаконно, но справедливо
56%
Незаконно и несправедливо
6%
Законно, но несправедливо
18%
Кто эти ваши "иноагенты" ?