Как получить отсрочку по налогам?

Министерство финансов разъяснило порядок получения отсрочки по налогам и рефинансированию кредитов.

В письме Минфина от 26.05.2025 года № 03-02-08/51624 сообщается, что согласно статьям 63 и 64 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, испытывающие финансовые трудности, могут обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении:

- отсрочки (максимум на 1 год);

- рассрочки (максимум на 3 года).

Основанием для предоставления рассрочки или отсрочки могут быть временные финансовые трудности,

угроза банкротства, сезонный характер бизнеса, задержки бюджетного финансирования (для госучреждений).

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимает налоговый орган после оценки платежеспособности заявителя.

В некоторых случаях задолженность могут списать. К таким случаям относятся ситуации, когда взыскание невозможно (например, при ликвидации компании или истечении срока давности). Кроме того, субъекты РФ и муниципалитеты могут устанавливать дополнительные условия списания по региональным и местным налогам.

Если налоги не уплачены вовремя, налоговая может приостановить операции по счетам (ст. 76 НК РФ) и взыскать задолженность через суд или за счет имущества.

Рефинансирование кредитов — это вопрос договоренностей с банком. Специалисты

Минфина подчеркнули, что условия кредита определяются гражданско-правовым договором.

Государство не может обязать банк рефинансировать долг. Заемщик вправе обратиться в другие банки для реструктуризации.

​Штрафы ККТ

Во исполнение поручения Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина от 14.07.2025 № ММ-П13-25751, Минфин России подготовил проект закона, кратно повышающий штрафы за нарушения в сфере контрольно-кассовой техники (в 2,5раза).

Законопроектом предусмотрен отказ от обязательной замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение в случае неприменения ККТ, как наиболее серьезного правонарушения в рассматриваемой сфере. Это изменение обусловлено также тем, что результаты контрольной работы указывают на сохранение противоправного поведения налогоплательщика не только после первичного его привлечения к административной ответственности, но в отдельных случаях даже после повторного.

Также законопроектом уравнивается ответственность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц за нарушения в сфере ККТ. Таким образом, устраняется ситуация, когда размер санкции ставится в зависимость исключительно от гражданско-правового статуса лица – нарушителя.

Пожалуй, главное изменение, налоговики получат право возбуждать дела о выявленных в ходе контрольно-надзорных мероприятий нарушениях, без проведения проверок во взаимодействии с контролируемым лицом.

Необходимость изменения правового регулирования подтверждается анализом правоприменительной практики, свидетельствующей об отсутствии в настоящее время эффективного инструментария, позволяющего обеспечить дисциплину в сфере применения ККТ при осуществлении расчетов.

@Mytar_rf

Ранее был перечень поручений Президента, в котором было в том числе следующее (писал об этом здесь: https://t.me/victornalogi/372 ):

«проанализировать параметры упрощенной системы налогообложения, применяемые с 1 января 2025 г., и представить предложения по их корректировке, в том числе предусмотрев для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность, снижение размера дохода, по достижении которого они признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, и поэтапный отказ от применения ими упрощенной системы налогообложения.
Срок – 1 декабря 2025 г.»

Источник: http://www.kremlin.ru/acts/assignments/orders/77285

Бизнесмены, занимающиеся торговлей и применяющие УСН, ожидают развития ситуации.

На эту тему появилась публикация в Известиях (https://iz.ru/1925972/milana-gadzhieva/predel-prodazh-vlasti-peredumali-uzhestochat-uplatu-nds-dlya-malogo-biznesa), далее цитаты:

«Власти передумали в ближайшие годы ужесточать уплату НДС для малого бизнеса в сфере торговли, выяснили «Известия». ... после резкой критики со стороны бизнес-объединений принятие решения отложили. По крайней мере до 2028-го, заявили «Известиям» в Минфине.
...
Минфин будет предлагать рассматривать снижение порога по доходам для уплаты НДС бизнесом на УСН не ранее 2028 года, так как правительство в прошлом году обещало не вносить системных налоговых изменений как минимум три года, — заявил «Известиям» статс-секретарь – замминистра финансов РФ Алексей Сазанов».

Доначисления за одну выездную проверку ФНС при проверках организаций и ИП за 1 – е полугодие 2025 года в среднем по России составили 83 082 т.р., в 2024 году «средний чек» был 70 121 т.р., т.е. видим рост на 18% (а за 1 квартал 2025 года показатель был 83 520 т.р.).

По выездным проверкам физических лиц, не имеющих статуса ИП, самозанятого и не занимающихся частной практикой (для некоторых клиентов оказывается сюрпризом то, что такое вообще бывает) среднее значение 43 728 т.р. (но всего 35 выездных на всю Россию), в 2024 году значение составляло 9 354 т.р.

По регионам, как всегда, картина неоднородная.
Далее в скобках после цифры доначислений за оду выездную проверку в т.р. будет количество проверок.

Лидер – Республика Хакасия – 459 276, но их всего пять в регионе было.
Аутсайдер – Республика Тыва 862 (1).

Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 1 провела одну выездную проверку с результатом 0,
Межрегиональная ИФНС России по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования провела 12 выездных проверок со средним размером доначислений 512 848.

Выездных проверок организаций, ИП и лиц, занимающихся частной практикой, которые НЕ ВЫЯВИЛИ ПРАВОНАРУШЕНИЙ – 59 (из общего числа 2 691), что составляет 2% от общего числа проверок.

Город Москва 117 869 (855), Московская область 51 360 (220), Санкт – Петербург 239 580 (81), Ленинградская область 63 760 (7), Свердловская область 87 918 (53), Тюменская область 33 557 (16), Пермский край 88 877 (32), Башкортостан 59 751 (68), Нижегородская область 78 626 (26).

В результате выездных проверок общий объем доначислений составил 220,7 млрд. руб, в результате камеральных проверок – 58,9 млрд. руб, т.е. в 3,7 раза меньше, чем по выездным.
Проведено 27,1 млн камеральных проверок, из них с доначислениями только 929 тыс, т.е. 3%.
Средний размер доначислений за камеральную проверку 63,4 т.р.

38% выездных проверок проводились с участием органов внутренних дел.

Данные за 2024 год приводил здесь: https://t.me/victornalogi/334.

Про ситуацию с побуждением налогоплательщиков к добровольному уточнению налоговых обязательств – здесь: https://t.me/victornalogi/362.

Далее цитаты с официального сайта Минфина РФ:

«По предварительной оценке, объем доходов федерального бюджета в январе-июле 2025 года составил 20 315 млрд рублей, что на 2,8% выше объема поступления доходов в соответствующем периоде 2024 года.
...
По предварительной оценке, объем расходов федерального бюджета по итогам января-июля 2025 года составил 25 194 млрд рублей, что выше уровня предыдущего года на 20,8%...»

ДЕФИЦИТ за январь – июль 2025 года 4 879 млрд рублей, ЧТО СОСТАВЛЯЕТ 24% ОТ ДОХОДОВ.

Приводя относительные данные, Минфин считает дефицит бюджета в процентах от ВВП (за январь – июль 2025 это 2.2%,), на мой взгляд, целесообразно его определять в том числе и в процентах от доходов.

В другие периоды этого года картина такая:
- За январь 2025 года дефицит был 1 706 млрд рублей, что составляло 64% от суммы доходов.
- За январь – февраль 2025 года дефицит был 2 701 млрд рублей, что составляло 51% от доходов.
- За январь – март 2025 года дефицит был 2 173 млрд рублей, что составляло 24% от доходов.
- За январь – апрель 2025 года дефицит был 3 225 млрд рублей, что составляло 26% от доходов.
- За январь – май 2025 года дефицит был 3 393 млрд рублей, что составляло 23% от доходов.
- За 1 – е полугодие 2025 года дефицит был 3 694 млрд рублей, что составляло 21% от доходов.

За три последних года имело место следующее:
- За 2024 год дефицит был 3 485 млрд рублей, что составляло 9,4% процентов от суммы доходов.
- За 2023 год дефицит бюджета был 11,1℅ от доходов.
- За 2022 год дефицит был 10,9% от доходов.

Два ООО на ОСН, льгот нет - а все равно дробление💁‍♂️

📜Налогоплательщик - материнская компания для дочки (доля 100%) и ее единственный заказчик по договорам подряда. Дочка взаимодействовала с плохими контрагентами. Доначислили маме.
Что интересно, мама вычеты и расходы по договорам с дочкой вообще не учитывала☝️, задолженность закрывали займами и взаимозачетами.

Налогоплательщик возражал: «Какое вообще дробление, если все на ОСН?» 🤷‍♂️

⚖️А вот суды трех инстанций повторяли следующее. «Действительно, специальные налоговые режимы не использовались, но было осуществлено искусственное разделение вида деятельности, в действительности осуществляемой одним хозяйствующим субъектом, при формальном введении во взаимоотношения другого лица, действующего номинально, лишь для создания видимости оказания спорных услуг.

Такая конструкция хозяйственных отношений, только формально соответствующих требованиям налогового законодательства, умышленно создана налогоплательщиком, с целью отодвигания❗️ налоговых рисков от непосредственного выгодоприобретателя, которым является ООО «Проминвест» поскольку, именно налогоплательщик получает доход с реализации в адрес конечного заказчика».

✅При расчете доначислений учли налоги, уплаченные дочкой и ее реальные расходы, и вычеты по НДС (что сделать удается очень редко, обычно в таких спорах дробление вообще не вменяется🤷‍♂️). Так что, как говорил Плевако: «А могло быть и хуже!»😉

❌В остальной части реконструкцию провести не дали, традиционно для Уральского округа указывая на то, что налогоплательщик сам не раскрыл параметры сделки и ее реальных исполнителей.

Постановление АС Уральского округа от 07.08.2025 по делу А60-30087/2024

C 13 сентября 2025 года, налоговики получат право проводить выездные проверки ККТ дистанционно, в т.ч. с помощью видео-конференц-связи или мобильного приложения «Инспектор».

@Mytar_rf

Про имущественную ответственность главбуха.

⚖️Попался свежий любопытный спор. Общество обратилось в арбитражный суд с иском к бывшему руководителю и главбуху о взыскании в солидарном порядке 51,9 млн руб. убытков. Главный бухгалтер ошибочно уплачивала НДФЛ в бюджет РФ с заработной платы работников, выполняющих работы по строительству Белорусской АЭС на территории РБ🤦‍♂️

✅Суд кассационной указал, что исходя из ст. 53, 53.1 ГК РФ главный бухгалтер не относится к числу лиц, на которых гражданским законодательством может быть возложена ответственность за причинение убытков юридическому лицу, в связи с чем привлечение его к гражданско-правовой ответственности на основании указанных норм противоречит действующему нормативному регулированию☝️. Дело о несостоятельности (банкротстве) общества не возбуждено, объективных признаков банкротства в деятельности общества, возникших в результате действий, в том числе главного бухгалтера, не установлено.

❗️Отметим, что, если бы работодатель предусмотрел в трудовом договоре полную материальную ответственность главного бухгалтера, а также привлек его к ответственности в рамках ТК РФ (с соблюдением процедур: проверка обстоятельств, получение объяснений работника, установление размера ущерба и его причин, установление вины работника и принятие решения о привлечении к материальной ответственности), результат мог быть иным💁‍♂️

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 19.08.2025 по делу А32-8225/2024

А вот следующий кейс по взысканию убытков с вдовы руководителя общества по иску его учредителей – не новая история, но жесткая. Не переключайтесь😉

Всем добрый вечер! Начали прилетать решения по дроблению бизнеса. Пока у меня яркий пример не из нашего региона.
Налогоплательщика проверили за 2021, 2022, 2023 годы, т.к проверка началась в 2024м. Насчитали нехило, дробление доказано. Но! За 2021 год выставили (налогоплательщик оплатил), а 2022 и 2023 год заморозили, чтобы убедиться, что он отказался от схемы дробления.

Иногда мне кажется, что я уже читаю не проекты законов, а главу из бесконечного романа «Как мы душили предпринимателей». За тридцать с лишним лет сопровождения российского бизнеса я успела поработать и в лихих девяностых, когда слово «налоговая», а особенно «налоговая полиция» вызывало не нервный тик, а тихий ужас, и в золотой век расцвета бизнеса, и в период проблем и санкций.
Помню, как в 1992-м, первый раз появился НДС — и не 20, не 22, а бодрых 28 процентов. Никакого Налогового кодекса, одни «временные положения», меняющиеся быстрее курсов валют. Мы вручную считали непонятные авансовые платежи, а инспекторы спорили, что вообще считать оборотом. И знаете что? Малый бизнес выжил. Кто-то под лавкой, кто-то в гараже, кто-то с кассой в портфеле. К сожалению, именно этот период приучил предпринимателей искать лазейки и схемы. Ведь в это время и налог на прибыль составлял от 32 до 43 процентов, и подоходный налог был прогрессивный, и аналог нынешних страховых взносов – более 30%, и никаких специальных налоговых режимов для малого бизнеса не было.
Потом была «золотая пора», были годы, когда НДС был даже 18%, а налог на прибыль зафиксировался в размере 20%. Тогда и ставки по кредитам были лояльными.
Но вот с 2025 года было принято решение поулучшать налоговую систему. Вместо ожидаемого плавного перехода от малого бизнеса к большому с пониженными ставками НДС, МСП нагрузили налогом с оборота 5-7%, начиная с 60 млн. годовой выручки. Причем, задним числом. Ну, и все остальное. Об этом я писала в своей статье примерно год назад, где я считала, что налоговая реформа-2025 – это последний гвоздь в гроб малого бизнеса. Оказалось, не последний.
С тех пор я думала, что удивить меня трудно. Но Минфин РФ со своими предложениями на 2026 справился.
НДС — плюс два пункта, до 22 %. Формально мелочь, но я понимаю, что эти два процента превратятся в целые цепочки подорожаний.
УСН — порог обязательного НДС снижается до 10 млн. В принципе, это оборот средней кофейни, если не ИП, оказывающего услуги маникюра.
Страховые взносы — льготные тарифы некоторых МСП отправляются в архив, руководителям доначислят базу исходя из МРОТ, даже если зарплата символическая. Хотя, с этим я готова согласиться.
Плюс иные бонусы: налоги для букмекеров, косметические инвестиционные вычеты — пряник для крупных.
И всё же давайте не будем спешить заказывать траурный марш. Российский малый бизнес — как таракан после ядерной зимы. Он пережил 28-процентный НДС, отсутствие Налогового кодекса, дефолт-98, введение льготного ЕСН на зарплату, а потом отмену этих ставок в связи с введением страховых взносов. Наш малый бизнес вспомнит, как регистрироваться на бабушку, делиться на десять, торговать за наличные, а потом опять всплыть. Вот только одна проблема – налоговое администрирование у нас на высоте, и если в 90-х можно было принести в налоговую рисованные документы и декларации, то сейчас это практически невозможно.
Но наши предприниматели – они предпочитают об этом не думать, а смело бросаться в океан бизнеса с мыслью «где наша ни пропадала!». Так что быстрой кончины не будет. Будет долгая, шумная, изобретательная жизнь «вопреки» — с новыми схемами, креативными юристами и вечным спором с налоговиками, которые тоже не вчера родились.
Мы, старые аудиторы, конечно, устали повторять, что нормальная налоговая система нужна как воздух — прозрачная, предсказуемая, разумная. Но пока Минфин предпочитает закручивать гайки, наш бизнес, как и тридцать лет назад, продолжит своё упрямое существование. Может, в этом и есть главный российский экономический феномен: неэффективная система держится лишь потому, что предприниматели живучее всех её реформ.