Почему суд признал отношения с 47 самозанятыми трудовыми

Общество привлекало самозанятых артистов для выступлений. Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки 6-НДФЛ пришла к выводу, что компания подменила трудовые отношения гражданско-правовыми для экономии на налогах. Суд поддержал ИФНС, доначислив компании 2,4 млн. руб. НДФЛ и штрафы.

Суд встал на сторону инспекции, так как налоговики собрали комплекс доказательств инфраструктурной и организационной зависимости артистов от компании.

1. Трудовая функция вместо разового результата. В договорах не было конкретного объема работ. Артисты выполняли не разовое задание, а обеспечивали ежедневный «распорядок шоу». Важен был сам процесс труда, а не финальный продукт.

2. Признаки «зарплатного проекта». Выплаты производились еженедельно в фиксированном размере, независимо от составления актов. В банковских реестрах инспекторы обнаружили назначение платежа «Зачисление зарплаты».

3. Организационный контроль. Компания составляла «Распорядок шоу» (график выходов), вела табели учета времени. Свидетели подтвердили: за опоздания штрафовали, а за разрешением отпроситься нужно было обращаться к менеджеру компании.

3. Инфраструктурная зависимость. Компания обеспечивала артистов всем необходимым: гримерками, охраной, трансфером и даже оплачивала услуги парикмахеров (на сумму более 3,5 млн руб. в год). У самозанятых не было своих инструментов или расходов на реализацию услуг.

3. Отсутствие первичных документов. Компания не смогла предъявить акты выполненных работ или оказанных услуг по каждому самозанятому, которые бы подтверждали реальный объем оказанных услуг.

4. Массовость и эксклюзивность. Количество самозанятых (47 человек) в разы превышало штат (5 человек). Для большинства артистов общество было единственным источником дохода. Многие регистрировались как самозанятые непосредственно перед началом работы с компанией и снимались с учета сразу после.

5. Формальность возражений. Суд критически отнесся к заявлениям артистов о «нежелании вступать в трудовые отношения», так как они были написаны по шаблону уже после начала проверки, а позже многие из этих лиц были официально трудоустроены в ту же компанию.

Суд подтвердил, что в рамках камеральной проверки (ст. 88 НК РФ) налоговая инспекция  имеет право требовать документы и пояснения, если выявлены противоречия между отчетностью и движением денег по расчетному счету. Ссылка на ограничение полномочий инспекторов в данном случае не сработала.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-26694/2025 (Нижний Новгород, май 2026)

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Интернет - не оправдание: рассылка порнографии - это преступление

Гражданин Ф. был осужден (получил условный срок) за то, что распространял порнографию в интернете. Он не согласился с приговором и дошел до Конституционного Суда, пытаясь доказать, что законы, по которым его наказали, нарушают его права.
 
На что жаловался гражданин?

1.      Закон размытый. Статья 242 УК РФ написана нечетко, и ее можно применять как угодно.
2.      Его действия малозначительны и не несут реальной опасности для общества, ибо сообщение было отправлено лично конкретному получателю.
3.      Гражданин считает, что за отправку сообщения в интернете наказывают так же, как за деятельность СМИ, и что суды не обязаны смотреть на похожие приговоры других людей.
 
Что ответил Конституционный Суд?

КС отказался рассматривать его жалобу и объяснил свою позицию следующими пунктами.

1. Защита морали законна
Государство имеет право ограничивать свободу граждан и наказывать их, если это нужно для защиты нравственности. Это прописано и в Конституции РФ, и в международных договорах.
 
2. Интернет - это серьезно
Неважно, является ли сайт официально зарегистрированным СМИ или это просто страница в соцсети/мессенджере. Если порнография распространяется через интернет - это уже отягчающий признак (пункт «б» ч. 3 ст. 242 УК РФ).
 
3. Что считается нарушением?
Суд напомнил, что преступлением считается:
 
- отправка порно в личных сообщениях,
- рассылка в чатах,
- публикация ссылок на файлы в социальных сетях.

Даже если эти материалы уже и так висели в открытом доступе, ваша пересылка - это новое нарушение.

4. Вы знали, что делали
Закон вполне понятен: любой взрослый человек может осознать, что он распространяет порнографию и что это запрещено. Никакой неопределенности в законе нет.
 
5. Суд не пересматривает приговоры
КС РФ проверяет только сами законы, а не то, правильно ли конкретный судья наказал конкретного гражданина Ф. Если Ф. считает, что его наказали слишком строго или не учли какие-то факты - это вопросы к обычным судам, а не к Конституционному.
 
Итог: жалобу отклонили. Законы признаны четкими и справедливыми, а наказание за распространение порнографии в интернете (даже через личные сообщения или соцсети) - законным. Спрятаться за формулировку «я просто скинул ссылку» или «это не опасно для общества» не получится.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение  КС РФ от 27 июня 2023 г. № 1757-О
 
#мспживи

В Петербурге готовят масштабный запрет на работу мигрантов в торговле и спорте

Власти города планируют существенно расширить список отраслей, где иностранцам запрещено работать по патентам. Соответствующий проект постановления уже опубликован на портале антикоррупционной экспертизы.

Где введут запрет:
▪️ Розничная торговля: супермаркеты, булочные, фруктовые, мясные и рыбные лавки
▪️ Спорт: фитнес-центры и спортивные клубы
▪️ Красота: парикмахерские, салоны красоты, массажные кабинеты
▪️ Спецслужбы: СЭС и судмедэкспертиза.

Если документ примут, бизнес обязан будет уволить сотрудников-мигрантов в этих сферах до 1 декабря.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Травма в офисе: почему нельзя игнорировать падение сотрудника со стула

Сотрудница офиса упала с рабочего кресла, ударилась головой о шкаф и получила сотрясение мозга. Она официально уведомила руководство служебными записками, однако работодатель проигнорировал инцидент: расследование не назначили, акт о несчастном случае не составили.

Первая инстанция поддержала работодателя, посчитав, что доказательств травмы именно на работе недостаточно (медсправки были оформлены позже). Однако апелляционный и кассационный суды встали на сторону работника, указав на критические ошибки компании:

1)     обязанность, а не право. Работодатель обязан инициировать расследование любого сообщения о травме на рабочем месте, даже если она кажется бытовой или нелепой (падение со стула),
2)     бездействие наказуемо. Суд признал незаконным именно отсутствие реакции руководства. Даже если расследование в итоге не признает случай производственным, сам факт молчания работодателя - нарушение ТК РФ,
3)     с организации взыскана компенсация морального вреда (20 000 руб.) не за саму травму, а за длительное бездействие и нарушение прав работника на надлежащее расследование.

💡Для любителей почитать первоисточник: Определение Пятого КСОЮ от 04.08.2026 г. по делу № 88-6307/2026

Выводы: при получении любой жалобы на травму в рабочее время (даже в офисе) - немедленно фиксируйте обращение, создавайте комиссию по расследованию несчастного случая (ст. 227–229 ТК РФ)и помните: отсутствие мгновенной фиксации травмы врачами не освобождает вас от обязанности провести внутреннюю проверку. Показания коллег-свидетелей в суде могут перевесить отсутствие справок день в день.
 
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Барин, вы не правы: как превратить шоу-балет в штат сотрудников одним решением ФНС

Компания «Барин Клаб» специализируется на зрелищно-развлекательной деятельности - организации шоу-программ и выступлений артистов. Компания обратилась в арбитражный суд, пытаясь отменить решение налоговой инспекции о доначислении более 7,4 млн. руб. страховых взносов и крупных штрафов.

Поводом для спора стала камеральная налоговая проверка первичного расчета по страховым взносам за 2023 год. Инспекторы обратили внимание на то, что при минимальном штате (всего 3–4 человека: директор и бармены) на сцене клуба постоянно выступает большое количество артистов, оформленных как самозанятые (плательщики НПД).

ИФНС пришла к выводу, что общество намеренно заменило трудовые отношения гражданско-правовыми договорами с самозанятыми, чтобы не платить страховые взносы. Общество не согласилось, утверждая, что артисты - это свободные художники: они не имеют соцпакета, не подчиняются внутреннему распорядку, не сидят в офисе, а их гонорар зависит только от отработанных часов.

А что суд?

1.      Договоры с артистами были типовыми и длительными (на год). В них не прописывался конкретный конечный результат (например, постановка одного шоу), а фиксировался сам процесс: выступление на сцене на постоянной основе.

2.      Выплаты производились дважды в месяц в одни и те же даты (5-го и 20-го числа), как и штатным сотрудникам, независимо от наличия актов выполненных работ.

3.      У самозанятых был график смен. За невыход на рабочую смену был предусмотрен штраф. Процессом руководил штатный хореограф, а иногородним артистам компания сама снимала жилье.

4.      Многие артисты регистрировались как самозанятые непосредственно перед заключением договора с клубом или сразу после, что суд счел инициативой работодателя.

5.       Артисты были участниками непрерывного производственного процесса компании. Без них деятельность развлекательного клуба была бы невозможна, при этом других заказчиков, кроме проверяемой компании, у большинства самозанятых не было.

Итог: если самозанятые работают по графику, получают деньги дважды в месяц и встроены в ваш ежедневный бизнес-процесс - это трудовые отношения.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-8116/2025 (июль 2026, Нижний Новгород)
 
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

"Ща я по-быстренькому гендиректора на ИП-управляющего поменяю, а акты об оказании услуг мы сделаем, когда проверка придет. Ну и ничего, что даты там попутаны - кто читать-то это всё будет? Зато на зарплатных налогах пару десятков миллионов сэкономим!"

Ляпы стоимостью 22 миллиона рублей

В 2017 году общество прекратило полномочия гендиректора и передало эти функции ИП-управляющему. Договором с ИП на исполнителя возложены обязанности по руководству организацией: управляющий имеет право подписи всех документов, назначает на должность сотрудников, издает приказы об их переводе и увольнении, несет ответственность за финансовую, статистическую, налоговую отчетность. При этом, индивидуальный предприниматель обязан руководствоваться и соблюдать внутренние регламенты общества.
С 2019 года оплата услуг ИП зависит, в том числе, от показателей работы самого предпринимателя. При этом учредитель не ставит целью достижения управляющим максимальных показателей, при достижении цели на 70% стороны договорились считать его выполненным на 100%, что, по мнению налоговой службы, естественно говорит о формальности данного договора.
В проверяемом налоговым органом периоде договоров с ИП-управляющим было несколько и все они аналогичны первому (вот неожиданность-то!). В процессе составления договоров стороны заключили «новый» договор об оказании услуг по управлению юридическим лицом, при этом первоначальный договор не прекратил свое действие, что не соответствует обычаям делового оборота.
В подтверждение факта оказания оказанных услуг ИП общество предоставило проекты финансово-хозяйственной деятельности, утвержденные единственным участником общества, составленные управляющим, отчеты исполнителя и акты приемки-передачи услуг по договору (поквартально). Учредитель общества на вопросы относительно выбора управляющего и причины принятия данного решения ответить не смог. При этом свидетель пояснил, что управляющего порекомендовал муж родной сестры свидетеля.

В ходе анализа представленных инспекции документов установлено, что анализ рынка спецодежды и СИЗ подготовлен на дату, когда пандемия короновируса еще не началась, а данные представленного анализа соответствуют общедоступным данным , имеющимся в интернете. То, что было указано в «закрывашках» между обществом ИП, было в реальности заказано в качестве услуг у других организаций.

Итог: за проверяемый период ИП-управляющему было выплачено вознаграждение в размере 95,6 млн.руб., доначисленные налоги платить.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-5704/2024 (апрель 2025 года, Ростов-на-Дону)

#мспживи
#мспсудится

Каждый второй запрос на оптимизацию налогов содержит вопрос либо про жену, либо про тёщу. На друзей уже нынче не регистрируют ИП и юрлица, или они (друзья) закончились. Смешивать семейные отношения и бизнес плохо не только с точки зрения управленческих рисков, но и налоговые риски здесь высоки.
 
Бизнес, жена и тёща: как семейная схема привела к доначислениям на 153 миллиона рублей

Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд, пытаясь оспорить решение налоговой инспекции. После выездной проверки ФНС выставила ему счет, способный закрыть практически любой малый бизнес: 153,1 млн рублей (включая НДС, НДФЛ, страховые взносы и штрафы).
 
ФНС пришла к выводу, что предприниматель искусственно раздробил свой бизнес, распределив выручку между собой и близкими родственниками, чтобы формально оставаться на спецрежимах (УСН и ЕНВД) и не платить  НДС и НДФЛ. Суды всех трех инстанций встали на сторону налоговой службы.
В ходе проверки выяснилось, что перевозкой грузов для одного крупного заказчика — ООО «ДНС Ритейл» — занимались сразу три взаимозависимых предпринимателя:
 
- глава семьи;
- жена;
- тёща.

А что суд?

Суд признал разделение бизнеса формальным по следующим признакам.
 
1. Аффилированность: все три ИП — члены одной семьи (муж, жена и мать жены). Это стало базой для подозрений в согласованности действий.

2. Единый источник дохода: все три предпринимателя работали на одного и того же ключевого клиента.

3. Искусственное регулирование выручки: налоговая инспекция доказала, что заказы перераспределялись между родственниками так, чтобы никто из них не превысил лимит по доходам для применения УСН. Как только один ИП приближался к порогу, заказы «уходили» другому.

4. Отсутствие деловой цели: суд задал простой вопрос: «Зачем нужно было три разных ИП для выполнения одной и той же работы по одному контракту?». ИП не смог объяснить экономический смысл, кроме экономии на налогах.

5. Единое управление: фактически бизнес управлялся из одного центра, а заказы распределялись не рыночным путем, а административным.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-25659/2025  (май 2026, Ростовская область)
  
Выводы.

👉Родственные связи — маркер для проверки. Если ваш супруг, брат или тёща открывают ИП с тем же видом деятельности и теми же заказчиками, что и у вас, — вы в зоне риска. ФНС рассматривает это как дробление.

👉Деловая цель превыше всего. Вы должны иметь возможность объяснить суду, почему услуги оказывают два разных лица. Например, разные регионы присутствия, разные типы транспорта, разные группы товаров. Если разница только в фамилиях на печатях — это проигрыш.

👉Лимиты УСН под контролем. Если выручка нескольких дружественных компаний в сумме превышает порог УСН, а по отдельности — нет, ФНС объединит их доходы и доначислит НДС и НДФЛ (или налог на прибыль) со всей суммы.

👉Один заказчик — огромный риск. Работа семейного подряда на одного моно-заказчика (как в случае с DNS) практически гарантирует обвинение в искусственном разделении бизнеса.
 
#мспживи
#мспсудится

Продажа недвижимости: когда личное имущество признают бизнес-активом

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН 6%, продал в 2023 году две квартиры в Махачкале на сумму 12 млн. рублей. Доход в декларацию по УСН он не включил, посчитав сделки продажей личного имущества гражданина. Налоговая инспекция провела проверку и доначислила 4,5 млн руб. налога и более 200 тыс. руб. штрафа.

Предприниматель пошёл в суд, ибо:
1)   квартиры приобретались для личных нужд и были его единственным жильем,
2)   гражданин не обязан регистрироваться в каждой купленной квартире,
3)   финансовая выгода от перепродажи отсутствовала.

А что суд?

Суд выделил ключевые признаки, по которым продажа имущества признается предпринимательской деятельностью:

1.    Систематичность: предприниматель за три года продал десятки объектов недвижимости (в 2021 - пять, в 2022 - одиннадцать, в 2023 - еще одиннадцать).

2.    Короткий срок владения: между покупкой и продажей квартир прошло всего несколько месяцев.

3.    Ни сам ИП, ни члены его семьи не были прописаны в этих квартирах. Доказательств реального проживания предоставлено не было.

4.    У предпринимателя были зарегистрированы коды на покупку и продажу собственного недвижимого имущества.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А39-4136/2025 (июль 2026, Мордовия)

Даже если недвижимость оформлена на физлица, ее частая перепродажа будет расценена как предпринимательство. В этом случае налог платится не по правилам НДФЛ (с возможностью вычетов), а в рамках применяемой системы налогообложения (УСН), что значительно увеличивает финансовую нагрузку.

#мспживи
#мспсудится

При досрочном расторжении трудового договора руководитель организации должен предупредить работодателя в письменной форме не позднее, чем за один месяц до увольнения.

Данное правило применимо и к сотруднику, который исполняет обязанности руководителя организации.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Самозанятый или сотрудник? Как ИП отбил претензии налоговой в суде

Индивидуальный предприниматель привлекала самозанятого маркетолога для продвижения товаров на маркетплейсах (Ozon, WB и др.). Налоговая инспекция в ходе проверки сочла это схемой по минимизации налогов.

Налоговики переквалифицировали гражданско-правовые договоры в трудовые, указав на следующие подозрительные признаки:

1)     выплаты в размере 150 000 руб. производились ежемесячно,
2)     на момент проверки ИП была единственным заказчиком у самозанятой,
3)     договоры заключались последовательно на протяжении долгого времени,
4)     Для ИП важен был сам процесс работы, а не конкретный итог.

А что суд?
 
А суд трижды поддержал предпринимателя.
 
Почему?
В договорах не было графика работы, обязанности подчиняться внутреннему распорядку или работать на территории заказчика. Самозанятая использовала свое оборудование и работала в удобное ей время (в т.ч. ночью).
Нет социальных гарантий: ИП не оплачивала исполнителю отпуска, больничные и не обеспечивала условия труда, предусмотренные ТК РФ.
Порядок оплаты: вознаграждение выплачивалось авансом или по факту оказания услуг на основании счетов, что не совпадает с порядком выплаты зарплаты (2 раза в месяц).
Исполнитель также предлагала услуги другим площадкам (Google, Yandex), что подтверждает её статус как независимого участника рынка.

Итог: системная работа с одним и тем же самозанятым законна, если отношения не копируют трудовые.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-11314/2023 (июль 2026, Курск)
 
Чтобы избежать претензий, важно:

1)     не устанавливать фиксированный график работы,
2)     не предоставлять технику и рабочее место в офисе на постоянной основе,
3)     оплачивать конкретный результат (услугу) по актам/счетам, а не время нахождения на связи.

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Замена дивидендов заемным обязательством не спасла от налогов

Компания попыталась оспорить доначисления налогов, возникшие из-за выплаты доходов в адрес кипрской компании. Налоговая инспекция сочла действия группы лиц искусственной схемой, направленной на вывод капитала по льготным ставкам (5% вместо 15%).

А что случилось?

В течение 2014–2019 годах российская компания накопила более 224 млн. руб. чистой прибыли, не выплачивая дивиденды российскому владельцу. В марте 2020 года (на фоне новостей об ужесточении налогового соглашения с Кипром) доверенное лицо владельца регистрирует компанию на Кипре. Российский акционер продает акции проверяемой организации этой кипрской компании всего за 10 000 рублей, при том что активы компании и нераспределенная прибыль превышали 250 млн. руб. Через полгода (за 2 месяца до отмены налоговых льгот) кипрская компания принимает решение о выплате дивидендов на 278 млн. руб. Но у компании не было живых денег для выплаты. Стороны подписали договор новации, превратив долг по дивидендам в процентный заем под 3% годовых.

А что суд?

Суд применил статью 54.1 НК РФ (о злоупотреблении правами) и указал на следующие признаки фиктивности:

1)     главным мотивом сделок признана экономия на налогах перед изменением законодательства с 01.01.2021,
2)     кипрская компания не вела реальной деятельности и была лишь техническим звеном для вывода средств бенефициарам в РФ,
3)     все участники схемы (директора, юристы, акционеры) использовали одни и те же IP-адреса и были тесно связаны между собой,
4)     продажа прибыльного бизнеса за 10 тысяч рублей и выдача займа под ставку ниже рыночной (3% при ключевой 4,25%) не соответствуют нормальному поведению предпринимателя.

Суд признал выплаты дивидендами (ставка 15%) и отказал в признании процентов по займу в качестве расходов. Общая сумма доначислений и штрафов составила более 31 млн. руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-72073/2025 (июль 2026, Санкт-Петербург)
 
#мспживи
#мспсудится

Минфин сегодня утром внес в Правительство так называемый "бюджетный пакет". Среди прочего там есть законопроект о внесении изменений в НК РФ.

Подробностей пока немного, но мы и с ними можем уже приступить к подготовке к Новому году.

Правительство РФ должно внести проект федерального бюджета на 2027 год и плановый период 2028–2029 годов в Государственную Думу до 1 октября в соответствии с Бюджетным кодексом. Поэтому не позднее чем 1 октября мы с вами сможем изучить планируемые изменения.

Обращу ваше внимание на то, что анонс, выложенный на сайте Минфина, может не "дружить" с тем, что мы увидим в законопроекте, ибо не обо всех изменениях принято рассказывать. С некоторыми изменениями мы с вами можем ознакомиться только тогда, когда "нырнём" в первоисточник.

А пока информация от Минфина такая 👇

#мспживи

Минфин внес в Правительство проект бюджета на 2027–2029 годы. Что важно знать нам? 

Правительство начинает рассматривать главный финансовый документ страны на ближайшую трехлетку. Помимо распределения трат, пакет содержит серьезные изменения в Налоговый кодекс, которые напрямую коснутся владельцев компаний и частных инвесторов. Напомню, что пакет законопроектов должен быть внесен до 1 октября, то есть уже через неделю мы узнаем подробности.

Главные налоговые новшества 👇

Унификация НДФЛ на пассивные доходы.
Теперь дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества и ценных бумаг будут включаться в основную налоговую базу. Это значит, что для них будет действовать общая прогрессивная шкала от 13% до 22% (сейчас — максимум 15%). Ставка будет зависеть от совокупного размера дохода, а не от его источника.
Преференция для вкладов до 1 млн руб. и льготы для участников СВО сохраняются.

Удар по налоговой оптимизации через ПИФы.
Для закрытых и иных паевых инвестфондов предлагается ввести налог на прибыль в 15% с получаемых пассивных доходов. Ранее ПИФы часто использовались для «откладывания» налогов, так как налог возникал только при выплате денег пайщикам.

E-commerce: выравнивание условий.
Покупки на зарубежных маркетплейсах станут дороже. Вводится НДС 22% на товары трансграничной электронной торговли. Кроме того, за каждую посылку стоимостью до 200 евро из-за рубежа придется платить таможенный сбор в 100 рублей. Это мера по защите внутреннего рынка и «обелению» экономики.

Меры поддержки и развитие:
Докапитализация ФРП. Фонд развития промышленности получит 205 млрд рублей на льготное кредитование технологических проектов.
Технологическое лидерство. На нацпроекты по станкостроению и беспилотным системам заложено более 230 млрд рублей.
Инфраструктура. На дорожное хозяйство выделят 4,4 трлн рублей за три года, что важно для логистики и регионального бизнеса.

Макропоказатели:
Дефицит бюджета — около 2% ВВП ежегодно.
Базовая цена на нефть заложена на уровне $50 за баррель (консервативный подход для устойчивости).
Индексация пенсий: в 2027 году средний размер составит 29 904 рубля.

Что это значит для нас?
Налоговая нагрузка на высокие личные доходы (через дивиденды) вырастет, а конкуренция с зарубежными онлайн-площадками станет чуть более равной благодаря введению НДС для трансграничных операций.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Бизнес-статус не отменяет родство: почему суд разрешил не платить налог с подаренного офиса

В 2023 году между близкими родственниками произошла сделка: бабушка подарила своей внучке ½ доли нежилого помещения в г. Сергиев Посад. Внучка (одаряемая) уже имела статус ИП. Налоговая инспекция обнаружила сделку и посчитала, что раз помещение нежилое (коммерческое), а и бабушка, и внучка - предприниматели, то этот объект предназначен исключительно для бизнеса, и решила, что стоимость подарка - это внереализационный доход, который нужно облагать налогом по ставке УСН. Инспекция доначислила налог, пени и штраф. Логика проверяющих такая: раз вы оба ИП и сдаете недвижимость в аренду, то это не семейный подарок, а коммерческая выгода.

А что суд?

Суды трех инстанций встали на сторону одаряемой, и вот ключевые аргументы, которые помогут любому ИП:
 
1)     родство превыше статуса: по закону (ст. 217 НК РФ) доходы от дарения между близкими родственниками (бабушка и внучка - именно такие) освобождены от НДФЛ. Суд указал, что этот же принцип должен применяться и к тем, кто работает на УСН,
2)     имущество внутри семьи: дарение между членами семьи не имеет предпринимательского характера. Имущество просто меняет собственника, оставаясь внутри круга близких лиц,
3)     закон не ограничивает право на подарок в зависимости от того, жилое это помещение или склад,
4)     если бы ИП заставляли платить налог при получении подарка от матери или деда, это нарушало бы саму суть семейного права и заставляло бы родственников отказываться от передачи активов.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-72872/2025 (июль 2026, Московская область)

Если вы получаете в дар от близкого родственника недвижимость (даже офисную или производственную), будучи предпринимателем, вы не обязаны платить с неё налог по УСН. Статус ИП не лишает вас права на семейную налоговую льготу. Однако будьте готовы, что налоговая служба может попытаться переквалифицировать эту сделку в коммерческую - в этом случае ссылайтесь на данную судебную практику.
 
#мспживи
#мспсудится

Я поняла, почему нет реакций на проектируемые изменения - они практически никого из тех, кто читает канал, не касаются.

Было бы что распределять - НДФЛ заплатим.

Нет прибыли - нет дивидендов - переживать по поводу увеличения налоговой нагрузки не стоит.

#мспживи можно менять на #мспвыживи

ФНС обновляет методику проверки МСП: контроль УСН, зарплат и исполнения госконтрактов

Налоговая служба подготовила масштабные изменения в методику анализа финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП. Фактически это обновление системы автоматического скоринга, который определяет степень благонадежности вашего бизнеса. Новые правила вступят в силу с 1 октября 2026 года, если проект приказа превратится в приказ.
 
Ключевые зоны контроля для руководителей:
 
1.      Новый контроль для упрощенцев: в связи с налоговой реформой-2025 (176-ФЗ), ФНС будет автоматически проверять плательщиков на УСН на предмет сдачи деклараций по НДС. Робот сравнит данные вашей отчетности с данными кассовых аппаратов (ККТ). Если выручка превысила лимиты, а декларация не подана - это станет критическим маркером.

2.      Проверка на дробление бизнеса: вводится жесткий критерий для групп лиц. Налоговая будет искать признаки того, что компания входит в холдинг только ради сохранения льгот для МСП. Будут оцениваться взаимозависимость (доли более 25%), общие учредители, руководители-родственники и использование льготных тарифов страховых взносов.

3.      Реальность ресурсов: данные о строительной технике (тракторы, самосвалы) и производственных зданиях будут подтягиваться автоматически через межведомственные каналы. «Бумажные» компании без техники и площадей не пройдут фильтр.

4.      Зарплатный фильтр: сравнение вашей средней зарплаты со среднеотраслевой по региону станет еще детальнее. Теперь данные будут анализироваться отдельно по головному офису и по каждому обособленному подразделению. Информация о несоответствиях появится в личном кабинете налогоплательщика.

5.      Акцент на госконтракты: если вы участвуете в закупках (особенно в дорожном строительстве и проектировании), ФНС оценит не только факт исполнения контракта, но и вашу финансовую устойчивость: ликвидность, автономность и обеспеченность ресурсами.

6.      Статус технологических компаний: для малых технологических компаний (МТК) и предприятий, работающих в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской обл.), вводятся отдельные критерии идентификации, что может упростить им подтверждение статуса.

Бизнес становится для налоговой службы всё более прозрачным. Система сама рассчитает коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. Если показатели отклоняются от нормы или зарплаты ниже рынка - компания получит не очень хорошую оценку, с которой к новому клиенту идти будет сложно.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект приказа ФНС о внесении изменений в приложения к приказу от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@" (подготовлен ФНС России 07.08.2026), идентификационный номер проекта: 02/08/08-26/00170077

#мспживи

По следам консультаций
 
Предельная база для исчисления страховых взносов на 2026 год составляет 2 979 000 рублей в отношении каждого физического лица (постановление Правительства № 1705 от 03.10.2025).

Основной единый тариф страховых взносов:
- 30 % - с выплат в пределах предельной базы;
- 15,1 % - с сумм, превышающих предельную базу.
 
Пониженные тарифы страховых взносов могут применяться субъектами МСП (за исключением обрабатывающих производств) при их соответствии следующим условиям:
- вид экономической деятельности должен быть указан в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и включен в соответствующий перечень (распоряжение Правительства № 4125-р от 27.12.2025),
- по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов не менее 70% составляют доходы от основного вида экономической деятельности.

Для субъектов МСП из приоритетных отраслей в 2016 году применяется пониженный тариф 15 % с части ежемесячных выплат, которая превышает полуторакратную величину МРОТ (в 2026 году - 40 639,5 рублей). МРОТ с 01.01.2026 - 27 093 рубля.

Субъекты МСП, основной вид деятельности которых относится к обрабатывающим производствам, продолжают применять пониженный тариф 7,6 % с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ. Перечень таких видов деятельности утвержден распоряжением Правительства № 3689-р от 11.12.2024. 

Если плательщик страховых взносов соответствует условиям для применения пониженного тарифа, но исключен из реестра субъектов МСП, он лишается права на его применение с 1‑го числа месяца, в котором исключен из реестра.

При изменении основного ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП в течение года:
- если новый вид деятельности есть в перечне приоритетных отраслей, право на пониженный тариф возникает с 1‑го числа месяца изменения ОКВЭД (при условии соблюдения доли доходов в 70 % по итогам отчетных периодов текущего года);
- если новый вид деятельности не входит в перечень, право на пониженный тариф утрачивается с 1‑го числа месяца изменения ОКВЭД.

При несоответствии условиям плательщик лишается права на применение пониженного тарифа с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие.

Следите за соблюдением условий применения льгот и своевременно корректируйте отчетность в случае изменения обстоятельств.

#мспживи
#мспдаётработу

Налоговый фокус с исчезновением денег: почему ФНС не может просто подкрутить ваш счет, когда захочется
 
А что случилось?

Налоговая инспекция обнаружила расхождения между данными справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ у компании за период с 2016 по 2022 годы. Разница составила около 945 тысяч рублей. Вместо того чтобы проводить полноценную налоговую проверку, налоговики в феврале 2024 года просто скорректировали сальдо ЕНС компании, списав эту сумму в одностороннем порядке. Налоговая мотивировала это приведением данных в соответствие с реальностью.
 
А что суд?
 
В декабре 2025 года арбитражный суд встал на сторону налоговой, посчитав такие действия допустимым администрированием.

Через 5 месяцев апелляция отменила это решение, признав действия налоговиков незаконными.

Еще через 3 месяца кассация подтвердила выводы апелляции:
 
А) любая корректировка налоговых обязательств в сторону увеличения (доначисление) возможна только по результатам предусмотренных законом проверок (камеральных или выездных). Нельзя просто поменять цифры в системе, даже если инспектор видит расхождение в отчетах,

Б) суд напомнил о запрете на воскрешение старых долгов. В сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 не могли быть включены недоимки, срок взыскания по которым истек до 31.12.2022. Пытаясь списать суммы за 2016 год в 2024-м, налоговая инспекция грубо нарушила правила о сроках взыскания,

В) деньги на ЕНС (положительное сальдо) - это собственность налогоплательщика до момента их законного списания. Произвольное уменьшение этого баланса приравнивается к незаконному взысканию средств.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А59-7538/2024 (июль 2026 года, Сахалин)

#мспживи
#мспсудится

Минфин предложил со следующего года установить для купленных зарубежных онлайн-товаров налог на добавленную стоимость (НДС) по стандартной ставке 22%. Это следует из сообщения министерства о внесении в правительство бюджетного пакета на 2027 год и плановый период 2028 и 2029 годов. Уплачивать НДС в качестве налоговых агентов будут электронные торговые площадки.

Меру предложили «для выравнивания условий торговли на внутреннем рынке». Минфин включил ее в блок инициатив по формированию конкурентной среды и обелению экономики.

Одновременно ведомство предложило ввести таможенный сбор в размере 100 руб. за посылку для пересылаемых из-за рубежа товаров личного пользования стоимостью до 200€

***
Текст выше из РБК

И тут же приводятся комментарии заинтересованных лоббистов, ассоциации маркетплейсов, акит, сдэк и тд и ни одого (!!!) комментария от российских производителей и белых импортёров. Журналист должен рассказать про проблему с разных сторон, получить разные мнения? Увы...

***

Прокомментирую за всех:

Наконец -то!
Юрьев день наступил, дождались (надеюсь) !
Все соседи России давно НДС с посылок взимают.
Не должно быть разных условий при импорте.

Не должно быть, чтоб при импорте сырья НДС платился, а при импорте готовых изделий - нет.

***
Ждём ещё выравнивания системы сертификации и оплаты за утилизацию упаковки!
(Тут тоже безобразие)

💡Борис Кац, «Леонардо»

Эх, Борис знает, как устроена работа журналистов. Так что негодовать нет смысла.
Россия - не Китай, в России проще и дешевле торговать, а не производить. Производственников мало, торгующих много. Бизнес адаптируется быстрее под нормы законодательства , чем законодательство меняется под ситуацию в экономике.

#мспживи