О праздничных и выходных днях в 2027 году

В 2027 году 2 и 3 января выпадают на субботу и воскресенье. Так как это нерабочие дни, было принято решение перенести их на пятницу, 5 ноября, и пятницу, 31 декабря, соответственно.

Таким образом, предстоящие новогодние каникулы продлятся 11 дней – с 31 декабря 2026 года по 10 января 2027 года.

Нерабочий день перенесен с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.

Нерабочими также будут следующие дни: 21–23 февраля, 6–8 марта, 1–3 мая и 8–10 мая, 12–14 июня, 4–7 ноября.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление от 17 сентября 2026 года № 1187

#мспживи
#мспдаётработу

Если сотрудник поменял паспорт, а реквизиты паспорта были указаны в трудовом договоре, то в таком случае необходимо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, указав в нем новые реквизиты паспорта.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Одним из первых и самых главных документов в жизни компании является учетная политика для целей налогообложения. Этот документ утверждается соответствующим приказом руководителя организации.

Менять порядок учета отдельных операций и объектов можно в следующих случаях:
1) когда меняется законодательство о налогах и сборах,
2) когда меняются применяемые методы учета.

Решение о корректировке учетной политики при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 22.10.24 № 03-03-06/1/102480

Учетная политика необходима для унификации и стандартизации правил ведения бухгалтерского и налогового учета. Она обеспечивает прозрачность финансовой отчетности, соблюдение требований законодательства. В ней видно, какие законные методы снижения налоговой нагрузки компания использует в своей работе. Если закон предлагает несколько вариантов учета хозяйственных операций, то этот документ как раз указывает на то, какой вариант был выбран. Хорошо составленная учетная политика позволяет без особых сложностей передать дела от одного бухгалтера другому. Вы можете сказать, что учетная политика – это кухня бухгалтера. Но утверждаете этот документ, как и бухгалтерскую отчетность, именно вы – руководитель.

А вы читали свою учётную политику? Что там написано? Хотя бы разделы можете назвать?

#мспживи

Минфин совместно с отраслями прорабатывает изменения в налоговое законодательство для учета расходов на защиту и восстановление объектов после атак дронов.

Это будет не компенсация расходов, а определение особенностей учёта расходов на оборону и восстановление объектов. Обсуждаемые с представителями разных отраслей изменения будут внесены осенью в Госдуму.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Расскажите своему бухгалтеру

Истребование налоговым органом документов, подтверждающих обоснованность выплат физическим лицам, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по НДФЛ противоречит положениям пункта 7 статьи 88, пункта 1 статьи 93 НК РФ. Вот с таким утверждением общество пошло в суд. Первые две инстанции отказали ему в удовлетворении требований, зато кассация отменила решения нижестоящих инстанций и приняла другое решение.

Смотрим, читаем, применяем.

А что случилось?

Предоставление испрашиваемых у налогового агента документов является правом, а не обязанностью общества, требование о предоставлении документов было направлено инспекцией вне рамок проверки уточнённого расчета по НДФЛ.
Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленного обществом уточненного расчета сумм НДФЛ за 12 месяцев 2022 года, в котором сумма дохода, начисленная физическим лицам отражена в размере 13,3 млн. руб., исчисленная сумма налога составила 1,7 млн. руб.
В ходе проверки налоговый орган на основании данных реестров зачисления в рамках зарплатных проектов, представленных по требованию инспекции банком, выявил, что обществом в указанном расчете не отражены суммы выплат, произведенных в адрес физических лиц, в общем размере 9 млн. руб. Поэтому было направлено требование о предоставлении документов (штатное расписание, положение об оплате труда, табели, кадровые документы, документы по расчетам с персоналом и т.п.).
В ответ на указанное требование налоговым агентом представлены пояснения, в которых общество отметило, что выплаты физическим лицам в размере 9 млн.руб. произведены в качестве компенсации командировочных расходов или иных выплат, не подлежащих включению в налоговою базу по НДФЛ. Подтверждающие документы не были представлены со ссылкой на положения п.7 ст. 88 НК РФ.
А что ФНС? Документов нет, поэтому НДФЛ с 9 млн. руб. платить.

А что кассация?

Учитывая отсутствие у налогового агента в рамках камеральной проверки обязанности по подтверждению целевого характера выплат физическим лицам, исключающего возникновение объекта обложения НДФЛ (т.е. выплат, декларирование которых не предусмотрено), у налогового органа не имелось правовых оснований для вменения обществу обязанности по исчислению НДФЛ со спорных сумм по факту непредставления соответствующих документов.
Положения же статьи 93 НК РФ, закрепляющие право налогового органа истребовать у проверяемого хозяйствующего субъекта документацию, необходимую для проведения мероприятий налогового контроля, применены судами при рассмотрения настоящего спора ошибочно, поскольку в отрыве от правила, содержащегося в пункте 7 статьи 88 НК РФ, имеет место искажение смысла камеральной налоговой проверки как формы текущего документального контроля за соблюдением налогового законодательства.
Взыскать с ИФНС в пользу общества судебные расходы в виде госпошлины в общей сумме 83 тыс. руб.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбургская область)

#мспживи
#мспсудится

По следам консультаций

«Да, у меня нет кассиров в магазине, ибо налоги с зарплаты съедают всю мою маржу. Поэтому я привлекаю по ГПХ и заключаю с такими гражданами договор о полной материальной ответственности, чтобы если что привлечь к ответственности… ну или хотя бы попытаться избежать воровства».

В этой фразе можно заменить магазин на ресторан, а «по ГПХ» заменить на самозанятого – сути дела не меняет. Проблема остается той же – заключается какой-то договор (не трудовой), к нему навешивается материальная ответственность и считается, что всё ок.

Давно заметила, что предприниматели делятся на две примерно равные группы: одни осторожно применяют разные способы оптимизации налогообложения (видимо, начитавшись новостей), а вторые, опираясь на свой опыт 30-летней давности или на опыт друзей, которые «всегда так делали и ничего», открыто рассказывают о том, как им было бы тяжело, если бы не схема, которую они применяют уже много-много лет и им за это ничего не прилетает.

В возрасте 10-12 лет ребенок перестаёт слушать родителей. При этом, если ему кто-то скажет, например, о необходимости мыть руки перед едой, он с восторгом расскажет своим предкам об этом как о невероятном познании. Так и у нас, предпринимателей: Горячая пишет, пишет, но доходит порой только когда налоговый инспектор теми же словами скажет: «товарищ Иванов, так делать нельзя, с вас штраф n рублей».
Вопрос о том, можно ли заключить договор о полной материальной ответственности с гражданином, оказывающим по договору ГПХ услуги по управлению складом торговой организации, поступил в Минтруд. Фактически услуги аналогичны работе заведующего складом и работник имеет доступ к материальным ценностям.

Вот кратко позиция Минтруда по этому вопросу:
1) трудовые отношения регулируются ТК РФ,
2) заключение и реализация договоров ГПХ регулируются ГК РФ,
3) согласно нормам статей 11, 15 ТК РФ на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера, трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, по общему правилу, не распространяются,
4) заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается, и влечет административную ответственность.

Вот так. Я постоянно говорю своим сотрудникам и подрядчикам: если вам задали вопрос, убедитесь в том, что вы ответили именно на заданный вопрос, а не на какой-то свой. Понятно, что Минтруд не хочет брать на себя ответственность и отвечать прямо на поставленный вопрос. Поэтому он ходит вокруг да около, но суть мы уловили: то, что регулируется нормами ТК РФ, не распространяется на отношения, которые скреплены гражданско-правовым договором. Отсюда вывод: если вы заключили договор на оказание услуг, выполнение работ с гражданином, то требовать от него полной материальной ответственности вы не можете.

💡Для любителей почитать первоисточник: подготовлено с использованием письма Минтруда от 6 ноября 2024 г. № 14-6/ООГ-6392

#мспживи
#мспдаётработу

Спасибо бдительному читателю за то, что исправил меня.
Я обычно при репосте ранее опубликованных разборов тыкаю на первоисточник и проверяю, не было ли принято решение, отменяющее то, что было описано первоначально. Но сегодня что-то пошло не так...

В общем, простите, коллеги, и исправляюсь:

Подотчет или зарплата? Верховный суд поставил точку в споре о полномочиях налоговой при проверке 6-НДФЛ

Напомню, с чего всё началось.
История началась с проверки 6-НДФЛ. Инспекторы обнаружили, что по банку сотрудникам ушло на 9 млн. рублей больше, чем заявлено в отчетности. Компания заявила, что это необлагаемые выплаты (командировочные и подотчет), но документы (чеки, авансовые отчеты) показывать отказалась, сославшись на ограничение полномочий ИФНС при камеральной проверке (ст. 88 НК РФ).

Путь дела в судах был долгим.

Первая инстанция и апелляция встали на сторону налоговой службы. Логика проста: не подтвердили целевой расход - значит, это доход сотрудника, с которого нужно платить НДФЛ.
Кассация совершила разворот. Суд решил, что ст. 88 НК РФ запрещает налоговой требовать лишние документы на камеральной проверке, а налогоплательщик вправе их не давать. Решение о доначислении было отменено.
Коллегия ВС РФ отменила решение кассации и поддержала налоговиков.

Камеральная проверка - это не формальность, а способ оперативного выявления ошибок. Если инспектор видит явное противоречие (расхождения между движением денег по счетам и декларацией), он обязан затребовать пояснения.

Налогоплательщик имеет право подтвердить свою правоту документами. Но если он уклоняется от их предоставления и не устраняет сомнения инспекции, то риск негативных последствий (доначислений) полностью ложится на него.
Формальный подход (ссылка на запрет истребования) не работает, если инспекция обнаружила признаки правонарушения.

Итог: бизнесу придется доплатить более 570 тыс. руб. НДФЛ и штрафы. Игнорирование запросов ИФНС о расшифровке банковских выплат теперь официально признано проигрышной стратегией. Но это не точно и в другом каком-нибудь случае налогоплательщику повезёт.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбургская область)

#мспживи
#мспсудится

В рубрику #самозанятаясреда прилетел вопрос от постоянного читателя

Если самозанятый получает доход из-за рубежа и платит на него НПД, порождает ли этот доход обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?

Ответ: если физлицо получает оплату за свою продукцию через интернет из-за границы, если принимает платежи от зарубежных заказчиков, если оказывает услуги нерезидентам, живущим за пределами РФ, то такое физлицо вправе применять налоговый спецрежим налог на профдоход (быть самозанятым).

Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ.

Здесь важно учесть несколько моментов:

1) если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включённом в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях, то есть вам все равно где находится ваш заказчик. А сейчас эксперимент действует на территории всей страны;

2) если оплата поступает самозанятому в инвалюте, то полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Полученная валюта будет пересчитана в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода. В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчёта в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);

3) лимит выручки 2.4 млн. рублей в год;

4) перечень видов деятельности, которые не облагаются НПД, установлен в ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ, а именно:
- трудовая деятельность;
- продажа недвижимости и транспортных средств;
- передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду;
- деятельность в рамках договора простого товарищества;
- уступка (переуступка) прав требований;
- арбитражное управление,
- деятельность медиатора,
- деятельность нотариуса,
- деятельность адвоката,
- оценочная деятельность;

5) лица, которые не могут применять НПД.
Перечень лиц, которые не могут быть плательщиками НПД, установлен в ст. 4 того же закона 422-ФЗ:
- лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
- лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы;
- лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- ИП, имеющие сотрудников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.

#мспживи