Дайджест за 5-9 октября

BMW X5 по цене самоката: как налоговая инспекция пересчитывает сделки со своими людьми

Самозанятые в строительстве: интересные выводы суда по делу о переквалификации отношений в трудовые

Шохин - новый бизнес-ооомбудсмен

Как мы будем жить в 2027-2029г.: читаем проект бюджета на трехлетку

Проект федерального бюджета: меры меры поддержки МСП на следующие три года

Меры налоговой политики на ближайшие три года: НДФЛ, цифровые платформы, рассрочки, сверхдоходы

Налоговая перезагрузка 2027–2029: краткий гид для руководителя

Налоговая политика: что решило Правительство по льготам, которые были предоставлены бизнесу ранее, и с предложениями, которые были в проработке

Лимит доходов для УСН повысят до 518,85 млн рублей

Взносы на травматизм: что меняется с 2027 года

Из зала суда: "Меркурий" на страже государственного бюджета

Путин призвал смелее убирать административные барьеры для бизнеса

Из зала суда: увольнение за разглашение тайны и спор о золотом парашюте

Визитки, e-mail и досье: 7 документов, которые суд потребует от бизнеса для подтверждения реальности сделок

Госуслуги с доставкой: сколько «Почта России» возьмет за курьерские функции?

Купил компанию - принял её прошлое? Суд указал, что нужно проверить

Минфин предложил разрешить бизнесу регистрацию по адресу электронной почты

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

Передача нежилой недвижимости внутри семьи: собрала в одном месте всё, что вам надо знать про дарение между родственниками

Бизнес-статус не отменяет родство: почему суд разрешил не платить налог с подаренного офиса
Разбираем судебный спор, в котором ФНС пыталась взыскать с ИП-внучки налог по УСН с подаренной ИП-бабушкой нежилого помещения. Суд указал, что родственные связи выше, чем предпринимательский статус одаряемого, поэтому платить налог не надо.
💡Дело № А41-72872/2025 (Московская область, июль 2026)

Подарок от мамы: предпринимательский доход или просто передача недвижимости внутри семьи?
Судебные качели длились долго, но Верховный суд поставил точку в споре: родство важнее статуса, нельзя наказывать дважды, движение имущества внутри семьи не должно облагаться налогом
💡Дело № А50-28917/2023 (Пермский край, апрель 2026)

Позиция Минфина от 30.05.2025
Минфин смотрит на ситуацию более узко: платить налог со стоимости полученного в дар коммерческого имущества надо
💡Письмо Минфина от 30.05.25 № 03-04-05/53506

Позиция ФНС от 24.07.2023
ФНС смотрит на ситуацию примерно так же, как её босс: если имущество, подаренное родственником, не предназначено для использования в личных или семейных целях, надо платить налог по той системе налогообложения, которую применяет одариваемый
💡Письмо ФНС за № БС-4-11/9359@ от 24.07.2023

А вот дробление в аренде недвижимости доказать легко
Посмотрите, чем закончился спор налогоплательщика с ФНС за право распределить недвижимость по нескольким юрлицам (11 юрлиц всего-то)
💡Дело № А27-11136/2023 (Кемеровская область)

#мспживи
#мспсудится

Сервисы Яндекса постепенно возвращаются к работе после сбоя. Восстанавливается доступ к Алисе, Поиску, Яндекс Картам, Такси, Почте и другим сервисам, но некоторые их функции пока остаются недоступны.

Инженеры в первую очередь восстанавливают сервисы, которыми пользуется больше всего людей, и продолжают работу, чтобы все сервисы как можно скорее стали доступны в полном объёме во всех регионах.

Подарочный сертификат - это не подарок, а аванс: почему бизнес обязан отдавать с него сдачу

В Роспотребнадзор обратился гражданин Л с просьбой разобраться в условиях договора, ущемляющих права потребителя, а именно: на сайте компании Спортмастер в Правилах в разделе «пластиковая подарочная карта» указано:
1) подарочная карта обмену и возврату не подлежит – уплаченные за нее денежные средства не возвращаются,
2) по истечении срока действия подарочная карта становится недействительной, уплаченные за нее денежные средства не возвращаются,
3) если цена выбранного товара ( товаров) ниже номинала подарочной карты, остаток денежными средствами не выплачивается.

Установив, что вышеуказанные условия Правил нарушают установленные законом права потребителей, РПН в отношении Спортмастера составил протокол об административном правонарушении и оштрафовал на 10 000 руб.

Это событие стало основанием для обращения Спортмастера в суд.

А что суд?

1. Факт: гражданин Л приобрел в магазине товар на сумму 1798 руб., предъявив к оплате подарочную карту номиналом 2 000 руб.

2. Сертификат предоставляет право приобрести товар на сумму, указанную в нем.

3. Внесенные денежные средства являются авансом (предоплатой), который при не приобретении товара подлежит возврату лицу, подтвердившего сертификатом факт внесения платежа.

4. Если это (см. п. 3) является авансом, то данный аванс не может быть удержан обществом.

5. Если договор, в рамках которого внесен аванс, по каким-либо причинам не исполнен, то обязанная сторона должна вернуть аванс.

6. В случае если одна из сторон отказывается от договора до начала его исполнения, аванс так же подлежит возвращению.

7. Невозвращенная сумма аванса в таком случае по смыслу статьи 1102 ГК РФ является неосновательным обогащением.

Так что Спортмастер не прав.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-29751/2019 (апрель 2020, Казань)

Такие Дела …

#мспживи
#мспсудится

Люди активно обсуждают внешнюю политику, печальную экономическую и социальную ситуацию в соседних странах, решения руководителей иностранных государств, публикуют свои мысли в социальных сетях, и успевают заниматься предпринимательством, но у них нет времени посмотреть, какие изменения уже 2 года как действуют в налоговом законодательстве, и что планируется на ближайшие три года.

Я в таких ситуациях даже не знаю, что сказать. Сейчас не читать сводку изменений в налоговом законодательстве все равно что не иметь зубной щётки в ванной комнате.

#мспживи

Ozon сворачивает страховку от атак БПЛА и массовых повреждений
 
С 13 октября Ozon и «Ингосстрах» закрывают программу страхования товаров от массового ущерба и атак беспилотников.

Причина - резкое изменение условий покрытия таких рисков на страховом рынке.

Краткая выжимка того, как это повлияет на работу и логистику:

Сроки и списания
До 12 октября (23:59 мск): защита действует в штатном режиме по всем страховым случаям.
С 13 октября: полисы станут недоступны, списания за страховку прекращаются.
Программа для fashion-категории с бонусными выплатами также закрывается. 4. Начисления за период с 5 по 12 октября маркетплейс обещает перевести в ноябре.
 
Что с выплатами по уже произошедшим инцидентам?
Все страховые случаи, наступившие до отключения программы, будут компенсированы:
 
- инвентаризация на пострадавших объектах подходит к концу,
- документы и отчеты для получения выплат скоро появятся в разделе  сайта ОЗОНа «Страхование».

Как маркетплейс предлагает снижать риски перед высоким сезоном?

Пока Ozon ищет альтернативные страховые инструменты, селлерам предлагают распределять товарные остатки географически:
- диверсификация хранения: развивается размещение стоков напрямую в ПВЗ и ППЗ (тестируются прямые поставки, готовится кросс-докинг),
- скидка 100% на кросс-докинг при отправке партий в Сибирь и Казахстан.

А предпринимателям стоит пересмотреть риск-профиль своих остатков на центральных хабах и скорректировать логистику на 4-й квартал. Подробнее о доступных инструментах Озон предлагает читать на своем сайте.
  
💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Сначала один гигант затащил к себе селлеров, потом второй, рассказывая о плюшках для тех, кто хотел бы перейти к нему от первого, но боялся. Теперь второй, пребывая в «лёгком» шоке от происходящего, включил заднюю, но иначе он не мог. И это уже было. У Яндекса, когда он отжал клиентов Убера. Всё повторяется. Ничего нового. Ни площадки, ни страховые компании не хотят терять – прибыль себе, убыток – ну, вы с ним уж как-нибудь справляйтесь сами.

#мспживи

За грубое обращение и повышенный голос можно наказывать
 
Гражданин Н работал в Ростелекоме на позиции инженера сервисного центра. С должностной инструкцией, как положено, гражданин был ознакомлен. В июне 2025 года к сотруднику было применено дисциплинарное взыскание в виде замечания, что послужило основанием для обращения в суд.

Как выяснили суды, нарушение норм корпоративной этики выразилось в нетактичном разговоре гражданина Н по рабочим вопросам с руководителем направления группы клиентского сервиса в присутствии других сотрудников.

Основанием для издания приказа явились:

- докладная записка руководителя сервисного центра,
- служебная записка заместителя директора филиала,
- объяснительная гражданина Н.

В присутствии других сотрудников сотрудник Н допустил нетактичные, грубые выражения в адрес других сотрудников, повышал голос. Далее он же не дал закрыть дверь, удерживая дверь за ручку, при этом продолжая кричать.
Суд пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для признания незаконным приказа о наложении дисциплинарного взыскания, ибо обстоятельства совершения   дисциплинарного проступка нашли свое подтверждение в ходе рассмотрения дела, порядок привлечения к дисциплинарной ответственности работодателем соблюден и доводы кассационной жалобы гражданина Н в данной части выводов суда не опровергают.

Далее было отмечено важное для нас, работодателей:

1)     в должностной инструкции был прямо прописан пункт о том, что инженер несет ответственность за несоблюдение норм корпоративной этики,
2)     работодатель собрал всю необходимую документальную базу для наказания,
3)     за скандал, учиненный буйным гражданином Н, его не уволили, а вынесли самую мягкую меру воздействия – замечание, так что легко и законно отделался и впредь не будет материться, что является, по мнению суда, вполне справедливым.
 
Так что если хотите, чтобы сотрудники не матерились и вели себя прилично на рабочем месте, пишите правила внутреннего трудового распорядка, должностные инструкции и прочие кодексы этики, обязательные для исполнения всеми сотрудниками компании. И под подпись.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение 3-го КСОЮ № 88-11963/2026, Дело № 2-2149/2025, id 29RS0008-01-2025-003800-13 (август 2026, Архангельск)

Кстати, «под подпись» или «под роспись»?

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Новое в судебной практике

Если ваша группа компаний далека по совокупной выручке от лимитов по УСН или применяет ОСН, в отсутствие признаков независимости и самостоятельности вы можете оказаться в зале суда и судьи в споре поддержат не вас.

Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций, применяющих общий режим налогообложения?

Часть 1. Компания-"мама", компания-"дочь", 270 сотрудников, вид деятельности - строительство зданий, применяемая система налогообложения - ОСН. На кон поставлено 237 миллионов налогов в результате объединения выручки "дочки" и "матери".

Часть 2. Семь признаков зависимости и нереальности деятельности "дочки" и, как следствие, вывод: налогоплательщик для получения налоговой экономии использует другие организации, обеспечивающие формальное право на вычеты по НДС путем искусственного оформления пакета документов при отсутствии реальных хозяйственных операций.

Смотрите: реальных хозяйственных операций между "мамой" и "дочкой" не было, но выручку "дочки" сложили с выручкой "мамы". И получилась доплата по налогам. Наша логика: нет реальности - нет выручки. Логика ФНС и суда: нет реальности - выручку сложить. И права на реконструкцию тоже нет, ибо документооборот между организациями формальный. А под амнистию такое дробление не подпадает.

Такие дела...

(фото автора)

#мспживи
#мспсудится

Путин встретился с председателем «Деловой России» Алексеем Репиком

На сайте Кремля выложили лишь малую часть диалога, но и в ней есть кое-что интересное для нас.

Предлагаю краткую справку.

Из речи Репика.
1.      16 октября ДР отмечает 25 лет (в связи с  чем, собственно, встреча и состоялась).
2.      Среди событий, через которые прошел бизнес, Репик не упоминает СВО, но указывает на рост экономики в 2000-х, кризис 2008, санкции 2014 и пандемию, и сразу переходит к внешнему давлению на бизнес, которое стало беспрецедентным за последние годы.
3.      Но на каждый вызов бизнес отвечает не отступлением, а ростом.
4.      В Деловой России «десять с лишним тысяч» предпринимателей.
5.      Главный, доказанный факт работы объединения – в России можно создать частный, честный, серьёзный бизнес, серьёзное дело. И российский предприниматель не временщик, а патриот. Тыл обеспечен, это я подтверждается и сегодня: тыл обеспечен, и у нас всё идёт правильно и по плану.
6.      Чтобы деньги пошли в новые инвестиции, есть два основных условия:
1)  макроэкономическая стабильность. И ДР поддерживает логику  бюджета, который Правительство внесло, потому что «Деловая Россия» готова отказаться от ряда налоговых фискальных послаблений, которые у нас были на тот срок, который нужен стране. Это абсолютно логично. Лучше определённый рост налогов сегодня, чем бесконечно высокие ставки навсегда и чем разбалансированность бюджета,
2)     инвестналоговый сертификат, например, на половину суммы вложений. Гасится он только из будущего прироста прибыли. Соответственно, если нет прироста, нет вычета. Сертификат – это ценная бумага, под которую банк кредитует проект. Вычет будет с 2031–2032 года, через 5 лет.  

Из речи Путина.
Нужно сделать так, чтобы бизнес чувствовал себя спокойно, уверенно, у себя дома чувствовал себя в безопасности и понимал бы, что государство стоит на страже его интересов, так же как и бизнес сегодня отвечает государству на все вызовы, с которыми сталкивается Россия.

Далее собеседники приступили к обсуждению набора идей Алексея Евгеньевича, перечень которых остался за кадром.
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
Поищу эти идеи в открытых источниках, заслуживающих доверия, и почитаем их.

#мспживи

⚠️Сбой в ЭДО: как избежать штрафа за опоздание с налоговой отчетностью?

Если компания не успела вовремя сдать декларацию или расчет из-за технического сбоя на стороне оператора ЭДО или учетной программы, штрафа по ст. 119 НК РФ можно избежать.

ФНС разъяснила порядок действий для налогоплательщиков.

Что нужно сделать:
представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие, что задержка произошла по независящим от вас причинам.

Что послужит доказательством:
- официальные письма от операторов ЭДО или разработчиков учетных систем (бухгалтерских программ) о том, что в период сдачи отчетности отсутствовала техническая возможность ее сформировать или доставить;
- документы от оператора с фиксацией точной даты и времени попытки отправки файлов по ТКС.

Важно: данная позиция доведена до налоговых органов как обязательная к применению (ранее закреплена письмом ФНС от 28.04.2022 № ЕА-4-15/5257@). При любых технических сбоях в отчетные периоды сразу запрашивайте официальные справки у техподдержки вашего провайдера.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 25 мая 2022 г. № ЕА-4-15/6376@

#мспживи

Если вы ещё не проснулись

Как только в руках руководителя или владельца компании оказывается корпоративная карта, глаза разбегаются, руки чешутся и , чтобы сэкономить на НДФЛ при выплате дивидендов, а также чтобы не ждать, пока наступит период для выплаты прибыли владельцам организации, держатель карты бежит в магазин и покупает там продукты, оплачивает топливо на заправке, оплачивает подарки женщинам на 8 марта, покупает новый холодильник на дачу...

Что в это время делает ИФНС?

У неё есть такая штука, которая называется "контрольные соотношения". Анализируя банковские выписки в рамках камеральной проверки, и сверяя их данные с цифрами, указанными в РСВ, налоговые инспекторы могут обнаружить, что, например, зарплата начисленная за период составляет 6 млн. руб., а по корпоративной карте прошло , скажем, 800 тыс. руб., из которых на холодильник, кружева, топливо, мороженое и прочие вкусности потрачено 500 тыс. руб. Далее сотрудники фискальной службы выставят требование, которым предложат налогоплательщику объяснить, зачем холодильник в офис, если нет арендных платежей, зачем оплачивать топливо, если нет ни в собственности, ни в аренде автомобиля.

Что отвечать будете?
Или попросите бухгалтера что-нибудь ответить, ибо "бухгалтерия - это его стихия"?

Разделяйте имущество (в том числе деньги) компании и свои. Если чешется потратить то, что есть в компании, и это чесание у вас слишком часто, переведите бизнес на ИП, тогда после уплаты налогов вы сможете переводить остаток денег на свой личный счет без уплаты дополнительных налогов, и затем покупайте кружева, вино, домино и прочие холодильники.

Просыпайтесь, время безнаказанного использования денег на счетах организации ушло. Имущество вашего ООО (АО, НКО) является имуществом организации, а ваши - только дивиденды, оставшиеся после расчетов с кредиторами. И ФНС является таким же кредитором, как и поставщики, подрядчики, исполнители, агенты.

ФНС не спит. Автотребования приходят пачками. И их будет ещё больше.

#мспживи

Я очень много читаю (удивила, да?). В одной из групп предпринимателей увидела комментарий от селлера: «ситуация у торгующих на маркетплейсах хреновая, Озон выплачивает компенсации четко, WB «ослабил хватку» (говоря о размере комиссий и иных платежей), но в целом торговля на электронных площадках это не бизнес.

А что тогда такое бизнес? Это деятельность, которая приносит не так быстро доход его владельцу, как это делают на маркетплейсах, или это занятость, основанная на фундаментальных основах , то есть купить основное средство, долго строить, еще дольше выходить в плюс, то есть оставить предприятие детям и внукам, что те когда-нибудь получили дивиденды - это бизнес?

Или просто жизненный цикл большого количества видов бизнеса сейчас стремительно уменьшается ? Или просто всё циклично ? Или всё вместе? И если доля МСП в валовом продукте маленькая, то это хорошо или плохо? Если большая доля малого бизнеса, то не означает ли это, что государство просто не дает бизнесу расти за счет налоговых и административных барьеров? А если маленькая доля маленького бизнеса, то это значит, что он легко перерастает в большой?

На фото я, если что

#мспживи

Откуда государство будет брать деньги в 2027–2029 годах: разбираем доходы бюджета глазами Счетной Палаты
 
Счетная палата детально проанализировала и доходную часть проекта трехлетнего бюджета. Если убрать сухие формулы, главный вывод для такой: эпоха сырьевой ренты уступает место тотальной опоре на налоги с бизнеса и граждан.

Давайте посмотрим, что думают по поводу бюджета аудиторы Счетной палаты.

1.      Доля нефтегазовых доходов в бюджете продолжит сжиматься: с 18,4% (в 2026 году) до 15,9% к 2029-му.

Доля ненефтегазовых доходов вырастет до 84%.
Наполнять казну предстоит за счет НДС, налога на прибыль, НДФЛ, акцизов, утильсборов и пошлин. Фискальное давление на реальный сектор будет усиливаться.

2. Счетная палата указывает на целый пакет мер, которые принесут казне триллионы рублей:

А. Унификация и ужесточение НДФЛ. Объединение баз доходов физлиц и применение прогрессивной шкалы от 13% до 22% (включая пассивные доходы). Это напрямую затронет дивидендные стратегии владельцев бизнеса и доходы ключевых топ-менеджеров.
Б. Вводится НДС на товары трансграничной электронной торговли плюс таможенные сборы за такие посылки. Зарубежные маркетплейсы потеряют ценовое преимущество перед внутренними продавцами.
В. Повышенные пошлины на товары из недружественных стран (включая алкоголь) сохранятся на 2028–2029 годы.
Г.  В планах - повышение штрафов за налоговые правонарушения (по оценке СП, это даст бюджету 10 млрд. руб. ежегодно), рост акцизов, повышение платы за воду (в 5 раз!), а также введение новых технологических сборов.
 
3. Гайки закручивают: проверки станут еще жестче

Счетная палата прямо называет усиление контроля главным резервом пополнения бюджета:
1)     за 2025 год и первую половину 2026 года ФНС доначислила бизнесу более 1 трлн. руб. по проверкам, и еще 530 млрд. руб. компании добровольно доплатили по уточненкам после аналитических бесед,
2)     пост-таможенный контроль уже принес десятки миллиардов рублей доначислений, пеней и утильсборов. Проверять декларирование и таможенную стоимость импорта будут под микроскопом,
3)     налоговая задолженность выросла почти до 8 трлн. руб., поэтому взыскание дебиторки перед бюджетом станет приоритетом №1.

4. Особые отметки

Аудиторы обратили внимание, что Минфин уже 17 лет подряд замораживает норму Бюджетного кодекса и считает доходы на базе законов, которые еще даже не приняты. По 13 видам доходов расчеты в проекте бюджета вовсе отсутствуют (это дыра почти на 850 млрд рублей ежегодно), а риски недополучения доходов к 2029 году превышают 250 млрд. руб.

#мспживи

Куда пойдут деньги государства в 2027–2029 годах: разбираем отзыв Счетной Палаты на проект федерального бюджета
 
Счетная палата опубликовала заключение на проект трехлетнего бюджета. Если отбросить сотни страниц мелкого шрифта с графиками и табличками, написанными чиновничьим языком, документ четко показывает, в каких отраслях государство продолжит щедро раздавать контракты и субсидии, а где бизнесу и гражданам придется выживать исключительно своими силами.
 
Собрала главное, что нужно знать руководителям и собственникам МСП 👇

Где денег станет больше (точки роста и госконтракты)?

Транспорт, логистика и дороги. В 2027 году растут бюджеты Минтранса (+11,2%), Росавтодора (+2,7%) и Росавиации (+30,4%). Подрядчикам, поставщикам стройматериалов, спецтехники и логистическим сервисам здесь точно будет чем заняться. Но здесь, конечно, надо проявлять аккуратность, иначе придется отдать свои и последние, а не заработать, ибо с государством играть надо уметь.
Инновации и технологии. Отличная новость для технологического бизнеса: бюджет Фонда содействия инновациям («Фонд Бортника») вырастет сразу на 36,1%. Если ваш бизнес связан с НИОКР, IT или инженерными разработками - готовьте заявки на гранты. И тоже будьте аккуратны с бюджетными деньгами – государство одной рукой даёт, другой всячески пытается забрать и мы это видим, знаем, а некоторые даже на себе испытали.
Оборонка и силовой сектор. Остаются в абсолютных приоритетах (включая расходы на военную ипотеку и выплаты), что гарантирует стабильный спрос для смежников и поставщиков по цепочкам ГОЗ.

Где краник прикрутят (риски и сокращение поддержки)?

Агросектор (Минсельхоз). Бюджет министерства на 2027 год режут сразу на 31,1% (-168 млрд руб.). Производителям сельхозпродукции, переработчикам и дилерам агротехники стоит готовиться к сокращению субсидий, льготных кредитов и программ софинансирования.
Промышленность (Минпромторг). Минус 145,6 млрд рублей (-7,8%). Программ поддержки отечественного производства станет ощутимо меньше.
ЖКХ и городская инфраструктура. Финансирование сектора ЖКХ в структуре расходов упадет с 3,8% в 2027 году до 2,3% в 2029-м. Подрядчикам в сфере ремонта сетей, благоустройства и муниципальных услуг будет сложнее выигрывать жирные контракты.
Чиновников станет меньше (или им урежут зарплаты). Расходы на содержание госаппарата сокращаются сразу на 15,4% (минус 910 млрд рублей).

А что с долгами государства?

К 2028–2029 годам более 10% всех расходов бюджета пойдет просто на выплату процентов по госдолгу (сказываются текущие высокие ставки и рост госзаимствований).
 
Что это значит для нас?
Государству все дороже обходится обслуживание собственных займов. Свободных денег в казне мало, поэтому:
1)     снижения налоговой нагрузки на бизнес в среднесрочной перспективе ждать не стоит,
2)     налоговое администрирование станет еще жестче (бюджету критически нужны доходы).
Осталось лишь понять, на чем будут делать цифровизацию (на ПК или счётах) и как сдавать отчетность, если сервисы лежат сейчас  и, возможно, продолжат периодически «ложиться». Ну, здесь лишь время покажет, как это будет выглядеть. Интересно, в этой связи придумает ли Минфин какую-нибудь  послаблялку для тех   налогов, отчетность по которым  сдается только в электронном виде. Иначе при отсутствии возможности сдать отчетность собрать налоги в том объеме, который ожидается, сложновато.
В общем, эпоха широких вертолетных мер поддержки уходит. Государство переходит в режим строгой экономии везде, кроме логистики, высоких технологий и вопросов безопасности.

#мспживи

База для исчисления страховых взносов снова подрастет

На этот раз - на 11% - с 2 979 000 до 3 311 000 руб.

Проект постановления Правительства с таким предложением размещен на портале проектов нормативно-правовых документов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Что это такое?
Это величина годового дохода физлица, с которой работодатель (или иной плательщик взносов) должен платить страховые взносы в размере 30% (по общему правилу). С суммы, превышающей эту базу, страховые взносы уплачиваются в размере 15,1% (по общему правилу). Эта база также влияет на размер социальных пособий.

#мспживи
#мспдаётработу

Мебельное производство: как красиво уйти от дробления

Судами установлено, что общество зарегистрировано в мае 2012 года путем реорганизации в форме выделения. Основной вид деятельности компании — оптовая торговля мебелью, коврами и осветительными приборами, владельцами являются два физлица, гендиректор – третье лицо, общество применяет ОСН. Один из владельцев юрлица в 2015 году создает 3 новых компании с видом деятельности розничная торговля мебелью, они все применяют УСН. За это ФНС и «приговорила» схему к дроблению.

ФНС сочла использование общего товарного знака, наличие торговых помещений, расположенных в одном ТРЦ, использование одного оператора связи, общих поставщиков признаками дробления.
Но суд спросил: а кто выгодоприобретатель у такой схемы? Среди доводов и рассуждений ФНС судьи не нашли документально подтвержденных выводов о том, что именно проверяемое общество является выгодоприобретателем и им разработана и реализована схема дробления бизнеса. Кто руководил и направлял всеми четырьмя компаниями? Было незаконное финансирование друг друга? Не было. Перечисление денег туда-сюда было? Не было. Было ли объединение выручки? Не было. Ну, даже если и было, то инспекция не доказала, что именно проверяемая компания этим руководила.

А что было?
1. Разные виды деятельности.
2. Ведение бухучета отдельно друг от друга.
3. Реализация разных видов товаров.
4. Самостоятельное заключение договоров.
5. Самостоятельные расчеты за товары.
6. Ведение деятельности за свой счет.
7. Разный персонал.
8. В компании, которую ФНС считает бенефициаром схемы, отсутствуют должности, которые есть у других компаний группы.
9. Компания, которую ФНС считает главной, не является единственным или наиболее значительным из поставщиков остальных фирм группы.
10. Бухгалтерская и налоговая отчетность в отношении каждой отдельно взятой организации представляется с учетом их реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, относящихся к их фактической предпринимательской деятельности.
11. Рекламное обозначение связывается непосредственно с названием магазина (торгового центра, гипермаркета), где возможно приобрести товар, который демонстрируется в ролике.
12. В ТРЦ, где находятся магазины, есть разделение ассортимента (зонирование).
13. Поскольку мебель не является товаром повседневного спроса, то общая реклама связана с разумным действием получения максимальной прибыли при осуществлении предпринимательской деятельности, что является предусмотренной законом целью деятельности всех коммерческих организаций.
14. Реализация гражданином 1 своего права по созданию иных юридических лиц и желание вести отдельный бизнес независимо от проверяемой компании, где участником также является еще и гражданин 2, напрямую не свидетельствует о том, что 3 другие компании создавались в интересах проверяемой.

Доводы ФНС о том, что 3 упрощенца-участника группы оставляли у себя значительные суммы наличной денежной выручки, не внося ее на расчетные счета, не могут свидетельствовать о недобросовестном поведении проверяемого общества, поскольку налоговым органом не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения проверяемым налогоплательщиком либо его учредителями (руководителями) денежных средств от этих обществ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А36-1120/2021

Мой комментарий: расстановка участников в обществах как шашек на доске может привести к плохим результатам, если ФНС найдет доказательства того, что владелец какого-то из ООО является таковым только на бумаге. Если вы сочиняете легенду, то позаботьтесь тогда о том, что ФНС хотя бы НЕ НАШЛА доказательств того, что реальным владельцем ваших юрлиц являетесь вы. Это сложно. Но можно сделать. Для этого у меня есть мозговые штурмы. Однако помните, что какую бы вы схему ведения бизнеса в своей голове не нарисовали, вам придётся её реализовать для того, чтобы свою позицию отстоять в суде.

#мспживи
#мспсудится

Давальческая схема как метод ухода от НДС в производстве

У вас есть сырье, но нет производственных мощностей для производства. Как получить конечный продукт? Просто: находите завод (фабрику), договариваетесь о переработке вашего сырья в готовое изделие, платите за эту услугу. Вот вам вкратце давальческая схема. Переработчик не становится собственником ваших материалов (сырья). Он использует материал для производства, отчитывается о его расходовании, выставляет вам акт об оказании услуг, возвращает остатки.

Но, как и в любой другой схеме работы, важно и в документах, и по факту соответствовать тому, что вы задумали.

Рассмотрим пример.
Общество перерабатывало давальческую продукцию (сахарной свеклы) по договорам поставки, переработки давальческой сахарной свеклы и хранения продуктов переработки. По договору переработки общество обязалось принять, переработать сырье и передать сдатчику готовую продукцию. Учет принятого сырья для переработки переработчик определил по справке, выданной региональной ТПП. В счет оплаты за оказанные услуги по переработке сахарной свеклы сдатчик передает в собственность общества расчетный процент количества доставленной сахарной свеклы. Право собственности на свеклу переходит к переработчику в момент приемки свеклы. Таким образом, содержание договора не предусматривает исполнение сторонами сделки обязательств денежными средствами, а каждая из сторон одновременно выступает как продавцом, так и покупателем товара (услуги). Условия договора свидетельствуют о бартерном характере операций (обмен услуги по переработке на товар). То есть в сделке надо было определить базу по НДС как в отношении товарообменных операций, доход от которых был получен в натуральном выражении.
Договоры давальческие и купли-продажи сельскохозяйственной продукции имеют одну конечную цель – получение сахарной свеклы с целью дальнейшей переработки в сахар и продукты переработки (жом, патока). Соответственно, предмет договора, деловая цель, конечный результат от переработки свеклы в сравниваемых инспекцией сделках идентичны. Договоры заключены в одно и то же время, в одинаковых коммерческих и финансовых условиях, с единой целью – производство сахара из сахарной свеклы.
Важной отличительной особенностью договора при давальческой схеме производства является следующее обстоятельство: при передаче подрядчику давальческого сырья в переработку заказчик не передает ему права собственности на материалы. Соответственно, такая передача не признается реализацией, и объекта обложения НДС в данном случае не возникает. Стоимость работы по переработке облагается по обычной ставке НДС. Основанием для принятия к учету давальческого сырья является накладная, полученная от заказчика. Прием материалов при использовании унифицированных форм оформляется приходным ордером (форма № М-4). Если таких документов нет, то это не давальческая схема, а обычная купле-продажа или бартер. Результат переработки давальческих материалов оформляется переработчиком в накладной, в которой указывается натуральная (количественная) и стоимостная оценка продуктов переработки исходя из стоимости израсходованных давальческих материалов. Если таких документов нет, то это не давальческая схема.

Выводы инспекции о занижении стоимости услуг переработки давальческой свеклы в этом примере в целях исчисления НДС правомерны. НДС 9 млн., 600 тыс. пени, 500 тыс. штраф платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-25754/2018 (Краснодарский край)

#мспживи
#мспсудится

Иллюзия бизнес-эксперимента: почему суды признали работу через подконтрольных ИП и IT-компанию схемой ухода от налогов

Часть 1 (начало истории) читайте здесь
Часть 2 (продолжение) читайте здесь
 
Напомню предысторию.

По итогам выездной налоговой проверки за 2017–2019 годы ФНС доначислила обществу более 289 млн рублей (налоги и взносы - 185,5 млн руб., пени - 91 млн руб., штраф - 12,5 млн руб.). Общество оспорило решение в УФНС по г. Москве, но получило отказ, после чего обратилось с иском в суд.

Инспекция установила, что единый бизнес digital-агентства искусственно разделили между базовым юрлицом, применявшим ОСНО,  и подконтрольными субъектами: двумя ИП на  и ООО Д, имевшим статус резидента «Сколково» с освобождением от НДС и налога на прибыль.
 
Признаки схемы, доказанные налоговиками:

1.      Единый контур управления и инфраструктура: общий сайт, единый бренд, адрес, телефон, IP-адреса, общие кадровые и бухгалтерские службы. Счета и акты по ИП подписывал топ-менеджер проверяемой организации.

2.      Централизованный наем в офисе компании, подчинение сотрудников одной компании начальникам из другой, взаимное обслуживание клиентов, оплата полисов ДМС за всех участников из одного источника.

3.      Договоры просто перезаключались на ИП или «сколковское» ООО, но условия, стоимость услуг и конкретные проектные менеджеры не менялись. Прямые контракты с Google и Яндексом держало только главное общество.

4.      Версию налогоплательщика о бизнес-эксперименте по тестированию разных технологий суд признал лишь легендой, не подтвержденной первичными хозяйственными документами.

Обращу ваше внимание на последовательность рассмотрения дела судами:

1)     первая инстанция – июнь 2024 -   иск общества удовлетворен полностью; судьи согласились с наличием раздельных технологий и деловой цели,
2)     вторая инстанция – ноябрь 2024 -  оставил решение суда первой инстанции в силе,
3)     третья инстанция – март 2025 - отменил акты нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение из-за неполной и изолированной оценки доказательств,
4)     первая инстанция второго круга – декабрь 2025 -  вновь полностью удовлетворил требования налогоплательщика,
5)     апелляция второго круга – май 2026 - отменил решение частично: признал правоту налоговой по взаимоотношениям с обоими ИП (отказал бизнесу), но оставил в силе отмену доначислений по эпизоду со "сколковской" компанией группы,
6)     кассация вторая круга – сентябрь 2026 - отменил акты в пользу налогоплательщика по эпизоду со сколковской компанией. Итог: обществу полностью отказано в удовлетворении требований, доначисления инспекции устояли в полном объеме. Кассация указала: наличие статуса «Сколково» не защищает от доначислений, если через льготника искусственно пропускают выручку общего бизнеса.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-257937/2023 (Москва, сентябрь 2026)
 
Такие Дела…

#мспживи
#мспсудится

В Томске главу коммерческой организации обвиняют в уклонении от налогов, выводе денег за рубеж и попытке обмана ФНС

Следственный комитет по Томской области при поддержке регионального УФСБ возбудил серию уголовных дел против директора компании, занимающейся оптовой торговлей и строительством. Ему вменяют сразу три статьи УК РФ.

В чем суть обвинений:
- 390+ млн рублей — неуплаченный НДС. С октября 2023 по март 2025 года руководитель рисовал фиктивные расходы и договоры с контрагентами, занижая налоговую базу компании;

- 240+ млн рублей - вывод за границу. По фиктивным международным контрактам общество переводило средства с расчетных счетов фирмы нерезидентам;

- 30+ млн рублей - попытка хищения из бюджета. Фигурант уголовного дела подал документы на незаконное возмещение НДС, однако налоговая схема не сработала - ФНС отказала в выплате.

Обвинения предъявлены по статьям за уклонение от уплаты налогов (ч. 2 ст. 199 УК), незаконные валютные операции (ч. 3 ст. 193.1 УК) и покушение на мошенничество (ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК).

Вину в содеянном директор компании признал. Расследование продолжается.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи