Для целей налогообложения длина не имеет значения

Компания сдала декларацию по транспортному налогу за 2019 год. Инспекция провела камеральную проверку документа, составила акт о нарушении, доначислила налог в размере почти 460 тыс. рублей и оштрафовала фирму еще на 52 тысячи.

Основанием для таких действий ФНС стало неприменение обществом повышающих коэффициентов, установленных для определенных моделей автомобилей, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности (налог на роскошь помните?).

У компании была такая позиция: авто стоит больше 3 млн., но его название не указано в соответствующем Перечне Минпромторга. И получилось, что имевшийся у компании Mercedes-Benz S 400 4 MATIC не соответствует описанию модели легкового автомобиля Mercedes-Benz S 400 4 MATIC длинная база. Аналогичная ситуация была и по Toyota Land Cruiser 200 Excalibur (8D) и другим авто.

Нормы НК РФ позволяют исчислить налог с применением утвержденного Порядка и Перечня, и применение повышающих коэффициентов обусловлено необходимостью дополнительного налогообложения престижного, демонстративного потребления.

Отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышенного коэффициента, при соответствии принадлежащего на праве собственности транспортного средства обязательным критериям, установленным НК РФ.

Принадлежащие обществу автомобили по стоимости и году выпуска соответствовали требованиям НК РФ.
Так что размер в данном случае значения не имеет. Платите.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-40762/2021.

#мспсудится
#мспживи

«ИП зарегистрировано на мужа, я хочу тоже стать ИП, и мы будем вместе…». После слов «ИП зарегистрировано на…» для меня уже не представляет никакого интереса на кого зарегистрировано ИП, ибо, если бы от лица ИП деятельность велась вопрошающим, то он сказал бы так: «Я – индивидуальный предприниматель» и далее последовал бы какой-то иной вопрос, но не запрос про дробление.

Если после слов «мы будем вместе» следует что-то вроде торговать на маркетплейсе или создавать сеть кофеен, а затем следует вопрос будет ли это дроблением, то уже, по-моему, любой из вас может ответить – да, дробление.

Далее лишь нужно уточнить, что ещё будет указывать на то, что это – дробление, даже если ИП зарегистрировать не на жену, а на подругу её тёти, и что делать, чтобы всё придуманное было разделением, а не дроблением.

Если такой предприниматель сам не предпримет меры, направленные на создание реальной группы компаний, или не объединит деятельность в одно юрлицо (ИП), то это сделает ФНС.

Одно радует: специалисты ФНС обсудят с представителями бизнеса разработку законопроекта, который будет направлен на предотвращение дробления и повышение прозрачности работы продавцов на онлайн-платформах. Концепция нововведений предполагает:
- введение единых требований к идентификации продавцов и пользователей личных кабинетов на всех маркетплейсах;
- введение требований к системе внутреннего контроля на электронных площадках, которая должна обеспечивать выявление налоговых рисков.

То есть сначала предпринимателей предупредят о возможных рисках. Надеюсь, у бизнеса будет возможность прочитать, оценить, посчитать и сделать что-то до того, как щепки полетят в разные стороны. А мы уже знаем, как это делается.

Таким образом, часть функций по принуждению к миру уплате налогов в полном объеме переложат на электронные площадки и это будет похоже на функции по финансовому контролю, возложенные на банки в рамках ПОД/ФТ. Продавцы на маркетплейсах будут информироваться цифровыми платформами о наличии возможных рисков, и смогут оперативно их устранять.

В обозримом будущем, возможно, это приведет к частичному выравниванию условий для ведения бизнеса, но для создания действительно равных условий нужно другое.

#мспживи

Отсутствие в ЕГРИП вида деятельности «продажа недвижимости» не освобождает ИП от обязанности платить налог при реализации объекта

Инспекция изучила налоговую декларацию ИП за 2018 год. Проверкой было установлено, что предприниматель не учел доход от продажи объекта недвижимости. За что ему было предложено перечислить налог 111 тыс. рублей, штраф почти 5, пеню 15 тыс. руб.

Гражданин, имеющий статус индивидуального предпринимателя, вправе использовать принадлежащее ему имущество как для собственных нужд, так и для предпринимательской деятельности, поэтому принципиальное значение для определения режима налогообложения при реализации такого имущества имеют его назначение и цели использования.

При принятии решения платить налог с продажи объекта или не платить определяющее значение имеет характер использования, а также назначение спорного имущества.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок.

Суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Гражданин в рассматриваемом Деле имел в собственности 13 объектов недвижимости, сдавал их в аренду как ИП, затем продал их. Поскольку полученный доход от продажи объектов недвижимости непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, он подлежит обложению УСН.
Итог: налог, штраф и пеню платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А17-11178/2019.

#мспсудится

Надо ли начислять страховые взносы на выплаты по ученическому договору?

Для начала чуть-чуть сухих формулировок: статья 420 НК РФ предписывает начислять страховые взносы на выплаты , производимые в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ на оказание услуг, выполнение работ. Об этом также говорит нам письмо налогового ведомства от 21.06.2019 № 03-15-06/45624.

Ученический договор не является трудовым или договором ГПХ, поэтому страховыми взносами такие выплаты не облагаются. А вот НДФЛ с таких выплат надо удерживать и перечислять в бюджет в обычном порядке - по ставке 13 (15)%.

Напомню, что ученический договор может заключить только организация-работодатель. Для ИП такую опцию статья 198 ТК РФ не предусматривает. Не то забыли, не то специально сделали.

Можно ли с помощью ученического договора сэкономить на налогах? Можно.
Надо ли проявлять осторожность при создании такой конструкции? Надо.
Можно ли заменить ученическим договором трудовые отношения? Лучше не надо.

#мспживи
#мспдаётработу

Ключевая ставка — 14,25%

#банкионитакие
#мспживи

ИП принимал платежи от физлиц, выполняя функции платежного субагента. В апреле 2019 года ИФНС провела проверку соблюдения предпринимателем законодательства о применении ККМ. По результатам мероприятий был составлен акт, в котором зафиксирован расчет наличными на сумму 50 рублей, в т.ч. комиссия 9 рублей без выдачи чека. В июне того же года предпринимателю было предложено оплатить штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Сумма штрафа 10 000 рублей.

Ввиду того, что у ИП отсутствовали обстоятельства, препятствующие применению ККМ, суды признали его вину доказанной и штраф 10 тыс. руб. обязали платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А83-11795/2019.

#мспсудится
#мспживи

Читаю очередное дело про дробление. Свежее.
Горжусь соотечественниками.
Кем можно пожертвовать ради экономии на налогах?

Тёщей

Сегодня в 17.50 размещу разбор.

А вы пока зовите в канал своих друзей, партнеров, тёщ, знакомых, соседей - пусть тоже читают. Не жадничайте.

#мспживи

Ниже представляю краткий анализ заключения Счетной палаты по итогам проверки «Фонда содействия инновациям» за 2025 год.

Есть такая организация - Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере.
Я неоднократно слышала, что в этом Фонде чудеса делаются за вознаграждение. Но это слышала, а тут – отчет аудиторов о том, как в прошлом году была реализована поддержка и развивались благодаря Фонду малые формы предприятий в научно-технической сфере.

Общий объем исполненных расходов составил скромные 7,66 млрд рублей. Несмотря на общую достоверность отчетности, аудит выявил системные нарушения в распределении грантов, проведении закупок и расчете зарплат.

Исполнение бюджета: 100%.
Средняя зарплата сотрудников Фонда: 294,8 тыс. руб./мес. (фига се… чтоб я так жил).
Грантовая поддержка: выдано 3 497 грантов (3000 — физлицам, 497 — юрлицам) . В среднем это 2,2 млн. руб. на нос.


Нарушения при выдаче грантов:

1) «мертвые души» (привет, Николай Васильевич (я про Гоголя, если что)) в реестре МСП: Фонд выдал гранты на сумму 365 млн рублей компаниям, которые не имели статуса микро- или малого предприятия в Едином реестре МСП (вроде не очень много – в пределах 5% от общего объема),

2) сокрытие данных: информация о выданной поддержке на сумму 106,7 млн рублей не была передана в ФНС (забыли),

3) завышение цен: получатели грантов покупали товары за счет государственных средств по ценам, значительно превышающим рыночные (чё это?).

Фонд систематически нарушал лимиты закупок у единственного поставщика. Объем таких сделок составил 74,9 млн рублей, что в 1,6 раза выше разрешенного законом порога.

При расчете субсидий на выполнение государственного задания Фонд использовал оклады выше тех, что утверждены в штатном расписании. Это привело к необоснованному завышению трат бюджета на 9,2 млн рублей за два года.

Материалы проверки направлены в ФАС, МВД и Минэкономразвития.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Комментировать – только портить.
#мспживи

Каждый второй запрос на оптимизацию налогов содержит вопрос либо про жену, либо про тёщу. На друзей уже нынче не регистрируют ИП и юрлица, или они (друзья) закончились. Смешивать семейные отношения и бизнес плохо не только с точки зрения управленческих рисков, но и налоговые риски здесь высоки.
 
Бизнес, жена и тёща: как семейная схема привела к доначислениям на 153 миллиона рублей

Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд, пытаясь оспорить решение налоговой инспекции. После выездной проверки ФНС выставила ему счет, способный закрыть практически любой малый бизнес: 153,1 млн рублей (включая НДС, НДФЛ, страховые взносы и штрафы).
 
ФНС пришла к выводу, что предприниматель искусственно раздробил свой бизнес, распределив выручку между собой и близкими родственниками, чтобы формально оставаться на спецрежимах (УСН и ЕНВД) и не платить  НДС и НДФЛ. Суды всех трех инстанций встали на сторону налоговой службы.
В ходе проверки выяснилось, что перевозкой грузов для одного крупного заказчика — ООО «ДНС Ритейл» — занимались сразу три взаимозависимых предпринимателя:
 
- глава семьи;
- жена;
- тёща.

А что суд?

Суд признал разделение бизнеса формальным по следующим признакам.
 
1. Аффилированность: все три ИП — члены одной семьи (муж, жена и мать жены). Это стало базой для подозрений в согласованности действий.

2. Единый источник дохода: все три предпринимателя работали на одного и того же ключевого клиента.

3. Искусственное регулирование выручки: налоговая инспекция доказала, что заказы перераспределялись между родственниками так, чтобы никто из них не превысил лимит по доходам для применения УСН. Как только один ИП приближался к порогу, заказы «уходили» другому.

4. Отсутствие деловой цели: суд задал простой вопрос: «Зачем нужно было три разных ИП для выполнения одной и той же работы по одному контракту?». ИП не смог объяснить экономический смысл, кроме экономии на налогах.

5. Единое управление: фактически бизнес управлялся из одного центра, а заказы распределялись не рыночным путем, а административным.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-25659/2025  (май 2026, Ростовская область)
  
Выводы.

👉Родственные связи — маркер для проверки. Если ваш супруг, брат или тёща открывают ИП с тем же видом деятельности и теми же заказчиками, что и у вас, — вы в зоне риска. ФНС рассматривает это как дробление.

👉Деловая цель превыше всего. Вы должны иметь возможность объяснить суду, почему услуги оказывают два разных лица. Например, разные регионы присутствия, разные типы транспорта, разные группы товаров. Если разница только в фамилиях на печатях — это проигрыш.

👉Лимиты УСН под контролем. Если выручка нескольких дружественных компаний в сумме превышает порог УСН, а по отдельности — нет, ФНС объединит их доходы и доначислит НДС и НДФЛ (или налог на прибыль) со всей суммы.

👉Один заказчик — огромный риск. Работа семейного подряда на одного моно-заказчика (как в случае с DNS) практически гарантирует обвинение в искусственном разделении бизнеса.
 
#мспживи
#мспсудится

"Как я сюда попал? Кто вы и чем занимаетесь?"

Не шалю, никого не трогаю, починяю примус

Ответ на первый вопрос я вряд ли смогу дать, ибо кто-то, где-то цитирует, размещает в своих группах и телеграм-каналах, кто-то упоминает в эфире, а вот на вопрос, чем мы тут занимаемся, я отвечу.

Обо мне лично можно почитать здесь

Компания, которую я возглавляю, предоставляет бухгалтерские и налоговые решения для малого и среднего бизнеса. У нас можно получить сервис по бухгалтерскому и налоговому учету доходов и расходов (юрлица, адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели), пошептаться наедине о том, как строить работу группы компаний, чтобы не признали дроблением, проверить состояние бухгалтерского и налогового учета в учетной программе.

Этот телеграм-канал предназначен для тех, кто занимается своим делом или только хочет (мечтает) создать своё предприятие. Информация, размещаемая здесь, будет полезна руководителям компаний, их владельцам (как скрытым, так и явным), индивидуальным предпринимателям, финансовым директорам, бухгалтерам. Здесь можно найти информацию о том, как и в каком порядке платятся налоги в России, какие новшества готовятся по налогам и кадровой работе, я рассказываю о том, какие неналоговые обязанности есть у бизнеса и что будет, если их не выполнять.

А ещё у нас есть прекрасный чат, где обсуждаем новости и делимся настроением, состоянием, переживаниями и надеждами на светлое будущее, которое непременно настанет после неопределенного настоящего и непонятного прошлого.

Присоединяйтесь, с нами хорошо 😊

#мспживи

Бег от иллюзий в Одинцовском парке: история одного несостоявшегося договора

Свой путь в тернистые дебри предпринимательства он начал в далёком 1988 году, когда воздух пах переменами и дефицитным одеколоном «Консул». Сейчас у Александра сеть из 11 магазинов у дома и несколько объектов недвижимости в управлении. Вы спросите: «Какие магазины у дома, если всех давно съели «Магнит», Х5, «Ашан» и прочие зубастые акулы розничной торговли?!» Да, так бывает. Давайте разберёмся, в чём причина того успеха, о котором так любят говорить блогеры, коучи, тренеры и другие продавцы быстрого дофамина. Впрочем, про магию инфобизнеса мы поговорим в другой раз.

Я не знаю, что конкретно из жизненного опыта владельца сети повлияло на его текущее мировоззрение. Мы хорошо помним, как было нелегко бизнесу, да и обществу в целом в самом конце 80-х, в 1991, 1993, 1998, 2004, 2008, 2014… Перечислять эти даты — всё равно что листать медицинскую карту гипертоника. Но в жизни любого предпринимателя наступает тот момент, когда дальше уже нет сил жить и действовать как прежде, и надо что-то менять. Это так же, как некоторые из вас приходят ко мне на консультацию по налоговому планированию и говорят: «Чувствую, что делаю что-то не так, в воздухе как будто какая-то хрень витает, объяснить которую не могу, но что-то с бизнесом надо делать».

Болевой порог у каждого предпринимателя свой. Кому-то достаточно услышать в новостях про Елену Блиновскую и почитать статьи УК РФ, чтобы почувствовать холод в области шеи. Кому-то нужно, чтобы соседа под руки вывели из офиса, предварительно положив лицом в пол весь его штат. Третий сходил поучиться на МВА и вернулся оттуда другим человеком (правда, иногда — с долгом за обучение). Ещё одному важно пройти все круги ада судебного разбирательства с налоговым органом за право разделить бизнес на себя, жену и тёщу, ибо так делали все с начала времён. Четвёртый же решил, что не будет ничего менять до той поры, пока к нему не придут, а когда придут — тогда и решит, что с этим всем делать (обычно бывает поздно, но кто об этом думает).

На часах 9 утра. В парк Ларисы Лазутиной, что в Одинцово, мягко прокрадываются лучи субботнего солнца. На тренировку неспешно подтягиваются будущие марафонцы, мамы с колясками нагуливают круги под шелестящими кронами зелёных деревьев, пары гуляют в обнимку, наслаждаясь моментом, пока быт не постучался в дверь. Дети на роликах, скейтбордах и велосипедах создают новые нейронные связи, иногда, правда, ценой разбитых коленок, поэтому то тут, то там утренняя тишина прерывается визгом и вздохами. Девочка с белыми бантами и в кружевном платьице рванула маму за руку: «Мам, белка!».

Александр посматривает на часы, а я понимаю, что опаздываю и ускоряюсь. После разминки, которую провела мастер спорта Елена Бурыкина, которая, кажется, бегает быстрее, чем я думаю, мы начали беговую тренировку. Коллеги по цеху рванули вперёд, и мы с Александром начали разговор о своём, о наболевшем.

Несколько лет назад Саша с женой решили инвестировать часть денег в недвижимость. Одним из приобретённых объектов стал небольшой офис в бизнес-парке в южной части Москвы. Месяц назад съехал арендатор и Александр приступил к поиску нового. Было несколько звонков от заинтересованных лиц. Один из звонивших (назовём его Романом) попросил побыстрее показать помещение, ибо ему срочно, важно, скорее, новые проекты, договоры, переговоры. Мой собеседник — предприниматель со стажем, поэтому согласился на встречу в тот же день.

После просмотра Роман сообщил, что готов к подписанию договора. Обсудили ряд формальностей, и выяснилось, что арендатор не против был бы в будущем и вовсе приобрести помещение. По первому вопросу было всё понятно, а со вторым решили повременить. Перешли к оформлению документов. Роман рассказал, что его бизнес оформлен на жену, с которой приехал смотреть помещение. По его словам, у него 6 организаций, за позапрошлый год доход был 10 миллионов, в прошлом — 20, а в этом… пришлось поверить на слово, что в первом квартале Роман заработал 100 миллионов.

Это было похоже на правду: он был хорошо одет, а приехал на встречу на самом большом китайском кроссовере, который едва уместился на подземной парковке, жалобно попискивая парктрониками.
Когда предприниматель зарабатывает первые большие деньги, приходит искушение купить самую дорогую кофемашину, снять апартаменты в «Москва-Сити» или что-то вроде того, гонять на самой большой машине, работать в самом крутом офисе. Возникает странное ощущение, что тебе доступно то, что другим не по карману, и очень хочется выглядеть не так, как большинство, и так, как те, к которым очень хотелось примкнуть. Очень хочется ощутить тот незабываемый вкус достатка, когда другие видят, что ты можешь позволить себе всё (или почти), и искренне негодовать, что твоя машина не пролезает по габаритам в «этот грёбаный» паркинг.
В общем, всё, что требовалось, было выяснено, Александр и Роман с женой разъехались по своим делам, а юрист приступил к проработке документов. Владельцем помещения в соответствии с брачным договором была жена Александра, поэтому именно она должна была подписать договор аренды. У неё нет электронной подписи, поэтому было предложено обменяться скан-копиями по электронной почте, ибо Гражданский кодекс позволяет.

И тут началось самое интересное: Роман отправил документы со своей почты, а не с того адреса, который был указан в договоре — «а что такого?!». Сами документы были подписаны не его супругой, а им самим. Тогда Александр, ввиду того, что Роману очень «подгорало» заключить договор, чтобы помещение не ушло, предложил встретиться в субботу после полудня. Руководитель организации (напомню, это жена Романа) сказала, что в субботу у неё дела домашние, поэтому встречаться не будет.
Александр остановился, вытер пот со лба и посмотрел на белку, которую так активно звала девочка в кружевном платье. Белка спокойно грызла орех, не пытаясь казаться львом.
Надо ли говорить о том, что на этом Александр решил поставить точку в переговорах? Замедлив темп, я спросила, ибо у меня «чесалось».

— Знаешь, — ответил он, — в бизнесе, как в марафоне: если ты на старте пытаешься срезать угол и надеваешь чужие кроссовки, ты не добежишь.

Важно ли показывать, что ты стоишь миллион, если у тебя его нет? Говорят, чтобы заработать миллион, надо выглядеть на этот миллион. Слышала однажды версию, что надо выглядеть даже на два (чтобы наверняка?!). Что же это означает на самом деле? Может, вопрос вовсе не в том, что на тебе надето и на каком авто ты подъезжаешь к месту переговоров? Разве недостаточно просто выглядеть опрятно, держать себя в руках, убрать лишние эмоции, обращать внимание на детали, следовать договорённостям и научиться немного тормозить, чтобы не захлебнуться в собственном тщеславии?

Мы закончили круг. Александр улыбнулся и добавил:
— Моя жена сказала: «Если у неё дела домашние важнее контракта на миллионы, значит, и бизнес за неё ведут домашние эльфы». Мы решили подождать арендатора, который умеет пользоваться своей почтой и ценит чужое время больше, чем размер своего капота.

А солнце в Одинцово светило всё так же ярко, напоминая, что настоящие ценности не требуют ни огромных кузовов, ни фальшивых подписей.
Таки быть или казаться?
Пренебрежение юридическими формальностями и этикой переговоров (подмена подписи, игнорирование каналов связи, неуважение к времени партнера) — это красные флаги, которые сигнализируют о ненадежности контрагента, какими бы атрибутами богатства он ни прикрывался. И что важнее: заключить любой ценой договор здесь и сейчас, или не пускать в своё пространство людей, которые путают истинный успех с внешними его атрибутами, уважение и понты, бизнес и «контору на жену»?

#мспживи
#горячаяпишет

Деловая переписка как свидетельство реальности сделки и осмотрительности при выборе контрагента

Должную осмотрительность при выборе спорных субподрядчиков строительная компания смогла отстоять благодаря представлению судьям:

- деловой переписки с контрагентами,
- первичных документов в исчерпывающем объеме,
- бухгалтерской отчетности контрагентов,
- коммерческих предложений,
- служебных записок,
- протоколов тендерного комитета,
- электронной переписки,
- регламента по организации выбора исполнителей на выполнение субподрядных работ.

Доводы инспекции относительно оценки деятельности контрагентов второго и третьего звена суд счел неосновательными, поскольку общество не осуществляло хозяйственных операций с ними и, соответственно, не может нести ответственность за действия «неподконтрольных» ему лиц.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-85589/2022

У владельцев предприятий малого бизнеса порой не бывает времени на деловую переписку. Многие вопросы решаются в мессенджерах или по телефону. Мы зачастую больше доверяем слову, чем бумаге, просто потому, что для переноса договоренностей на бумагу нужно больше времени, чем позвонить и сказать. Но привычка фиксировать договоренности в переписке (как в электронной, так и на бумаге) может в какой-то момент помочь отстоять многомиллионные доначисления, как в приведенном выше случае. Я понимаю, что молодые предприниматели вообще электронную почту или бумажные носители считают пережитком прошлого, но что вы, дорогие мои, скажете в суде, когда надо будет отбиваться от претензий налогового органа в части выбора исполнителя по договору? Что вы сможете предложить в противовес доводам о том, что ваш субподрядчик не платит налоги и вы, предположительно, являетесь бенефициаром всей схемы?
А вы какой вид общения предпочитаете: устный или письменный?

#мспживи
#мспсудится

Регулярные выплаты и общие каски: как налоговая служба разоблачает подмену трудовых отношений

Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд, чтобы отменить решение налоговой инспекции о доначислении НДФЛ, страховых взносов и штрафов. Налоговая служба в ходе проверки пришла к выводу, что предприниматель незаконно экономил на налогах, оформляя своих реальных работников как самозанятых. ИП настаивал, что его отношения с семью мастерами были гражданско-правовыми, а не трудовыми.
 
ИП занимался антикоррозийной защитой металлоконструкций. Для выполнения крупных заказов он привлек 7 самозанятых (маляров и пескоструйщиков).
 
Первая инстанция встала на сторону бизнеса, посчитав, что ФНС не доказала наличие трудовых отношений.
Апелляция и кассация полностью поддержали налоговую службу.

Суд выделил несколько признаков, которые превратили независимых подрядчиков в наемных рабочих:
 
1)     контроль и управление: в распоряжении ФНС оказались наряды-допуски и журналы инструктажей. В них ИП лично расписывался за допуск самозанятых на объект, проводил инструктажи по технике безопасности и назначал ответственных за надзор над ними. Это характерно для трудовых отношений (подчинение режиму), а не для заказа услуги,

2)     инструменты и спецодежда: ФНС проанализировала закупки ИП и увидела, что он массово закупал спецодежду и обувь всех размеров (с 40 по 45). Поскольку у ИП было всего 3 официальных сотрудника, суд сделал вывод: одежду покупали для самозанятых. В гражданском праве исполнитель обычно использует своё оборудование,

3)     трудовая функция вместо результата: самозанятые выполняли не разовый конкретный объем работ, а трудились по специальности (маляр) в течение длительного времени,

4)     связь с бывшим работодателем: выяснилось, что часть самозанятых ранее работали в компании-партнере этого же ИП, а после перехода на самозанятость ИП стал для них единственным источником дохода,

5)     регулярность: несмотря на привязку к объемам, выплаты носили систематический характер.

ИП пытался защититься тем, что если он заплатит НДФЛ и взносы, то налог, уже уплаченный самими самозанятыми (4-6%), станет лишним. Суд этот аргумент отверг: самозанятые могут сами вернуть свой налог через приложение «Мой налог» как излишне уплаченный, но это не освобождает работодателя от его обязанностей налогового агента.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-35821/2025 (Свердловская область, май 2026)

Выводы.

👉Наряды-допуски — это улика. Если вы подписываете за самозанятого документы по охране труда как за подчиненного, для суда это трудовые отношения.
👉Обеспечение материалами. Если вы выдаете самозанятому инструмент, каску и форму — вы работодатель. В договоре ГПХ должно быть четко прописано, чьими силами и средствами выполняются работы.
👉График и контроль. Самозанятый должен выдавать результат к сроку, а не находиться на объекте с 9 до 18 под руководством прораба. Любая фиксация присутствия (журналы входа-выхода, графики дежурств) работает против вас.
👉Прошлое сотрудников. Проверяйте, где работали ваши самозанятые последние 2 года. Если они перетекли к вам от аффилированного лица сразу после увольнения — это так себе стратегия.
 
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Выплата зарплаты за отработанный месяц перед отпуском

Сотрудник уходит в отпуск с 1 июня. Вправе ли работодатель по согласованию с работником перед отпуском выплатить зарплату за май?

Отвечает Роструд.

Нет. Заработная плата должна выплачиваться в дни, установленные трудовым договором, коллективным договором и/или правилами внутреннего трудового распорядка.
Ибо согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспживи
#мспдаётработу