Продажа недвижимости: когда личное имущество признают бизнес-активом
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН 6%, продал в 2023 году две квартиры в Махачкале на сумму 12 млн. рублей. Доход в декларацию по УСН он не включил, посчитав сделки продажей личного имущества гражданина. Налоговая инспекция провела проверку и доначислила 4,5 млн руб. налога и более 200 тыс. руб. штрафа.
Предприниматель пошёл в суд, ибо:
1) квартиры приобретались для личных нужд и были его единственным жильем,
2) гражданин не обязан регистрироваться в каждой купленной квартире,
3) финансовая выгода от перепродажи отсутствовала.
А что суд?
Суд выделил ключевые признаки, по которым продажа имущества признается предпринимательской деятельностью:
1. Систематичность: предприниматель за три года продал десятки объектов недвижимости (в 2021 - пять, в 2022 - одиннадцать, в 2023 - еще одиннадцать).
2. Короткий срок владения: между покупкой и продажей квартир прошло всего несколько месяцев.
3. Ни сам ИП, ни члены его семьи не были прописаны в этих квартирах. Доказательств реального проживания предоставлено не было.
4. У предпринимателя были зарегистрированы коды на покупку и продажу собственного недвижимого имущества.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А39-4136/2025 (июль 2026, Мордовия)
Даже если недвижимость оформлена на физлица, ее частая перепродажа будет расценена как предпринимательство. В этом случае налог платится не по правилам НДФЛ (с возможностью вычетов), а в рамках применяемой системы налогообложения (УСН), что значительно увеличивает финансовую нагрузку.
#мспживи
#мспсудится
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН 6%, продал в 2023 году две квартиры в Махачкале на сумму 12 млн. рублей. Доход в декларацию по УСН он не включил, посчитав сделки продажей личного имущества гражданина. Налоговая инспекция провела проверку и доначислила 4,5 млн руб. налога и более 200 тыс. руб. штрафа.
Предприниматель пошёл в суд, ибо:
1) квартиры приобретались для личных нужд и были его единственным жильем,
2) гражданин не обязан регистрироваться в каждой купленной квартире,
3) финансовая выгода от перепродажи отсутствовала.
А что суд?
Суд выделил ключевые признаки, по которым продажа имущества признается предпринимательской деятельностью:
1. Систематичность: предприниматель за три года продал десятки объектов недвижимости (в 2021 - пять, в 2022 - одиннадцать, в 2023 - еще одиннадцать).
2. Короткий срок владения: между покупкой и продажей квартир прошло всего несколько месяцев.
3. Ни сам ИП, ни члены его семьи не были прописаны в этих квартирах. Доказательств реального проживания предоставлено не было.
4. У предпринимателя были зарегистрированы коды на покупку и продажу собственного недвижимого имущества.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А39-4136/2025 (июль 2026, Мордовия)
Даже если недвижимость оформлена на физлица, ее частая перепродажа будет расценена как предпринимательство. В этом случае налог платится не по правилам НДФЛ (с возможностью вычетов), а в рамках применяемой системы налогообложения (УСН), что значительно увеличивает финансовую нагрузку.
#мспживи
#мспсудится
🔥11👀7❤5
При досрочном расторжении трудового договора руководитель организации должен предупредить работодателя в письменной форме не позднее, чем за один месяц до увольнения.
Данное правило применимо и к сотруднику, который исполняет обязанности руководителя организации.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Данное правило применимо и к сотруднику, который исполняет обязанности руководителя организации.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍17
Самозанятый или сотрудник? Как ИП отбил претензии налоговой в суде
Индивидуальный предприниматель привлекала самозанятого маркетолога для продвижения товаров на маркетплейсах (Ozon, WB и др.). Налоговая инспекция в ходе проверки сочла это схемой по минимизации налогов.
Налоговики переквалифицировали гражданско-правовые договоры в трудовые, указав на следующие подозрительные признаки:
1) выплаты в размере 150 000 руб. производились ежемесячно,
2) на момент проверки ИП была единственным заказчиком у самозанятой,
3) договоры заключались последовательно на протяжении долгого времени,
4) Для ИП важен был сам процесс работы, а не конкретный итог.
А что суд?
А суд трижды поддержал предпринимателя.
Почему?
В договорах не было графика работы, обязанности подчиняться внутреннему распорядку или работать на территории заказчика. Самозанятая использовала свое оборудование и работала в удобное ей время (в т.ч. ночью).
Нет социальных гарантий: ИП не оплачивала исполнителю отпуска, больничные и не обеспечивала условия труда, предусмотренные ТК РФ.
Порядок оплаты: вознаграждение выплачивалось авансом или по факту оказания услуг на основании счетов, что не совпадает с порядком выплаты зарплаты (2 раза в месяц).
Исполнитель также предлагала услуги другим площадкам (Google, Yandex), что подтверждает её статус как независимого участника рынка.
Итог: системная работа с одним и тем же самозанятым законна, если отношения не копируют трудовые.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-11314/2023 (июль 2026, Курск)
Чтобы избежать претензий, важно:
1) не устанавливать фиксированный график работы,
2) не предоставлять технику и рабочее место в офисе на постоянной основе,
3) оплачивать конкретный результат (услугу) по актам/счетам, а не время нахождения на связи.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Индивидуальный предприниматель привлекала самозанятого маркетолога для продвижения товаров на маркетплейсах (Ozon, WB и др.). Налоговая инспекция в ходе проверки сочла это схемой по минимизации налогов.
Налоговики переквалифицировали гражданско-правовые договоры в трудовые, указав на следующие подозрительные признаки:
1) выплаты в размере 150 000 руб. производились ежемесячно,
2) на момент проверки ИП была единственным заказчиком у самозанятой,
3) договоры заключались последовательно на протяжении долгого времени,
4) Для ИП важен был сам процесс работы, а не конкретный итог.
А что суд?
А суд трижды поддержал предпринимателя.
Почему?
В договорах не было графика работы, обязанности подчиняться внутреннему распорядку или работать на территории заказчика. Самозанятая использовала свое оборудование и работала в удобное ей время (в т.ч. ночью).
Нет социальных гарантий: ИП не оплачивала исполнителю отпуска, больничные и не обеспечивала условия труда, предусмотренные ТК РФ.
Порядок оплаты: вознаграждение выплачивалось авансом или по факту оказания услуг на основании счетов, что не совпадает с порядком выплаты зарплаты (2 раза в месяц).
Исполнитель также предлагала услуги другим площадкам (Google, Yandex), что подтверждает её статус как независимого участника рынка.
Итог: системная работа с одним и тем же самозанятым законна, если отношения не копируют трудовые.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А35-11314/2023 (июль 2026, Курск)
Чтобы избежать претензий, важно:
1) не устанавливать фиксированный график работы,
2) не предоставлять технику и рабочее место в офисе на постоянной основе,
3) оплачивать конкретный результат (услугу) по актам/счетам, а не время нахождения на связи.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
👍14🔥3👌2⚡1❤1
Замена дивидендов заемным обязательством не спасла от налогов
Компания попыталась оспорить доначисления налогов, возникшие из-за выплаты доходов в адрес кипрской компании. Налоговая инспекция сочла действия группы лиц искусственной схемой, направленной на вывод капитала по льготным ставкам (5% вместо 15%).
А что случилось?
В течение 2014–2019 годах российская компания накопила более 224 млн. руб. чистой прибыли, не выплачивая дивиденды российскому владельцу. В марте 2020 года (на фоне новостей об ужесточении налогового соглашения с Кипром) доверенное лицо владельца регистрирует компанию на Кипре. Российский акционер продает акции проверяемой организации этой кипрской компании всего за 10 000 рублей, при том что активы компании и нераспределенная прибыль превышали 250 млн. руб. Через полгода (за 2 месяца до отмены налоговых льгот) кипрская компания принимает решение о выплате дивидендов на 278 млн. руб. Но у компании не было живых денег для выплаты. Стороны подписали договор новации, превратив долг по дивидендам в процентный заем под 3% годовых.
А что суд?
Суд применил статью 54.1 НК РФ (о злоупотреблении правами) и указал на следующие признаки фиктивности:
1) главным мотивом сделок признана экономия на налогах перед изменением законодательства с 01.01.2021,
2) кипрская компания не вела реальной деятельности и была лишь техническим звеном для вывода средств бенефициарам в РФ,
3) все участники схемы (директора, юристы, акционеры) использовали одни и те же IP-адреса и были тесно связаны между собой,
4) продажа прибыльного бизнеса за 10 тысяч рублей и выдача займа под ставку ниже рыночной (3% при ключевой 4,25%) не соответствуют нормальному поведению предпринимателя.
Суд признал выплаты дивидендами (ставка 15%) и отказал в признании процентов по займу в качестве расходов. Общая сумма доначислений и штрафов составила более 31 млн. руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-72073/2025 (июль 2026, Санкт-Петербург)
#мспживи
#мспсудится
Компания попыталась оспорить доначисления налогов, возникшие из-за выплаты доходов в адрес кипрской компании. Налоговая инспекция сочла действия группы лиц искусственной схемой, направленной на вывод капитала по льготным ставкам (5% вместо 15%).
А что случилось?
В течение 2014–2019 годах российская компания накопила более 224 млн. руб. чистой прибыли, не выплачивая дивиденды российскому владельцу. В марте 2020 года (на фоне новостей об ужесточении налогового соглашения с Кипром) доверенное лицо владельца регистрирует компанию на Кипре. Российский акционер продает акции проверяемой организации этой кипрской компании всего за 10 000 рублей, при том что активы компании и нераспределенная прибыль превышали 250 млн. руб. Через полгода (за 2 месяца до отмены налоговых льгот) кипрская компания принимает решение о выплате дивидендов на 278 млн. руб. Но у компании не было живых денег для выплаты. Стороны подписали договор новации, превратив долг по дивидендам в процентный заем под 3% годовых.
А что суд?
Суд применил статью 54.1 НК РФ (о злоупотреблении правами) и указал на следующие признаки фиктивности:
1) главным мотивом сделок признана экономия на налогах перед изменением законодательства с 01.01.2021,
2) кипрская компания не вела реальной деятельности и была лишь техническим звеном для вывода средств бенефициарам в РФ,
3) все участники схемы (директора, юристы, акционеры) использовали одни и те же IP-адреса и были тесно связаны между собой,
4) продажа прибыльного бизнеса за 10 тысяч рублей и выдача займа под ставку ниже рыночной (3% при ключевой 4,25%) не соответствуют нормальному поведению предпринимателя.
Суд признал выплаты дивидендами (ставка 15%) и отказал в признании процентов по займу в качестве расходов. Общая сумма доначислений и штрафов составила более 31 млн. руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-72073/2025 (июль 2026, Санкт-Петербург)
#мспживи
#мспсудится
🔥11❤1
Минфин сегодня утром внес в Правительство так называемый "бюджетный пакет". Среди прочего там есть законопроект о внесении изменений в НК РФ.
Подробностей пока немного, но мы и с ними можем уже приступить к подготовке к Новому году.
Правительство РФ должно внести проект федерального бюджета на 2027 год и плановый период 2028–2029 годов в Государственную Думу до 1 октября в соответствии с Бюджетным кодексом. Поэтому не позднее чем 1 октября мы с вами сможем изучить планируемые изменения.
Обращу ваше внимание на то, что анонс, выложенный на сайте Минфина, может не "дружить" с тем, что мы увидим в законопроекте, ибо не обо всех изменениях принято рассказывать. С некоторыми изменениями мы с вами можем ознакомиться только тогда, когда "нырнём" в первоисточник.
А пока информация от Минфина такая 👇
#мспживи
Подробностей пока немного, но мы и с ними можем уже приступить к подготовке к Новому году.
Правительство РФ должно внести проект федерального бюджета на 2027 год и плановый период 2028–2029 годов в Государственную Думу до 1 октября в соответствии с Бюджетным кодексом. Поэтому не позднее чем 1 октября мы с вами сможем изучить планируемые изменения.
Обращу ваше внимание на то, что анонс, выложенный на сайте Минфина, может не "дружить" с тем, что мы увидим в законопроекте, ибо не обо всех изменениях принято рассказывать. С некоторыми изменениями мы с вами можем ознакомиться только тогда, когда "нырнём" в первоисточник.
А пока информация от Минфина такая 👇
#мспживи
👀11🤔3💩3🤨2
Минфин внес в Правительство проект бюджета на 2027–2029 годы. Что важно знать нам?
Правительство начинает рассматривать главный финансовый документ страны на ближайшую трехлетку. Помимо распределения трат, пакет содержит серьезные изменения в Налоговый кодекс, которые напрямую коснутся владельцев компаний и частных инвесторов. Напомню, что пакет законопроектов должен быть внесен до 1 октября, то есть уже через неделю мы узнаем подробности.
Главные налоговые новшества 👇
Унификация НДФЛ на пассивные доходы.
Теперь дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества и ценных бумаг будут включаться в основную налоговую базу. Это значит, что для них будет действовать общая прогрессивная шкала от 13% до 22% (сейчас — максимум 15%). Ставка будет зависеть от совокупного размера дохода, а не от его источника.
Преференция для вкладов до 1 млн руб. и льготы для участников СВО сохраняются.
Удар по налоговой оптимизации через ПИФы.
Для закрытых и иных паевых инвестфондов предлагается ввести налог на прибыль в 15% с получаемых пассивных доходов. Ранее ПИФы часто использовались для «откладывания» налогов, так как налог возникал только при выплате денег пайщикам.
E-commerce: выравнивание условий.
Покупки на зарубежных маркетплейсах станут дороже. Вводится НДС 22% на товары трансграничной электронной торговли. Кроме того, за каждую посылку стоимостью до 200 евро из-за рубежа придется платить таможенный сбор в 100 рублей. Это мера по защите внутреннего рынка и «обелению» экономики.
Меры поддержки и развитие:
Докапитализация ФРП. Фонд развития промышленности получит 205 млрд рублей на льготное кредитование технологических проектов.
Технологическое лидерство. На нацпроекты по станкостроению и беспилотным системам заложено более 230 млрд рублей.
Инфраструктура. На дорожное хозяйство выделят 4,4 трлн рублей за три года, что важно для логистики и регионального бизнеса.
Макропоказатели:
Дефицит бюджета — около 2% ВВП ежегодно.
Базовая цена на нефть заложена на уровне $50 за баррель (консервативный подход для устойчивости).
Индексация пенсий: в 2027 году средний размер составит 29 904 рубля.
Что это значит для нас?
Налоговая нагрузка на высокие личные доходы (через дивиденды) вырастет, а конкуренция с зарубежными онлайн-площадками станет чуть более равной благодаря введению НДС для трансграничных операций.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Правительство начинает рассматривать главный финансовый документ страны на ближайшую трехлетку. Помимо распределения трат, пакет содержит серьезные изменения в Налоговый кодекс, которые напрямую коснутся владельцев компаний и частных инвесторов. Напомню, что пакет законопроектов должен быть внесен до 1 октября, то есть уже через неделю мы узнаем подробности.
Главные налоговые новшества 👇
Унификация НДФЛ на пассивные доходы.
Теперь дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества и ценных бумаг будут включаться в основную налоговую базу. Это значит, что для них будет действовать общая прогрессивная шкала от 13% до 22% (сейчас — максимум 15%). Ставка будет зависеть от совокупного размера дохода, а не от его источника.
Преференция для вкладов до 1 млн руб. и льготы для участников СВО сохраняются.
Удар по налоговой оптимизации через ПИФы.
Для закрытых и иных паевых инвестфондов предлагается ввести налог на прибыль в 15% с получаемых пассивных доходов. Ранее ПИФы часто использовались для «откладывания» налогов, так как налог возникал только при выплате денег пайщикам.
E-commerce: выравнивание условий.
Покупки на зарубежных маркетплейсах станут дороже. Вводится НДС 22% на товары трансграничной электронной торговли. Кроме того, за каждую посылку стоимостью до 200 евро из-за рубежа придется платить таможенный сбор в 100 рублей. Это мера по защите внутреннего рынка и «обелению» экономики.
Меры поддержки и развитие:
Докапитализация ФРП. Фонд развития промышленности получит 205 млрд рублей на льготное кредитование технологических проектов.
Технологическое лидерство. На нацпроекты по станкостроению и беспилотным системам заложено более 230 млрд рублей.
Инфраструктура. На дорожное хозяйство выделят 4,4 трлн рублей за три года, что важно для логистики и регионального бизнеса.
Макропоказатели:
Дефицит бюджета — около 2% ВВП ежегодно.
Базовая цена на нефть заложена на уровне $50 за баррель (консервативный подход для устойчивости).
Индексация пенсий: в 2027 году средний размер составит 29 904 рубля.
Что это значит для нас?
Налоговая нагрузка на высокие личные доходы (через дивиденды) вырастет, а конкуренция с зарубежными онлайн-площадками станет чуть более равной благодаря введению НДС для трансграничных операций.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
minfin.gov.ru
Минфин России внес в Правительство РФ бюджетный пакет
👀12🤯9👍6❤2💩2
Бизнес-статус не отменяет родство: почему суд разрешил не платить налог с подаренного офиса
В 2023 году между близкими родственниками произошла сделка: бабушка подарила своей внучке ½ доли нежилого помещения в г. Сергиев Посад. Внучка (одаряемая) уже имела статус ИП. Налоговая инспекция обнаружила сделку и посчитала, что раз помещение нежилое (коммерческое), а и бабушка, и внучка - предприниматели, то этот объект предназначен исключительно для бизнеса, и решила, что стоимость подарка - это внереализационный доход, который нужно облагать налогом по ставке УСН. Инспекция доначислила налог, пени и штраф. Логика проверяющих такая: раз вы оба ИП и сдаете недвижимость в аренду, то это не семейный подарок, а коммерческая выгода.
А что суд?
Суды трех инстанций встали на сторону одаряемой, и вот ключевые аргументы, которые помогут любому ИП:
1) родство превыше статуса: по закону (ст. 217 НК РФ) доходы от дарения между близкими родственниками (бабушка и внучка - именно такие) освобождены от НДФЛ. Суд указал, что этот же принцип должен применяться и к тем, кто работает на УСН,
2) имущество внутри семьи: дарение между членами семьи не имеет предпринимательского характера. Имущество просто меняет собственника, оставаясь внутри круга близких лиц,
3) закон не ограничивает право на подарок в зависимости от того, жилое это помещение или склад,
4) если бы ИП заставляли платить налог при получении подарка от матери или деда, это нарушало бы саму суть семейного права и заставляло бы родственников отказываться от передачи активов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-72872/2025 (июль 2026, Московская область)
Если вы получаете в дар от близкого родственника недвижимость (даже офисную или производственную), будучи предпринимателем, вы не обязаны платить с неё налог по УСН. Статус ИП не лишает вас права на семейную налоговую льготу. Однако будьте готовы, что налоговая служба может попытаться переквалифицировать эту сделку в коммерческую - в этом случае ссылайтесь на данную судебную практику.
#мспживи
#мспсудится
В 2023 году между близкими родственниками произошла сделка: бабушка подарила своей внучке ½ доли нежилого помещения в г. Сергиев Посад. Внучка (одаряемая) уже имела статус ИП. Налоговая инспекция обнаружила сделку и посчитала, что раз помещение нежилое (коммерческое), а и бабушка, и внучка - предприниматели, то этот объект предназначен исключительно для бизнеса, и решила, что стоимость подарка - это внереализационный доход, который нужно облагать налогом по ставке УСН. Инспекция доначислила налог, пени и штраф. Логика проверяющих такая: раз вы оба ИП и сдаете недвижимость в аренду, то это не семейный подарок, а коммерческая выгода.
А что суд?
Суды трех инстанций встали на сторону одаряемой, и вот ключевые аргументы, которые помогут любому ИП:
1) родство превыше статуса: по закону (ст. 217 НК РФ) доходы от дарения между близкими родственниками (бабушка и внучка - именно такие) освобождены от НДФЛ. Суд указал, что этот же принцип должен применяться и к тем, кто работает на УСН,
2) имущество внутри семьи: дарение между членами семьи не имеет предпринимательского характера. Имущество просто меняет собственника, оставаясь внутри круга близких лиц,
3) закон не ограничивает право на подарок в зависимости от того, жилое это помещение или склад,
4) если бы ИП заставляли платить налог при получении подарка от матери или деда, это нарушало бы саму суть семейного права и заставляло бы родственников отказываться от передачи активов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-72872/2025 (июль 2026, Московская область)
Если вы получаете в дар от близкого родственника недвижимость (даже офисную или производственную), будучи предпринимателем, вы не обязаны платить с неё налог по УСН. Статус ИП не лишает вас права на семейную налоговую льготу. Однако будьте готовы, что налоговая служба может попытаться переквалифицировать эту сделку в коммерческую - в этом случае ссылайтесь на данную судебную практику.
#мспживи
#мспсудится
1👍23❤8👏2👀1
Наталья Горячая
Минфин внес в Правительство проект бюджета на 2027–2029 годы. Что важно знать нам? Правительство начинает рассматривать главный финансовый документ страны на ближайшую трехлетку. Помимо распределения трат, пакет содержит серьезные изменения в Налоговый кодекс…
Я поняла, почему нет реакций на проектируемые изменения - они практически никого из тех, кто читает канал, не касаются.
Было бы что распределять - НДФЛ заплатим.
Нет прибыли - нет дивидендов - переживать по поводу увеличения налоговой нагрузки не стоит.
#мспживи можно менять на #мспвыживи
Было бы что распределять - НДФЛ заплатим.
Нет прибыли - нет дивидендов - переживать по поводу увеличения налоговой нагрузки не стоит.
#мспживи можно менять на #мспвыживи
💯36👌19🤣15👍6😢6
Наталья Горячая
Полномочия ФНС расширены С 1 января 2026 года ФНС: - вправе проводить анализ (оценку) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлиц и ИП, - предоставлять результаты такой оценки в виде выписки как самому лицу, так и иным лицам, но только в случаях…
ФНС обновляет методику проверки МСП: контроль УСН, зарплат и исполнения госконтрактов
Налоговая служба подготовила масштабные изменения в методику анализа финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП. Фактически это обновление системы автоматического скоринга, который определяет степень благонадежности вашего бизнеса. Новые правила вступят в силу с 1 октября 2026 года, если проект приказа превратится в приказ.
Ключевые зоны контроля для руководителей:
1. Новый контроль для упрощенцев: в связи с налоговой реформой-2025 (176-ФЗ), ФНС будет автоматически проверять плательщиков на УСН на предмет сдачи деклараций по НДС. Робот сравнит данные вашей отчетности с данными кассовых аппаратов (ККТ). Если выручка превысила лимиты, а декларация не подана - это станет критическим маркером.
2. Проверка на дробление бизнеса: вводится жесткий критерий для групп лиц. Налоговая будет искать признаки того, что компания входит в холдинг только ради сохранения льгот для МСП. Будут оцениваться взаимозависимость (доли более 25%), общие учредители, руководители-родственники и использование льготных тарифов страховых взносов.
3. Реальность ресурсов: данные о строительной технике (тракторы, самосвалы) и производственных зданиях будут подтягиваться автоматически через межведомственные каналы. «Бумажные» компании без техники и площадей не пройдут фильтр.
4. Зарплатный фильтр: сравнение вашей средней зарплаты со среднеотраслевой по региону станет еще детальнее. Теперь данные будут анализироваться отдельно по головному офису и по каждому обособленному подразделению. Информация о несоответствиях появится в личном кабинете налогоплательщика.
5. Акцент на госконтракты: если вы участвуете в закупках (особенно в дорожном строительстве и проектировании), ФНС оценит не только факт исполнения контракта, но и вашу финансовую устойчивость: ликвидность, автономность и обеспеченность ресурсами.
6. Статус технологических компаний: для малых технологических компаний (МТК) и предприятий, работающих в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской обл.), вводятся отдельные критерии идентификации, что может упростить им подтверждение статуса.
Бизнес становится для налоговой службы всё более прозрачным. Система сама рассчитает коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. Если показатели отклоняются от нормы или зарплаты ниже рынка - компания получит не очень хорошую оценку, с которой к новому клиенту идти будет сложно.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект приказа ФНС о внесении изменений в приложения к приказу от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@" (подготовлен ФНС России 07.08.2026), идентификационный номер проекта: 02/08/08-26/00170077
#мспживи
Налоговая служба подготовила масштабные изменения в методику анализа финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП. Фактически это обновление системы автоматического скоринга, который определяет степень благонадежности вашего бизнеса. Новые правила вступят в силу с 1 октября 2026 года, если проект приказа превратится в приказ.
Ключевые зоны контроля для руководителей:
1. Новый контроль для упрощенцев: в связи с налоговой реформой-2025 (176-ФЗ), ФНС будет автоматически проверять плательщиков на УСН на предмет сдачи деклараций по НДС. Робот сравнит данные вашей отчетности с данными кассовых аппаратов (ККТ). Если выручка превысила лимиты, а декларация не подана - это станет критическим маркером.
2. Проверка на дробление бизнеса: вводится жесткий критерий для групп лиц. Налоговая будет искать признаки того, что компания входит в холдинг только ради сохранения льгот для МСП. Будут оцениваться взаимозависимость (доли более 25%), общие учредители, руководители-родственники и использование льготных тарифов страховых взносов.
3. Реальность ресурсов: данные о строительной технике (тракторы, самосвалы) и производственных зданиях будут подтягиваться автоматически через межведомственные каналы. «Бумажные» компании без техники и площадей не пройдут фильтр.
4. Зарплатный фильтр: сравнение вашей средней зарплаты со среднеотраслевой по региону станет еще детальнее. Теперь данные будут анализироваться отдельно по головному офису и по каждому обособленному подразделению. Информация о несоответствиях появится в личном кабинете налогоплательщика.
5. Акцент на госконтракты: если вы участвуете в закупках (особенно в дорожном строительстве и проектировании), ФНС оценит не только факт исполнения контракта, но и вашу финансовую устойчивость: ликвидность, автономность и обеспеченность ресурсами.
6. Статус технологических компаний: для малых технологических компаний (МТК) и предприятий, работающих в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской обл.), вводятся отдельные критерии идентификации, что может упростить им подтверждение статуса.
Бизнес становится для налоговой службы всё более прозрачным. Система сама рассчитает коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. Если показатели отклоняются от нормы или зарплаты ниже рынка - компания получит не очень хорошую оценку, с которой к новому клиенту идти будет сложно.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект приказа ФНС о внесении изменений в приложения к приказу от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@" (подготовлен ФНС России 07.08.2026), идентификационный номер проекта: 02/08/08-26/00170077
#мспживи
🤔13❤10🤡5❤🔥2🤬2🖕1👀1
По следам консультаций
Предельная база для исчисления страховых взносов на 2026 год составляет 2 979 000 рублей в отношении каждого физического лица (постановление Правительства № 1705 от 03.10.2025).
Основной единый тариф страховых взносов:
- 30 % - с выплат в пределах предельной базы;
- 15,1 % - с сумм, превышающих предельную базу.
Пониженные тарифы страховых взносов могут применяться субъектами МСП (за исключением обрабатывающих производств) при их соответствии следующим условиям:
- вид экономической деятельности должен быть указан в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и включен в соответствующий перечень (распоряжение Правительства № 4125-р от 27.12.2025),
- по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов не менее 70% составляют доходы от основного вида экономической деятельности.
Для субъектов МСП из приоритетных отраслей в 2016 году применяется пониженный тариф 15 % с части ежемесячных выплат, которая превышает полуторакратную величину МРОТ (в 2026 году - 40 639,5 рублей). МРОТ с 01.01.2026 - 27 093 рубля.
Субъекты МСП, основной вид деятельности которых относится к обрабатывающим производствам, продолжают применять пониженный тариф 7,6 % с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ. Перечень таких видов деятельности утвержден распоряжением Правительства № 3689-р от 11.12.2024.
Если плательщик страховых взносов соответствует условиям для применения пониженного тарифа, но исключен из реестра субъектов МСП, он лишается права на его применение с 1‑го числа месяца, в котором исключен из реестра.
При изменении основного ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП в течение года:
- если новый вид деятельности есть в перечне приоритетных отраслей, право на пониженный тариф возникает с 1‑го числа месяца изменения ОКВЭД (при условии соблюдения доли доходов в 70 % по итогам отчетных периодов текущего года);
- если новый вид деятельности не входит в перечень, право на пониженный тариф утрачивается с 1‑го числа месяца изменения ОКВЭД.
При несоответствии условиям плательщик лишается права на применение пониженного тарифа с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие.
Следите за соблюдением условий применения льгот и своевременно корректируйте отчетность в случае изменения обстоятельств.
#мспживи
#мспдаётработу
Предельная база для исчисления страховых взносов на 2026 год составляет 2 979 000 рублей в отношении каждого физического лица (постановление Правительства № 1705 от 03.10.2025).
Основной единый тариф страховых взносов:
- 30 % - с выплат в пределах предельной базы;
- 15,1 % - с сумм, превышающих предельную базу.
Пониженные тарифы страховых взносов могут применяться субъектами МСП (за исключением обрабатывающих производств) при их соответствии следующим условиям:
- вид экономической деятельности должен быть указан в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и включен в соответствующий перечень (распоряжение Правительства № 4125-р от 27.12.2025),
- по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов не менее 70% составляют доходы от основного вида экономической деятельности.
Для субъектов МСП из приоритетных отраслей в 2016 году применяется пониженный тариф 15 % с части ежемесячных выплат, которая превышает полуторакратную величину МРОТ (в 2026 году - 40 639,5 рублей). МРОТ с 01.01.2026 - 27 093 рубля.
Субъекты МСП, основной вид деятельности которых относится к обрабатывающим производствам, продолжают применять пониженный тариф 7,6 % с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ. Перечень таких видов деятельности утвержден распоряжением Правительства № 3689-р от 11.12.2024.
Если плательщик страховых взносов соответствует условиям для применения пониженного тарифа, но исключен из реестра субъектов МСП, он лишается права на его применение с 1‑го числа месяца, в котором исключен из реестра.
При изменении основного ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП в течение года:
- если новый вид деятельности есть в перечне приоритетных отраслей, право на пониженный тариф возникает с 1‑го числа месяца изменения ОКВЭД (при условии соблюдения доли доходов в 70 % по итогам отчетных периодов текущего года);
- если новый вид деятельности не входит в перечень, право на пониженный тариф утрачивается с 1‑го числа месяца изменения ОКВЭД.
При несоответствии условиям плательщик лишается права на применение пониженного тарифа с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие.
Следите за соблюдением условий применения льгот и своевременно корректируйте отчетность в случае изменения обстоятельств.
#мспживи
#мспдаётработу
❤13🔥2👍1👏1👌1
Налоговый фокус с исчезновением денег: почему ФНС не может просто подкрутить ваш счет, когда захочется
А что случилось?
Налоговая инспекция обнаружила расхождения между данными справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ у компании за период с 2016 по 2022 годы. Разница составила около 945 тысяч рублей. Вместо того чтобы проводить полноценную налоговую проверку, налоговики в феврале 2024 года просто скорректировали сальдо ЕНС компании, списав эту сумму в одностороннем порядке. Налоговая мотивировала это приведением данных в соответствие с реальностью.
А что суд?
В декабре 2025 года арбитражный суд встал на сторону налоговой, посчитав такие действия допустимым администрированием.
Через 5 месяцев апелляция отменила это решение, признав действия налоговиков незаконными.
Еще через 3 месяца кассация подтвердила выводы апелляции:
А) любая корректировка налоговых обязательств в сторону увеличения (доначисление) возможна только по результатам предусмотренных законом проверок (камеральных или выездных). Нельзя просто поменять цифры в системе, даже если инспектор видит расхождение в отчетах,
Б) суд напомнил о запрете на воскрешение старых долгов. В сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 не могли быть включены недоимки, срок взыскания по которым истек до 31.12.2022. Пытаясь списать суммы за 2016 год в 2024-м, налоговая инспекция грубо нарушила правила о сроках взыскания,
В) деньги на ЕНС (положительное сальдо) - это собственность налогоплательщика до момента их законного списания. Произвольное уменьшение этого баланса приравнивается к незаконному взысканию средств.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А59-7538/2024 (июль 2026 года, Сахалин)
#мспживи
#мспсудится
А что случилось?
Налоговая инспекция обнаружила расхождения между данными справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ у компании за период с 2016 по 2022 годы. Разница составила около 945 тысяч рублей. Вместо того чтобы проводить полноценную налоговую проверку, налоговики в феврале 2024 года просто скорректировали сальдо ЕНС компании, списав эту сумму в одностороннем порядке. Налоговая мотивировала это приведением данных в соответствие с реальностью.
А что суд?
В декабре 2025 года арбитражный суд встал на сторону налоговой, посчитав такие действия допустимым администрированием.
Через 5 месяцев апелляция отменила это решение, признав действия налоговиков незаконными.
Еще через 3 месяца кассация подтвердила выводы апелляции:
А) любая корректировка налоговых обязательств в сторону увеличения (доначисление) возможна только по результатам предусмотренных законом проверок (камеральных или выездных). Нельзя просто поменять цифры в системе, даже если инспектор видит расхождение в отчетах,
Б) суд напомнил о запрете на воскрешение старых долгов. В сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 не могли быть включены недоимки, срок взыскания по которым истек до 31.12.2022. Пытаясь списать суммы за 2016 год в 2024-м, налоговая инспекция грубо нарушила правила о сроках взыскания,
В) деньги на ЕНС (положительное сальдо) - это собственность налогоплательщика до момента их законного списания. Произвольное уменьшение этого баланса приравнивается к незаконному взысканию средств.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А59-7538/2024 (июль 2026 года, Сахалин)
#мспживи
#мспсудится
1👍31🔥8❤2👌2😁1
Наталья Горячая
Минфин внес в Правительство проект бюджета на 2027–2029 годы. Что важно знать нам? Правительство начинает рассматривать главный финансовый документ страны на ближайшую трехлетку. Помимо распределения трат, пакет содержит серьезные изменения в Налоговый кодекс…
Минфин предложил со следующего года установить для купленных зарубежных онлайн-товаров налог на добавленную стоимость (НДС) по стандартной ставке 22%. Это следует из сообщения министерства о внесении в правительство бюджетного пакета на 2027 год и плановый период 2028 и 2029 годов. Уплачивать НДС в качестве налоговых агентов будут электронные торговые площадки.
Меру предложили «для выравнивания условий торговли на внутреннем рынке». Минфин включил ее в блок инициатив по формированию конкурентной среды и обелению экономики.
Одновременно ведомство предложило ввести таможенный сбор в размере 100 руб. за посылку для пересылаемых из-за рубежа товаров личного пользования стоимостью до 200€
***
Текст выше из РБК
И тут же приводятся комментарии заинтересованных лоббистов, ассоциации маркетплейсов, акит, сдэк и тд и ни одого (!!!) комментария от российских производителей и белых импортёров. Журналист должен рассказать про проблему с разных сторон, получить разные мнения? Увы...
***
Прокомментирую за всех:
Наконец -то!
Юрьев день наступил, дождались (надеюсь) !
Все соседи России давно НДС с посылок взимают.
Не должно быть разных условий при импорте.
Не должно быть, чтоб при импорте сырья НДС платился, а при импорте готовых изделий - нет.
***
Ждём ещё выравнивания системы сертификации и оплаты за утилизацию упаковки!
(Тут тоже безобразие)
💡Борис Кац, «Леонардо»
Эх, Борис знает, как устроена работа журналистов. Так что негодовать нет смысла.
Россия - не Китай, в России проще и дешевле торговать, а не производить. Производственников мало, торгующих много. Бизнес адаптируется быстрее под нормы законодательства , чем законодательство меняется под ситуацию в экономике.
#мспживи
Меру предложили «для выравнивания условий торговли на внутреннем рынке». Минфин включил ее в блок инициатив по формированию конкурентной среды и обелению экономики.
Одновременно ведомство предложило ввести таможенный сбор в размере 100 руб. за посылку для пересылаемых из-за рубежа товаров личного пользования стоимостью до 200€
***
Текст выше из РБК
И тут же приводятся комментарии заинтересованных лоббистов, ассоциации маркетплейсов, акит, сдэк и тд и ни одого (!!!) комментария от российских производителей и белых импортёров. Журналист должен рассказать про проблему с разных сторон, получить разные мнения? Увы...
***
Прокомментирую за всех:
Наконец -то!
Юрьев день наступил, дождались (надеюсь) !
Все соседи России давно НДС с посылок взимают.
Не должно быть разных условий при импорте.
Не должно быть, чтоб при импорте сырья НДС платился, а при импорте готовых изделий - нет.
***
Ждём ещё выравнивания системы сертификации и оплаты за утилизацию упаковки!
(Тут тоже безобразие)
💡Борис Кац, «Леонардо»
Эх, Борис знает, как устроена работа журналистов. Так что негодовать нет смысла.
Россия - не Китай, в России проще и дешевле торговать, а не производить. Производственников мало, торгующих много. Бизнес адаптируется быстрее под нормы законодательства , чем законодательство меняется под ситуацию в экономике.
#мспживи
👍12💯8❤2🔥2👌1👀1🤪1
ИП на ОСН + Патент: как считать выручку для освобождения от НДС?
Если индивидуальный предприниматель совмещает общую систему (ОСН) и патент (ПСН), часто возникает вопрос: нужно ли суммировать доходы по обоим режимам, чтобы не превысить лимит в 2 млн руб. для льготы по НДС?
Нет, доходы по патенту учитывать не нужно.
По закону (ст. 145 НК РФ), вы имеете право на освобождение от НДС, если ваша выручка за 3 месяца подряд не превысила 2 млн рублей.
Освобождение от НДС придумано для тех, у кого малый объем операций, облагаемых этим налогом.
Деятельность на патенте и так не облагается НДС (согласно ст. 346.43 НК РФ).
Следовательно, при расчете лимита в 2 млн руб. мы берем только ту выручку, которая получена в рамках ОСН.
Итог: если на ОСН у вас доход маленький, а на патенте – миллионы (но в пределах 20 млн. руб.), вы все равно имеете право не платить НДС по операциям на общей системе.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 17.07.2026 № 03-07-11/61891
#мспживи
Если индивидуальный предприниматель совмещает общую систему (ОСН) и патент (ПСН), часто возникает вопрос: нужно ли суммировать доходы по обоим режимам, чтобы не превысить лимит в 2 млн руб. для льготы по НДС?
Нет, доходы по патенту учитывать не нужно.
По закону (ст. 145 НК РФ), вы имеете право на освобождение от НДС, если ваша выручка за 3 месяца подряд не превысила 2 млн рублей.
Освобождение от НДС придумано для тех, у кого малый объем операций, облагаемых этим налогом.
Деятельность на патенте и так не облагается НДС (согласно ст. 346.43 НК РФ).
Следовательно, при расчете лимита в 2 млн руб. мы берем только ту выручку, которая получена в рамках ОСН.
Итог: если на ОСН у вас доход маленький, а на патенте – миллионы (но в пределах 20 млн. руб.), вы все равно имеете право не платить НДС по операциям на общей системе.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 17.07.2026 № 03-07-11/61891
#мспживи
👍11🔥5🤔2👀2❤1👌1
ЦИК подвела итоги выборов в Госдуму IX созыва: у «Единой России» - конституционное большинство
Опубликованы финальные результаты голосования, проходившего с 18 по 20 сентября 2026 года. Итоговая явка составила 59,80%.
Распределение мандатов (всего 450):
Единая Россия — 349 мандатов
КПРФ — 37
ЛДПР — 23
Новые люди — 19
Справедливая Россия — 17
Родина — 1
Самовыдвиженцы — 4
Главное к этому часу:
Легитимность: за выборами следили 1126 международных наблюдателей из 133 стран. Вячеслав Володин отметил устойчивость партийной системы и её способность к развитию.
Новые регионы: жители ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей впервые участвовали в федеральных выборах в Госдуму.
Что дальше? Владимир Путин уже подписал указ о первом заседании нового созыва — оно назначено на 30 сентября в 10:00.
Подготовкой первого заседания займется временная рабочая группа из 14 депутатов, которую возглавил Вячеслав Володин.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Опубликованы финальные результаты голосования, проходившего с 18 по 20 сентября 2026 года. Итоговая явка составила 59,80%.
Распределение мандатов (всего 450):
Единая Россия — 349 мандатов
КПРФ — 37
ЛДПР — 23
Новые люди — 19
Справедливая Россия — 17
Родина — 1
Самовыдвиженцы — 4
Главное к этому часу:
Легитимность: за выборами следили 1126 международных наблюдателей из 133 стран. Вячеслав Володин отметил устойчивость партийной системы и её способность к развитию.
Новые регионы: жители ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей впервые участвовали в федеральных выборах в Госдуму.
Что дальше? Владимир Путин уже подписал указ о первом заседании нового созыва — оно назначено на 30 сентября в 10:00.
Подготовкой первого заседания займется временная рабочая группа из 14 депутатов, которую возглавил Вячеслав Володин.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
😁14🤡11💩5❤2👀2🤔1🖕1
Дайджест за 21-25 сентября
Правительство определилось с переносами выходных и праздничных дней на 2027 год
Новая реальность: в Правительстве прорабатывают изменения в налоговое законодательство для учета расходов на защиту и восстановление объектов после атак дронов
Вердикт ВС РФ: налогоплательщик обязан устранить сомнения налоговой инспекции
Из зала суда: отношения с 47 самозанятыми признаны трудовыми
В северной столице готовят масштабный запрет на работу мигрантов в торговле и спорте
Травма в офисе: почему нельзя игнорировать падение сотрудника со стула
Барин, вы не правы: как превратить шоу-балет в штат сотрудников одним решением ФНС
Бизнес, жена и тёща: как семейная схема привела к доначислениям на 153 миллиона рублей
Продажа недвижимости: когда личное имущество признают бизнес-активом
Самозанятый или сотрудник? Как ИП отбил претензии налоговой в суде
Из зала суда: замена дивидендов заемным обязательством не спасла от налогов
Бюджетный пакет: Правительство рассматривает проект бюджета на ближайшие 3 года
Бизнес-статус не отменяет родство: почему суд разрешил не платить налог с подаренного офиса
ФНС обновляет методику проверки МСП: контроль УСН, зарплат и исполнения госконтрактов
Налоговый фокус с исчезновением денег: почему ФНС не может просто подкрутить ваш счет, когда захочется
ИП на ОСН + Патент: как считать выручку для освобождения от НДС?
Предыдущие дайджесты читайте здесь
#мспживи
Правительство определилось с переносами выходных и праздничных дней на 2027 год
Новая реальность: в Правительстве прорабатывают изменения в налоговое законодательство для учета расходов на защиту и восстановление объектов после атак дронов
Вердикт ВС РФ: налогоплательщик обязан устранить сомнения налоговой инспекции
Из зала суда: отношения с 47 самозанятыми признаны трудовыми
В северной столице готовят масштабный запрет на работу мигрантов в торговле и спорте
Травма в офисе: почему нельзя игнорировать падение сотрудника со стула
Барин, вы не правы: как превратить шоу-балет в штат сотрудников одним решением ФНС
Бизнес, жена и тёща: как семейная схема привела к доначислениям на 153 миллиона рублей
Продажа недвижимости: когда личное имущество признают бизнес-активом
Самозанятый или сотрудник? Как ИП отбил претензии налоговой в суде
Из зала суда: замена дивидендов заемным обязательством не спасла от налогов
Бюджетный пакет: Правительство рассматривает проект бюджета на ближайшие 3 года
Бизнес-статус не отменяет родство: почему суд разрешил не платить налог с подаренного офиса
ФНС обновляет методику проверки МСП: контроль УСН, зарплат и исполнения госконтрактов
Налоговый фокус с исчезновением денег: почему ФНС не может просто подкрутить ваш счет, когда захочется
ИП на ОСН + Патент: как считать выручку для освобождения от НДС?
Предыдущие дайджесты читайте здесь
#мспживи
❤15
С 1 октября правительство Петербурга отменит коронавирусные ограничения.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
ФОНТАНКА.ру
В Петербурге с 1 октября отменят коронавирусные ограничения
Постановление от 2020 года будет отменено
🤣25🤡10🤪5🤔3👀3🔥2👍1🎉1
Это еще не воскресная викторина, но результаты опроса в канале про налоги навели меня на мысль: знают ли мои читатели ответ на вопрос. Может ли самозанятый сдавать в аренду машиноместо?
Anonymous Poll
38%
Да
62%
Нет
👀11👌6👍2
Наталья Горячая
Это еще не воскресная викторина, но результаты опроса в канале про налоги навели меня на мысль: знают ли мои читатели ответ на вопрос. Может ли самозанятый сдавать в аренду машиноместо?
В канале #мспживи результаты опроса лучше, чем в канале ФНС России. Это меня радует. Но я рассчитывала, что правильных ответов будет хотя бы 75%. Ладно, будем повторять матчасть.
#мспживи
#мспживи
👍23❤🔥4👀3
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍8👀3👌2
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤9👌4😁3👍1👀1