Сюрприз номер семнадцать

Объединение большинства доходов физлиц в налоговую базу, к которой применяются дифференцированные ставки по НДФЛ от 13 до 22%, привлечет в бюджет дополнительно в среднем более 450 млрд. руб. в год на трехлетней перспективе (из пояснительной записки к документу, лист 197 и далее).

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

#мспживи

Давайте повторим, чтобы закрепилось, устоялось, внедрилось и больше не возбуждалось:

1. Родственные связи сильнее налогов.
Подарки от близких родственников не считаются доходом, с которого нужно платить налог. Это правило работает и для обычных граждан (в НДФЛ), и для ИП (УСН).

2. Вы прежде всего человек, а не только бизнес-единица.
Статус ИП не означает, что любая вещь, которая попадает к вам в руки, автоматически становится частью бизнеса. У вас есть личная жизнь, где вы - сын, внук или брат, и вы имеете право получать подарки как физлицо.

3. "Арендные" коды ОКВЭД ни на что не влияют.
Даже если вы официально занимаетесь сдачей недвижимости в аренду, а родственник подарил вам помещение - это всё равно подарок, а не коммерческая сделка.

4. Бывший статус родственника не важен.
Если бабушка раньше была предпринимателем, а потом закрыла ИП и решила подарить вам склад - это личный подарок от физлица физлицу, а не ИП предпринимателю. Даже если бы она всё еще была действующим ИП, суть дела бы не изменилась: это семейное дело, а не торговля.

5. Наличие коммерческой недвижимости - повод для проверки.
Если вам дарят квартиру, налоговая служба вряд ли придет. Хотя может. Но если это склад, офис или цех - ждите вопросов. Налоговики считают, что такая недвижимость нужна только для бизнеса, поэтому готовьтесь объясняться. Точнее, не налоговики, а искусственный интеллект ФНС, который бездушно отправит вам требование пояснить.

6. Собирайте документы.
Чтобы отбиться от претензий, у вас должны быть:
- договор дарения,
- документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, браке и т.д.), чтобы проследить всю цепочку от дарителя-родственника к вам.

7. Отказ ФНС - еще не поражение.
Если ИФНС или даже УФНС вынесли решение о том, что вам надо платить налог, это можно и нужно оспаривать в суде.

8. Каждый случай неповторим.
Если ситуация сложная (например, подарок от очень дальнего родственника), лучше заранее проконсультироваться с юристом. Хотя это может не помочь и придётся выяснять свои права в суде по совокупности признаков.

Для тех, кто и сейчас ничего не понял: если близкий родственник дарит вам недвижимость, вы не обязаны платить налог по УСН. Вы получили её как член семьи, а не как ИП. Главное - иметь на руках документы о родстве и не бояться спорить с инспекцией. Ну или не дарить, чтобы не спорить. Так тоже можно.

#мспживи

В какие даты выплачивать зарплату?

Работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже раза в полмесяца.

Расчет производится пропорционально отработанному времени с учетом оклада, а также иных выплат, предусмотренных трудовым договором, не зависящих от итогов работы за месяц.

Конкретные даты выплаты заработной платы устанавливаются организацией самостоятельно.

Главные правила:
- между каждой выплатой зарплаты не должно быть более 15 дней;
- каждая часть зарплаты должна быть выплачена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Пример правильного графика выплаты заработной платы:
-первая выплата — 2-е число текущего месяца (за период с 16 по 30/31 число предыдущего месяца);
-вторая выплата — 17-е число текущего месяца (за период с 1 по 15 число текущего месяца).

Выплаты можно производить и чаще (например, еженедельно), но реже — нельзя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Срок расплаты за серьезные нарушения по ПОД/ФТ планируется увеличить в два раза

РФМ планирует внести изменения в КоАП РФ: срок давности, в течение которого компанию могут наказать за серьезные нарушения в сфере антиотмывочного законодательства, вырастет с 3 до 6 лет.

Изменения касаются двух составов 👇
 
1.      Ч. 4 ст. 15.27 КоАП РФ - если ваши ошибки в системе внутреннего контроля (ПОД/ФТ) привели к тому, что через компанию отмыли деньги или профинансировали терроризм.
2.      Ст. 15.27.3 КоАП РФ - совершение сделок или финансовых операций с преступным имуществом в интересах юридического лица.

Раньше, если с момента подозрительной операции прошло 3 года, компанию уже нельзя было оштрафовать. Теперь риск будет висеть над предприятием не 3, а 6 лет.  
 
Зачем это делают?

Чтобы наказать компанию административно, сначала нужно доказать вину конкретных людей в суде по уголовному делу (приговор). Расследования по отмывочным статьям длятся долго - зачастую дольше 3 лет. Сейчас многие компании избегают штрафов просто потому, что срок давности истекает, пока идет следствие. Увеличение срока до 6 лет закрывает эту лазейку.

Этот шаг делает сроки давности по данным статьям такими же, как по коррупционным нарушениям (например, за взятки от имени юрлица). Таким образом, государство ставит отмывание доходов в один ряд с самыми тяжкими экономическими проступками.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект нормативно-правового документа за id 171374
 
Получается, что сроки хранения документов по ПОД/ФТ и первичной финансовой документации теперь критически важно соблюдать (и, возможно, пересмотреть в сторону увеличения), так как проверка может прийти за периоды, которые раньше считались безопасными. И если ваша компания вовлечена в цепочку сделок, где у контрагента возникли проблемы с законом, тень на ваш бизнес может лечь спустя много лет.

#мспживи

Ставку налога для курьеров и водителей необходимо поднять до справедливого уровня

Так считает замглавы комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Андрей Епишин.

У платформенной экономики есть огромные плюсы, но у нас есть компании, где самозанятыми работают тысячи, сотни тысяч водителей и курьеров. Почему они должны платить налоги по ставке 4–6%? С тех, кто по факту работает на полной занятости, надо брать полный НДФЛ по ставке от 13%. Не говоря уже про оплату социальных взносов, но хотя бы НДФЛ они должны платить полностью. Нужно в Госдуме и Совете Федерации этот вопрос рассмотреть, полагает сенатор.

#самозанятаясреда
#мспживи

НЕобыкновенное чудо: как ИП на маркетплейсах отстоял ставку УСН 1% и сэкономил 8 млн рублей

В отношении декларации по УСН, поданной индивидуальным предпринимателем, налоговая инспекция провела камеральную проверку, результатом которой стало доначисление налога по УСН в размере 6,6 млн. руб., штраф и пеня в общей сумме 1,3 млн. руб.  

Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд, чтобы оспорить решение налоговой инспекции. ФНС обвинила бизнесмена в искусственном создании условий для получения налоговой льготы. По мнению налоговиков, предприниматель фиктивно зарегистрировался в Калмыкии только ради того, чтобы платить налог по УСН по ставке 1% вместо 6%.

В проверяемом периоде ИП занимался розничной торговлей через маркетплейсы (Wildberries, Яндекс Маркет). Проблемы возникли по результатам камеральной налоговой проверки декларации по УСН за 2024 год.
 
Суммы доначислений:

- 6,6 млн. руб. - недоплаченный (по мнению ИФНС) налог по УСН;
- 1,3 млн. руб. - штраф за нарушение налогового законодательства.

Налоговая служба настаивала, что бизнесмен фактически не проживает в Калмыкии и не ведет там деятельность.

Однако суд встал на сторону ИП, указав на важные обстоятельства 👇
 
1. В региональном законе Калмыкии нет обязательного требования о наличии офиса, рабочих мест или фактического проживания именно в этом регионе для применения ставки 1%. Главное условие - своевременная подача Книги учета доходов и расходов (КУДиР), что ИП и сделал.

2. Торговля через интернет не привязана к конкретному адресу. Процессы логистики и продаж через Wildberries и Яндекс Маркет осуществляются по всей стране.

3. Предприниматель смог доказать, что не просто прописался, а арендовал жилье и офис в Элисте, а также нанял местного сотрудника. Свидетели (арендодатели и работник) подтвердили это в суде.

В итоге суды признали решение налоговой незаконным и полностью отменили доначисления и штрафы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А22-3860/2025 (март 2026, Калмыкия)
 
#мспживи
#мспсудится

К чему приводит двойная бухгалтерия и личное авто за счет компании

Компания, занимающаяся антикоррозийной обработкой металлоконструкций на объектах крупных заказчиков (в т.ч. ПАО «Татнефть»), обратилась в суд, чтобы отменить решение налоговой инспекции. Общество пыталось доказать, что его сделки с 13 поставщиками были реальными, а покупка дорогих иномарок в лизинг была необходима для бизнеса.
Доначисления стали результатом выездной налоговой проверки за период 2019–2021 гг. Налоговики применили современные методы контроля: сопоставили данные изъятой базы 1С с бумажными отчетами, проверили пропуска на ввоз материалов на объекты и допросили номинальных директоров.
 
Объем претензий - более 42 млн рублей.
 
А что суд?

А. 13 контрагентов были техническими фирмами без сотрудников и ресурсов. Объемы закупленного по документам песка и краски не совпали с реальным количеством материала, ввезенного на объекты. Выявлен двойной учет - данные в компьютерной базе не соответствовали документам для налоговой инспекции.

Б. Компания брала в лизинг автомобили (Toyota Land Cruiser, Highlander, Camry), которые сразу передавались в пользование родственникам директора и учредителя. После выплаты лизинга машины продавались этим же лицам по очень низкой цене. Суд признал это скрытым доходом физлиц и схемой по занижению налогов.

В. Деньги выводились из оборота под видом суточных и командировочных расходов, не подтвержденных реальными поездками.

Итог: налоговая выгода не может быть целью бизнеса, а формальное наличие договоров не защитит от доначислений, если реальность операций не доказана – доначисленные суммы подлежат уплате в бюджет.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-24507/2024 (Татарстан, октябрь 2025)
 
#мспживи
#мспсудится

Пока вы спали в ночь с 30 сентября на 1 октября, Правительство внесло в Госдуму бюджетный пакет. Там много чего интересного, и я ещё не всё разобрала. Но уже сейчас, если вы пропустили или хотите повторить, можно ознакомиться с тем, что я вытащила из одного из документов пакета - двухсотстраничного проекта изменений в НК РФ.

Напомню, что львиную долю изменений Минфин на своем сайте и Правительство не анонсировали. Были разговоры об изменении ставок по НДФЛ для дивидендов, говорили про НДС для тех, кто покупает из-за границы.

Итак, давайте повторим:

Для декабрьских налогов правило переноса на ближайший после выходных понедельник больше не работает

Штраф за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет вырастет с 10 000 руб. до 30 000 руб.

За ведение деятельности без постановки на учет наказывается штрафом 40 000 руб. Будет 121 000 руб.

За непредставление налоговой декларации штрафовали на 1 000 руб. Теперь будет 2 600 руб.

Непредставление управляющим товарищем расчета финрезультата обходится сейчас в 40 000 руб. Будет 105 000 руб.

Нарушение правил учета обходится в 10 000 руб. Будет 28 000

Сейчас за непредставление разных сведений в ИФНС мы платим по 200 руб. за документ. Будет 560

Неявка свидетеля обходится в 1 000 руб. Будет 14 000 руб.

Ложные показания или отказ от дачи показаний влекут штраф 3 000 руб. Будет 42 000

Отсутствие ответа на требование сейчас обходится в 5 000 руб. Будет 14 000

Для обеспечения выполнения налогоплательщиком своих обязанностей вводится новое ограничение: приостановление приема заказов и размещения карточки товара на электронных площадках

Покупающие товары за рубежом будут платить НДС

Появится налог на сверхдоходы. Его ставка - 30%

Безвозмездная передача имущества государству облагаться НДС не будет

Вносятся изменения в правила освобождения от НДС для тех, кто осуществляет деятельность в сфере культуры и искусства

В правила освобождения общепита от НДС внесены изменения

Появится порядок уплаты НДС при ввозе товаров, приобретаемых физлицами через электронные площадки

Уменьшение ПСН на сумму страховых взносов будет осуществляться автоматически

Для дивидендов от участия в обществах ставка НДФЛ будет от 13 до 22%

#мспживи

Один раз подал - и спишь спокойно: планировать будущее стало легче с новой нормой, которая действует с 1 сентября
 
С 1 сентября 2026 года вступают в силу нормы НК РФ, которые позволяют играть в предсказателей на законных основаниях.

В чем суть?

Теперь не нужно каждый месяц судорожно строчить уведомления об исчисленных налогах. Можно подать одно сводное уведомление сразу на полгода или даже до конца года.
 
Что можно заоптить:
- НДФЛ за сотрудников,
- страховые взносы.

Как это работает?

1.      Вы указываете прогнозные суммы на несколько периодов вперед.
2.      Для НДФЛ по-прежнему соблюдаем священный ритуал: бьем суммы на два периода (с 1 по 22 число и с 23 по конец месяца – удобно же).
3.      По страховым взносам всё проще - просто пишем суммы по месяцам.

А если вы - не Ванга и ошиблись в расчетах?
Придется уточниться.
Начислили меньше? Не страшно. Лишние деньги просто останутся на вашем ЕНС как заначка на будущее.

Что важно учесть?

А. Нельзя забронировать уведомлением 2027-й год. Только текущий календарный.
Б. Деньги не спишут все сразу в день подачи. Налоговая служба будет забирать их поэтапно, как только наступит срок уплаты.
В. Если вы фанат ежемесячного заполнения форм и это ваш способ медитации - никто не запрещает делать по старинке.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

В общем, вроде как упростили, хотя зачем, если изначально ЕНС и ЕНП придумывали для того, чтобы упростить нам жизнь. Здесь главное – до того, как вы перейдете на авансирование уведомлений не перейти на  бартер на гречку.

#мспживи
#мспплатитЕНП
#мспдаётработу

Снятие наличных с расчетного счета может обернуться доначислениями НДФЛ

«Наташ, хватит кошмарить. Тебя уже невозможно читать», - пишет мне давний читатель. Ну, почитайте «Анну Каренину» или Аргументы и Факты. Если хочется про котиков, то у нас есть замечательный чат. Я вам больше скажу: если вы считаете, что всё то, о чем я пишу, - кошмар, то проблема не во мне.

А я лишь выкладываю свои разборы судебной практики. Никаких домыслов, фантазий и накручиваний. Показываю, как не надо делать и как надо.

Решили сэкономить на комиссии банку за расчетно-кассовое обслуживание?
Или хотите не платить НДФЛ с дивидендов, выгоняя со счетов десятки миллионов за год?
Снимаете деньги с одним назначением платежа, а по факту тратите на другое?

Смотрите, что из этого может получиться.

Жило-было ООО. Основным видом деятельности у него была аренда и управление собственной недвижимостью, применяло упрощенку. ИФНС провела камеральную проверку уточненных расчетов по НДС за полугодие 2020- год 2021. Начисления в документе были только одному физлицу – руководителю компании. В ходе камеральных налоговых проверок, проанализировав представленные банком выписки о движении денег по расчетному счету общества, инспекция установила, что за проверяемые периоды компания сняла с назначением «выдачи на заработную плату и выплаты социального характера» почти 18 миллионов рублей. А где НДФЛ? Нет НДФЛ.

Доводы общества об ошибочной формулировке назначения платежа, что привело к отображению некорректной расходной операции, о фактическом направлении директором общества денежных средств на другие цели, в частности, на погашение обязательств договору займа и на хозяйственные нужды, судами не были приняты. Деньги по договору займа на счета компании ранее не поступали, а приходники, оформленные на прием 25 миллионов рублей в кассу как заемные средства, не представлены.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А73-4045/2023 (Хабаровский край)

Вы - финдиректор? Покажите это решение суда руководителю.
Вы - владелец компании? Попросите бухгалтера показать вам остаток по счету 71 и карточки счетов, на которых отражаются операции по предоставленным и полученным займам.

#мспживи
#мспсудится

Давайте повторим, чтобы в начале следующего года не было вопросов как выплатить накопленные дивиденды и не платить повышенный НДФЛ 👇

Граница налоговых эпох пройдёт ровно по 31 декабря 2026 года. Для руководителя и владельцев ООО это означает простую формулу: всё, что успеет покинуть счета компании в виде дивидендов до конца 2026 года, сохранит текущую налоговую нагрузку (от 13 до 15%). С первым же днём 2027 года в силу вступит новый порядок (ставка НДФЛ от 13 до 22%), напоминая нам о том, что в бизнесе своевременность - это лучший способ защиты прибыли.

Не тяните.
Посмотрите, какая прибыль накоплена к текущему моменту, определите, есть ли у вашей организации ограничения на выплату дивидендов, и выплачивайте до 31 декабря 2026 года.

#мспживи

По следам консультаций

Факторы дробления, на которые опирается ФНС и судьи, определяют наличие дробления или его отсутствие независимо от того, какую систему налогообложения применяют участники группы компаний.

Даже на группу, применяющую ОСН , могут признать в суде дроблением.

Даже мужа и жену, оформленных как ИП, могут объединить как дробившихся.

И два или три юрлица, которые «так работают много лет и ничего» - её доходы тоже могут объединить , если признаки независимости и самостоятельности не будут обнаружены в ходе проверки или судебных заседаний.

Предложение в виде доплаты налогов могут сделать и в процессе камеральной проверки. На выездную не обязательно выходить для того, чтобы принудить вас к объединению выручки.

Читайте рубрику #мспсудится, анализируйте, считайте. Если не получается , пишите тогда мне.

#мспживи

Сюрприз номер восемнадцать

ПВЗ теперь в кадастровом списке

Сейчас налог на имущество исходя из кадастровой стоимости (которая обычно максимально приближена к рыночной и выше балансовой) платили в основном владельцы торговых центров, офисных зданий, кафе и объектов бытового обслуживания.

В изменениях, предложенных Правительством в бюджетном пакете, внесенном 30 сентября 2026 года,  в  перечень объектов, оцениваемых исходя из кадастровой стоимости, добавлены пункты приема и выдачи заказов (ПВЗ), которые являются частью логистики Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и других маркетплейсов.
 
В смысле?

Если ваше помещение используется под ПВЗ, оно с высокой долей вероятности попадет в региональный перечень объектов, налог по которым платится с кадастровой стоимости. Для многих это означает увеличение суммы налога по сравнению с расчетом по среднегодовой стоимости.
Под налог могут попасть не только маленькие точки выдачи в жилых домах, но и более крупные распределительные центры и сортировочные пункты, если они юридически оформлены соответствующим образом.

На кого это распространяется?
На собственников помещений, конечно. Если вы сдаете площадь в аренду под ПВЗ, именно вы будете платить повышенный налог. Это повод пересмотреть условия договоров аренды и включить налоговые расходы в ставку, если это возможно для вашей ситуации.

Что делать?
Проверять статус помещения (включено ли в региональный перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастру), изучить договор аренды помещения, приготовиться к увеличению расходов.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ
 
#мспживи

Дайджест за 28 сентября - 2 октября

В северной столице отменены коронавирусные ограничения, действовавшие 6 лет

МРОТ с 1 января 2027 года составит 28 935 руб., что на 6,8% выше, чем в 2026-м

Минфин: основные принципы налоговой политики на ближайшие 3 года сохранятся

Работа в выходные: можно ли подписать согласие один раз на весь год?

ЦБ ужесточит контроль за наличными. Чего ждать нам?

Правительство вводит защитные меры для бизнеса, пострадавшего от атак

Безналичная оплата от физлица: когда касса обязательна?

Венгерский OTП-банк пересматривает свою стратегию в отношении России, включая уход из страны

Из зала суда: с руководителя компании можно взыскать убытки за переманивание клиентов

Из зала суда: LEVEL KITCHEN проиграла налоговой в суде спор за работу с самозанятыми

Курьер на миллион: когда партнер решил, что он - любимый сотрудник в штате. Кейс «Яндекс.Лавки»

Закрываете ИП? Не забудьте сдать финальную отчетность!

Миллион под запретом: новые жесткие правила вывоза наличных рублей для бизнеса и граждан с сентября 2026 года

За сообщения на Госуслугах будем платить по 126 руб.

Минфин обновляет список красных флажков по онлайн-кассам

Дмитрий Портнягин осуждён на 5 лет колонии общего режима

Подборка статей по теме Дела Портнягина

Из зала суда: между дисциплинарными взысканиями должен быть промежуток

Дробление в общепите: как кондитерская сеть напекла себе налогов на 90 миллионов

В какие даты выплачивать зарплату

Срок расплаты за серьезные нарушения по ПОД/ФТ планируется увеличить в два раза

НЕобыкновенное чудо: как ИП на маркетплейсах отстоял ставку УСН 1% и сэкономил 8 млн рублей

К чему приводит двойная бухгалтерия и личное авто за счет компании

NEW. Налоговый кодекс снова меняется. Читайте свод основных изменений
Плюс к этому: ПВЗ включаются в реестр объектов, стоимость для определения налога на имущество которых будет считаться исходя из кадастровой стоимости

Один раз подал - и спишь спокойно: планировать будущее стало легче с новой нормой, которая действует с 1 сентября

Снятие с расчетного счета денег в больших объемах приводит к не менее большим доначислениям

Если у вашего ООО накопилась нераспределенная прибыль, сделайте выплату в 2026 году, ибо в 2027 году это будет стоить дороже

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи