Операции с криптовалютой являются предпринимательской деятельностью, даже если на момент совершения операций правовое регулирование криптовалюты и статуса совершающих с ней операций отсутствовало

Часть 1. Позиция предпринимателя в суде

Часть 2. А что суд?

Часть 3. Финал

#мспживи
#мспсудится

У нас в России разрешено всё, что не запрещено.

💡В.Путин, 15 октября, форум-съезд Деловой России

Небо голубое, трава зеленая. И не поспоришь.

#мспживи

Стенограмма встречи Путина с Деловой Россией вышла на 55 листов. Но я разберу её - меня не остановить.
В первых пяти листах - рассказ о том, что было 25 лет назад и как сейчас всё расцвело и пахнет, и как хорошо, что Президент поручил, а все дружно выполняют под чутким присмотром АП и при всяческом содействии чиновников разных уровней.

#мспживи

Подборка интересных публикаций по трудовым отношениям и спорам между работодателями и сотрудниками

Не ошибайтесь в пользу сотрудника при выплате зарплаты и компенсаций и при увольнении, ибо переплату вернуть не сможете

Хотим привлечь к работе иностранного гражданина в формате удаленной работы. Как это сделать?

Из зала суда: переезд сотрудника в Таиланд стал основанием для его увольнения

Как добровольное увольнение превратилось в принудительное взыскание

Из зала суда: если бухгалтер использует ваше ПО, то он скорее сотрудник, чем исполнитель-самозанятый

Стипендия вместо зарплаты: как экономия на взносах обернулась многомиллионными штрафами

Имею ли я право удерживать деньги из зарплаты сотрудника за невыполнение им плана по продажам, а также за "непрохождение" консультации с тайным покупателем?

Вдруг вы пропустили: как ФНС выявляет схемы в аренде персонала

Если денег нет на отпускные сотруднику, компенсацию за их задержку надо выплатить, даже если контрагент работодателя задержал платеж за оказанные услуги

О праздничных и выходных днях в 2027 году

Травма в офисе: почему нельзя игнорировать падение сотрудника со стула

Всё важное про страховые взносы

МРОТ в 2027 году - 28 935 руб.

Работа в выходные: можно ли подписать согласие один раз на весь год?

Курьер на миллион: когда партнер решил, что он - любимый сотрудник в штате. Кейс «Яндекс.Лавки»

Из зала суда: между наказаниями нужна пауза

#мспживи
#мспдаётработу

Сыр, гречка на Wildberries и цифровое рабство: о чем бизнес 3 часа говорил с Путиным
 
Если вам казалось, что на встречах бизнеса с властью обсуждают только космические корабли, бороздящие просторы Большого театра, то вы правы, но наполовину. На юбилее «Деловой России» поговорили и о высоком, и о наболевшем - от проверок до маркировки трусов.
Кто, что предложил и почему малому и среднему бизнесу (МСП) стоит выдохнуть?

1. Маркировка «Честный знак»: долой рабство интеграторов!
Кто: Дмитрий Тарасевич («Деловая Россия», Воронеж) vs Антон Алиханов (Минпромторг) и Максим Решетников (Минэк).
Бизнес: данные о движении товаров «Честный знак» отдает с задержкой до двух недель (привет, торговые представители с блокнотиками!), а интеграторы за 15 млн рублей сажают бизнес в технологическое рабство. Предложение - отдавать данные за сутки, стандартизировать софт и маркировать в первую очередь импорт, а не отечественные карамельки.
Власти: данные ускорят до 24 часов (постановление уже в Правительстве!). С монополией интеграторов разберутся, а маркировку предложено сместить с копеечной бакалеи на дорогой импорт.
 
2. Экспорт через маркетплейсы: гречка без бюрократии
Кто: Татьяна Ким (Wildberries) vs Владимир Путин и Максим Решетников.
Бизнес: маркетплейсы идут в 13 стран, но система застряла в прошлом веке. Чтобы продать за рубеж пачку гречки или БАД, фитосанитарный контроль требует пакет документов, как на целый эшелон зерна.
Власти: в рамках ЕАЭС готовят норму: посылки до 5 кг - без фитосанитарных кругов ада. Путин предложил призвать искусственный интеллект Сбера и Яндекса, чтобы проверять качество удаленно.
 
3. Здания-памятники: купил руины - держи штраф
Кто: Дмитрий Панов (СПб) vs Владимир Путин и Максим Орешкин.
Бизнес: предприниматель покупает исторический особняк, чтобы сделать там отель или ресторан, а к нему на следующий день приходят с проверкой и штрафом до 5 млн за «ненадлежащее состояние», оставшееся от прошлого владельца. Просят мораторий на проверки и замену штрафов инвестициями.
Власти: Путин назвал ситуацию «ерундой какой-то». Орешкин пообещал дать инвесторам иммунитет от штрафов на время подготовки проекта и реставрации.
 
4. Проверки по пожарке и экологии заменят нейросетями?
Кто: Альфред Шарибзянов («Деловая Россия») vs Антон Алиханов (Минпромторг).
Бизнес: хватит инспекторам ходить ногами и проверять бумажки. Давайте создадим цифровой двойник предприятия (датчики + ИИ), который сам видит риски онлайн.
Власти: идею одобрили. Минпромторг и МЧС займутся нормативной базой, чтобы перевести бизнес на риск-ориентированный онлайн-мониторинг вместо внезапных визитов людей в погонах.
 
5. Отели и апартаменты: номер в складчину
Кто: Роман Баталов (комитет по туризму) vs Марат Хуснуллин и Максим Решетников.
Бизнес: кредиты дорогие, льготных кредитовнет. Дайте физлицам законно выкупать гостиничные номера в ОЭЗ для сдачи через управляющую компанию (кондо-отели).
Власти: разрешат, но через эскроу-счета и жесткий контроль - собственник не сможет жить в номере круглый год, 11 месяцев объект обязан работать как отель.
 
6. Где взять денег, если ты вырос из стартапа?
Кто: Мария Комарова (HeadHunter) vs Эльвира Набиуллина (ЦБ).
Бизнес: банковские кредиты неподъемны, иностранные инвесторы ушли. Среднему бизнесу нужны отечественные фонды роста, чтобы масштабироваться до IPO. Давайте пустим туда длинные деньги (включая пенсионные накопления).
Власти: пенсионные деньги дадим только через прозрачные биржевые фонды, и то после того, как рискнут частные инвесторы. Путин резюмировал: «Будем аккуратны, чтобы пенсионеры не остались без штанов».
 
7. Сыр, Алжир и 1 миллион на ребенка
Штефан Дюрр («ЭкоНива»): угостил Путина сыром (президент похвалил и сказал, что покруче заграничных) и попросил сохранить субсидии на логистику молока. Итог: 12 млрд рублей на субсидии в бюджете сохранят (наверное).
Кирилл Литовченко («Деловая Россия»): предложил разрешить тратить необлагаемый налогом 1 млн. руб. от работодателя при рождении ребенка на жилье и детсады.
Власти: Минфин пресек на корню - мол, бизнес начнет так зарплаты от НДФЛ уводить. Поэтому только прямая выплата на рождение малыша!

💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспживи

АКИТ предложила правительству дать компаниям право временно переносить персональные данные россиян в зарубежные дата-центры. Причина - растущие риски атак БПЛА и крупных аварий на российские ЦОДы.

Для пострадавших компаний предлагается ввести специальный правовой режим. Если серверы в РФ вышли из строя, бизнес сможет законно переключиться на резервные мощности за рубежом.

Сейчас закон о локализации баз данных (152-ФЗ) не оставляет компаниям легального маневра при физическом уничтожении инфраструктуры. Инициатива может дать бизнесу официальный «план Б» для сохранения непрерывности процессов без риска нарваться на миллионные штрафы.

#мспживи

Сотрудник сдает жилье своей же компании: можно ли применить налог для самозанятых?

Многие компании арендуют квартиры для иногородних сотрудников под служебные нужды или размещение командированных. Нередко подходящее жилье есть в собственности у действующих (или бывших) работников.
Возникает вопрос: может ли сотрудник сдавать квартиру своей компании как самозанятый? Ведь закон прямо запрещает работать с работодателями (и бывшими, если не прошло 2 года) по налогу на профессиональный доход.

Отвечает Минфин.

1. Да, можно. Самозанятый вправе сдавать жилое помещение своему действующему или бывшему работодателю и платить с этого дохода льготную ставку НПД (6%).

2. Запрет на работу с работодателем по НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ) касается только работ и услуг по договорам ГПХ.

3. Сдача имущества в аренду относится к передаче имущественных прав (ст. 128 и 606 ГК РФ), а не к оказанию услуг или выполнению работ.

4. Доходы от аренды жилых помещений прямо разрешены к обложению НПД (п. 3 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

5. Следовательно, ограничение «правила двух лет» для бывших работодателей и запрет для текущих на аренду жилья не распространяются.

Таким образом, компании не нужно выступать налоговым агентом по НДФЛ и начислять страховые взносы на эти выплаты. Работник просто платит свои 6% как самозанятый и формирует чек в приложении «Мой налог».
Но: разъяснение касается исключительно жилых помещений. Если сотрудник захочет сдать компании гараж, офис, склад или автомобиль - эта норма не сработает (сдача нежилых помещений на НПД в принципе запрещена, а аренда движимого имущества у сотрудника попадет под ограничения).

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 24.08.2026 № 03-11-06/74216

#мспживи
#самозанятаясреда

Путин поручил

Инвестиции перезагрузить, чиновников переобучить: разбор новых президентских поручений

Владимир Путин утвердил перечень поручений по итогам заседания Совета при Президенте по стратегическому развитию и национальным проектам, которое состоялось два месяца назад.

Главное 👇

1. Профинансировать модернизацию и отстройку поврежденных от терактов ТЦ, рынков и логистических парков с внедрением современных технологий (до 01.11.2026).
2.  Субъектам выделить от 100 млрд руб., что должно профинансировать своевременные выплаты по госконтрактам и исполнение региональных обязательств (до 15.11.2026).
3. Скорректировать план развития экономики до 2030 года: неэффективные межрегиональные проекты оперативно менять или закрывать (до 15.11.2026 / 01.02.2027).
4. Для профильных организаций сделать обязательными жесткие регламенты и цифровые решения для роста выработки сотрудников (до 01.02.2027).
5. В нацпроекты зашить KPI по интеграции и трудоустройству участников СВО (до 01.02.2027).
6. Создать антирейтинг регионов; отстающих топ-чиновников отправить лично решать проблемы на местах (до 01.12.2026).
7. ЦБ, Кабмин и деловые союзы синхронизируют льготы, субсидии и налоги на 2027–2029 гг. под крупные частные инвестпроекты (до 15.11.2026).
8. Депрессивным регионам пролонгировать оздоровление до 5 лет и введут прямые трансферты ликвидности для снижения риска дефолтов местных бюджетов (до 15.11.2026).
9. Учреждения социальной сферы обяжут собирать прямые электронные отзывы потребителей о сервисе (до 01.02.2027).
10. Документы для субсидий госорганы будут собирать сами; при отказе - обязаны давать детальный расчет причин (до 15.12.2026).
11. Проект «Производительность труда» сфокусировать на сокращении бумажной нагрузки (до 01.02.2027).
12. Для операторов платных трасс и каршерингов прорабатываются льготы и требования по закупке минивэнов под многодетные семьи (до 01.12.2026).
13.  Госслужащих научить технологическим трендам и рынку труда через Сбер и РАНХиГС; двоечников и прогульщиков ждут штрафы и увольнения (до 25.12.2026).
14. Фронтовикам поручен прямой мониторинг зарплат в социальной сфере, удовлетворенности граждан и хода структурной перестройки экономики (до 01.02.2027).
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспживи

«Переведи на карту за сторис»: как ФНС превратила тайных помощниц в официальный штат предпринимателя

В эпоху цифровых витрин предприниматель решил покорить просторы социальных сетей. Дела шли своим чередом: ленты пестрели постами, охваты росли, а рутинную работу по ведению аккаунтов взяли на себя две помощницы. Но вместо скучных трудовых договоров и кадрового учета предприниматель выбрал легкость современных технологий - привычный щелчок банковского приложения и тихое уведомление: «Максим Игоревич Р. перевел вам деньги».

Всё было хорошо до тех пор, пока налоговый инспектор не заглянул за кулисы красивого визуала. Проследив путь денег от расчетного счета ИП до личных карт помощниц, ревизоры разглядели в удобных мобильных переводах скрытую зарплату, выставив предпринимателю счет, с которым тот категорически не согласился.

А что случилось?

Налоговая инспекция установила, что ИП систематически выводил средства с расчетного счета на личную карту физлица, откуда за 2020–2021 годы выплатил двум девушкам-администраторам 612 690 рублей за оформление профилей в соцсетях без оформления договоров.

Инспекция вменила предпринимателю уклонение от обязанностей плательщика страховых взносов и доначислила взносы со штрафами.

Доказательства, которые были использованы:
1) выписки «Сбербанк-Онлайн» со счетов физлиц с четкой периодичностью выплат, суммами и указанием отправителя («Максим Игоревич Р.»);
2) протоколы допросов работниц, подтвердивших выполнение трудовых функций и получение оплаты;
3) справку с места работы, которую сам ИП ранее опрометчиво выдал одной из сотрудниц для предоставления в университет;
4) материалы проверки ГИТ, зафиксировавшей факт уклонения от оформления договора.

А что суд?

Суды всех трех инстанций встали на сторону ФНС, сформулировав предупреждение всем: уход в безналичные расчеты через личные карты не отменяет трудовых отношений. Доводы предпринимателя о «сговоре свидетелей с инспекцией» и недопустимости электронных выписок суд отклонил.

Суд положил в основу акта следующие доказательства:
- совокупность банковских выписок по счетам ИП и личным картам физлиц, раскрывающую сквозную схему перечисления средств;
- свидетельские показания работников (ст. 64, 68 АПК РФ), признанные допустимыми и достоверными;
- документальное подтверждение трудовой функции (справка для вуза);
- презумпцию приоритета существа отношений над их формой: отсутствие бумажного трудового договора не освобождает работодателя от начисления взносов по ст. 420 и 431 НК РФ.

Отмена акта трудовой инспекции по сроку давности, как подчеркнул суд, факта трудовых отношений не опровергает. Итог - полная правота налоговой инспекции, недоимку платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-11102/2024 (сентябрь 2026, Ставрополь)

Обращаю ваше внимание: доначисления были сделаны по итогам камеральной проверки РСВ за 1й квартал 2021 года. Никаких выездных налоговых мероприятий, никаких танцев с бубнами вокруг офиса предпринимателя - всё было сделано, не выходя из кабинета налогового инспектора.

#мспживи
#мспсудится

В вакансии одно, в трудовом договоре – другое: можно ли отсудить обещанное?

Работник потребовал признать трудовой договор недействительным и взыскать с компании задолженность по зарплате (100 тыс. руб.). Он утверждал, что в объявлении на Авито обещали работу вахтовым методом и другую оплату, а на руки он получал значительно меньше.

Суд отклонил ключевые требования работника и встал на сторону компании, взыскав лишь незначительную компенсацию за техническую задержку выплат на несколько дней:
 
1)     трудовой договор нельзя признать недействительным. В отличие от гражданско-правовых сделок, трудовое законодательство не содержит понятия недействительности договора. Нельзя аннулировать трудовые отношения задним числом и вернуть стороны в первоначальное положение,
2)     подписанный договор имеет приоритет над вакансией на Авито. Условия труда определяются только подписанным трудовым договором, приказами и табелями. Объявление в интернете не является соглашением сторон. Юридических признаков вахтового метода (ст. 297 ТК РФ) установлено не было - по документам действовала обычная 40-часовая неделя,
3)     компания начисляла оклад в полном объеме, а на руки работник получал меньше из-за обязательного удержания 50% дохода по постановлению ФССП (долг перед банком) и вычета НДФЛ. Вины работодателя в этом нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Определение Третьего КСОЮ от 13.05.2026 по делу № 88-6508/2026 (№ 2-166/2025)
 
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Дробление услуг для нерезидента: почему попытка уйти от НДС обернулась доначислением в 264 миллиона рублей

В погоне за налоговой оптимизацией бизнес нередко пытается выдать сложное полотно своей деятельности за набор разрозненных и безобидных нитей.

А что случилось?

Российская исследовательская компания заключила договор со своим американским партнером и по бумагам скромно взяла на себя лишь консультации и технический сбор данных - услуги, которые при работе с иностранцами освобождаются от НДС. Однако за сухими строчками отчетов кипела масштабная работа: в российских клиниках тестировались новейшие препараты, оформлялись разрешения Минздрава, а медицинские специалисты вели непрерывный надзор за испытаниями.

Налоговые инспекторы решили заглянуть глубже формулировок в актах. Увидев, что за ширмой консультаций скрывается полноценный цикл организации клинических исследований внутри страны, ревизоры соединили искусственно расщепленные процессы в единую услугу и предъявили обществу счет по НДС, с которым бизнес категорически не согласился.

У ФНС позиция была такая: компания искусственно разделила единый процесс организации клинических исследований на необлагаемые НДС консультации/сбор информации (ст. 148 НК РФ) и агентские функции. Реальная цель схемы - уклонение от налога при полной взаимозависимости с заказчиком.

Вот перечень доказательств, которые собрала ИФНС:
-разрешения Минздрава РФ, выданные непосредственно по заявлениям проверяемого общества;
-доверенности от иностранных фармспонсоров, наделяющие компанию статусом уполномоченного лица и организатора исследований в РФ;
-кадровые документы и штатное расписание, подтверждающие наличие у сотрудников высшего медицинского образования для контроля испытаний, а не для простого анкетирования;
-первичные учетные документы, регистры, книги продаж и декларации по НДС, раскрывшие реальный финансовый объем скрытых операций.

А что суд?

Суд трех инстанций полностью поддержал налоговую службу. Судьи подчеркнули: разделение единой комплексной услуги на фрагменты противоречит ее экономическому существу. Если фактическая деятельность (организация исследований) ведется в РФ, прикрывать ее льготным экспортом консультационных услуг недопустимо.

В основу вердикта суда вошли следующие доказательства:
-совокупность договоров и спорных субагентских соглашений, доказывающих полную подконтрольность заказчику и направленность на единый результат;
-публично-правовые акты: прямые разрешения Минздрава РФ и допуски исследовательских центров;
-установленный факт наличия медицинского образования у персонала, исключающий сугубо технический мониторинг;
-данные первичного учета налогоплательщика, доказавшие обоснованность расчета недоимки на сумму свыше 264 млн руб. и штрафа.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-271773/2025 (сентябрь 2026, Москва)

#мспживи
#мспсудится

Займы вместо дивидендов: как ФНС переквалифицирует фиктивные долги и доначисляет миллионы по НДФЛ

Когда бизнес приносит стабильный доход, у владельца возникает непреодолимое желание забрать заработанное здесь и сейчас. И желательно без потерь на налогах. Руководитель охранного предприятия решил, что платить НДФЛ с дивидендов необязательно, если можно оформить изъятие выручки как дружеский десятилетний заём от собственного предприятия. Наличные регулярно перекочевывали из расчетного счета и через кассу фирмы в личный карман собственника, пока на бумаге (в балансе) аккуратно росли цифры виртуального долга. Однако налоговые инспекторы отказались играть по правилам вечного кредитора: заглянув за фасад бумажных соглашений, они увидели в них неприкрытый вывод чистой прибыли и выставили компании счет по НДФЛ со штрафами, защищать который собственнику пришлось в суде.

А что случилось?
ФНС настаивала: договоры займа носят фиктивный, притворный характер и прикрывают реальную выплату дивидендов учредителю с целью ухода от НДФЛ по ставке 15%.

Какие доказательства были собраны налоговым органом?
1. За 9 месяцев 2023 года учредителю наличными выдано более 46 млн руб. (до 72% всей выручки компании за квартал) с формулировками «на хознужды» и последующей подменой на «заём».
2. Займы выдавались на сверхдолгий срок (до 10 лет, возвраты до 2029–2032 гг.) без четкого графика погашения долга и процентов, с лимитами 50–60 млн руб., причем долги систематически не возвращались (в том числе по договорам от 2018 и 2021 гг.).
3. За 7 лет официальный доход физлица составил всего 11,7 млн руб. (в 3,9 раза меньше суммы займов за 9 месяцев), что исключало финансовую возможность возврата.
4. Сам владелец компании признал, что брал средства на личные нужды, не смог пояснить конкретные цели их траты и заявил, что отдавать займы планировал с будущих дивидендов этих же фирм.
5. Регулярная выдача наличных из кассы в миллионных объемах нарушала лимит расчетов (Указание ЦБ РФ № 5348-У).

А что суд?

Суды трех инстанций признали решения инспекции законными. ФНС вправе менять юридическую квалификацию сделок по их подлинному экономическому содержанию. Раз средства передавались без реального намерения возврата и сформировали личную экономическую выгоду, они признаются доходом (дивидендами). Так как общество не удержало налог как налоговый агент, НДФЛ и штраф правомерно взысканы напрямую с юрлица.

Вот перечень доказательств, принятых судом:
-материалы движения средств по счету 51 и кассовой книге, подтвердившие систематический вывод критической доли выручки;
-цепочка аналогичных невозвратных договоров займа в подконтрольных учредителю компаниях;
-протокол допроса свидетеля, подтвердивший отсутствие у заемщика деловой цели и реальных источников погашения долга;
-факт подачи самим обществом уточненных деклараций 6-НДФЛ с частичным признанием дивидендов после вызова на рабочую группу ФНС.

Итог: доначисление НДФЛ на сумму свыше 6,2 млн рублей и штраф 313,8 тыс. рублей признаны законными.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А09-6125/2025 (сентябрь 2026, Брянск)

Вот, собственно, что бывает, когда вы выводите большие суммы со счета как заём, и тратите их затем на себя или для выплаты зарплаты. Налоговым инспекторам не обязательно выходить с выездной налоговой проверкой, чтобы забрать то, что считает нужным забрать. Доначисления были сделаны в рамках камеральной проверки декларации по НДФЛ за 3 периода - 1й квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 года.

#мспживи
#мспсудится

Для многих из вас все то, что говорится в судебных актах, кажется чем-то далеким-далеким, хотя оно совсем близко к каждому из тех, у кого:

1) выдача займов осуществляется в объемах, несопоставимых с доходами заёмщика,

2) выданных займов намного больше, чем фонд оплаты труда во всей компании,

3) под отчет выдается денег больше, чем фонд оплаты труда, а львиная доля таких выдач не возвращается ни деньгами, ни авансовыми отчетами.

Отмечу также, что доначисления НДФЛ и страховых взносов делаются уже давно не по результатам выездных проверок. Налоговой инспекции достаточно провести камеральную проверку отчетности , которую вы сдаете по подоходному налогу или страховым взносам. А уж если сами уточнитесь за какой-то большой период времени, то вы будете пойманы как рыба на удочку налогового контроля - ощипают за весь уточненный период, пользуясь случаем.

#мспживи