Хизматлар импортида ЭҲФ расмийлаштирилиши

Хизматларни реализация қилиш жойи Ўзбекистон Республикаси бўлса, бу хизматларни кўрсатиш айланмаси ҚҚСга тортилади (СК 238-м. 1-қ. 1-б., СК 239-м. 2-қ. 1-б., СК 241-м.). Бунда корхона бюджетга тўланган ҚҚСни ҳисобга олишга ҳақли. ҚҚСни тўлов топшириқномаси асосидагина ҳисобга олишнинг имкони йўқ. Шу сабабли бир томонлама кирувчи ЭҲФ расмийлаштириш керак. Чет эллик компаниялар томонидан кўрсатилган ҳар бир хизмат учун ўша хизмат кўрсатилганлигини тасдиқловчи санада алоҳида ЭҲФ расмийлаштирилади. Агар бир ой давомида 5 марта хизмат импорт қилинган бўлса, 5 марта ЭҲФ расмийлаштирилади.

Бундан ташқари ҳар бир солиқ даври учун солиқ органига Чет эллик шахслардан олинган товарлар (хизматлар) бўйича қўшилган қиймат солиғи ҳисоб-китоби ҳам тақдим этилади (АВда 24.02.2020 йилда 3221-сон билан рўйхатга олинган қарорга 1-илова).

кейворд: импорт ндс услуга

​Ходимларни овқат билан таъминлашда ҚҚС
==========================
БухгалтерУз экспертининг фикрига кўра, агар корхонанинг локал ҳужжатларида (мисол учун, жамоа шартномасида) ходимларни овқат билан таъминлаш кўзда тутилган бўлса ва бундай таъминлаш иқтисодий жиҳатдан ўзини оқласа, бу товарларни реализация қилиш айланмаси ҳисобланмайди ва ҚҚС солинмайди. Акс ҳолда эса бу реализация деб тан олинади ва унга ҚҚС солинади (СК 239-м. 1-қ. 2-б.).

Ходимларни иссиқ овқат билан таъминлаш қуйидаги шартлардан ҳеч бўлмаганда бирига риоя этилганда иқтисодий жиҳатдан ўзини оқлайди деб эътироф этилади (СК 239-м. 3-қ.):

1) даромад олишга қаратилган фаолиятни амалга ошириш мақсадида ишлаб чиқарилган бўлса;
2) шундай тадбиркорлик фаолиятини сақлаш ёки ривожлантириш учун зарур бўлса ва харажатларнинг тадбиркорлик фаолияти билан боғлиқлиги асослантирилган бўлса;
3) қонунчиликнинг қоидаларидан келиб чиқса.

✅ Агар корхона ходимларни овқат билан таъминлаш иқтисодий жиҳатдан ўзини оқлашини исботлаб бера олса ва буни ҚҚСга тортмаса, у ҳолда овқат пишириш учун харид қилинган озиқ-овқат маҳсулотлари бўйича ҚҚСни ҳисобга олмайди. Бунда ҚҚС сотиб олинган маҳсулотларнинг таннархига киритилади (СК 267-м. 3-қ.).

❇️ Агар ходимларни овқат билан таъминлаш иқтисодий жиҳатдан ўзини оқлашини исботламасангиз ва буни ҚҚС солинадиган товарни реализация қилиш айланмаси деб тан олсангиз, у ҳолда харид қилинадиган озиқ-овқат маҳсулотлари бўйича ҚҚСни ҳисобга олишингиз мумкин (СК 266-м. 1-қ. 1-б.).

♨️ Озиқ-овқат маҳсулотлари корпоратив пластик картага олинганида ЭҲФ ёки онлайн-НКМ чеки мажбурий равишда олиниши шарт (30.10.2020 йилдаги №ПФ-6098-сон Фармоннинг 2-банди). Агар сотувчида виртуал касса ўрнатилган бўлса, виртуал касса чекини олиш керак.

кейворд: Питание НДС

​Бухгалтерский учет сумм НДС, не подлежащих зачету

Налоговый кодекс в редакции 2007 года, и действующий Налоговый кодекс при наличии оборотов по реализации товаров (услуг), подлежащих налогообложению НДС и освобождаемых от налогообложения, дают налогоплательщику право выбрать раздельный и (или) пропорциональный метод зачета НДС (ст.221 НК в ред.2007 г., ст.268 НК).

По пропорциональному методу сумма НДС, относимая в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота в течение календарного года.

Суммы НДС, не подлежащие зачету, относятся за расходы предприятия. Законодательство не определяет, на какие расходы нужно отнести суммы НДС, не принимаемые к зачету при использовании пропорционального метода. Налогоплательщик должен определить это самостоятельно и отразить в учетной политике. Эти суммы могут быть отнесены на счет 2010 «Основное производство», на 9100 «Счета учета себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг) или счет 9430 «Прочие операционные расходы».

🏷 Бухгалтерская проводка:
Дт 2010, 9100, 9430
Кт 4410, 6410

кейворд: Инвентаризация 2021, НСБУ19
👇👇👇

Как провести инвентаризацию ?

=======================
*PDF lan: RU

♨️ напоминалка
Если в течение последних 12 месяцев вы более трех раз пересдавали расчеты по налогам, сервис «Проверить мой статус» проставит вам «оранжевый крест» (средний уровень риска) по критерию «Наличие фактов несвоевременного представления налоговой отчетности в течение последних 12 месяцев».
источник

@GoraBuxgalterov

Подготовьте данные для ввода в е-aktiv

Весь массив данных, которые будут загружены в Е-aktiv, можно разделить на две основные категории:

1️⃣ информация по основным средствам и остаткам по состоянию на 1 января 2022 года;
2️⃣ текущие поступления по счетам-фактурам и ГТД.

🥶 Наиболее сложным представляется работа с первой категорией ТМЗ.

☝️ В этом месяце самое время провести инвентаризацию ТМЗ.

Если в предыдущие годы кто-то себе и позволял проводить инвентаризацию «для галочки», то сейчас это нужно сделать по всей строгости требований НСБУ №19.

Доведите до руководства всю важность этой процедуры, важность наведения порядка в учете ОС и ТМЗ. Все нестыковки могут вылезти при работе с Е-aktiv, а это чревато большими неприятностями. К новому году учет ТМЗ на предприятии должен быть идеален.
===============
🛒 и ещё подберите ИКПУ

E-aktiv предполагает обязательное указание ИКПУ для каждого товара. Это означает, что после того, как вы проведете инвентаризацию, нужно определить, что из того, чем располагает предприятие, было приобретено до введения 17-значных ИКПУ. Для всех этих товаров нужно подобрать ИКПУ при помощи сайта tasnif.soliq.uz. При необходимости обратитесь в техподдержку, чтобы для вас ввели отсутствующие ИКПУ».

С чего начать работу в системе?

🔑 кейворд: е-склад, е-омбор, э-актив, е-актив,

Как зарегистрировать договор аренды в системе Е-ijara

*PDF lan: RU

🔑 кейворд: Е-ijara э-ижара, Э-аренда

Рекомендация от бухгалтерУзПРО.

пост сегодня будет опубликован в 15:30

В рекомендации:
– документы для найма иностранного специалиста;
– валюта выплаты зарплаты иностранцу;
– налоги с зарплаты иностранца – резидента и нерезидента;
– пересчет НДФЛ при изменении налогового статуса;
– возмещение расходов работнику-иностранцу;
– налоговые льготы

🔑кейворд: Иностран, Иностранец, уик

*PDF lan: RU

#ВашеРешениеНаКейсов

Корхона 2017-2019 йил орасида ишлаб чиқариш учун хитойлик компаниядан импорт килиб ишлаб чиқариш ускуналари ҳамда хом ашёни келтирган.
Ҳозирги кунда хитойлик компания билан ўтказилган музокараларга асосан 2017-2019 йиллар давомида тузилган импорт контрактларига асосан келтирилган ускуна ва хом ашёларни хорижий хамкор томонидан корхонанинг устав фондига инвестиция сифатида киритилиб, қўшма корхона ташкил этилмоқчи.

1) Агар аввал импорт қилинган ускуналар ва хом ашё ҳозирда сотувчи томонидан устав фондига улуш сифатида киритилса буладими?
2) Агар киритиш мумкин булса, бу ташқи савдо операцияларининг ягона электрон ахборот тизимида кредиторлик қарзининг миқдори ўзгарадими?

3) Корхонада қандай солиқ оқибатлари вужудга келади?

========================
◽️ Напишите в комментариях Ваше решение
========================
Ответ в 18:30

1. Сотиб олиниб импорт қилинган товарларни кейинчалик устав фондига улуш сифатида киритиш учун импорт шартномасига ва БЮДга ўзгартириш киритиш лозим. Ўзгаришлар ташқи савдо операцияларининг ягона электрон ахборот тизимида ҳам акс эттирилади. Шунда кредиторлик қарздорлиги камаяди. Лекин божхона расмийлаштируви тугалланганидан ва товарлар муайян божхона режимига жойлаштирилганидан кейин, БЮД қабул қилинган кундан эътиборан уч йил ичидагина унга ўзгартириш киритилиши мумкин (БК 266-м.). Шу сабабли импорт қилинганига 3 йилдан ортиқ вақт ўтган товарлар бўйича ўзгартириш кирита олмайсиз.

Хитойлик таъсисчи таъсисчилар таркибига аввал импорт қилинган товарлар билан эмас, корхонанинг унинг олдидаги кредиторлик қарзини улуш сифатида киритиб ҳам қабул қилиниши мумкин. Бунинг учун хитойлик корхона таъсисчи сифатида кириши ҳақида қарор қабул қилинади, сўнгра унинг улуши корхонанинг унинг олдидаги кредиторлик қарздорлиги ҳисобига ёпилади (ФК 346-м.). Ўзгаришлар давлат рўйхатига олиниши лозим.

Бунда ҳам импорт шартномасига қўшимча шартнома тузилади, ўзгаришлар ташқи савдо операцияларининг ягона электрон ахборот тизимига киритилади.

2. Корхонада солиқ оқибатлари вужудга келмайди. Устав фондига қўшилган ҳисса тарзида олинган маблағлар корхона даромади ҳисобланмайди (СК 304-м. 1-б.).

Кейворд: импорт устав

Хизматлар импортида ЭҲФ расмийлаштирилиши

Хизматларни реализация қилиш жойи Ўзбекистон Республикаси бўлса, бу хизматларни кўрсатиш айланмаси ҚҚСга тортилади (СК 238-м. 1-қ. 1-б., СК 239-м. 2-қ. 1-б., СК 241-м.). Бунда корхона бюджетга тўланган ҚҚСни ҳисобга олишга ҳақли. ҚҚСни тўлов топшириқномаси асосидагина ҳисобга олишнинг имкони йўқ. Шу сабабли бир томонлама кирувчи ЭҲФ расмийлаштириш керак. Чет эллик компаниялар томонидан кўрсатилган ҳар бир хизмат учун ўша хизмат кўрсатилганлигини тасдиқловчи санада алоҳида ЭҲФ расмийлаштирилади. Агар бир ой давомида 5 марта хизмат импорт қилинган бўлса, 5 марта ЭҲФ расмийлаштирилади.

Бундан ташқари ҳар бир солиқ даври учун солиқ органига Чет эллик шахслардан олинган товарлар (хизматлар) бўйича қўшилган қиймат солиғи ҳисоб-китоби ҳам тақдим этилади (АВда 24.02.2020 йилда 3221-сон билан рўйхатга олинган қарорга 1-илова).

кейворд: Импорт услуга, эсф

🔴 5 декабря – последний день:

уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в ноябре 2021 года ч. 2 ст. 390 НК;

☝️ Внимание
5 декабря приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты вышеуказанных налогов переносится на ▫️6 декабря чч. 7–8 ст. 5 НК ч. 6 ст. 86 НК.

@GoraBuxgalterov

♨️ напоминалка

Ответственность за непроведение инвентаризации

Санкции за непроведение инвентаризации теперь установлены ст. 175-1 КоАО, с учетом изменений, внесенных в нее п. 4 ст. 4 №ЗРУ-726 от 29.10.2021 г. В частности, с 1 января 2022 года:

⚡️ за непроведение инвентаризации активов и обязательств предусмотрен штраф на должностных лиц от 5 до 10 БРВ;

⚡️ за повторное нарушение в течение года – от 10 до 20 БРВ».

@GoraBuxgalterov

Жавоб / Ответ