Ўзини ўзи банд қилган шахс билан ишлашнинг солиқ оқибатлари

Вазият:
Корхона ўзини ўзи банд қилган шахс билан корхона логотипи дизайнини яратиш учун шартнома тузди. Кўрсатилган хизмат учун ушбу шахснинг пластик картасига пул ўтказиб берилди.

Савол:
1. Корхона ўзини ўзи банд қилган шахсга у томонидан кўрсатилган хизмат учун пул ўтказиб берса, ЖШДС бўйича солиқ оқибатлари вужудга келадими? 2. Корхона бу харажати фойда солиғини ҳисоблашда чегириладими?

Жавоб:
1.Йўқ, корхона ўзини ўзи банд қилган шахсга у томонидан кўрсатилган хизмат учун пул ўтказиб берса, ЖШДС бўйича солиқ оқибатлари вужудга келмайди.

Қонунчиликда белгиланадиган тартибда ўзини ўзи банд қилган шахсларнинг меҳнат фаолияти натижасида олинган даромадлари ЖШДС солиш мақсадида жами даромад таркибига киритилмайди. Шу сабабли ЖШДСга тортилмайди (СК 369-м. 1-қ. 9-б.).

2.Корхона логотипи дизайини яратиш учун амалга оширган харажати иқтисодий жиҳатдан оқланган бўлса, фойда солиғи бўйича солиқ базасини аниқлашда чегирилади (СК 305-м. 1-5-қ.).

Манба

Хусусий мактабни қуриш ва жиҳозлашда тўланган ҚҚСни ҳисобга олиш вазияти

🅰️ Агар корхона кўчмас мулк объектини ижарага бериш учун қураётган бўлса, объектни қуриш ва жиҳозлаш учун сотиб олинган товарлар (хизматлар) бўйича ҚҚСни ҳисобга олишга ҳақли. Бунда СК 266-моддаси 1-қисмидаги талаблар бажарилиши керак.

🅱️ Ўқитиш (таълим) соҳасидаги хизматлар ҚҚСдан озод этилган (СК 243-м. 1-қ. 10-б.). Агар корхона бинони қуриб битказгач, ўзи хусусий мактаб сифатида ишлатмоқчи бўлса, у ҳолда кирувчи ҚҚС суммаларини ҳисобга ололмайди (СК 267-м. 1-қ.).

Дивиденд тўлаб берилганда топшириладиган солиқ ҳисоботи

Вазият:
Корхона 2022 йилнинг май ойида жисмоний шахс бўлмиш таъсисчисига дивиденд тўлаб берди.

Жавоб:
💯 Жисмоний шахсга тўлаб берилган дивидендлар солиқ агентида ЖШДСга тортилади (СК 375-м. 2-б., 387-м. 1-қ. 3-б.).

Корхона 2022 йилнинг май ойида жисмоний шахс бўлмиш таъсисчисига дивиденд тўлаб берган бўлса, 2022 йилнинг 15 июнидан кечиктирмаган ҳолда my.soliq.uz сайтидаги шахсий кабинет орқали Солик агентлари томонидан тўлов манбаида ушлаб колинадиган дивидендлар ва фоизлар кўринишида тўланадиган даромадлардан олинадиган солик хисоб-китобини тақдим этиши керак.
💢 Ҳисоб-китоб коди – 10202_8.

Учредитель предприятия просит выдать ему финансовый заем на лечение.

1. Размер и сроки возврата финансового займа оговариваются сторонами самостоятельно и отражаются в договоре.

2. Если финансовый заем будет выдан без условия выплаты процентов, налоговые последствия для сторон не возникают.

При выдаче финансового займа с условием выплаты процентов процентный доход заимодавца включается в состав совокупного дохода при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п.19 ч.3 ст.297 НК). Проценты по финансовому займу освобождены от НДС (п.7 ч.1 ст.244 НК).

Техникани бошқа ташкилотга текинга беришнинг солиқ оқибатлари

🟨 ҚҚС

Техникани бошқа ташкилотга текинга бериш товарларни реализация қилиш айланмаси ҳисобланади ва ҚҚСга тортилади, бундан шундай бериш иқтисодий жиҳатдан ўзини оқлайдиган ҳоллар бундан мустасно (СК 239-м. 1-қ. 2-б.). Товарларни текинга беришнинг иқтисодий жиҳатдан асосланганлиги шартлари СК 239-моддаси 3-қисмида белгиланган.

🟩 Фойда солиғи

Текин берилган мол-мулкнинг (хизматларнинг) қиймати ва бундай бериш билан боғлиқ бўлган (шу жумладан ҚҚС суммаси киритилган) харажатлар фойда солиғи бўйича солиқ базасини аниқлашда чегирилмайди (СК 317-м. 27-қ.).

🧎🚶🏃2023 йил 1 январдан бошлаб, чакана савдони амалга оширувчи барча тадбиркорлик субъектлари учун аҳоли билан пулли ҳисоб-китобларни амалга оширишда штрих-кодлар ва рақамли маркировка кодларини эркин ўқиш ва аниқлаш имконига эга бўлмаган онлайн назорат-касса техникаларидан фойдаланиш тақиқланган. Онлайн назорат-касса техникаларини

2D-сканер қурилмаси билан жиҳозлаб фаолият юритилиши, мазкур масалаларнинг самарали
ечими бўлиб ҳисобланади.

⛑2022 йил якунига қадар онлайн назорат-касса машинаси ҳамда махсус қурилмаларнинг ҳар бирини сотиб олиш билан боғлиқ харажатлар суммасига, лекин битта қурилма учун базавий ҳисоблаш миқдорининг 4 баравари (1,2 млн.сўм)дан кўп бўлмаган миқдорда, ҳисобланган ва тўланиши лозим бўлган фойда солиғи ёки айланмадан олинадиган
солиқ ёхуд якка тартибдаги тадбиркорлар томонидан тўланадиган жисмоний шахслардан
олинадиган даромад солиғи суммаларини камайтириш ҳуқуқи берилган.

Маркетплейс туфайли санкция остига тушиб қолманг

16) Фискал белги – бу НКТ чекларининг мажбурий реквизити (23.11.2019 й. 943-сон ВМҚ 1-илова 7-б.).
Онлайн-НКМ ва виртуал кассалар аввалбошдан сотиш ва қайтариш чеклари фискал белгини сақлайдиган тарзда тузилган. Агар у чекда бўлмаса, демакки, бу - бўнак тўлови ёки бўлиб тўлашни сўндириш ҳисобидан тўлов чеки. Шунингдек, бу назорат-касса техникаси эмас, балки қандайдир бошқа қурилма ёрдамида шакллантирилган чек эканлигини билдириши мумкин.

Бухгалтерия ҳисобида акс эттириладиган ахборотлар бошланғич ҳужжатларга асосланган бўлиши керак (Бухгалтерия тўғрисидаги қонуннинг 7м).

Операциялар амалга оширилганлигини қайд этувчи бошланғич ҳисоб ҳужжатлари ва уларни ўтказишга доир фармойишлар хўжалик операцияларининг бухгалтерия ҳисоби учун асос бўлади. Хўжалик юритувчи субъектлар томонидан савдо ва сервис соҳасида олинадиган товарлар (ишлар, хизматлар) ҳақи банк корпоратив пластик карталаридан фойдаланган ҳолда тўланганида тўлов терминалларининг чеклари ҳам бошланғич ҳисоб ҳужжатлари деб тан олинади.

Ҳисобот даврига тегишли бўлган хўжалик операциялари, агар улар амалга оширилганлигини тасдиқловчи ҳужжатлар олинмаган бўлса, тегишли бошланғич ҳужжат расмийлаштирилиб, бухгалтерия ҳисобида акс эттирилади.

Бошланғич ҳисоб ҳужжатларининг мажбурий реквизитлари қуйидагилардир:

бухгалтерия ҳисоби субъектининг номи;
ҳужжатнинг номи ва рақами, у тузилган сана ва жой;
хўжалик операциясининг номи, мазмуни ва ўлчов бирликлари кўрсатилган миқдор ўлчови (натура ва пулда ифодаланган ҳолда);
хўжалик операциясини бажарган шахсларнинг (шахснинг) идентификация қилиш учун зарур бўлган фамилияси ҳамда исми ва отаси исмининг бош ҳарфлари ёхуд бошқа реквизитлари кўрсатилган ҳолда лавозимлари номи ва имзолари.

Бошланғич ҳужжатларни йўқотиш ҳолларида корхона раҳбари буйруқ билан йўқотиш сабабларини текшириш бўйича комиссия тайинлаши мумкин. Бунда, текширув натижалари корхона раҳбари ёки у қонун ҳужжатларида белгиланган тартибда тайинлаган шахслар томонидан тасдиқланадиган далолатнома билан расмийлаштирилади. Бошланғич ҳужжатларни йўқотишда айбдор шахслар қонун ҳужжатларида белгиланган тартибда жавобгарликка тортилади (АВда 2004 йил 14 январда 1297-сон блан рўйхатга олинган Низомнинг 29-банди).

Товарлар реализация қилинганда сотувчи томонидан бериладиган ҳисобварақ-фактура (инвойс), томонлар ўртасида тузиладиган қабул қилиш-топшириш далолатномаси ҳам бошланғич бухгалтерия ҳужжатларига киради.

Агарда харид қилинган товарларга олинган бошланғич ҳужжатлар йўқолган бўлса, сиз контрагентингизга мурожаат қилиб, улардан йўқолган ҳужжатларнинг дубликатларини олишингиз мумкин.

Харид қилинганидан кейин, НКМнинг йўқолган чеклари ўрнига товар харид қилинганлигини тасдиқловчи бошқа ҳужжат расмийлаштирилса, бу ҳужжатлар чек ўрнига ўтиши ёки ўтмаслиги қонун ҳужжатларида кўрсатилмаган.

Передача учредителем товара

Ситуация:
Физлицо, являющееся единственным учредителем ООО, хочет на возмездной основе передать обществу товары для продажи.

Вопрос:
Как может учредитель передать товары для продажи? Только пополнением УФ или есть и другие варианты?

Ответ:
Учредитель может передать товары в качестве вклада в уставный фонд ООО. Кроме того, он может продать товары обществу или передать их по договору товарного займа.

При передаче товаров в качестве вклада в УФ ООО и при передаче по договору товарного займа у учредителя-физлица налоговых последствий не возникает.

Доходы от продажи имущества, принадлежащего физлицу на праве частной собственности, кроме имущества, указанного в абз. 2–4 п.7 ст.378 НК, не облагаются НДФЛ (п.7 ст.378 НК).

Нет, юридические и физические лица не имеют права предоставлять землю в аренду. Земля (земельные участки) предоставляются в аренду только со стороны государственных органов (ст.24 ЗК).

💯 Предприятие может арендовать у физического лица здания и сооружения, тогда оно может пользоваться прилегающим земельным участком.

🍕 доп.инфо:
При аренде недвижимости у физлица предприятие в качестве налогового агента должно удержать с доходов арендодателя НДФЛ и уплатить в бюджет (п.3 ст.375, п.3 ч.1 ст.387 НК). Доход физлица-арендодателя отражается в Расчете НДФЛ и социального налога.

#Мштурм

Какая из шести черных фигур в
точности соответствует красной?

Қайси фигура қизил билан бир хил.

ДА. Получение надбавки к заработной плате стимулирует ваших торговых представителей искать и находить оптовых покупателей. В результате чего предприятие получает больший доход, а работник – процент от сделки. Это экономически оправданный расход.

Также выплата процента от сделки должна быть предусмотрена приказом, коллективным или трудовым договором или иными локальными актами предприятия. Такой расход является документально подтвержденным.

🍕 доп.инфо:
При определении налоговой базы по налогу на прибыль вычитаются экономически оправданные и документально подтвержденные расходы. Условия признания расходов таковыми установлены в частях 4 и 5 ст.305 НК.

Нет, размер суточных, установленный приказом, не является не облагаемой налогами нормой. Нормы суточных во время командировок в пределах Республики Узбекистан, установленные законодательством, приведены в п.11 Инструкции (рег. МЮ №1268 от 29.08.2003 г.). Они составляют:

- в г. Ташкенте, городах – областных центрах – 0,1 БРВ;

- в других городах и населенных пунктах – 0,08 БРВ.

Возмещение указанных расходов производится без документального подтверждения фактически произведенных затрат.

Суточные, выплачиваемые за время нахождения в командировке, в пределах норм, установленных законодательством, не рассматриваются в качестве доходов физлиц (п.8 ч.2 ст.369 НК). Они не облагаются НДФЛ и социальным налогом.

🍕доп.инфо
Суточные во время служебных командировок сверх норм, установленных законодательством, относятся к компенсационным выплатам в составе доходов в виде оплаты труда (п.9 ст.373, ч.1 ст.371 НК). Суточные сверх норм облагаются социальным налогом, НДФЛ и обязательными взносами на ИНПС (ст.ст.403–404 НК, п.1 ч.1 ст.387 НК, ст.10 Закона «О накопительном пенсионном обеспечении граждан», ЗРУ №702-II от 02.12.2004 г.).